预算项目内容和报销流程课件.ppt

1、2016年财务培训会议预算项目内容和报销流程主要讲解内容n经费开支项目和经济科目使用n报销程序n报销手续和要求n其他注意事项和要求经费开支项目及内容n学校经费支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项支出，包括人员经费支出和公用经费支出n公用支出：定额公用支出(基本支出）和项目支出n定额公用支出主要涵盖各部门的日常办公经费、教学业务费、学生管理经费及行政部门办公经费之外的日常公用开支，如办公室“文印室耗材及纸张”经费，人事处“职称评审”经费等。目前，我校的教改、职教及成教支出也列入定额公用支出。经费开支项目及内容n项目支出包括教学及实验室建设经费、高职建设经费（含实习经费）、援疆工作经费、

2、全科医学培养专项、遗传课题经费、基本建设支出、招生经费、学生就业指导费、科研经费、教学质量与教学改革工程、思政教育工作经费、学生资助经费、校报校刊专项经费、考试考务培训经费。财政年中下达的各类项目，如现代职业教育提升计划、省卫生计生人才培养。经费开支项目及内容n以上定额公用支出由财政预算拨款安排，项目支出经费由财政预算拨款和非税收入安排。经济分类科目及说明n办公费：反映单位购买按财务会计制度规定不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出。（办公用品需明细化）n 印刷费：反映单位的印刷费支出。版面费和复印费、制作标书印刷费。n咨询费：反映单位咨询方面的支出。（开发票）n邮电费：反映单位

3、开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等。（邮寄费零星开支可报现金计划）经济分类科目及说明n差旅费：反映单位工作人员出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助和市内交通补助。（100+80）n维修(护)费：反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。n租赁费：反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。（汽车租赁不在此列）n会议费：反映会议中按规定开支的房租费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等支出。n培训费：反映除因公出国（境）培训费以外的各类培训支出。经

4、济分类科目及说明n 专用材料费：反映单位购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗耗材，实验室用品，专用服装，消耗性体育用品，专用工具和仪器，艺术部门专用材料和用品等方面的支出。（专用材料需明细化）n劳务费：反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。n 委托业务费反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。（视频制作费、专利代理费）n其他交通费用：反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等。经济分类科目及说明n其他商品和服务支出：反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔

5、偿费和诉讼费、国内组织的会员费、来访费、广告宣传、其他劳务费及离休人员特需费、公用经费等。n助学金：反映各类学校学生助学金、奖学金、学生贷款、出国留学（实习）人员生活费，青少年业余体校学员伙食补助费和生活费补贴，按照协议由我方负担或享受我方奖学金的来华留学生、进修生生活费等。n办公设备购置： 反映用于购置并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的办公家具和办公设备的支出，以及按规定提取的修购基金。经济分类科目及说明n专用设备购置：反映用于购置具有专门用途、并按财务会计制度规定纳入固定资产核算范围的各类专用设备的支出。如通信设备、交通监控设备、教学设备等，以及按规定提取的修购基金。n信息网络及软

6、件购置更新：反映政府用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等，如果购建的计算机硬件、软件等不符合财务会计制度规定的固定资产确认标准的，不在此科目反映。n 其他资本性支出：反映著作权、商标权、专利权等无形资产购置支出，以及其他上述科目中未包括的资本性支出。如娱乐、文化和艺术原作的使用权、购买国内外影片播映权、购置图书等。财务报销业务流程图n1发票按内容分类整理粘贴填 写 报 销 单等领 导 审 批财务处会计科审核会计岗位制单并经费额度审核出 纳 付 款国库集中支付网 银 转 账报销程序1、报销原始资料的准备、报销原始资料的准备n经办人粘贴好发票，并尽量将与此项业务有关的原

7、始单据附于发票后（如由销货方开具的正式购货明细清单、采购合同、采购申请书、餐饮酒店开具的菜单等），并在报销单据上详述经济业务内容。（单据报销封面、差旅费报销表、公务接待审批单、借款单）n其中：（1）如有涉及到用于学生、教师的教材需到教务管理员办理入库验收、签字（教务处）n（2）、如有涉及到用于教师的辅助用书需到图文信息中心办理入库验收、签字（图文信息中心、总务处）报销程序n（3）如有教具、器具器材等低值易耗品需到总务处办理专用材料验收、签字入库手续（总务处）。n（4）如有学术培训活动出差需到人事处办理手续。n（5）如有购置固定资产需办理固定资产入库手续（验收签字入库、办卡片）（总务处、财务处匡

8、巍）。n（6）如有公用招待需到监察审计处办理相关手续（报销严格执行三单合一，即公务招待审批单、原始菜单、餐饮发票。（监察审计处）n（7）如有部门发放劳务费，在办理相关报销手续前需到人事处审核、备案。（人事处）报销程序n（8）如有借款转账的需到财务处领取借款三联单n（9）有上级主管部门等拨付课题经费及部门创收收入的需事先报财务处相关文件及资料，以便核对并下预算后及时报销n2、核对指标额度：核对指标额度： 学校实行经费指标控制报销，经办人通过财务收支信息学校实行经费指标控制报销，经办人通过财务收支信息查询平台实时掌握部门经费结余情况，根据经济内容在报查询平台实时掌握部门经费结余情况，根据经济内容在

9、报销凭证上注明经费来源项目销凭证上注明经费来源项目报销程序3 3、审批：业务经办人持上述单据到有关领导处审核、签字、审批：业务经办人持上述单据到有关领导处审核、签字n（1）对预算已安排的公用定额经费、项目经费以及设立的各种基金，在支出时按照支出“一支笔”审批制度进行审批（具体见安徽医专财务安徽医专财务管理若干规定管理若干规定( (修订修订) )n（2）教学系部一次开支在5000元以下（含5000元）的，由各系部主要负责人审批。校内其他部门一次开支在3000元以下（含3000元）的，由其部门主要负责人审批。n在本档审批权限内，部门主要负责人主办的业务开支，由分管该部门的校行政领导审批。报销程序n

10、（3）教学系部一次开支在5000元以上、2万元以下（含2万元）的，由分管该系部的校行政领导审批。n校内其他部门一次开支在3000元以上、2万元以下（含2万元）的，由分管该部门的校行政领导审批。n（4）一次开支在2万元以上、5万元以下（含5万元）的，由分管该部门的校行政领导签署意见后,再由分管财务的校领导审批。n（5）一次开支在5万元以上100万以下（含100万元）的, 由报销业务部门提交签报，经校长办公会集体讨论通过后，由校长审批。报销程序n签报应明确说明开支项目的立项审批，合同的主要内容和价款，合同标的物的到货、验收和交付使用情况，本次申请付款金额等（下同）。n（6）一次开支在100万元以上

11、的，由报销业务部门提交签报，经党委会议研究决定后，由校长审批。n（7）校级领导主办的业务开支，属部门审批权限的，由对应业务部门的主要负责人审批；超过部门审批权限，且一次开支在5万元以下（含5万元）的，由分管财务的校领导审批，分管财务校领导的本档业务开支由校长审批。一次开支超过5万元的，按上述4、5两款规定审批。报销程序4、对金额较大的审核要求、对金额较大的审核要求（资金执行掌握）（资金执行掌握）n经济业务金额达20000元以上（含20000元）的经济业务单据需财务处处长审核、签字后，到会计核算科办理报销。报销程序5 5、业务经办人持上述单据到会计核算科办理报销收支转账、业务经办人持上述单据到会

12、计核算科办理报销收支转账、付现等业务、付现等业务（1）首先到审核人员（孙道琴）处办理原始票据及手续完备等审核并签字（2）其次再到制单人员（刘艳红）核对经费指标并制单（3）最后到出纳员（汤坤）处办理支付手续报销程序n报销过程中需注意以下几点：n1、根据部门预算，结合工作任务和计划，及时按季度申报用款计划，待财政部门批复后使用n2、各部门涉及到零星邮寄费和市内交通费报销的，需提前一个月申报现金使用计划表（23日之前）n3、各部门发放劳务费，需在财务查询“其他收入申报系统”中填报部门劳务费发放明细表等，按校内劳务费发放管理办法执行，具体流程由匡巍讲解。n4、公务卡报销程序和出现新问题，具体由汤坤讲解

13、。报销手续与要求n1、工作人员报销时,各项支出必须有真实、合法的有效票据（收款单位需盖公章），严禁使用白条或其他非法票据报帐。一次活动的开支，不准“化整为零”，分多次报销。报销凭据必有经办人、验收人或证明人以及审批人签字，并注明开支的用途，报销单据经审核内容与计算无误,方可办理报销手续。n2、购买固定资产、耗材、图书资料、低值易耗品、劳保用品等报销时,应附有物资管理部门（总务处、教务处、图文信息中心）的物品验收单,方可办理报销手续。报销手续与要求n3、出差人员报销差旅费,必须按照省财政厅安徽省省直机关差旅费管理办法执行。个人出差回来后,应在7天以内,经有关领导签字批准办理差旅费报销手续,有差旅

14、费转账借款的,并同时结清借款。n4、学校教职工外出参会或进修学习, 必须经领导批准，附有相关处室的审批表（如教务处、人事处）及会议或培训通知,回校后,应在7天以内,经有关领导签字批准办理报销手续,并同时结清借款,未经领导批准或与本职工作专业不对口的学习,其一切费用不予报销。报销手续与要求n5、教学各系部预借转付实习费的具体经办人，在财务转付后，尽快取得对方的发票交予财务冲销借款，提高本部门预算执行进度。（如对方单位需提供转账凭据的，请与汤坤联系）其他注意事项和要求n1、结合部门经费余额，需报2016年现金使用计划表的务必在23号报到财务处（今年最后一次）n2、各部门对照各自部门经费使用情况，需要调减经费的请于17号下班前将“财政项目资金可转出资金余额明细表”报到财务处，需部门负责人及分管校长签字及部门盖章n3、根据16年现金使用计划表和用款计划表使用中出现的问题，2017年现金使用计划表和用款计划表将启用新表，请到时在财务处网站下载谢 谢！