预算绩效管理与绩效目标申报辅导课件.ppt

1、预算绩效管理与绩效目标申报辅导主要内容主要内容预算绩效管理基本思想预算绩效管理基本思想1绩效目标体系与设计绩效目标体系与设计23绩效指标设计绩效指标设计一、预算绩效管理基本思想一、预算绩效管理基本思想（一）概念辨析1.绩效、绩效评价、绩效管理2.绩效预算与预算绩效3.立项评审、绩效前评价与绩效目标管理( (一一) )预算管理四环节预算管理四环节 1.绩效目标管理 2.绩效跟踪管理 3.绩效评价管理 4.结果应用与反馈（三）如何开展绩效目标管理（三）如何开展绩效目标管理 1、为什么要开展绩效目标管理 1.1财政体制改革与创新的重要方向 1.2绩效责任的落实与回归 1.3是预算绩效管理的灵魂 1.

2、4深化绩效评价工作2、绩效目标管理的内涵及演变、绩效目标管理的内涵及演变 2.1内涵 目标是期望的成果，反映了个人、部门、组织的努力方向。目标管理是把目标作为管理手段，通过目标进行管理，以自我控制为主，注重工作成果的管理方法和制度。 财政部财政支出绩效评价管理暂行办法中对财政绩效目标做了界定，是指被评价对象使用财政资金计划在一定期限内达到的产出和效果，根据不同情况由财政部门和主管部门（单位）分别或共同设定。 2.2区别几个概念：目标、指标、目标值、标杆、标准2.3绩效目标管理的实践策略绩效目标管理的实践策略基本模式基本模式 2.3.1 公共绩效管理的制度基础和战略框架分权化管理战略化绩效管理综

3、合性绩效评估体系搁置资源管理的整合系统顾客导向结果为本责任机制基于战略导向的绩效管理模型2.3.2 于战略导向的绩效管理模型于战略导向的绩效管理模型（PTTER JACKSON）对外部环境的评估对内部环境的评估设置：使命价值目标方向组织结构模型薪酬信息系统绩效测量事务/服务计划活动实施产出/结果依据绩效目标进行比较战略管理运作管理二、绩效目标体系与设计二、绩效目标体系与设计（一）目标来源结构（一）目标来源结构（二）目标体系（二）目标体系（三）目标设计策略（三）目标设计策略（四）目标测算（四）目标测算（一）绩效目标来源（一）绩效目标来源使命和远景战略目标C战略目标B战略目标A绩效目标a2绩效目标

4、a1绩效目标b1绩效目标c1绩效指标a11绩效指标a12绩效指标a13（二）目标逻辑结构（二）目标逻辑结构总目标阶段目标1阶段目标3阶段目标2投入结构、配套资金预算执行、财务管理投入目标产出目标结果目标影响力目标工程、任务、计划经济、社会、环境利益相关者满意度人力资源、硬件配置长效机制目标申报表目标申报表（上海版本）（三）绩效目标设计策略（三）绩效目标设计策略策略一：从规划中定位目标1、我国国民经济和社会发展十二五规划纲要上海市十二五规划松江区十二五规划2、 本部门十二五规划战略目标*部门十二五规划3、年度工作计划项目的绩效目标（项目总体、年度）我国国民经济和社会发展十二五规划纲要我国国民经济

5、和社会发展十二五规划纲要 主要主要目标目标 按照与应对国际金融危机冲击重大部署紧密衔接、与到2020年实现全面建设小康社会奋斗目标紧密衔接的要求，综合考虑未来发展趋势和条件，今后五年经济社会发展的主要目标是： 经济平稳较快发展。国内生产总值年均增长7%，城镇新增就业4500万人，城镇登记失业率控制在5%以内，价格总水平基本稳定，国际收支趋向基本平衡，经济增长质量和效益明显提高。 结构调整取得重大进展。居民消费率上升。农业基础进一步巩固，工业结构继续优化，战略性新兴产业发展取得突破，服务业增加值占国内生产总值比重提高4个百分点。城镇化率提高4个百分点，城乡区域发展的协调性进一步增强。 科技教育水

6、平明显提升。九年义务教育质量显著提高，九年义务教育巩固率达到93%，高中阶段教育毛入学率提高到87%。研究与试验发展经费支出占国内生产总值比重达到2.2%，每万人口发明专利拥有量提高到3.3件。 资源节约环境保护成效显著。耕地保有量保持在18.18亿亩。单位工业增加值用水量降低30%，农业灌溉用水有效利用系数提高到0.53。非化石能源占一次能源消费比重达到11.4%。单位国内生产总值能源消耗降低16%，单位国内生产总值二氧化碳排放降低17%。主要污染物排放总量显著减少，化学需氧量、二氧化硫排放分别减少8%，氨氮、氮氧化物排放分别减少10%。森林覆盖率提高到21.66%，森林蓄积量增加6亿立方米

7、。 人民生活持续改善。全国总人口控制在13.9亿人以内。人均预期寿命提高1岁，达到74.5岁。城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入分别年均增长7%以上。新型农村社会养老保险实现制度全覆盖，城镇参加基本养老保险人数达到3.57亿人，城乡三项基本医疗保险参保率提高3个百分点。城镇保障性安居工程建设3600万套。贫困人口显著减少。 社会建设明显加强。覆盖城乡居民的基本公共服务体系逐步完善。全民族思想道德素质、科学文化素质和健康素质不断提高。社会主义民主法制更加健全，人民权益得到切实保障。文化事业加快发展，文化产业占国民经济比重明显提高。社会管理制度趋于完善，社会更加和谐稳定。 改革开放不断深化

8、。财税金融、要素价格、垄断行业等重要领域和关键环节改革取得明显进展，政府职能加快转变，政府公信力和行政效率进一步提高。对外开放广度和深度不断拓展，互利共赢开放格局进一步形成。松江十二五规划目标摘录松江十二五规划目标摘录“十二五”时期发展目标具体为： 1、经济实力进一步增强，发展质量稳步提高生产总值年均增长10%左右，人均生产总值年均增长6%左右，财政收入同步增长。投资达到适度规模，消费实现较快增长。到2015年，全社会固定资产投资累计1200亿元，社会消费品零售总额年均增长率达到17% 2、产业结构进一步优化，经济效益明显改善 第三产业增加值增幅高于全区生产总值增幅，工业增加值率达到23%,高

9、新技术产业增加值年均增长10%。旅游业加快发展，旅游总收入年均增长15%。科技投入不断加大，2015年，全社会研发经费支出相当于全区生产总值比例达到2.5%。 3、城市功能进一步完善，城市品质全面提升 城镇化建设深入推进，基础设施不断完善，公共交通更加便捷，城市公共服务能力明显提升。到2015年，城市化率达到90%，区域路网密度达到2.98公里/平方公里，每万人拥有公交车辆达到5辆，建成一批教育、文化、卫生、体育等设施。 4、民生工作进一步加强，人民生活水平显著提高 城镇和农村居民家庭人均可支配收入不低于人均生产总值增长。到2015年，累计新增就业岗位15万个以上，城镇登记失业率控制在4.5%

10、以内。享受社会化养老服务人数达到15000人。残疾人康复服务实现全覆盖。来松务工人员同住子女全部免费接收义务教育。 5、生态条件进一步改善，人民环境更加优美 积极推行低碳发展模式，持续加大环境保护力度，不断加强生态建设。到2015年，单位生产总值综合能耗和二氧化碳排放进一步下降，环保投入相当于全区生产总值比例达到3%以上，城镇生活垃圾无害化处理率达到95%，城镇污水处理率达到90%。松江区十二五期间教育主要目标松江区十二五期间教育主要目标松江工业区十二五主要目标松江工业区十二五主要目标“十二五”时期发展目标具体为： 1、经济发展质量和效益明显提高。到2015年，工业区产出量稳定在3000亿左右

11、，经济总量稳定在全区总量三分之二的比例，保持全市领先地位；出口加工区进出口总量处于全国领先地位；固定资产投资100亿，保持年均20亿的标准；引进外资10亿美元；税收争取达到100亿。 2、经营能力和自身实力显著增强。“十二五”期间，工业区有约3500亩土地的开发空间，其中1000亩土地要用于自身或合作开发。争取到2015年资产达到100亿元。 3、社会事业管理实现全面移交。全面完成规划范围内所有农民的动拆迁；全面完成撤村撤队工作；进一步理顺与周边乡镇的关系，实现社会事业的全面移交，妥善解决历史遗留问题。 4、园区建设及生态环境不断完善。进一步理顺工业区与区政府各职能部门在水、电、路、绿化方面的

12、管理职能，明确责任分工；根据规划对工业区内非建设用地实施绿化美化，把工业区建设成花园式的生态工业区，提升整体形象，增强竞争能力。 5、组织管理水平不断提高。顺应工业区开发建设和经济发展的变化要求，由行政管理型向经营管理型转变，实施内部组织机构调整，加强人才队伍建设，强化廉政教育，创建和谐发展的团队精神。同时，进一步发挥落户企业的主体作用，以精神文明建设为突破口，推动企业党建、工建、团建、妇建工作，加强党的基层组织建设。策略二：关注目标特征策略二：关注目标特征 第一，协调性。这包括两层含义，一方面目标要与社会经济发展及部门战略相匹配；另一方面预算与产出要匹配，要依据公共服务的量和品质来精细测算预

13、算，保证有效供给； 第二，发展性。作为部门提出的绩效目标，应该保持一定的超前性，毕竟社会经济在发展，人力资源和科技也在发展，要从发展的角度来科学测算绩效目标； 目标值测算平均增长率 第三，可实现性。作为绩效目标一定是可以实现的，并可以通过相应的指标予以评价； 第四，多元性。作为公共部门的职能相对单一，但是公共服务具有外溢性，对公共价值的评价也应该具有多元特征，如同时考虑其经济性、社会性、政治性、生态性效益等，并考虑定性与定量相结合；策略三：目标制定原则要求策略三：目标制定原则要求 所谓SMART原则，即是： 1. 目标必须是具体的（Specific） 2. 目标必须是可以衡量的（Measura

14、ble） 3. 目标必须是可以达到的（Attainable） 4. 目标必须和其他目标具有相关性（Relevant） 5. 目标必须具有明确的截止期限（Time-based） 策略四：准确表达绩效目标策略四：准确表达绩效目标 绩效目标的制定一般包括以下要素： 第一，时间。作为经常性性经费，一般都是财政年度为期限，对于具体专项，则应根据项目的完成周期来制定目标。 第二，预算。要完成既定的绩效目标，精细测算需要多少公共资金、社会资金等。 第三，产出。对应预算，需完成的具体工作和公共服务。 第四，效果。由公共服务的提供而带来的社会、经济、环保等综合效益，以及利益相关者的满意度等。 语言表述应于（某某

15、时间）用（多少金额的费用） 来（执行某某行动活动）实现（效果、效益）策略五：科学认识目标逻辑结构策略五：科学认识目标逻辑结构1、目标体系由下图可知，随着资金的使用，公共事业的发展目标是一个目标体系，既有总目标，也有年度阶段目标，还包括与资金职能相对应的分目标，反映了资金可能产生的多元价值和多元效益。（1）“总目标”是指对项目资金预期支持部门、单位发展战略实现程度的总体描述。（2）“阶段性目标”是指根据总目标，对跨年度项目设计的分年度目标。（3）“分目标”是从资金管理、使用，产出、结果，影响力等方面对阶段目标进行的分解，具体包括预算管理、产出、经济效益、社会效益、环境效益、可持续发展、社会评价等

16、。目标申报表策略六：完整设计目标内容策略六：完整设计目标内容 1.预期产出，包括提供公共产品的数量和质量如培养多少学生，补贴多少人员； 2.预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；如创汇、利税、利润率；COD排放；发明专利；高级职称比例等； 3.服务对象或项目受益人满意程度； 4.达到预期产出所需要的成本资源； 5.衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标； 6.其他。策略七：聚焦目标设计的核心价值策略七：聚焦目标设计的核心价值 1、预算与目标一致性（目标随预算而改变） 2、目标与指标一致性（指标随目标改变而改变，指标是评价目标的手段，也是目标的重要组成部分） 3、

17、权利、义务和责任的匹配性这是深层次的，反映了绩效目标管理的根本。（委托代理关系的确立，责任随预算执行始终；如不能实现目标，则应承担受托责任。）（三）目标值测算方法（三）目标值测算方法 1、历史比较三年平均、平均增长率 2、预算同变 3、横向比较 4、规划、计划 5、行业标准 6、标杆值比较（空间距离比较）三、绩效指标设计三、绩效指标设计 1、指标设计原理 2、3E指标 3、分类设计指标 4、案例1、原理：投入-产出逻辑分析法1 投入投入2 过程过程3 产出产出4 结果结果5 影响影响投入产出评价投入产出评价当年绩效评价当年绩效评价跨年度评价跨年度评价（二）（二）3E指标指标 （1）经济类（Ec

18、onomy）是指以最低费用取得一定质量的资源，简单地说就是支出是否节约，主要是成本类指标。如生均成本，人均科研费用等。 （2）效率类（Efficiency）是指投入和产出的关系，包括是否以最小的投入取得一定的产出或者以一定的投入取得最大的产出，简单地说就是支出是否讲究效率。 如利润率，公用成本控制率等。 （3）效益类（Effectiveness）是指多大程度上达到政策目标、经营目标和其他预期结果，简单地说就是是否达到目标。具体可以涉及到环境效益、社会效益、政治效益等，指标如就业率、升学率、破案率、绿化率、科技成果转化率等。逻辑分析法与逻辑分析法与3E指标指标成本成本 产出产出 投入投入 效果效

19、果 效益性效益性 经济性经济性 效率性效率性 （三）分目标与指标（三）分目标与指标 1、投入管理 2、产出 3、结果 4、影响力投入类指标投入类指标指标类别指标类别投入管理指标投入管理指标目标值目标值预算执行情况预算执行情况预算资金实际到位率预算资金实际到位率100%100%预算资金到位及时性预算资金到位及时性100%100%单位成本控制率单位成本控制率3%3%预算资金实际使用率预算资金实际使用率100%100%配套资金情况配套资金情况配套资金到位率配套资金到位率100%100%财政投入乘数财政投入乘数5 5财务管理财务管理规财务管理规范性规财务管理规范性规范规范经费投入结构合理性经费投入结构

20、合理性人员经费占比人员经费占比18%18%硬件投入占比硬件投入占比30%30%软件投入占比软件投入占比52%52%资产负债情况资产负债情况资产负债率资产负债率15%15%产出与预算直接对应产出与预算直接对应资金类型资金类型产出指标产出指标目标值目标值业务发展类业务发展类专业类专业类毕业生数、新生产线毕业生数、新生产线 实际计划数，评价标准按照计划完成100%计算。高效设施农田高效设施农田业务发展类业务发展类活动类活动类旅游促销场次旅游促销场次参加培训人数参加培训人数业务发展类业务发展类运营类运营类巡逻次数巡逻次数清扫质量清扫质量补贴资金补贴资金享受补贴的人员数享受补贴的人员数补贴发放及时性补贴

21、发放及时性设备设施购置设备设施购置购买实验仪器购买实验仪器设备设施完好率设备设施完好率基本建设类基本建设类实验大楼面积实验大楼面积绿化面积，容积率绿化面积，容积率社会保障类社会保障类补贴发放及时性、补贴床位数补贴发放及时性、补贴床位数信息化项目信息化项目带宽、故障响应次数带宽、故障响应次数 结果指标设计结果指标设计资金类型资金类型效果指标效果指标目标值目标值设计方法设计方法业务发展类业务发展类专业类专业类学生体育达标率学生体育达标率95%95%1 1、与行业标、与行业标准比，看波准比，看波动幅度；动幅度；2 2、与历史数、与历史数据比，看增据比，看增长率；长率；3 3、与预算同、与预算同比增长

22、；比增长；4 4、与横向发、与横向发达标准比，达标准比，差距缩小度；差距缩小度；5 5、管理经验。、管理经验。新增授权发明专利占比新增授权发明专利占比12%12%业务发展类业务发展类活动类活动类宣传覆盖率宣传覆盖率45%45%收视率收视率12%12%业务发展类业务发展类运营类运营类绿化成活率绿化成活率88%88%道路畅通率道路畅通率87%87%补贴资金补贴资金利税增长率利税增长率5%5%新增就业人员残疾人占比新增就业人员残疾人占比2%2%设备设施购置设备设施购置实验设备使用率实验设备使用率87%87%平均每仪器科研成果数平均每仪器科研成果数3 3篇论文篇论文基本建设类基本建设类艺术宫平均上座率

23、艺术宫平均上座率70%70%人防工程与医院空间共享率人防工程与医院空间共享率78%78%社会保障类社会保障类床位使用率、床位使用率、本地人口占比本地人口占比87%87%信息化项目信息化项目信息采集能力提高度信息采集能力提高度85%85%影响力指标影响力指标指标类别指标类别影响力指标影响力指标目标值目标值人力资源建设情况人力资源建设情况高级职称人员占比高级职称人员占比34%34%国外引进人才占比国外引进人才占比10%10%科研人员占项目人员比科研人员占项目人员比重重40%40%长效机制建设情况长效机制建设情况制度健全性制度健全性B B组织制度落实情况组织制度落实情况A A维护经费落实维护经费落实B B硬件条件配置情况硬件条件配置情况国际领先设备占比国际领先设备占比21%21%人均办公面积人均办公面积1212平方米平方米指标案例指标案例 生态效益指标 经济效益指标 2014项目核心指标提示