工程审计业务操作流程课件.ppt
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- 工程 审计 业务 操作 流程 课件
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1、2 工程审计业务审计业务操作流程 2.1 2.1 工程审计的分类(略)工程审计的分类(略) 2.2 2.2 工程审计的内容工程审计的内容 2.3 2.3 工程审计的程序工程审计的程序 2.4 2.4 工程审计方法工程审计方法 2.5 2.5 审计文件的编写审计文件的编写 2.6 2.6 审计人员职业道德审计人员职业道德2022-6-52022-6-51 12022-6-52022-6-52 22.1 2.1 工程审计的分类(略)工程审计的分类(略)2.1.1 2.1.1 按照工程项目建设过程划分按照工程项目建设过程划分1 1)工程项目投资决策阶段审计)工程项目投资决策阶段审计2 2)工程项目实
2、施阶段审计)工程项目实施阶段审计3 3)工程项目投产使用阶段审计)工程项目投产使用阶段审计2.1.2 2.1.2 按审计内容和目的划分按审计内容和目的划分1 1)财政财务审计)财政财务审计 2 2)财经法纪审计)财经法纪审计3 3)经济效益审计)经济效益审计 4 4)经济责任审计)经济责任审计 2.1.3 2.1.3 按照工程审计内容的专业特征划分按照工程审计内容的专业特征划分1 1)工程项目财务收支审计)工程项目财务收支审计2 2)工程项目造价审计)工程项目造价审计3 3)工程项目建设管理审计)工程项目建设管理审计4 4)工程项目投资效益审计)工程项目投资效益审计2022-6-52022-6
3、-53 32.2 2.2 工程审计的内容工程审计的内容2.2.1 2.2.1 开工前审计开工前审计2022-6-52022-6-54 4 1 1)检查建设项目的)检查建设项目的审批文件审批文件。 2 2)检查招投标程序及其结果是否)检查招投标程序及其结果是否合法、有效合法、有效。 3 3)检查工程项目筹资融资工作进展情况。)检查工程项目筹资融资工作进展情况。 4 4)工程项目设计工作审计。)工程项目设计工作审计。 5 5)检查与各建设项目相关单位签订的)检查与各建设项目相关单位签订的合同条款合同条款是否合规、是否合规、公允。公允。 6 6)检查内部控制制度建立情况。)检查内部控制制度建立情况。
4、 7 7)工程项目开工前准备工作审计)工程项目开工前准备工作审计2.2.2 2.2.2 工程实施期审计工程实施期审计2022-6-52022-6-55 5 1 1)对工程项目准备阶段资金使用情况进行审计。)对工程项目准备阶段资金使用情况进行审计。 2 2)对工程项目费用指标调整情况进行审计。)对工程项目费用指标调整情况进行审计。 3 3)对工程)对工程合同履行合同履行情况进行审计。情况进行审计。 4 4)对工程项目投资目标执行情况进行审计。)对工程项目投资目标执行情况进行审计。 5 5)对内部控制制度执行情况进行审计。)对内部控制制度执行情况进行审计。 6 6)对工程项目建设资金来源、到位与使
5、用情况进行审计。)对工程项目建设资金来源、到位与使用情况进行审计。 7) 7) 对工程项目对工程项目建设成本及其他财务收支核算建设成本及其他财务收支核算进行审计监进行审计监督。督。 8 8)对工程项目)对工程项目材料设备采购材料设备采购进行审计。进行审计。 9 9)对)对工程变更签证工程变更签证情况进行审计。情况进行审计。 1010)对工程项目)对工程项目投资控制投资控制情况进行审计。情况进行审计。 2.2.2 2.2.2 工程实施期审计工程实施期审计2022-6-52022-6-56 6 11 11)对工程项目工程)对工程项目工程进度价款支付进度价款支付进行审核,出具工程进度进行审核,出具工
6、程进度款付款意见。款付款意见。 1212)根据工程项目进展情况对工程项目分期或阶段性)根据工程项目进展情况对工程项目分期或阶段性结算结算进进行审核。行审核。 1313)及时分析评价工程项目实施过程中出现的)及时分析评价工程项目实施过程中出现的施工索赔与反施工索赔与反索赔索赔,提供预防措施及处理意见。,提供预防措施及处理意见。 1414)对工程项目税费计缴情况进行审计监督。)对工程项目税费计缴情况进行审计监督。 1515)对工程项目环境保护情况进行审计监督。)对工程项目环境保护情况进行审计监督。 1616)对工程设计单位进行审计监督。)对工程设计单位进行审计监督。 1717)对工程施工单位进行审
7、计监督。)对工程施工单位进行审计监督。 1818)对工程项目监理等咨询单位进行审计监督。)对工程项目监理等咨询单位进行审计监督。 2.2.3 2.2.3 工程竣工验收后审计工程竣工验收后审计 2022-6-52022-6-57 71 1)对工程项目竣工验收情况进行审计监督。)对工程项目竣工验收情况进行审计监督。2 2)编制投资控制总结报告。)编制投资控制总结报告。3 3)对单项)对单项竣工决算竣工决算进行初审,出具初审报告。进行初审,出具初审报告。4 4)协助编制竣工财务决算,出具财务)协助编制竣工财务决算,出具财务决算审计报告决算审计报告。5 5)提供一套完整的档案资料。)提供一套完整的档案
8、资料。6 6)对工程项目)对工程项目竣工投产后评估竣工投产后评估进行审计。进行审计。7 7)对工程项目交付使用资产情况进行审计监督。)对工程项目交付使用资产情况进行审计监督。8 8)对尚未完成的未完工程量及所需的投资进行审计监督,检查)对尚未完成的未完工程量及所需的投资进行审计监督,检查是否留足投资,有无新增工程现象。是否留足投资,有无新增工程现象。9 9)对工程项目结余资金进行审计监督。)对工程项目结余资金进行审计监督。 1010)对工程项目建设收入的来源、分配、上缴和留成、使用情况)对工程项目建设收入的来源、分配、上缴和留成、使用情况的真实性、合法性进行审计监督。的真实性、合法性进行审计监
9、督。 1111)对投资包干结余进行审计监督。)对投资包干结余进行审计监督。 1212)对工程项目)对工程项目投资效益投资效益进行评审。进行评审。2.2.4 2.2.4 建设项目内部审计建设项目内部审计中规定的工程审计中规定的工程审计的内容的内容2022-6-52022-6-58 8 1 1)投资立项审计。)投资立项审计。 2 2)设计(勘察)管理审计。)设计(勘察)管理审计。 3 3)招标投标审计。)招标投标审计。 4 4)合同管理审计。)合同管理审计。 5 5)设备和材料采购审计。)设备和材料采购审计。 6 6)工程管理审计。)工程管理审计。 7 7)工程造价审计。)工程造价审计。 8 8)
10、竣工验收审计。)竣工验收审计。 9 9)财务管理审计。)财务管理审计。 1010)后评价审计。)后评价审计。 2.3 2.3 工程审计的程序工程审计的程序2022-6-52022-6-59 92022-6-510排序:1 1、审计通知书;、审计通知书;2 2、实施审计;、实施审计;3 3、成立审计小组;、成立审计小组;4 4、提交审计报告;、提交审计报告;5 5、拟定审计报告;、拟定审计报告;6 6、审计计划、审计计划7 7、交流意见;、交流意见;8 8、编制审计方案;、编制审计方案;9 9、索取审计资料;、索取审计资料;1010、审定投资额、审定投资额1111、进点审计调查、进点审计调查答案
11、:答案:638111921057463811192105742.4 2.4 审计方法概述审计方法概述1 1)审计的技术方法)审计的技术方法 (1 1)审查书面资料的方法)审查书面资料的方法p 顺序检查法顺序检查法p 范围检查法范围检查法p 资料检查法资料检查法2022-6-52022-6-511112022-6-52022-6-51212现场签证发电机台班80个 查施工机械进场记录,共2台发电机工程实际工期为10天,至多60个台班 至少多计1.3万元(20650)(2 2)证实客观事物的方法)证实客观事物的方法p 盘存法盘存法p 调节法调节法p 观察法观察法p 鉴定法鉴定法2022-6-520
12、22-6-51313某公路项目竣工结算审计,审计人员检查结算资料(包括隐蔽工程验收记录),没发现明显问题;检查其路基和路面工程的外观也没发现什么问题。但审计人员利用红外线扫描技术及钻探取样检测,发现路面混凝土强度达不到设计要求,路基厚度也比设计厚度要薄(允许偏差 10%)。认定事实后,审计如何定性?针对厚度不够,审计可否直接核减价款? 2.5 2.5 审计文件的编写审计文件的编写 2.5.1 2.5.1 工程审计方案的编写工程审计方案的编写 1 1)审计方案的概念)审计方案的概念 审计方案是对具体审计项目的审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间审计程序及其时间等所作等所作出的详细安排。这是
13、保证审计效果的有效措施,也是检查、控制出的详细安排。这是保证审计效果的有效措施,也是检查、控制审计工作质量、进度的依据。审计工作质量、进度的依据。 审计方案由审计业务部门编制,由审计项目负责人具体审计方案由审计业务部门编制,由审计项目负责人具体负责,审计方案编写完成后报分管领导批准,并下达到具体承担负责,审计方案编写完成后报分管领导批准,并下达到具体承担审计任务的下级审计机构或者审计组实施。审计任务的下级审计机构或者审计组实施。 2022-6-52022-6-514142 2)审计方案的内容)审计方案的内容 (1 1)审计)审计工作方案工作方案的主要内容包括:的主要内容包括: 审计工作目标;审
14、计工作目标; 审计范围;审计范围; 审计对象;审计对象; 审计内容与重点;审计内容与重点; 审计组织与分工;审计组织与分工; 工作要求。工作要求。2022-6-52022-6-51515(2 2)审计)审计实施方案实施方案。应当包括以下基本内容:。应当包括以下基本内容: 编制的依据;编制的依据; 被审计单位的名称和基本情况;被审计单位的名称和基本情况; 审计目标;审计目标; 重要性水平的确定和重要性水平的确定和审计风险审计风险的评估;的评估; 审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法;审计事项的审计步骤和方法; 预
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