预算绩效管理及财政绩效重点评价课件.ppt

1、2022-6-71预算绩效管理与财政绩效重点评价温州市财政局绩效管理处温州市财政局绩效管理处 杨友义杨友义2022-6-72主要内容 一、预算绩效管理机制绩效重点评价2022-6-73一、预算绩效管理机制2022-6-74 2022-6-75 2011年4月，第一次全国预算绩效管理工作会议召开，会议首次正式提出全过程预算绩效管理的理念，即将绩效管理的理念贯穿于预算编制、执行、监督全过程，实现绩效管理与预算管理的有机融合。 会后，财政部出台了关于推进预算绩效管理的指导意见、明确了预算绩效管理的指导思想、基本原则、主要内容等。后来相继出台了预算绩效管理工作考核办法、中央部门财政支出绩效评价工作规程

2、等。财政部其他业务司局也制定了专门的管理办法。 2022-6-76 2022-6-77 2012年，财政部出台了预算绩效管理工作规划（2012-2015），明确今后一段时期我国预算绩效管理工作的总体目标、主要任务和重点工作。 总体目标：到“十二五”末“绩效目标逐步覆盖，评价范围明显扩大，重点评价全面开展，结果应用实质突破，支撑体系基本建立”的总体目标。 主要任务和重点工作： “建立一个机制”、“完善两个体系”、“健全三个智库”、“实施四项工程” 。2022-6-78 2012年5月，浙江省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见（浙政发201244号）出台； 2013年1月，温州市人民政府关于全

3、面推进预算绩效管理的实施意见 （温政发20131号）出台。2022-6-79 温州市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见 （温政发20131号）对我市预算绩效管理工作具有里程碑意义。具体体现在三个“全”上： 全面覆盖 全程管理 全员参与2022-6-710预算绩效管理机制2022-6-711预算绩效管理机制构建图预算编制预算执行预算监督绩效目标绩效跟踪绩效评价绩效指标指标监控产出效果目标设定下达目标反馈结果 纠正 调整反馈结果 纠正 调整2022-6-712（一）绩效目标管理绩效目标的层次：财政支出项目目标财政专项资金绩效目标部门（单位）整体支出绩效目标 目标编制目标审核目标批复绩效目标

4、管理的内容绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。 2022-6-713绩效指标框架 某农田水利项目评价内容（一、二级指标） 绩效内容 （三级指标 或具体指标）绩效目标值参考 标准产出 指标产出数量目标 修建引水渠 10公里 产出质量目标 坚固耐用 达到ISO标准 产出进度目标 合同期内 100天完成 成本指标目标 节俭 总成本控制100万元，单位成本xx元 -效益 指标经济效益目标 增加粮食产量 100斤/亩 社会效益目标 农民增收 100元/亩 环境效益目标 节约水量 xx吨/亩 可持续影响目标 在一定时期内发挥影响 50年 服务对象满

5、意度目标 受益群众满意度 95%以上 -2022-6-714项目逻辑模型 财政支出项目绩效目标的设计都应使用逻辑模型。项目逻辑模型包括投入、活动、产出、成效、影响5个关键要素。其背后的逻辑是：对一个项目投入一定的资源，以便其开展必要的活动；至少有一些活动会获得一些产出，比如产品和服务；通过使用这些产出应该会带来某种变化。2022-6-715投入（Inputs）：指用于项目实施的各种资源，包括人力、资金、实物、时间和专业技能等资源。 活动（Activities）：指为实现项目目标而调动和使用各种资源的各项行动和工作，活动可以使用动词来表述（开展、建设、协助、交付等）。 产出（Outputs）：指

6、通过实施各项活动而产生的产品和服务，是具体的，可计量的。2022-6-716成效（Outcomes）：指由项目产出而带来的短期或中期的直接效果，成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。 设定清晰的成效对于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要，成效不能直接考核，它必须转化为一组关键指标，这些指标能够提供关于成效是否得以实现的信息。影响（Impacts）：指由成效累积导致的长期的或全面的变化，类似于战略目标。 比如运输效率提高降低了运输成本（成效），从而促进了当地经济的发展（影响）。 以某培训项目为例，解释项目逻辑模型。2022-6-717项目的逻辑模型-以某培训项目为例 投入投入活动活动产

7、出产出成效成效影响影响1.资金2.人员3.物料供应1.培训2.教育3.咨询服务1.服务时数2.完成课程的参加者人数1.技能提升2.态度改变3.新的就业机会1.培训者在5年内比那些没有接受培训的人挣得更多2.接受培训的人的生活水平高于平均水平效益效益2022-6-718提提炼炼绩绩效效指指标标收收集集基基准准数数据据确确定定具具体体目目标标设 计 项 目设 计 项 目逻辑模型逻辑模型绩效目标确定流程2022-6-719项目绩效跟踪监项目绩效跟踪监控分析控分析 预算单位于每年的预算单位于每年的9月末之后的月末之后的5个工作日内，向主管部个工作日内，向主管部门报送门报送温州市级预算项目绩效跟踪监控分

8、析表温州市级预算项目绩效跟踪监控分析表及书及书面分析说明材料面分析说明材料 主管部门审核、汇总、撰写绩效运行跟踪分析报告，主管部门审核、汇总、撰写绩效运行跟踪分析报告，9月月末之后的末之后的10个工作日内报送市财政局个工作日内报送市财政局 主管部门审核、主管部门审核、汇总汇总财政意见反馈财政意见反馈预算部门（单位）根据市财政局提出的整改意见，预算部门（单位）根据市财政局提出的整改意见，于一个月内，将落实整改意见的书面材料报市财政于一个月内，将落实整改意见的书面材料报市财政局；局； 绩效跟踪监控落实整改落实整改 市财政局审核，于每年的市财政局审核，于每年的10月底前，将月底前，将温州市级温州市级

9、预算项目绩效跟踪综合意见反馈表预算项目绩效跟踪综合意见反馈表反馈至预算部反馈至预算部门（单位）。门（单位）。2022-6-720（三）绩效评价部门评价部门评价单位自评单位自评抽查复核抽查复核财政评价财政评价绩效评价绩效评价2022-6-721二、财政绩效重点评价2022-6-722（一）绩效评价的基本概念2022-6-7231、绩效评价的定义 财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 绩效评价涵盖了财政支出的全过程，包括事前（预算申报阶段）评价

10、、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成阶段）评价。2022-6-724中评协2014 70号财政支出（项目支出）绩效评价操作指引（试行） : 财政支出（项目支出）绩效评价（以下简称绩效评价）是指评估机构接受财政部门、预算部门（单位）委托，根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出（项目支出）的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 属于非价值性评估。2022-6-7252. 绩效评价的原则 科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。 公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法

11、公开并接受监督。 分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。 绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。2022-6-7263. 绩效评价要素 主体：绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门（单位）。各预算部门（包括主管部门和项目单位）是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。 客体：即对象。是各项财政资金，即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。按照预算级次，可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。2022-6-7274.

12、 绩效目标 绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报。预算部门年初申报预算时，应当按照规定的要求将绩效目标编入年度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。2022-6-7285. 绩效评价标准 计划标准：是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。行业标准：是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。是以一定行业许多群体的相关指标数据为样本，运用数理统计方法计算和制定出的该行业评价标准。历史标准：参照同类指标的历史数据制定的评价标准。是以本地区、本部门、本单位或同类部门、单位、项目的绩效评价指标的历史数据作为样本

13、，运用一定的统计学方法计算出各类指标的平均历史水平作为评价的标准。没有标准怎么办?要根据具体项目实际情况确定。在实践中，对相关数据汇总后计算平均值，均值以上为优秀或良好；均值以下为合格或不合格。2022-6-7296. 绩效评价方法成本效益分析法：又称投入产出法，是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。该方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价，以社会效益为主的支出项目不宜采用此方法。比较法：是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。 历史比较法：指将相同或类似的财政支出在不同时期的支出效果 进行比较，

14、分析判断绩效的评价方法。 横向比较法：指通过对相同或类似的财政支出在不同地区或不同部门、单位间的支出效果进行比较，分析判断绩效的评价方法。 目标比较法：指通过对财政支出产生的实际效果与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效的方法。2022-6-730因素分析法：是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。通过列举所有影响成本与收益的因素，进行全面、综合的分析，从而得出评价结果的方法。最低成本法：是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行

15、评判，评价绩效目标实现程度。公众问卷法：指通过设计不同形式的调查问卷，在一定范围内发放，收集、分析调查问卷，进行评价和判断。在一些公共服务、公共投资项目上可设置目标群体满意度或公众满意度指标来评价绩效。专家评议法：指通过邀请相关领域的专家通过实地勘察、查看项目资料，充分了解掌握项目情况后，根据自己的专业判断，进行评议，得出评价结果的方法。对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评价。2022-6-7317. 绩效评价的步骤 绩效评价工作步骤是指财政部门或预算部门组织的绩效评价的工作流程，一般分为准备、实施、完成三个阶段。2022-6-732（二）绩效目标评审（前评价） 和财

16、政资金竞争性分配2022-6-733绩效目标评审 绩效目标评审（前评价或事前绩效评估），是指财政部门根据部门战略规划、事业发展规划、项目申报理由等内容，通过委托第三方的方式，运用科学、合理的评估方法，对项目实施必要性、可行性、绩效目标设置的科学性、财政支持的方式、项目预算的合理性等方面进行客观、公正的评估。2022-6-734绩效目标评审的主要依据 （一）相关法律、法规和规章等； （二）国家及省、市政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策等； （三）财政部及省、市财政部门制定的预算管理制度、资金及财务管理办法等； （四）部门（单位）的职责、年度工作计划和中长期发展规划等； （五）相关行业政策

17、、行业标准及专业技术规范等；2022-6-735评审工作原则 1.依据充分性原则 2.政策相符性原则 3.经济合理性原则 4.技术可行性原则 5.事实判断原则 6.可信度评价原则2022-6-7361.依据充分性原则 项目的立项要有充分的依据、必要性和紧迫性。项目支出预算要有充分的依据，对于依据不充分的预算，评审专家在必要的情况下应向申报单位提出质疑，并根据申报单位答辩情况做出调整。2022-6-7372.政策相符性原则 项目支出预算应符合国家有关政策和法规，符合财政支持方向和范围。2022-6-7383.经济合理性原则 项目支出预算的内容、额度和标准应经济合理。支出标准应控制在国家有关规定范

18、围内。2022-6-7394.技术可行性原则 经过有关业务技术专家和财务专家确认项目的技术方案和实施方案的科学可行性。2022-6-7405.事实判断原则 依照事实和专家的意见做出独立判断，不盲目听信，也不主观臆断，评审结论应有充分的依据。2022-6-7416.可信度评价原则 在对项目进行问题分析的同时，对预算编制的可信度进行分析与评价，其结果为预算调整提供参考。2022-6-742绩效目标评审的基本内容 （一）项目实施的必要性 （二）项目实施的可行性 （三）预算合理性 （四）项目承担能力 （五）项目绩效目标 （六）项目风险与不确定因素2022-6-743（一）项目实施的必要性 项目依据:

19、项目是否符合国家、省、市相关法律、法规和规章制度；项目是否符合市委、市政府的决策部署和我市经济与社会发展规划；项目是否符合部门发展规划和年度工作计划 项目条件: 项目是否符合申报条件；是否属公共产品和公共服务范畴；是否符合资金支持方向；是否符合相关管理办法；上年度预算执行情况、绩效评价结果是否达到优良。2022-6-744（二）项目实施的可行性 行业规范: 是否符合国家主管部门及我市有关部门制定的行业政策、行业标准、专业技术规范；是否符合相关管理办法 项目论证: 项目建设方案是否科学完整，相关措施是否得当，是否经过可行性论证并出具论证结果；项目可行性研究论证报告中涉及的内容是否有相关的证明材料

20、，材料是否翔实、可靠等等 项目前期: 项目前期准备是否完成，相关手续是否齐全 2022-6-745（三）预算合理性 预算细化：主要是指测算的工作量是否客观、真实，符合实际工作需要；测算依据是否明确，支出标准是否符合规定，购买商品或服务的价格是否符合市场实际；是否按支出经济分类科目逐项进行细化。 支出内容：主要是指是否符合相关性原则，与项目绩效目标紧密关联支出结构是否合理；支出内容是否详实。 资金筹措：项目预算资金来源的筹措情况、可靠程度等。2022-6-746（四）项目承担能力 财务能力：单位财务状况是否符合要求，需要自筹资金的项目是否具备自筹能力 团队能力：项目团队的人员构成是否合理，是否具

21、备建设能力和技术能力 管理能力：单位的内部管理制度是否完善，相关管理措施是否得力，前期相关项目的绩效评价情况 实施条件: 组织实施条件的充分性，进度安排的合理性及环境支撑条件等2022-6-747（五）项目绩效目标预期产出：提供公共产品和服务的数量和质量指标是否量化预期效果：经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等指标是否科学，测算过程是否合理预期时效：完成时限和阶段性时限目标是否明确满意程度：服务对象或项目受益人满意程度指标是否明确衡量指标：是否设定可衡量上述预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标，如相关技术指标、增长率指标等注意：项目不仅要有明确的绩效目标，绩效目标还要与部门的长

22、期规划目标、年度工作目标相一致，能够准确衡量实际工作的需要，具有一定的前瞻性和挑战性。2022-6-748（六）项目风险与不确定因素 项目存在的潜在风险与不确定因素 项目单位对风险的认识 应对措施的可行性和有效性等。2022-6-749绩效目标评审的工作程序 （一）确定评估对象。财政部门根据经济社会发展需求和年度工作重点确定事前评估对象。 （二）下达评估任务。财政部门下达事前评估项目通知书，明确评估组织实施形式，确定评估目的、内容、任务、依据、评估时间及要求等方面的情况。2022-6-750 （三）拟定工作方案。第三方按要求拟定具体的事前评估工作方案。 （四）预算单位提交资料。包括项目基本概况

23、、项目绩效目标及其设立依据、项目实施计划、项目预算等。 （五）资料审核。第三方对预算单位提交的相关资料进行审核。 （六）实施事前评估。第三方运用相关评估方式、方法对项目的必要性、可行性、财政支持方式、项目预算等进行综合评估，形成评估结论。2022-6-751绩效目标评审的方式 （一）聘请专家。是指邀请技术、管理和财务等方面的专家参与绩效目标评审工作，提供专业支持。 （二）网络调查。是指通过互联网及相关媒体开展调查，向评估对象利益相关方了解情况或征询意见。 （三）电话咨询。是指通过电话对专业人士、评估对象及其他相关方进行咨询。2022-6-752 （四）召开座谈会。是指由第三方组织特定人员或专家

24、座谈，对评估项目集中发表意见和建议。 （五）问卷调查。是指调查者运用统一设计的问卷向评审对象利益相关方了解情况或征询意见。 （六）人大代表和政协委员参与。是指邀请人大代表和政协委员参与绩效目标评审工作，人大代表和政协委员可分别从预算监督和民主监督的角度提出意见和建议。2022-6-753绩效目标评审的方法 （一）成本效益分析法。是指通过将项目的预算支出安排与预期效益进行对比分析，对项目进行评审。 （二）比较法。是指通过对绩效目标与预期实施效果、历史情况、不同部门和地区同类预算支出（项目）安排的比较，对项目进行评估。 （三）因素分析法。是指通过综合分析影响项目绩效目标实现、实施效果的内外因素，对

25、项目进行评审。2022-6-754 （四）最低成本法。是指对预期效益不易计量的项目，通过综合分析测算其最低实施成本，对项目进行评审。 （五）公众评判法。是指通过专家评审、公众问卷及抽样调查等方式，对项目进行评审。 （六）其他评审方法。2022-6-755绩效目标评审报告 绩效目标评审报告正文应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。包括以下主要内容： （一）评审对象概况； （二）评审的方式方法； （三）评审的内容及结论； （四）评审的相关建议； （五）其他需要说明的问题。2022-6-756评审报告的撰写要求 1.评审报告必须全面、客观反映项目评审情况和结果，报告内容要言

26、简意赅、评价准确。 2.对评审中发现的问题，要提出评审意见和建议。发现重大问题，要作重点说明。对项目内容有调整的，要提出充分理由，涉及调整预算的，要明确调整的额度和原因。 3.评审报告须由评审专家组负责人和评审专家签字。 4.评审报告应按规定的格式填写、打印和装订。2022-6-757财政资金竞争性分配 财政资金竞争性分配是指在财政资金分配管理环节引入竞争机制，将绩效作为专项资金分配和项目遴选的重要标准，通过招投标等竞争方式，将资金分配从“一对一”单向审批安排，转为“一对多”选拔性审批安排，建立“多中选好、好中选优”的项目优选机制。2022-6-758竞争性分配方式和程序 招投标方式： 按现行

27、的招投标相关规定执行，一般程序包括标的发布、项目申报、评标、公示和确定分配结果等五个环节。2022-6-759 专家评审方式: 1、制定评审方案。主管部门拟定专项资金试行竞争性分配具体实施方案、招投标等相关文件，报市财政局审核同意后予以发布。具体实施方案应包括竞争性资金分配的准入条件、资金使用范围、申报材料要求、申报方式、评审方式、符合资质的中介代理机构名单等内容。 2、申报资格审核。项目信息发布后，主管部门会同市财政局组织项目申报及资格审核，符合扶持范围和条件的项目取得竞争性评审资格。2022-6-760 3、竞争性评审。主管部门会同市财政局组织专家对项目标书或绩效目标实施竞争性评审工作，纪

28、检监察部门对竞争性评审进行全过程监督。 成立评审小组。评审小组由市级主管部门、市财政局等有关同志及专家共五人以上的单数组成，其中专家人数不少于成员总数的三分之二。评审专家的遴选应当遵循公开、公平、公正原则，在评审预备会议现场从行业专家库、财政绩效专家库和政府采购专家库中随机抽取。财政部门和主管部门系统内部工作人员不能作为专家入选。 书面评审。评审小组对项目申报材料进行审查，提出书面审查意见，确定进入公开答辩环节的项目名单。 公开答辩。采取演讲、现场答疑等方式对申报项目进行公开答辩，评审小组现场评分并综合形成专家评审报告。2022-6-761 4、分配结果选定。主管部门会同市财政局根据专家评审报

29、告确定竞争性分配项目的选定结果，并由主管部门按相关规定进行公示，将经公示无异义的专项资金竞争性分配初步结果报市政府批准后，由市财政局据此及时拨付资金。2022-6-762（三）绩效自评的第三方复核2022-6-763绩效自评及其复核的内容和标准1. 项目绩效目标2. 预算执行率 3. 项目组织管理水平 4. 资金支出合规合理性 5. 工作量目标完成率 6. 项目效益(质量)性2022-6-7641. 项目绩效目标 填报内容完整，绩效目标清晰明确，绩效指标量化、细化、指向明确，并形成产出和结果类指标体系，不扣分。填报的项目绩效目标中项目金额与预算金额不一致或绩效目标中投入目标、产出目标和效果目标

30、等三类目标中某类全部空白的，每类各扣1分；没有申报绩效目标的，不得分。 2022-6-7652.预算执行率 预算执行率=项目实际支出项目预算100% 项目预算=年初预算+调整预算 预算执行率S95%，不扣分； 95%S90%，扣3分； 90%S80%，扣5分； 80%S70%，扣8分； 70%S50%，扣12分； 50%S，不得分。 2022-6-7663.项目组织管理水平 项目组织机构健全、分工明确，得2分；建立健全项目管理制度，得3分；严格执行项目管理制度，得5分。 2022-6-7674.资金支出合规、合理性 合规性：不合规性资金支出,是指项目资金支出不符合国家财经法规和财务管理制度以及

31、专项资金管理办法等规定的支出，如虚列（套取）、截留、挤占、挪用、超标准开支和不按规定实施政府采购的支出等；不合规资金支出金额占项目实际支出金额的比例，每1%扣1分。 2022-6-768 合理性：不合理性资金支出,是指与本项目预算不相符或无关的资金支出等。不合理的支出金额占实际支出金额的比例，每1%扣0.5分。 要求：填写 项目经费支出明细表2022-6-769简介：部门预算 收入预算 支出预算人员经费：工资、津补贴公用经费：社会保障经费：主要包括需要单位为在职职工缴纳的各种社会保险费、离退休公用支出、离休费、退休费、医疗经费、住房补贴、退职（役）费、抚恤和生活补助、遗属补助费及其他补助支出。

32、项目经费：2022-6-770公用经费 公用经费分为一般公用经费、日常业务经费和单项定额经费三类。 一般公用经费、日常业务经费和单项定额经费（机动车燃修费、近程公务交通补贴和远程公务交通补贴、其他公务支出）。一般公用经费、日常业务经费按定额分档计算。 公用经费包括办公费、水电费、邮电费、通讯费、工会经费、差旅费（国内部分）、劳务费、福利费、办公设备维修费、专用及辅助设备维修费、消耗性材料及用品购置、一般会议费、培训费、印刷费、劳务费、宣传费、出国（出境）经费、业务接待费、调研经费、扶贫经费、临时人员经费及其他公用经费。2022-6-771公用经费的定额1.一般公用经费的定额共分四档，第一档1.

33、7万元、第二档1.3万元、第三档1.1万元、第四档0.9万。2.日常业务经费的定额按照分档分类分系数确定，第一档2.7万元；第二档基准定额2万元，办案单位系数为1.1，其它单位系数为1；第三档基准定额1.5万元，办案单位系数为1.4，其它行政单位系数为1.2，参照公务员管理事业编制单位系数为1；第四档1.3万元（除学（院）校等特殊单位外）。3.车辆燃修费、人大、政协、市府办、市委办，组织部、宣传部、统战部，纪委每车每年3万元，政法等其他单位每车每年2.5万元。4.其他定额经费，行政单位每人6800元，事业单位每人3500元.临时人员经费，2015年起，临时人员经费列入单项定额经费，支出定额为年

34、人均24000元，同时在单位基本情况表中准确填列临时人员信息，每年更新。2022-6-772项目支出 项目支出预算是市级行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。 项目按照其支出性质分为专项公用类项目和发展建设类项目。 2022-6-773专项公用类项目 （一）大型会议、培训类项目 （二）重大宣传、活动类项目 （三）重大课题调研、规划类项目 （四）信息化运行维护类项目 （五）执法办案类项目 （六）专项业务管理项目 （七）房租类项目 （八）物业管理费类项目 （九）其他专项公用类项目 2022-6-774发展建设类项目 （一）房屋建筑物购建类项

35、目 （二）大型修缮类项目 （三）信息网络购建类项目 （四）设备购置类项目 （五）储备物资 （六）其他发展建设类项目 2022-6-7755. 工作量目标完成率 对照绩效目标评价。工作量可量化的，按完成量化比例计分；工作量不可量化的，按工作完成程度定性分成：完成、基本完成、基本未完成、未执行四档，分别按100%、90%70%、30%10%、0%计分。 2022-6-7766. 项目效益(质量)性 对照绩效目标评价。项目效益（质量）可量化的，按取得成果的量化比例计分；不可量化的，按目标达到程度分成：达到、基本达到、基本未达到、未达到四档，分别按100%、90%70%、30%10%、0%计分 202

36、2-6-777绩效自评第三方复核报告 内容： 1、项目基本情况 2、绩效复核工作情况 3、绩效复核情况及复核结果（等次） 4、主要经验做法 5、存在的问题和建议2022-6-778 附件： 1、2013年度温州市财政支出项目绩效自评表 2、温州市级财政支出项目绩效预期绩效目标申报表 3、温州市财政支出项目基本信息调查表 4、温州市级财政项目经费支出明细表 5、座谈会记录 6、实地调研记录 7、项目执行情况报告2022-6-779整体支出自评复核 绩效目标：项目目标、整体支出目标 预算执行：预算完成率、预算调整率、在职人员控制率、公用经费控制率、公款出国（境）费用控制率、公务接待费用控制率、会议

37、费变动率、政府采购执行率、历年累计结转结余率 预算管理：管理制度健全性、资金使用合规性、财政审计整改落实 资产管理：管理制度健全性、资产管理安全性、固定资产利用率 2022-6-780（四）财政绩效重点评价2022-6-7812022-6-782一、确定评价对象 重大或重点民生项目； 社会公众普遍关心的重大或重点项目； 与部门职能密切相关、具有较大经济社会影响的重大或重点项目； 对以后工作具有指导意义的项目； 资金管理薄弱、效益欠佳的项目等。2022-6-7832014年温州市级财政绩效重点评价计划 一、市级财政专项资金（整体评价，政策评价） 二、政府投资项目 三、整体支出评价复核 四、部门预

38、算项目复核2022-6-784财政专项资金问题 1、中共温州市委办公室 市政府办公室关于印发温州市市级财政专项资金管理试行办法的通知( 温委办发2011132号) 2、温州市人民政府关于印发温州市政府平台建设引导基金管理办法（试行）的通知（温政发201266号） 3、温州市人民政府办公室关于印发加强市级财政专项资金预决算管理的实施意见的通知（温政办2013107号） 4 、中共温州市委办公室 市政府办公室关于关于进一步加强市级财政专项资金管理的通知 （温政办201451号） 附：市级财政专项资金竞争性分配管理办法2022-6-785深圳：市级财政专项资金七大问题 2013年6月，深圳市财政局代

39、表市政府向人大常委会提交“市级财政专项资金管理使用情况工作报告”，市人大计划预算委审议该报告时表示，专项资金使用情况存在的七大类问题仍旧无法回避。2022-6-786 问题一：资金设置不规范，仅凭会议纪要就设置数十亿的资金项目 按照相关规定，专项资金设置必须经过科学论证，明确规定用途、预期目标、资金规模、存续期限等要素，并履行必要的审批手续。但是，部分专项资金设置过于随意。 如新设立的再担保资金10亿元、中小企业创投引导资金5亿元、总部经济专项资金11亿元，未见主管部门填制设立申请表，未做规范的可行性分析报告，而是依据市政府有关文件或会议纪要设置。2022-6-787 问题二：计划执行率低，多

40、个专项资金全年未使用 根据市人大计划预算委专项资金调研报告，20082010年，专项资金总体执行率低于50%，其中产业类专项资金执行率低于60%，社会类专项资金执行率低于40%，并有逐年下降的趋势，部分项目资金预算甚至全年未支出。 如2010年预算安排的出口退税调节准备金等8项专项资金共30.15亿元，全年均未使用。2011年度预算中，产业发展和创新人才奖、总部经济优惠政策资金、大额贷款风险准备金、孔雀计划专项资金、新一代信息技术战略新兴产业资金等5项专项资金共13亿元，全年均未使用。部分项目资金年度支出慢，2010年，新能源汽车预算资金6.3亿元，实际支出4560万元，执行率7.2%。202

41、2-6-788 问题三：偏爱大企业有失公平 支出结构不合理也是此次调研发现的一个问题。一是产业环境建设投入偏少。从2008年至去年间，产业环境类预算金额占比均不足15%，最低的2010年仅占6%左右。二是扶持中小企业力度不够。2007年至2009年，物流发展资金实际拨付3.2亿元，翡翠航空、达飞轮船等6家公司共获得资助8901.78万元，平均每家企业获得1483.5万元，而其余106家平均每家获得资助217万元，大企业获得的资助约为中小企业的7倍。民营及中小企业发展资金也多扶持大企业，2011年资助企业1187家，70%以上是大中型企业，并且部分企业连续多年获得资助。2022-6-789 问题

42、四：申请专项资金中介拿提成 市人大代表在调研中发现，专项资金管理不尽如人意。我市还没有形成统一的专家评审制度，专项资金业务主管部门依据内部管理规定，自行组建和管理专家库，包揽项目评审全过程。例如，社会上已出现中介机构，专门帮助企业申请专项资金并从中获取20%40%的中介费。2022-6-790 问题五：直接资助多易生负面效应 调研发现，专项资金的资助方式过于单一大多直接拨付给企业。2008年，市科研资金安排的总支出7.4946亿元中有偿资助支出为1.8亿元，只占总支出的24.02。 调研报告认为，直接资助往往会发生负面效应。一方面不利于维护公平的市场竞争环境，企业规模和项目投资越大，得到的扶持

43、力度越大，越容易造成垄断，破坏市场竞争秩序。另一方面，也易招致国际反补贴和反倾销调查。2022-6-791 问题六：管理环节薄弱原科信局未到现场考察项目却予以立项审批 例如，原市科信局未对中远网络航海科技有限公司等20个CMM项目进行现场考察，却予以立项审批;另外，考察标准设置不够科学，部分项目现场考察主观标准多，客观标准少，例如，科技研发资金现场考察设置“企业文化活力”、“劳动模式的合理性”等空泛内容，导致项目决策自由裁量权大，主观随意性强。 2022-6-792问题七：缺乏监督鲜见公示 调研还发现，专项资金的使用缺乏监督。按照规定，业务主管部门应当将年度计划项目的执行情况在媒体上公示。目前

44、，除知识产权专项资金外，其他专项资金年度计划执行情况未在媒体公示。2022-6-793资金存在违规使用情况 一是违反程序使用。部分文化产业企业以提供配套资金增加企业负担、资金周转困难等为借口，经原文产办特批后，既未提供发票等凭证、又未按合同进度就将资金转出，更没有说明专项资金使用的具体用途。 二是非法使用。深圳证券信息有限公司未列入市财政委的CMM认证资助计划公示复核名单，却被纳入资助计划，并获得资助金额39万元。 三是超范围使用。2008年，科技研发资金对不属于科研资金扶持对象的个人进行资助，对39位自然人资助195万元，对高校、科研机构50位高端人才资助5000万元，违反深圳市科技研发资金

45、管理暂行办法第四条市科技研发资金支持对象为企事业单位、高等院校与科研机构的规定。2022-6-794从39份审计报告看“科研经费” 吃喝拉撒睡，都能挤占科研经费 份审计报告显示，科研经费“扩大用途”“挤占挪用”已成普遍现象： 工资福利。年，国家旅游局所属中国旅游研究院在课题研究经费中违规提取院基金万元，主要用于人员经费和办公经费等支出。 发钱过千万元的并不少见。年至年，中科院生物物理所在科研经费中列支工资福利费等万元，其中年发生万元。 有的单位甚至发了上亿元。年至年，交通运输部在没有细化人员经费范围和标准的情况下，从其管理的项科研项目的亿元预算总额中安排人员经费亿元，主要用于人员工资及补贴支出

46、。2022-6-795 吃。 年至年月，科技部所属知识产权中心在课题经费中列支职工食堂餐卡充值费万元。 会议、考察、出国。 年，中科院地理科学与资源研究所在碳专项项目中列支无关人员会议费、考察费等万元。 年月，中国电力工程顾问公司承担能源应用技术研究及工程示范项目专项相关课题时，在课题任务合同书中没有出国费预算的情况下，列支出国费万元。2022-6-796买车、交通、零花钱。 年至年，陕西两所高校分别用项目经费万元和万元购买小轿车和旅行车各辆。 年至年月，科技部所属知识产权中心在课题经费中报销与课题无关的职工个人交通费用万元，其中年万元。 年至年，住房和城乡建设部政策研究中心部分科研人员在其承

47、担的专项课题经费中，报销火车票费用万元。 值得注意的是，审计报告特别注明，这些火车票是“自行搜集的”，与课题无关。 陕西所省属高校年至年个“科技创新”项目中，列支家庭和个人电话费、私家车保险费和汽车油料费等万元。2022-6-797盖房、装修、买家具。 年至年，贵州两所高校挤占挪用教学科研等办学经费等万元，主要用于高校经济适用房建设及投资经营性资产等支出。 年，中科院城科会从“绿色低碳生态规划指南”等课题经费中列支与课题研究无直接关系的购买办公家具等款项万元。 年至年，住房和城乡建设部所属中国城市科学研究会，在专项课题经费中列支万元，用于与课题内容无关的办公用房装修改造、杂志印刷和网络服务费等

48、支出。 甚至有的经费说不清花到哪里去了。 山东省今年发布的审计报告显示，该省教育厅所属所大学编报科研经费项目支出预算亿元，未细化到具体项目，全部填列为其他商品和服务类支出。 这是记者看到的金额最大的一组数据。紧随其后的是，据审计署年发布的审计报告，卫生部及课题承担单位实施的个科技重大专项课题，会计核算及资产采购管理使用不规范等问题万元。2022-6-798科研经费成“唐僧肉”，侵占手段五花八门套。 山东省对省内青岛大学等所大学年科研经费管理等情况审计发现，有个项目报销无具体品名和数量的发票张，金额万元；个项目报销虚假业务内容发票张，金额万元；个项目报销虚假签字单据，套取资金万元。 其中一所高校

49、的两个课题组，以差旅费名义分次报销各地到佳木斯单程火车票张，金额万元，占年至年该项目拨入经费的。 而年月至月，中国华能集团清洁技术研究院有限公司温室气体减排技术部在列支能源应用技术研究及工程示范项目专项相关课题劳务费时，利用虚假发票套取实际未发生的劳务费万元。2022-6-799 骗。 广东省针对年至年重大科技资金审计发现，有个县级市的项目单位弄虚作假，骗取资金万元；部分项目单位将不属于项目范围的支出万元和项目立项之前的支出万元列入项目成本；有个市的项目单位违反合同规定自行调减建设规模多获资金万元。 年至年，在广东省级结构调整重点技术改造和技术创新专项资金执行中，有个项目单位以不实材料申报获取

50、省级资金万元。2022-6-7100 贪。 在广东省年至年产学研省部合作资金执行运用中，除存在扩大使用范围、挪用专项资金外，还有家企业名工作人员涉嫌贪污资金万元。 吞。 年月，民航局机场司自行同意将委托中国民航工程咨询公司代管的课题经费结余万元，转作公司收入。2022-6-7101假。 山东省年发布的审计报告显示，青岛大学有个课题预算为万元，实际支出万元，决算支出为万元，虚报万元，占预算的。 年至年，中科院所属软件所在课题资金中以支付会费、物业费等名义虚列支出万元。 年至年，中科院家所属单位以技术服务费、采购礼品和食品等名义在科研项目经费和管理费用中虚列支出万元，用于职工福利等支出。 为了吃到