金融机构往来业务处理课件.ppt
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- 金融机构 往来 业务 处理 课件
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1、内内容容目目录录 项目二项目二 单位存款业务处理单位存款业务处理 项目三项目三 支付结算方式业务处理支付结算方式业务处理项目四项目四 支付结算票据业务处理支付结算票据业务处理项目五项目五 单位授信业务处理单位授信业务处理项目六项目六 单位外汇业务处理单位外汇业务处理项目七项目七 资金汇划与资金清算业务处理资金汇划与资金清算业务处理项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理项目九项目九 年度决算工作处理年度决算工作处理项目十项目十 银行会计综合业务实训银行会计综合业务实训 项目一项目一 基本核算方法处理基本核算方法处理模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行
2、往来业务操作处理1模块二模块二 商业银行之间往来业务操作处理商业银行之间往来业务操作处理2项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理1模块二模块二 商业银行之间往来业务操作处理商业银行之间往来业务操作处理2项目八项目八 金融机构往来业务处理金融机构往来业务处理模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理活动活动1商业银行交存与支取现金商业银行交存与支取现金基础知识基础知识活动活动2商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操
3、作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动3商业银行缴存一般性存款商业银行缴存一般性存款活动活动4再贷款发放与收回再贷款发放与收回活动活动5再贴现款发放与收回再贴现款发放与收回模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理活动活动1商业银行交存与支取现金商业银行交存与支取现金基础知识基础知识活动活动2商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款活动一活动一活动二活动二商业银行与中央银行往来的含义商业银行与中央银行往来是指商业银行商业银行与中央银行往来是指商业银行与中央银行之间因资金融通、调拨、与中央银行之间因资金融通、调拨、汇划款项等引起的资金账务往来,
4、包汇划款项等引起的资金账务往来,包括商业银行向中央银行送存或提取现括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行再金、缴存存款准备金、向中央银行再贷款、办理再贴现及通过央行汇划款贷款、办理再贴现及通过央行汇划款项等。项等。模块一模块一 商业银行与中央银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理活动活动1商业银行交存与支取现金商业银行交存与支取现金基础知识基础知识活动活动2商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款活动一活动一活动二活动二 活动活动1 1 商业银行交存与支取现金商业银行交存与支取现金业务引入1. 2012年5月19日模拟银行金苑支行(000012241
5、0010006)填交现金缴款单,向人民银行交存现金9000 000元。人民银行经审核无误后,办理现金入库手续。商业银行填制商业银行填制“现金缴款单现金缴款单”,连同现金一并送交人连同现金一并送交人民银行民银行,会计分录为:,会计分录为:借:存放中央银行款项借:存放中央银行款项 900000 贷:现金贷:现金 900000商 业 银商 业 银行 送 交行 送 交现金现金发行库发行库处理处理人民银行人民银行会计部门会计部门处理处理商 业 银商 业 银行 账 务行 账 务处理处理人民银行杭州中心支行人民银行杭州中心支行202012 5 1912 5 19模拟银行金苑支行模拟银行金苑支行营业款营业款玖
6、佰万玖佰万元整元整 ¥ 9 0 0 0 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0 0 0 000001200001224100100062410010006模拟银行金苑支行模拟银行金苑支行活动一活动一活动二活动二 活动活动1 1 商业银行交存与支取现金商业银行交存与支取现金业务引入2. 2012年5月30日模拟银行金苑支行(0000122410010006)填制现金支票,向人民银行申请支取现金7500000元。人民银行经审核无误后,办理现金支取手续。 商业银行填制现金支票,交人民银行会计部门。会计商业银行填制现金支票,交人民银行会计部门。会计分录为:分录为:借:现金借:现金 7500000 贷
7、:存放中央银行款项贷:存放中央银行款项 7500000商 业 银商 业 银行 申 请行 申 请取现取现发行发行库处库处理理人民银人民银行会计行会计部门处部门处理理商 业 银商 业 银行 账 务行 账 务处理处理贰零壹贰贰零壹贰 伍伍 零叁拾零叁拾中国人民银行杭州中心支行中国人民银行杭州中心支行模拟银行金苑支行模拟银行金苑支行 00001200001224100100062410010006柒佰伍拾万元整柒佰伍拾万元整¥ 7 5 0 0 0 0 0 0 07 5 0 0 0 0 0 0 0备付金备付金模拟银行模拟银行金苑支行金苑支行财务专用章财务专用章之于之于印立印立模块一模块一 商业银行与中央
8、银行往来业务操作处理商业银行与中央银行往来业务操作处理活动活动1商业银行交存与支取现金商业银行交存与支取现金基础知识基础知识活动活动2商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款活动一活动一活动二活动二 活动活动2 2 商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款业务引入1. 2012年3月30日模拟银行金苑支行财政性存款各科目余额为70万元,4月3日初次向人民银行办理缴存款。商业银行初次向人民银行缴存财政性存款时,应根据商业银行初次向人民银行缴存财政性存款时,应根据有关存款科目余额,填制有关存款科目余额,填制“缴存财政性存款科目余额缴存财政性存款科目余额表表”一式两份,并按规定比例计算出应缴
9、存的金额,一式两份,并按规定比例计算出应缴存的金额,填制填制“缴存财政性存款划拨凭证缴存财政性存款划拨凭证” 一式四联。一式四联。记记 账账审核凭证审核凭证记记 账账填制凭证填制凭证送送 交交商业银行处理商业银行处理人民银行处理人民银行处理 借:缴存中央银行财政性存款借:缴存中央银行财政性存款 700000 贷:存放中央银行款项贷:存放中央银行款项 700000活动一活动一活动二活动二 活动活动2 2 商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款业务引入2. 该支行4月10日财政性存款各科目余额为84万元。4月12日填制划拨凭证向人民银行办理调整缴存款。商业银行在规定日期(按旬或按月)调商业银
10、行在规定日期(按旬或按月)调整缴存款时,仍应填制缴存财政性存整缴存款时,仍应填制缴存财政性存款科目余额表和缴存财政性存款划拨款科目余额表和缴存财政性存款划拨凭证,以本旬末(或月末)各科目余凭证,以本旬末(或月末)各科目余额总数与上次已办理缴存款的同类各额总数与上次已办理缴存款的同类各科目旬末(或月末)的余额总数进行科目旬末(或月末)的余额总数进行比较,若为调增补缴,其会计分录与比较,若为调增补缴,其会计分录与初缴时相同。初缴时相同。 借:缴存中央银行财政性存款借:缴存中央银行财政性存款 140000 贷:存放中央银行款项贷:存放中央银行款项 140000活动一活动一活动二活动二 活动活动2 2
11、 商业银行缴存财政性存款商业银行缴存财政性存款业务引入3. 该支行4月20日财政性存款各科目余额为61万元。4月25日填制划拨凭证向人民银行办理调整缴存款。商业银行在规定日期(按旬或按月)调商业银行在规定日期(按旬或按月)调整缴存款时,仍应填制缴存财政性存整缴存款时,仍应填制缴存财政性存款科目余额表和缴存财政性存款划拨款科目余额表和缴存财政性存款划拨凭证,以本旬末(或月末)各科目余凭证,以本旬末(或月末)各科目余额总数与上次已办理缴存款的同类各额总数与上次已办理缴存款的同类各科目旬末(或月末)的余额总数进行科目旬末(或月末)的余额总数进行比较,比较,若为调减退回,则会计分录相若为调减退回,则会
12、计分录相反反。 借:存放中央银行款项借:存放中央银行款项 230000 贷:贷: 缴存中央银行财政性存款缴存中央银行财政性存款 230000模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动3商业银行缴存一般性存款商业银行缴存一般性存款活动活动4再贷款发放与收回再贷款发放与收回活动活动5再贴现款发放与收回再贴现款发放与收回活动一活动一活动二活动二 活动活动3 3 商业银行缴存一般性存款商业银行缴存一般性存款商业银行一般性存款包括企业存款、储蓄商业银行一般性存款包括企业存款、储蓄存款、农村存款、部队存款、基建单位存存款、农村存款、部队存款、基建单位存款、机关团
13、体存款、财政预算外存款、委款、机关团体存款、财政预算外存款、委托存款和委托贷款的差额以及其他存款。托存款和委托贷款的差额以及其他存款。一般性存款的缴存规定一般性存款的缴存规定(1)缴存的比例。各商业银行一般性存款的)缴存的比例。各商业银行一般性存款的准备金率(即商业银行缴存的存款准备金准备金率(即商业银行缴存的存款准备金占其吸收的一般性存款的比例)目前为占其吸收的一般性存款的比例)目前为15,(该比率视商业银行自有资本的充足,(该比率视商业银行自有资本的充足情况在此基础上浮动)。情况在此基础上浮动)。(2)调整缴存的时间。各商业银行每旬调整)调整缴存的时间。各商业银行每旬调整一次,于旬后一次,
14、于旬后5日内办理。日内办理。(3)调整缴存款的计算方法。各商业银行应按旬)调整缴存款的计算方法。各商业银行应按旬根据一般性存款增加(或减少)的实际数额,按根据一般性存款增加(或减少)的实际数额,按规定缴存比例计算调整增加(或减少)的准备金规定缴存比例计算调整增加(或减少)的准备金存款。存款。(4)其它规定。第一,现行制度规定,准备金存)其它规定。第一,现行制度规定,准备金存款由各金融机构法人统一向当地的人民银行缴存。款由各金融机构法人统一向当地的人民银行缴存。第二,人民银行对金融机构法人的准备金存款,第二,人民银行对金融机构法人的准备金存款,于每日日终考核其存款准备金率,日间只控制其于每日日终
15、考核其存款准备金率,日间只控制其存款账户的透支行为。第三,人民银行对金融机存款账户的透支行为。第三,人民银行对金融机构分支机构的存款,不考核存款准备金率,只控构分支机构的存款,不考核存款准备金率,只控制其存款账户的透支行为。第四,金融机构的法制其存款账户的透支行为。第四,金融机构的法人存款账户日终、旬后未按规定比率存入准备金人存款账户日终、旬后未按规定比率存入准备金和金融机构未及时向人民银行报送有关报表时,和金融机构未及时向人民银行报送有关报表时,人民银行按有关规定予以处罚。人民银行按有关规定予以处罚。商业银行基层行于旬末编制商业银行基层行于旬末编制“一般存款科目余额表一般存款科目余额表”(格
16、式与(格式与“缴存财政性存款科目余额表缴存财政性存款科目余额表”相同)报上相同)报上级行,并按规定的比例计算出应缴存的金额。级行,并按规定的比例计算出应缴存的金额。基层行基层行编制账表编制账表上报上报系 统系 统内内总总 行行报送报送人民银行人民银行模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业务操作处理活动活动3商业银行缴存一般性存款商业银行缴存一般性存款活动活动4再贷款发放与收回再贷款发放与收回活动活动5再贴现款发放与收回再贴现款发放与收回活动一活动一活动二活动二 活动活动4 4 再贷款发放与收回再贷款发放与收回业务引入1. 2012年5月3日模拟银行金苑支行向人民银
17、行申请季节性贷款5000000元,期限为1个月,经人民银行审查同意办理,年利率为3.85%。商业银行在向人民银行申请再贷款时,应填制一式五商业银行在向人民银行申请再贷款时,应填制一式五联的借款借据送交人民银行。会计分录为:联的借款借据送交人民银行。会计分录为:借:存放中央银行款项借:存放中央银行款项5000000 贷:向中央银行借款贷:向中央银行借款 5000000审批并发放贷款审批并发放贷款人人民民银银行行申请再贷款申请再贷款商商业业银银行行活动一活动一活动二活动二 活动活动4 4 再贷款发放与收回再贷款发放与收回业务引入1. 2012年6月3日模拟银行金苑支行向人民银行提交转账支票,归还5
18、月3日申请并于本日到期的再贷款5000000元,年利率为3.85%。贷款到期,商业银行应主动办理贷款归还手续,由会贷款到期,商业银行应主动办理贷款归还手续,由会计部门填制一式四联再贷款还款凭证提交人民银行。计部门填制一式四联再贷款还款凭证提交人民银行。会计分录为:会计分录为:借:向中央银行借款借:向中央银行借款 500000借:金融企业往来支出借:金融企业往来支出 16041.67 贷:存放中央银行款项贷:存放中央银行款项 5016041.67审批并收回贷款审批并收回贷款人人民民银银行行到期归还贷款到期归还贷款商商业业银银行行模块二模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理跨系统资金汇划与清算业
19、务操作处理活动活动3商业银行缴存一般性存款商业银行缴存一般性存款活动活动4再贷款发放与收回再贷款发放与收回活动活动5再贴现款发放与收回再贴现款发放与收回活动一活动一活动二活动二 活动活动4 4 再贴现款发放与收回再贴现款发放与收回商业银行持未到期的商业汇票向人民银行申请再贴现商业银行持未到期的商业汇票向人民银行申请再贴现时,应根据汇票填制一式五联再贴现凭证,在第一联时,应根据汇票填制一式五联再贴现凭证,在第一联上签章后,连同汇票一并送交人民银行计划资金部门。上签章后,连同汇票一并送交人民银行计划资金部门。商业银商业银行申请行申请再贴现再贴现人民银行人民银行审核凭证审核凭证并办理再并办理再贴现贴
20、现商业银商业银行收到行收到再贴现再贴现款款人 民 银人 民 银行 到 期行 到 期收 回 再收 回 再贴现款贴现款人民银行的会计部门接到计划资金部门转来审批同意人民银行的会计部门接到计划资金部门转来审批同意的再贴现凭证和作成背书转让的商业汇票,经审查确的再贴现凭证和作成背书转让的商业汇票,经审查确认无误后,按规定的贴现率计算出再贴现利息和实付认无误后,按规定的贴现率计算出再贴现利息和实付再贴现金额(计算方法与一般贴现的计算方法相同)再贴现金额(计算方法与一般贴现的计算方法相同)将其填入再贴现凭证中,以第一、二、三联再贴现凭将其填入再贴现凭证中,以第一、二、三联再贴现凭证代传票办理转账。证代传票
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