科研项目课题预算编制与执行注意事项课件.ppt
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1、科研项目(课题)预算编制与执行注意事项内 容 一、学校竞争性科研及审计方面 基本情况简介 二、预算编制与执行注意事项 竞争性科研项目目前,共有2600余项项目在研,经费25.7亿元其他其他,8923万万元元,3%军工军工,10595万万元元,4%横向横向,12306万万元元,5%中科院中科院, 51024万万元元, 20%基金委基金委, 78873万万元元, 31%科技科技部部, 95108万万元元, 37%来自各方面的审计和财务验收审计和财务验收学校内审行业专项审计财政部、科技部巡视检查财政部、科技部委托会计师事务所审计署中科院监审局2012年接待审计和财务验收上百次审 计 截止到目前,不仅
2、仅是纵向科研项目有被审计的可能,少量的横向项目,也已经面临审计问题。2007横向经费 纵向经费预算的编制 项目(课题)预算是:1、确定科技计划项目(课题)预算期内经费安排的依据2、课题各任务合理分配和使用资源的基础 经过评估评审后的项目(课题)预算是:1、预算执行的重要依据2、监督检查的重要依据3、财务验收的重要依据 基本原则 在概预算申报与审核的过程中,需要遵循的基本原则是:政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。预算的编制三性原则政策相符性目标相关性经济合理性 预算编报的依据1、项目(课题)计划任务书2、相关政策制度,包括: 国家科技计划专项经费管理办法:2006年出台 关于调整国家科技计
3、划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知(财教2011434号) 国家其他财经制度规定预算的编制预算编报的主要内容 “十二五”期间对项目(课题)预算编报的内容和表格进行了简化优化。 1、调整经费开支范围,经费支出分为直接费用和间接费用,提高间接成本的补偿水平,新设立绩效支出。 2、取消“材料费”和“国际合作与交流费”两张明细表,其预算编制依据在预算说明中进行描述。3、将“设备费”表格中需要单独列示的购置或试制单台仪器设备的价值由5万元提高到10万元。预算的编制 直接费用间接费用(包含绩效支出)课题经费预算经费支出预算经费来源预算1、设备费2、材料费3、测试化验加工费4、燃料动力费5、差
4、旅费6、会议费7、国际合作与交流费8、出版/文献/信息传 播/知识产权事务费9、劳务费10、咨询费11、其他支出专项经费自筹经费1、其他财政拨款2、单位自有货币资金3、其他资金预算编报的主要内容(续) 课题预算申报书,包括: 1、 承诺书 2、 课题预算表 3、课题预算说明书 4、相关补充说明材料预算的编制课题基本情况表课题参加人员基本情况表国家科技计划课题预算表设备费购置/试制设备预算明细表测试化验加工费预算明细表承担单位研究经费支出预算明细表直接费用:直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用。 主要包括十一个支出科目。预算的编制间接费用:间接费用是指项目(课题)承担单位在组
5、织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。 包括承担课题任务的单位为课题研究提供:1、现有仪器设备及房屋,水、电、气、暖消耗2、有关管理费用的补助支出3、绩效支出预算的编制预算编报的主要内容(续) 间接费用核定标准:1、分段超额累退比例法计算 2、总额控制 按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定,具体比例如下:预算的编制:间接费用500万元及以下部分不超过20%;超过500万元至1000万元的部分不超过13%;超过1000万元的部分不超过10%。预算编报的主要内容(续) 绩效支出:是指承担课题任务的单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出,是间接费用的组成部分
6、。绩效支出不得超过直接费用扣除设备购置费后的5%。预算的编制:间接费用n 间接费用以课题为单位进行核定;n 间接费用分配:课题承担单位和课题合作单位在核定的间接费用总额基础上,根据各自承担的研究任务和经费额度进行分解,协商提出分配方案,并在课题预算(书)中明确;n 间接费用管理:单位财务统一管理,统筹安排使用。预算的编制:间接费用预算编报的主要内容(续)自筹经费:是指专项经费以外的各种渠道来源的货币资金,包括:1、其他财政拨款 2、单位自有货币资金 3、其他渠道货币资金 自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明。原则上,谁出资谁证明,并应说明经费的来源、金额及具体用途等。预算的编制:自
7、筹经费预算编报注意事项:1、经费支出预算中,直接费用各科目均无固定比例限制。(注意与基金委项目的区别)2、课题承诺的自筹经费应当真实配套并落实到位。预算的编制 设备费:是指在课题研究开发过程中发生下列费用 1、购置专用仪器设备 2、试制专用仪器设备 3、对现有仪器设备进行升级改造 4、租赁外单位仪器设备设备费预算的编制:设备费 案例分析: 某课题第一轮预算编制意见反馈: 1、 设备费预算存在实验室常规仪器预算数量偏多、单价偏高等问题,初步核减5万元。请补充说明设备费预算与课题承担单位支撑条件的关系、与课题研究任务的关系,以及设备数量、单价等的预算依据,尤其是电泳仪、振荡器、低温冰箱等的单价和数
8、量依据 2、设备试制费共预算8万元,需进一步补充测算依据及经济合理性。 预算的编制:设备费1、严格控制设备购置鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造。2 、单价达到或超过10万元设备需要在设备费预算明细表中填列仪器设备清单,说明购置或试制的必要性,提供拟购置仪器设备三家以上代理商的报价单及其联系电话等详细资料。达到或超过100万元的设备,填写大型设备申请书。达到或超过200万元的设备,要进行联合评议。在设备费预算明细表中填写预算总数,并说明预算依据。原则上,专项经费不宜大量列支实验室必备的常规通用和办公设备。3、单价10万元以下设备预算的编制:设备费4、设备租赁费设备租
9、赁费是指课题研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用。使用属于承担单位支撑条件的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。5 、实验室维修改造专项经费原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费。预算的执行:设备费 案例分析: 财务审计结论: 某课题在该科目中中列支办公家具0.43万元,不符合设备费 开支范围。“设备费:是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备,对现有仪器设备进行升级改造,以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。”的规定,审计予以调减。n设备费开支注意事项:1、设备购置应严格执行预算,不得突破批复的预算。2、设备采购应有合同,应符合国家及学校有关规定(政府采购及招
10、投标)。3、设备费的支出应当在研究周期以内,不得在结题前突击采购。4、无预算批复的实验室小型基建不在支出范围。预算的执行:设备费预算的执行:设备费5、加强设备的管理 行政事业单位使用项目(课题)经费形成的设备属于国有资产,一般由单位进行使用和管理,国家有权进行分配。 课题承担单位、合作单位应当定期进行清查、盘点,做到实物与账簿相符。 材料费:是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。在编报材料费时,应注意以下事项:材料费原则上,不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化原料。 原则上,不可以在专项经费中列支普通办公材料。不可列支的
11、材料预算的编制:材料费 案例分析: 某课题第一轮预算编制意见反馈: 材料费预算存在缺乏经济合理性等问题,初步核减10万元。如购置高比特样品,同位素标记样品等预算约10万元,购置高性能计算配件预算约12万元,需进一步补充经济合理性与预算依据。预算的执行:材料费 案例分析: 财务审计结论:在该科目中列支饮用水、办公用品、移机费、文具、水壶、劳保眼镜、维修费、饮水机等,不符合材料费开支范围。“材料费:是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用”的规定,审计予以调减。预算的执行:材料费n材料费开支注意事项:1、原则上不得列支日常办公耗材。2、大宗、贵重
12、的材料采购应签有合同,应有完整的审批手续。3、采购材料应有完整的材料入库、出库手续。4、大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗。 测试化验加工费:是指在课题研究开发过程中支付给外单位(包括课题承担单位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。测试化验加工费预算的编制:测试化验加工费 案例分析: 某课题第一轮预算编制意见反馈: 测试化验加工费预算存在缺乏经济合理性等问题,初步核减4万元。 如X射线衍射谱仪测试预计机时300小时,共预算6万元,需补充其测算依据及其经济合理性;高性能计算在本单位内部进行,共预算12万元,需补充其测算依据的经济合理性。 预算的编制:测试化验加工费1、总费用在
13、5万元以上 需要在测试化验加工费预算明细表中填列测试化验加工清单,说明其与课题研究任务的相关性,选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等。2 、总费用在5万元以下在测试化验加工费预算明细表中填写预算总数,并说明预算依据。预算的执行:测试化验加工费 案例分析: 财务中期检查结论:单位内部结算的检测费支出,未提供检测书面协议、检测内容、收费标准等结算依据,无法判断其合理性。n测试化验加工费开支注意事项:1、测试内容、单价、测试数量、结果报告、委托合同等资料应当保存完整。2、严格按照测试化验加工费的定义范围支出经费。3、大宗测试化验加工内容,应签订委托合同。4、不得以测试化验加工费的名
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