公立医院预算绩效管理的实践分享课件.ppt

1、序号文件名称及发文号发文机构与预算绩效管理相关的制度设计日期1关于推进预算绩效管理的指导意见 财预【2011】416号财 政 部在推进预算绩效管理时，要将绩效理念融入预算管理全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。2011年7月2关于医院财务制度和医院会计制度的实施意见( 卫办规财发【2011】160 号)原卫生部建立预算绩效评价制度，对医疗业务收支预算、项目支出预算等执行情况、业绩和预算管理工作进行绩效评价，确认部门预算管理业绩。2012年2月3卫生

2、部预算管理单位预算绩效管理暂行办法( 卫规财发【2012】82 号)原卫生部预算单位要制订预算绩效管理规章制度，对产出和结果进行评价。预算绩效评价结果作为以后年度项目立项和预算安排的重要依据。2012年4关于印发的通知财预【2012】396号财政部实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合。2012-2015年，预算绩效管理着重围绕“建立机制”、“完善体系”、“健全智库”、“实施工程”等重点工作来推进。2012年9月5行政事业单位内部控制规范（试行）财会201221号财政部单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过

3、程预算绩效管理机制。2012年11月6关于印发的通知财预【2013】53号财政部印发了预算绩效评价的共性指标体系作为参考性的框架模式，用于在设置具体共性指标时的指导和参考。2013年4月序号文件名称及发文号发文机构与预算绩效管理相关的制度设计日期7中华人民共和国预算法预算法（2014年修正） 主席令第12号全国人大常委会细化了预算编制；规定政府的全部收入和支出都应当纳入预算，确定了全口径预算体系，及安全透明预算制度；加强对预算的审查监督。2014年8月8国务院关于深化预算管理制度改革的决定国发【2014】45号国务院明确了预算管理制度改革的方向和措施。2014年9月9关于印发的通知财预【201

4、5】88号财政部明确绩效目标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价等的重要基础和依据。阐述如何进行绩效目标的设定、审核、批复、调整与应用。2015年5月10关于印发和的通知粤财绩【2018】3号广东省财政厅 形成相对完整的指标体系，为全面实施绩效管理提供了强有力的基础依据。2018年6月11关于全面实施预算绩效管理的意关于全面实施预算绩效管理的意见见中发【2018】34号中共中央、国务院部署加快建立全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，并明确“花钱必问效、无效必问责”。2018年9月12关于贯彻落实关于贯彻落实的通知的通知财预【2018】167号财政部到2020年底，中央部

5、门和省级层面要基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系；到2022年底，市县层面要基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，做到“花钱必问效、无效必问责”，大幅提升预算管理水平和政策实施效果。2018年11月13中共广东省委广东省人民政府关于全面实施预算绩效管理的若干意见（2019年4月）省委省政府 打响了广东省全面实施预算绩效管理的“发令枪”2019年4月14印发关于贯彻落实的通知（2019年5月）广东省财政厅要求抓紧启动全面实施预算绩效管理的贯彻落实工作，落实了责任部门并要求在2019年底前落实各方面的工作。2019年5月15国务院办公厅关于加强三级公立医院绩效考核工作的意

6、见三级公立医院绩效考核工作的意见（国办发20194号）国务院办公厅 三级公立医院绩效考核指标体系包括医院实施全面预算管理的相关指标2019年1月医院自身发展需要结合现代医院管理要求，不断加强精细化管理。预算管理能通过全员参与的“闭环”，有效促进医院实现战略目标。取消药品、卫生材料加成，单病种付费等医改措施不断压缩医院的“结余”空间，医院迫切需要管控成本、提高运营效率。预算管理是管控成本的有效措施之一。从医院内部来看从医院外部来看 从1998年版医院财务制度发布开始，公立医院已在全面预算管理的实践之路探索多年，但同样存在“重支出、轻绩效”等普遍性“痛点”。具体问题：1. 预算论证不充分，临时上会

7、“砍”预算，可能既“除了草，也伤了苗”。2. 项目绩效与资金的匹配关系不明确3. 预算执行进度不到位，缺乏问责机制，一方面申报金额超出下达资金，一方面执行率偏低4. 预算编制有目标预算执行有监预算完成有评价评价结果有反馈反馈结果有应用例：由于缺乏问责机制，执行率偏低与申报金额超出下达资金的现象并存部门2019年下达资金支付控制数2019年申报预算超出资金下达数2018年执行率总务基建工程7,00010,0003,000.0012.76%*78.40%*67.26%设备4,0008,0004,000.0034.97%*73.86%信息建设67.97%7,000万下达数下达数申报数申报数 我院全面

8、预算管理17年，一直在持续改进2003-2008年从专项预算到全面预算逐级分层2009-2011年从手工操作到信息化管理2012-2017年合同关联、支付审核、绩效自评2018年 结合政策要求，下达资金支付控制数，落实责任制等2019年升级预算系统，建立项目库，落实年度预算考核工作制定制定预算考核办法 制定广东省人民医院预算考核办法及实施细则（试行）第一章 总 则第二章 预算考核的程序第三章 考核内容及方式第四章 预算考核结果第五章 附 则附表1：预算项目执行承诺书附表2：预算主管部门执行承诺书附表3：预算项目考核表附表4：预算主管部门考核表建立建立项目库项目库预算预算绩效考核落绩效考核落脚点

9、脚点明确绩效目标明确绩效目标预算绩效考核预算绩效考核指标指标化化落实三级责任落实三级责任制制与部门整与部门整体绩效考核挂钩体绩效考核挂钩预算项目库的具体实施：预算项目分类预算项目运转性支出基本支出（人员工资、工会经费、行政费用等）项目支出（设备维修费、清洁费、输送费等）发展性支出资本性支出（基本建设支出、设备购置支出等）预算项目库建立的具体实施步骤： 项目库的流程管理 入库1.预算主管部门对申报入库项目进行审核（线上&线下）2.相关专业委员会审议/委托第三方专业机构评审 排序：根据打分、投票行预算主管部门内的项目排序（评分可以修正）1.与医院目标、计划的相关性2.项目完成时限要求3.项目投入周

10、期长短4.是否需要配套项目或成就条件5.项目实施风险系数6.项目预期绩效评分7.预算项目库建立的具体实施步骤： 项目库的流程管理Eg：根据打分、投票进行预算主管部门内的项目排序预算项目库的具体实施： 项目库的流程管理准备阶段初选库审核库预算主管部门计财处经管会及预算会职代会、党委会项目初始化提交新增项目，制定绩效指标计财处审核并进入初选库开启预算申报，结合工作量计划下达预算控制数各部门从初选库挑选项目申报预算审核并整理预算草案，提交各委员会审议完成审议年度计财处联合各部门，进行本年度的预算项目绩效评价绩效评价结果提预算会审批完成入库公开评价结果经各专业委员会审议通过，主管部门负责人审核 预算项

11、目库具体实施步骤：项目库编码A-Z预算主管部门代码19、20项目立项年份1-100项目流水号FZ、YX、YJ项目属性分类标识 预算主管部门代码：如，Z-总务处、C-计财处等 项目属性分类标识：FZ-发展性支出、YX-运转性项目支出、YJ-运转性基本支出举例：YX/C/20/01 运转性项目支出/计财处/2020年/项目流水号 项目库与预算编制、执行、考核预算编制预算执行预算考核滚动编制，总额不超投资预算与政府会计制度衔接：资金支付项目库：储备计划，全年开放考核预算执行率与预算绩效建立项目库建立项目库预算绩效考核落预算绩效考核落脚点脚点明确绩效目标明确绩效目标预算绩效考核预算绩效考核指标指标化化

12、落实三级责任落实三级责任制制与部门整与部门整体绩效考核挂钩体绩效考核挂钩 预算考核的内容考核内容 预算执行率：主要评价预算执行情况，即预算资金实际支付率； 预算绩效指标：主要评价各预算项目绩效完成情况； PS：非部门可控因素（如医院或上级部门政策调整等）导致未能执行的预算项目，完成审批后可不纳入考核范围。考核层级 预算项目考核：直接责任人、分管中层、部门负责人 预算主管部门考核：综合考核 预算考核的程序预算项目下达预算考核阶段考核结果审核 预算项目执行承诺书 预算主管部门执行承诺书计财处预算主管部门经管会及预算会人事处签署分发联合相关部门组织年度考核、整理汇总考核结果制定绩效指标并自评对考核结

13、果审议提交将纳入年度绩效考核将作为下年度预算申报参考依据 预算项目考核预算执行率得分绩效指标得分其他扣分预算项目考核得分 预算执行率得分=预算实际资金支付率*100，满分100分； 绩效指标得分=预算项目绩效指标得分，满分100分； 其他扣分项：根据以下情况酌情扣分：预算执行率低于80%，而无提交执行情况分析说明；预算项目无编制说明、计算依据不完整、不充分或不具体的（如无数量、单价标准等） 预算项目考核的方式指标案例：可按年度、阶段、项目周期分别制定指标/项目/预算主管部门白求恩讲堂系列培训心血管远程会诊中心建设购置3.0T磁共振成像系统人才引进经费党委办公室信息处设备处人事处产出指标（权重7

14、0%）数量指标组织培训次数远程会诊例数-质量指标培训计划完成率（%）终端无故障运行率（%）提高30%以上的空间分辨率（%）-时效指标-项目进度完成率（%）预计设备到位时间准确率（%）人才引进预计到时间准确率（%）成本指标-维修成本控制率（%）-效益指标（权重30%）社会效益指标-双向转诊率（%）检查预约等候时间缩短率（%）-可持续影响指标参与培训人员满意度病人来源覆盖率（%)-人才引进完成率(%)经济效益指标-会诊收入增长率（%）- 预算项目考核的方式考核项目序号考核内容得分标准考核办法考核结果得分其中：项目直接责责人分管中层部门负责人预算执行1预算执行率实际资金支付率*100按预算管理系统数

15、据计算2预算项目报送的格式及时间每次无故延误扣2分；每次未按规定格式、时间上报扣1分；按计财处签收时间确认小计得分1得分+2参考指标综合调整得分预算绩效1绩效指标完成情况满分：100分由预算主管部门制定绩效指标并自评，至少考虑以下因素：1.合同执行；2.项目进度；3.项目完成质量及效果；4.符合固定资产管理要求的，至少应当完成资料移交、入档、登记等手续。5.预算年度计划指标与实际执行情况的对比、对未实现的绩效目标的说明及补救措施、对不可行的绩效目标的调整建议等。2预算执行情况分析 扣分项目1、预算执行率低于80%，而无提交执行情况分析说明：扣10分；2、预算项目无编制说明、计算依据不完整、不充

16、分的（如无数量、单价标准等）：扣10分。小计得分1得分-2扣分合计预算执行得分+预算绩效得分可参考财政绩效指标时效指标质量指标预算项目考核表（样表） 预算项目考核的方式考核项目序号考核内容得分标准考核办法得分计算过程预算执行1预算执行率实际资金支付率*100按预算管理系统数据计算100分。该预算项目金额为100万，已支付90万元，余10%质保金在质保期结束后支付。2预算项目报送的格式及时间每次无故延误扣2分；每次未按规定格式、时间上报扣1分；按计财处签收时间确认没有扣分项，报送格式无误并按期报送。小计得分1得分+2参考指标综合调整得分100分预算绩效1绩效指标完成情况满分：100分由预算主管部

17、门制定绩效指标并自评，至少考虑以下因素：1.合同执行；2.项目进度；3.项目完成质量及效果；4.符合固定资产管理要求的，至少应当完成资料移交、入档、登记等手续。5.预算年度计划指标与实际执行情况的对比、对未实现的绩效目标的说明及补救措施、对不可行的绩效目标的调整建议等。100分1、时效指标：预计设备到位时间准确率100%（设备当年到位并投入使用）2、经济效益：完成年度1000例检查（例数1200），超额完成。3、社会效益：患者满意度。通过问卷调查统计患者满意度较高。2预算执行情况分析 扣分项目1、预算执行率低于80%，而无提交执行情况分析说明：扣10分；2、预算项目无编制说明、计算依据不完整、

18、不充分的（如无数量、单价标准等）：扣10分。没有扣分项小计得分1得分-2扣分100分合计预算执行得分+预算绩效得分200分 举例：设备购置支出 预算主管部门考核 预算执行率得分=预算实际资金支付率*100，满分100分； 各项目绩效指标加权平均得分=部门各预算项目绩效指标加权评分得分（以资金为权重），满分100分预算执行率得分各项目绩效指标加权平均得分部门年度预算考核得分预算主管部门当年度申报预算总额预算项目自评分*预算项目金额/预算主管部门资金总额 预算主管部门的考核方式预算主管部门考核表（样表）预算主管部门：序号项目得分标准考核得分1预算执行率得分部门预算实际资金支付率*100，满分100

19、分。2各项目绩效指标加权平均得分部门各预算项目绩效指标加权评分得分（以预算资金为权重），满分100分。合计 预算主管部门的考核方式预算主管部门考核表预算主管部门：纪检处序号项目得分标准得分计算过程考核得分1预算执行率得分部门预算实际资金支付率*100，满分100分。（1）“JC1901社会监督员”，总额2万元，预算执行率得分：95分 (95+86)/2=90.5分（2）“JC1902学习资料及电教片”，总额1.5万元，预算执行率得分：86分2各项目绩效指标加权平均得分部门各预算项目绩效指标加权评分得分（以预算资金为权重），满分100分。（1）“JC1901社会监督员”绩效指标加权平均得分：48

20、.57分48.57+38.57=87.14分（2）“JC1902学习资料及电教片”绩效指标加权平均得分：38.57分合计90.5+87.14=177.64分 举例：纪检监察处该预算金额为2万，已执行1.9万，即1.9/2=0.95该预算绩效自评得分85分，预算金额为2万，处室资金总额为3.5万，即85*2/3.5=48.57建立项目库建立项目库预算绩效考核落预算绩效考核落脚点脚点明确绩效目标明确绩效目标预算绩效考核预算绩效考核指标指标化化落实三级责任落实三级责任制制与部门整与部门整体绩效考核挂钩体绩效考核挂钩落实三级责任制，与部门整体绩效考核挂钩 1、预算考核结果将在职工代表大会公开，并反馈给

21、预算主管部门； 2、预算部门考核主要为下年度的预算提供依据，考核结果将纳入部门绩效考核。 各预算主管部门可参照本办法并结合实际情况，制定部门内部预算考核指标及评分办法，如科研经费预算等。初步成效初步成效 例：总务等部门高度重视预算执行进度例：总务等部门高度重视预算执行进度初步成效初步成效 例：部分预算项目因不可抗力原因无法执行，预算主管部门提交院长办公会例：部分预算项目因不可抗力原因无法执行，预算主管部门提交院长办公会解释、说明。解释、说明。思考预算绩效考核结果具体如何与部门绩效、个人绩效挂钩？年度考核与项目整体考核、后续绩效跟踪的关系？项目绩效与医院整体绩效的关系？ 2019年，预算管理我们持续改进对既有预算管理流程进行梳理和优化，并通过信息系统将流程固化重建打通各科室之间的协作，从而将预算管理数据从完整的流程链中得到呈现，利于管理的分析决策通过预算管理的信息化建设，规划和加强医院预算管理，利用预算对医院内部各科室的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制保证业务单据进行预算控制的完整处理流程，支持全面预算控制预算管理与财务系统、费用报销管理、合同管理一体化集成感谢您的聆听，敬请批评指正！