项目成本管理基础知识培训PPT课件.pptx

1、PROJECTCOST MANAGEMENT演讲人：某某某 时间：2020年项目成本管理目录项目资源计划成本估算成本预算成本控制前言 前 言1一、前言计划估算预算目标资源管理控制定义：项目成本管理是指为保障项目实际发生的成本不超过项目预算而开展的项目资源计划、成本估算、成本预算和成本控制等方面的管理活动。项目成本管理也是为确保项目在批准的预算内按时、按质、经济、高效地完成项目的既定目标而开展的一种项目管理过程。前言一、前言一、前言项目成本的构成项目成本括项目直接成本、项目管理成本和期间成本。项目直接成本 直接人工成本成本。包括工人工资，职工福利和劳动保护费等。 直接材料成本。包括工程消耗的各种

2、材料和结构件的实际成本以及周转材料的摊销和租赁成本项目管理成本 包括人工费，固定资产使用费，办公费，差旅交通费，保险费和工程排污费等。期间成本 包括销售成本和财务成本等。影响项目成本的因素主要有以下几个方面：1.质量对成本的影响质量总成本由质量的故障成本和质量的保证成本组成。2.价格对成本的影响再设计阶段对成本的影响主要反映在施工的预算，而预算要取决于设计方案的价格，价格则直接影响到工程的造价。3. 管理水平对成本的影响管理水平的高低对项目成本有着很大的影响，高的管理水平可以有效的节约成本，反之则可能造成成本的浪费。一、前言一、前言前言项目成本管理的框架一、前言一、前言前言项目资源计划2二、项

3、目资源计划l 概念：资源计划是确定为完成项目各种活动需要什么资源（人、设备、材料）和这些资源的数量。 l工作重点：确定出能够充分保证项目实施所需各种资源的清单和资源投入的计划安排。项目资源计划输入 工作体系分解 范围定义 历史资料 资料库信息 工作进度计划工具和技术 组织策略 专家评定 数学模型 变更识别输出 项目资源计划确定要研制或者生产的产品，并使要完成的诸工程确定要研制或者生产的产品，并使要完成的诸工程单元彼此之间以及和最终的产品之间建立联系单元彼此之间以及和最终的产品之间建立联系是制定资源计划的基础，通过项目进度是制定资源计划的基础，通过项目进度计划可以明显看出每一项工作何时需要计划可

4、以明显看出每一项工作何时需要何种资源何种资源项目组拥有的可供使用的资源的描述集项目组拥有的可供使用的资源的描述集合，是一个关于本项目资源的数据库合，是一个关于本项目资源的数据库尽可能使用以前类似的工作所需资源尽可能使用以前类似的工作所需资源的历史信息的历史信息工作分解结构（工作分解结构（WBSWBS）历史信息历史信息项目进度计划项目进度计划资源库信息资源库信息二、项目资源计划二、项目资源计划资源计划编制的输入资源计划编制的输入范围定义范围定义包括项目合理性和项目目标包括项目合理性和项目目标资源计划编制的输入 资源计划编制的方法包括头脑风暴法和德尔菲法资源计划编制中最常用的方法 对于大型项目，需

5、要建立数学模型才能准确的编制出资源计划专家判断法多方案选择数学模型二、项目资源计划二、项目资源计划 （一）甘特图：二、项目资源计划0102030405060任务四任务三任务二任务一工期工期 /天天任务任务早期的甘特图资源计划编制的工具 二、项目资源计划0102030405060任务四任务三任务二任务一工期工期 /天天任务任务改进后的甘特图甘特图：资源计划编制的工具二、项目资源计划（二）资源负载图：资金负载图资源计划编制的输出二、项目资源计划二、项目资源计划项目资源计划确定项目的后勤保障体系在工期计划的基础上，确定资源使用计划确定各种资源的单价确定各种资源的使用限制确定资源种类、质量和用量成本估

6、算3成本估算是对完成项目活动所需资源进行近似估算的过程。本过程的主要作用是，确定完成项目工作所需的成本数额。成本估算的过程如下图所示。估算成本概述输入工作体系分解资源要求资源单价活动历时估计历史信息账面表工具与技术经验估算法因素估算法WBS全面详细估算参数模型法计算机工具输出成本估算详细数据成本管理计划三、成本估算三、成本估算工作分解结构活动持续时间估算资源需求资源单价成本估算的输入风险会计科目表历史信息资金具有时间价值已识别的风险对项目成本估算会产生一定的影响项目成本的估算必须分配到相应的会计科目中去成本估算的输入三、成本估算三、成本估算成本估算的方法自上而下估算法自下而上估算法参数模型法因

7、素估算法计算机软件工具成本估算的方法成本估算的输出成本估算结果成本管理计划成本估算的编制说明成本估算的输出成本预算4四、成本预算成本预算是把估算的总成本分配到各个工作细目，建立基准成本以衡量项目执行情况，关键是合理、科学地确定出项目成本的控制基线 。成本预算的过程如图所示。成本预算概述输入成本估算工作体系分解项目进度计划工具与技术项目估算的工具和技术输出成本基准计划四、成本预算项目预算管理储备成本基准控制账户应急储备工作包成本估算活动应急储备活动成本估算项目预算的组成总金额成本基准：是经过批准的，按时间段分配的项目预算，不包括任何管理储备，只有通过正式的变更控制程序才能变更，用作与实际结果进行

8、比较的依据。成本基准是不同进度活动经批准的预算的总和。项目预算组成成本控制5五、成本控制项目成本控制工作是在项目实施过程中，通过项目成本管理，尽量使项目实际发生的成本控制在预算范围之内的一项项目管理工作。成本控制的过程如图所示。 成本基线 进展报告 变更申请 成本管理计划 成本变更控制系统 绩效测量 挣得值管理 补充计划编制 计算机工具 修订的成本估算 更新的估算 纠正措施 完工估计 教训 输 入 工具与技术 输 出成本控制的概念五、成本控制Step 1Step 2Step 3 事前控制 项目成本控制涉及对于各种够引起项目成本变化因素的控制 事中控制 项目实施过程的成本控制 事后控制 项目实际

9、成本变动的控制控制成本阶段成本基线成本管理计划进展报告变更请求五、成本控制五、成本控制成本控制的输入成本控制的输入五、成本控制项目的时间成本累计曲线成本控制的方法（一）时间成本累计曲线（S形曲线）典型的香蕉曲线图五、成本控制成本控制的方法（二）香蕉曲线成本控制的方法（三）成本报告成本情况报告五、成本控制在项目的成本控制的实际运作中，如果项目即将完成，近于10%的超支也可以勉强接受，但如果在项目的开始时超支超过10%，则需要进行深入的分析和评价五、成本控制五、成本控制成本控制的方法（四）挣得值法费用 进度是用以分析目标实施与目标期望之间差异的一种方法。通过测量和计算已完成工作的预算费用与已完成工

10、作的实际费用，将其与计划工作的预算费用相比较得到的项目的费用偏差和进度偏差,从而达到判断项目费用和进度计划执行状况的目的。五、成本控制五、成本控制挣值法（赢得值法或偏差分析法）三参数：BCWS（Budgeted cost for work scheduled)计划工作量的预算费用 ACWP（Actual Cost for Work Performed)已完成工作量的实际费用 BCWP（Budgeted Cost for Work Performed)已完工工作量的预算费用 （由于业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付，也就是承包商挣得的金额，故称为挣值EV（Earned Value），

11、五、成本控制五、成本控制挣值法主要涉及三个参数挣值是一个表示已完成作业量的计划价值的中间变量。这一变量的计算公式如下： EV=实际完成作业量其计划成本（价值）表示按预算价格计算的某项活动实际已完成作业的成本（价格） 。a.计划工作量的预算费用BCWS项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时和费用。主要反映计划应完成的工作量。计算公式为：BCWS=计划工作量*预算定额b.已完成工作量的实际费用ACWP项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的工时或费用，主要反映项目执行的实际消耗指标。c.已完工工作量的预算费用BCWP 项目实施过程中某阶段实际完成工作量及按预算计算出来的工时或费

12、用，即挣得值。BCWP=已完成工作量*预算定额挣值法主要涉及三个参数四指标项目成本差异(Cost Variance即CV）项目进度差异(Schedule Variance,即SV).成本绩效指数(Cost Performed Index,即CPI）进度绩效指数（Schedule Performed Index即SPI).五、成本控制五、成本控制挣值法主要涉及四个指标a项目成本差异(Cost Variance即CV）CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为：CV=BCWP-ACWP.若CV0,表示实际消耗人工或费用低于预算值，即有节余或效率高。若CV0,表明进度提前。若SV1.表明项目实际费用低于预算费用。若CPI1,表明项目进度提前。若SPI1,表明项目进度延误。若SPI=1,表明实际进度与计划进度相符。挣值法主要涉及四个指标BCWP Vs BCWS反映进度相减: SV 进度偏差相除:SPI进度执行指标BCWP Vs ACWP反映费用相减: CV 费用偏差相除:CPI费用执行指标挣值法主要涉及四个指标五、成本控制五、成本控制挣得值评价曲线图：五、成本控制五、成本控制成本控制的输出修正估算预算更新纠正措施完工估算汲取教训成本控制的输出PROJECTCOST MANAGEMENT演讲人：某某某 时间：2020年谢 谢 观 看