部门预算管理情况介绍.pptx课件.pptx
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1、财政部预算司中央支出二处xxx2013年7月1谢谢观赏2019-6-292一、部门预算管理的主要内容一、部门预算管理的主要内容二、部门预算管理中存在的问题二、部门预算管理中存在的问题三、下一步加强部门预算管理的重点工作三、下一步加强部门预算管理的重点工作四、关于推进项目评审工作的几点思考四、关于推进项目评审工作的几点思考2谢谢观赏2019-6-291.1 部门预算编制及批复规程1.2 基本支出预算管理1.3 项目支出预算管理1.4 部门预算调整1.5 财政拨款结转和结余资金管理 1.6 预算绩效管理1.7 预算公开1.8 “三公经费”预算管理33谢谢观赏2019-6-29“一上”预算编制阶段(
2、6月初7月31日):财政部布置预算编制工作,中央部门从基层预算单位起,逐级汇总编制部门“一上”预算,报财政部。“一上”预算审核和“一下”预算测算阶段(8月1日10月25日):财政部对各中央部门报送的预算建议数进行审核、汇总,报国务院批准后向各中央部门下达预算控制数。 “二上”预算编制阶段(10月26日12月10日):中央部门根据财政部下达的“一下”预算控制数编制“二上”预算,报财政部。“二下”预算审核和批复阶段(12月11日次年4月30日):财政部审核部门“二上”预算,汇总形成上报国务院和全国人大的部门预算草案。在全国人代会审查批准预算草案一个月内,财政部批复部门预算。各部门在财政部批复本部门
3、预算之日起15日内,批复所属各单位的预算,并负责具体执行。 4谢谢观赏2019-6-295基层预算单位中央部门财政部全国人大编制报送汇总审核审核测算审查分解下达细化下达编制报送汇总审核汇总报告预算批复预算批复批准“一上一上”预算阶段预算阶段“一下一下”预算阶段预算阶段“二上二上”预算阶段预算阶段“二下二下”预算阶段预算阶段5谢谢观赏2019-6-29基本支出预算是行政事业单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。 财政部从2001年起开始实施基本支出定员定额试点,当年选择了10个试点部门。以后年度试点范围逐步扩大,从行政单位到事业单位、参公单位,包括武警部队都进行了试点
4、。从编制2004年部门预算起,财政部选择了5个中央部门进行实物费用定额试点,实行“虚转”的运行方式。以后年度试点范围逐步扩大,并逐步向“实转”方式转变。从编制2012年中央部门预算开始,对在京行政单位,全部实现了按照定员定额和实物费用定额相结合的方式编制基本支出预算。6谢谢观赏2019-6-291.3.1 项目预算管理的基本概念和原则1.3.2 部门预算项目的审核程序和内容1.3.3 项目支出定额标准体系建设情况7谢谢观赏2019-6-29 项目支出预算的定义 项目支出预算的是部门支出预算的组成部分,是中央部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标,在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。
5、包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。8谢谢观赏2019-6-29 项目支出预算管理遵循的原则综合预算原则。项目支出预算要体现预算内外资金,当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。科学论证、合理排序的原则。申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核,分轻重缓急排序后视当年财力状况择优进行安排。 追踪问效的原则。财政部和中央部门对财政预算资金安排项目的执行过程实施追踪问效,并对项目完成结果进行绩效评价。 9谢谢观赏2019-6-29 项目库管理项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。 项目库分为中央部门项目库和财政部项目库。中央
6、部门项目库,由中央部门按照申报项目支出预算的要求,结合本部门特点,对所属单位申报的项目进行筛选排序后设立。财政部项目库,由财政部根据项目支出预算管理的需要,结合财力可能,对中央部门所报项目进行筛选排序后设立。10谢谢观赏2019-6-29 项目申报条件符合国家有关方针政策;符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围;属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目;有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算,并经过充分的研究和论证。11谢谢观赏2019-6-29 项目分类项目申报分为新增项目和延续项目。新增项目,是指本年度新增的需列入预算的项目。延续项目,是指以前年度已批准,并已确定
7、分年度预算,需在本年度及以后年度预算中继续安排的项目。项目按照部门预算编报要求分为国务院已研究确定项目,经常性专项业务费项目,跨年度支出项目和其他项目四种类别。 12谢谢观赏2019-6-29 项目文本项目申报文本由项目申报书、项目可行性报告和项目评审报告组成。 中央部门申报当年预算时,应按照财政部规定,填写项目申报书并附相关材料。 有预算分配权的部门通过财政拨款安排的基本建设项目和科学技术项目,按照有关规定进行申报。 新增项目中预算数额较大或者专业技术复杂的项目,应当填报项目的可行性报告、项目评审报告。 延续项目中项目计划及项目预算发生较大变化的,应当重新填写项目可行性报告和项目评审报告。
8、13谢谢观赏2019-6-29 项目申报程序项目单位应当按照预算管理级次申报项目,不得越级上报。中央部门对申报的项目审核后,将符合条件的项目纳入中央部门项目库。根据年度部门预算编制的要求,中央部门对其项目库中的项目,择优排序后统一向财政部申报。项目中涉及资产购置的,中央部门应按要求将涉及的新增资产配置预算内容和相关材料一并报送。14谢谢观赏2019-6-29 项目支出预算审核内容项目单位及所申报的项目是否符合规定的申报条件; 项目申报书是否符合规定的填报要求,相关材料是否齐全等; 项目的申报内容是否真实完整; 项目的规模及开支标准是否符合规定; 资产购置项目是否已按规定经财政部审批; 项目排序
9、是否合理等。 15谢谢观赏2019-6-29 项目支出定额标准体系建设的目标和主要任务项目支出定额标准体系是由各类项目定额标准组成的相互联系、相互补充的有机整体。目标是基本建立起与公共财政相适应的内容完整、结构优化、定额科学、程序规范、修订及时的中央本级项目定额标准体系,形成项目定额标准的有效运行机制和监督评价机制,提高财政预算管理的科学化、精细化、规范化和透明化水平。主要任务是形成财政部标准和部门内部标准相补充、通用定额标准和专用定额标准相结合的定额标准体系,为预算申报、审核和安排提供依据。 16谢谢观赏2019-6-29 项目支出定额标准体系建设职责分工项目支出定额标准体系建设实行“统一领
10、导,分工负责”的管理体制,由财政部统一领导,财政部和中央部门分工负责。通用定额标准由财政部负责制定发布。 专用定额标准一般由部门具体承担制定任务,报财政部批准后,由财政部和相关部门联合发布。相关标准具体制定任务也可委托中央部门、地方财政部门或者社会中介机构承担。17谢谢观赏2019-6-29 项目支出定额标准制定情况印发了中央本级项目支出定额标准体系建设实施方案、中央本级项目支出定额标准管理暂行办法和中央本级项目支出定额标准管理部内规程。先后启动了通用和专用定额标准各12项建设任务。目前,中央行政单位通用办公设备家具购置费预算标准、在华举办国际会议费用开支标准和财务管理办法等2项通用定额标准和
11、体育总局运动员保障经费标准等6项专用定额标准已制定并发布,党政机关办公用房大中修定额标准已作为内部审核标准试行,其他各项标准尚在制定过程中。 18谢谢观赏2019-6-29中央部门年度预算一经确定,除无法预见的临时性或特殊支出事项外,不得随意调整。 预算执行中确需调整的,由中央部门提出本部门调整预算申请,说明调整理由和具体调整方案,并附有关说明材料及证明文件等,正式行文报财政部。 预算调整申请时间:上半年原则上不得追加预算;部门申请追加预算,除特殊事项外,应在8月31日前将追加预算申请报财政部。19谢谢观赏2019-6-29对中央部门提出的预算调整申请,由财政部部门预算管理司提出审核意见,会签
12、预算司后报部领导。预算调整审核时间:除申请动支中央预备费和中央财政超收收入等安排的特殊支出外,部门预算管理司提出调整部门预算意见的时间应在9月10日之前。20谢谢观赏2019-6-29财政部部门预算管理司根据经部领导批准的调整预算申请,办理预算调整批复发文。预算调整批复时间:预算调整批复发文的截止时间,原则上为当年9月30日。属于动支中央预备费和中央财政超收收入安排的特殊项目,批复发文截止时间可以适当延长,但原则上不得超过当年12月20日。21谢谢观赏2019-6-29财政拨款结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成,或因故未执行,下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结转资金结转下年
13、按原用途继续使用。财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成,或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止,当年剩余的财政拨款资金。财政拨款结余资金应全部统筹用于编制以后年度部门预算。22谢谢观赏2019-6-29基本支出结转资金是指部门预算批复的基本支出预算,按照国家有关预算管理规定执行后,当年未支出的资金。包括人员经费结转资金和日常公用经费结转资金。基本支出结转资金原则上结转下年继续使用,用于增人增编等人员经费支出和日常公用经费支出,但人员经费和日常公用经费间不得挪用,不得用于提高人员经费开支标准。 23谢谢观赏2019-6-29项目支出结转资金是指部门预算批复的项目支出预算,当年已执行但
14、尚未完成,或者项目因故当年未执行,下一年需继续使用的资金。项目支出结转资金结转下年按原用途继续使用。结转资金原则上不得调整用途。项目支出结余资金是指支出预算工作目标已完成,或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作中止,当年剩余的财政拨款资金。对某一预算年度安排的项目支出连续两年未动用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金,视同结余资金管理。中央部门在年度预算执行结束后,形成的项目支出结余资金,应全部统筹用于编制以后年度部门预算,按预算管理的有关规定,用于本部门相关支出。 24谢谢观赏2019-6-29建立绩效评价制度。财政部于2011年出台了统一指导中央和地方的财政支出绩效评价管理暂行办法。2
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