第五章国际航运管理指标体系之二解析课件.ppt

1、国际航运管理指标体系之二国际航运管理指标体系之二第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标以以货币货币形式反映航运企业的经济效益。形式反映航运企业的经济效益。第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标n分为：分为： 一、财务数量指标一、财务数量指标 二、财务质量指标二、财务质量指标一、财务数量指标一、财务数量指标（一）营运收入（一）营运收入n包括包括运费收入、租金收入运费收入、租金收入、滞期费收入和服务性、滞期费收入和服务性收入等。收入等。（二）成本（二）成本n运输总成本运输总成本 航运企业在一定时期内从事客货运输所支付的一航运企业在一定时期内从事客货运输所支付的一切费用的总和。切费用的总和。第第

2、3 3节节 财务成果指标财务成果指标第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标n划分：划分：1.固定成本和变动成本：固定成本和变动成本：中日中日航运企业传统划分方航运企业传统划分方法。法。2.资本成本、经营成本和航次成本：资本成本、经营成本和航次成本：欧美欧美等国家普等国家普遍采用。遍采用。3.直接成本和间接成本：特定情况采用。直接成本和间接成本：特定情况采用。n直接成本指某船舶营运直接发生的成本，除企业直接成本指某船舶营运直接发生的成本，除企业管理费和事故损失费以外的所有费用。管理费和事故损失费以外的所有费用。4.航行成本和停泊成本航行成本和停泊成本第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标n固

3、定成本（固定成本（Kf ）：在一定时间和运量范围内）：在一定时间和运量范围内每天每天发生额发生额相对固定不变的费用。包括船员费、润料相对固定不变的费用。包括船员费、润料费、物料费、折旧费、修理费、管理费、保险费费、物料费、折旧费、修理费、管理费、保险费和杂费。和杂费。8项项n变动成本（变动成本（Kv）: :在营运过程中在营运过程中每天发生额每天发生额随运随运量、发到港、组织方式等不同而变化较大的费用。量、发到港、组织方式等不同而变化较大的费用。包括燃料费、港口费和包括燃料费、港口费和运河通行费运河通行费。2项项第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标（三

4、）利润指标：（三）利润指标：分税前利润和税后利润分税前利润和税后利润。 净收入净收入=总收入总收入-营业税营业税营业税税率为营业税税率为3%，所得税税率为，所得税税率为25%。现金净流入现金净流入=税后利润税后利润+折旧折旧 ，又称之为企业收益，又称之为企业收益，企业最为关心！企业最为关心！所得税税后利润折旧总成本营业税总收入第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标n航运企业可能经营各种业务，因此其利润包括主航运企业可能经营各种业务，因此其利润包括主营业务（运输）利润和其它业务利润（均为营业务（运输）利润和其它业务利润（均为税后税后利润利润）。）。n营业利润营业利润=主营业务利润主营业务利润+

5、其它业务利润其它业务利润 -财务费用财务费用. 利润总额利润总额=营业利润营业利润+投资净收益投资净收益 +营业外收入营业外收入-营业外支出营业外支出 投资净收益投资净收益：企业购买股票、债券和合资合作经：企业购买股票、债券和合资合作经营所取得的净收益。营所取得的净收益。第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标n营业外收入营业外收入：固定资产盘盈、出售净收益、罚款：固定资产盘盈、出售净收益、罚款收入等。收入等。n营业外支出营业外支出：固定资产盘亏、报废、毁损和出售：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失等。的净损失等。第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标二、财务质量指标二、财务质量指标n包

6、括单位运输成本和利润率。包括单位运输成本和利润率。（一）单位运输成本（一）单位运输成本第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标 QlK总周转量成本总额（二）利润率（二）利润率 包括成本利润率、营业利润率等。包括成本利润率、营业利润率等。n成本利润率成本利润率是指一定时期内，航运企业的利润总是指一定时期内，航运企业的利润总额与额与运输成本运输成本的比率。的比率。n营业利润率营业利润率是指一定时期内，航运企业的利润总是指一定时期内，航运企业的利润总额与额与营业净收入营业净收入的比率。的比率。n此处营业净收入指各种折让、回扣之后的营业收此处营业净收入指各种折让、回扣之后的营业收入净数额，营业利润率越

7、大，说明成本相对总收入净数额，营业利润率越大，说明成本相对总收入越小。入越小。第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标 100*平均原值固定资换算周转量产100*平均原值固定资利税总产额n应收款项应收款项是指企业在经营过程中形成的各种是指企业在经营过程中形成的各种债权债权。此外还有：此外还有：1.1.企业盈利状况其它指标企业盈利状况其它指标n总资产报酬率总资产报酬率= =（利润总额（利润总额+ +利息支出）利息支出）/ /平均资产总额平均资产总额* *100%100%n净资产报酬率净资产报酬率= =净利润净利润/ /平均净资产平均净资产* *100%10

8、0%n此处此处净利润净利润指未分配的税后利润。指未分配的税后利润。2.2.资产负债状况指标资产负债状况指标n资产负债率资产负债率= =负债总额负债总额/ /资产总额资产总额* *100%100%n已获利息倍数已获利息倍数= =（利润总额（利润总额+ +利息支出）利息支出）/ /利息支出利息支出* *100%100%第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标3.3.发展能力状况指标发展能力状况指标n营业增长率营业增长率= =本年主营业务收入本年主营业务收入增长额增长额/ /上年主营业务收上年主营业务收入入总额总额* *100%100%n资本积累率资本积累率= =本年所有者权益本年所有者权益增长额增

9、长额/ /年初所有者年初所有者权益权益* *100%100%4.4.社会贡献状况指标社会贡献状况指标n社会贡献率社会贡献率= =企业社会企业社会贡献总额贡献总额/ /平均平均资产总额资产总额* *100%100%n社会积累率社会积累率= =上交国家上交国家财政总额财政总额/ /企业社会企业社会贡献总额贡献总额* *100%100%第第3 3节节 财务成果指标财务成果指标第四节第四节 安全质量与物资消耗指标安全质量与物资消耗指标一、安全指标一、安全指标 1.1.各类海损事故件数：将海损事故分为各类海损事故件数：将海损事故分为重大事故、大事故、重大事故、大事故、一般事故和小事故一般事故和小事故四类

10、统计（见后）。四类统计（见后）。 2.2.每千名员工因工死亡率。每千名员工因工死亡率。 每千名职工因公死亡率每千名职工因公死亡率= =因公死亡人数因公死亡人数/ /全部职工人数全部职工人数* *1000% 1000% 3. 3.港口国检查滞留率。港口国检查滞留率。 船舶滞留率船舶滞留率= =滞留滞留艘次数艘次数/ /检查检查总艘次数总艘次数* *100%100%第四节第四节 安全质量与物资消耗指标安全质量与物资消耗指标船舶大小船舶大小重大事故重大事故大事故大事故一般事故一般事故小事故小事故3000gt3000gt以上或以上或30003000瓦以上瓦以上死亡死亡3人以上；人以上；或直接经济损或直

11、接经济损失失500万以上万以上死亡死亡1-2人；人；或直接经济损或直接经济损失失300-500万万人员人员重伤重伤；或；或直接经济损失直接经济损失50-300万万没有达到一般没有达到一般事故等级以上事故等级以上事故事故500-3000gt500-3000gt；或或1500-30001500-3000瓦瓦死亡死亡3人以上；人以上；或直接经济损或直接经济损失失300万以上万以上死亡死亡1-2人以人以上；或直接经上；或直接经济损失济损失50-300万以上万以上人员重伤；或人员重伤；或直接经济损失直接经济损失20-50万万没有达到一般没有达到一般事故等级以上事故等级以上事故事故500gt500gt以下

12、或以下或15001500瓦以下瓦以下死亡死亡3人以上；人以上；或直接经济损或直接经济损失失300万以上万以上死亡死亡1-2人以人以上；或直接经上；或直接经济损失济损失20-50万万人员重伤；或人员重伤；或直接经济损失直接经济损失10-20万万没有达到一般没有达到一般事故等级以上事故等级以上事故事故第四节第四节 安全质量与物资消耗指标安全质量与物资消耗指标二、质量指标二、质量指标 1.1.货损率：报告期内，因运输损坏的货物件数占运输货物货损率：报告期内，因运输损坏的货物件数占运输货物的总件数的比例。的总件数的比例。 2.2.货差率：与货损率类似。货差率：与货损率类似。 3.3.货物运达保证率：报

13、告期内，合同规定时间运达的货物货物运达保证率：报告期内，合同规定时间运达的货物批次占运送货物的总批次的比率。批次占运送货物的总批次的比率。 4.4.班轮准班率：后面介绍。班轮准班率：后面介绍。第四节第四节 安全质量与物资消耗指标安全质量与物资消耗指标三、燃料消耗指标三、燃料消耗指标1.1.燃油消耗量：燃油消耗量： 报告期内实际消耗的燃料油数量，单位吨。报告期内实际消耗的燃料油数量，单位吨。2.2.燃油单耗：船舶在一定时间内，或完成一定的运输量，燃油单耗：船舶在一定时间内，或完成一定的运输量，平均平均每千吨海里每千吨海里消耗的燃油数量。消耗的燃油数量。3.3.燃油节约或超耗数量：燃油实际消耗量减

14、去定额消耗量。燃油节约或超耗数量：燃油实际消耗量减去定额消耗量。第四节第四节 安全质量与物资消耗指标安全质量与物资消耗指标四、经营管理情况四、经营管理情况财政部等五部委颁发财政部等五部委颁发企业绩效评价操作细则企业绩效评价操作细则采用了采用了8 8项项定性评价定性评价指标，其中指标，其中3 3项如下：项如下：1.1.经营者基本素质：经营者基本素质： 企业现任领导班子的智力、品德和能力等方面的素质。企业现任领导班子的智力、品德和能力等方面的素质。2.2.基础管理水平：按国际规范做法、国家政策法规规定和企基础管理水平：按国际规范做法、国家政策法规规定和企业实际，在生产经营过程中形成和维系企业正常运

15、转及生业实际，在生产经营过程中形成和维系企业正常运转及生存发展的企业组织结构、管理模式各项基础管理制度、激存发展的企业组织结构、管理模式各项基础管理制度、激励与约束机制等的建设与执行状况。励与约束机制等的建设与执行状况。3.3.服务满意度：货主对运输服务的质量等的心理满足程度。服务满意度：货主对运输服务的质量等的心理满足程度。 对于这类定性指标可通过专家评分或客户调查法实现。对于这类定性指标可通过专家评分或客户调查法实现。第四节第四节 安全质量与物资消耗指标安全质量与物资消耗指标 不同企业的资本构成、组织方式、经营规模、经营范不同企业的资本构成、组织方式、经营规模、经营范围、运作模式等都有很大差别，可采用不同的围、运作模式等都有很大差别，可采用不同的指标组合指标组合来评价运输生产情况，或设计新的指标，使评价更全面来评价运输生产情况，或设计新的指标，使评价更全面和准确。和准确。