现金流量表深度分析课件.ppt
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1、长安汽车19992001年主营业务收入现金含量表1999年2000年2001年主营业务收入现金含量 0.861.0811.287表1 一汽四环20002001年各期合并利润表中的主营业务收入数据 (单位:元)合并利润表 2000年2001年中期2001年主营业务收入 837 032 260 1 191 942 297 2 137 738 470 表2 一汽四环20002001年各期合并资产负债表中的有关数据(单位:元)合并资产负债表 2000年2001年中期2001年应收票据 55 351 063 63 411 236 78 709 610应收账款 167 824 001 294 338 33
2、6 79 763 007预收账款 5 367 544 4 209 353 4 079 362 表3 一汽四环20002001年各期合并资产负债表中的有关数据 (单位:元)合并现金流量表2001年中期2001年销售商品、提供劳务收到的现金 262 938 323 1 945 476 301 收到的税费返还 30 000 000收到的其他与经营活动有关的现金 6 735 691 12 172 889 现金流入小计 269 674 014 1 987 649 190润表中的“补贴收入”项目与现金流量表中的“收到的税费返还”项目联系起来分析,从而判断一个企业实际接受政府的补贴情况。五粮液公司20002
3、001年与补贴收入有关的主要报表数据(单位:元) 利润表2000年2001年 补贴收入现金流量表收到的税费返还134 700 000 216 462 400 的倍数越高,则说明公司的经营活动现金流入的异动程度越高。相比出现较大差异,一般都是在编制经营活动的现金流量项目时将对外借贷等往来性质的款项编入“收到(支出)的其他与经营活动有关的现金”项目中。表1 广西红日2001年度现金流量表相关数据 (单位:元)项目2001一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 24 234 389 收到的税费返还 3 836 937 收到的其他与经营活动有关的现金 132 648 841 现金流入
4、小计 160 720 167表2 报表附注列示的“收到的其他与经营活动有关的现金”明细项目项目金额(元) 往来款 78 531 071 出售应收账款 53 229 062 其他 887 706 合计 132 647 839成本率。如果购销比率不正常,可能有两如果购销比率不正常,可能有两种情况:购进了呆滞积压商品;经营业务种情况:购进了呆滞积压商品;经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。过小,反映职工的收益偏低。n支付的所得税所得税应交所得税的增加用的非付现项目(包括折旧、摊销、应付工资与应付福利费、坏账准备等)其他业务支出(经营租赁费用) 营业外支出
5、(罚款支出)其他应收款的增加用0.24元,募集资金9.74元),共募集资金107 140万元,并于1999年7月13日在深圳证券交易所挂牌上市。项目1999年度1998年度一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金4 053 959 4524 062 638 832 收到的税费返还189 299 21853 481 591 收到的其他与经营活动有关的现金56 020 73060 007 434 现金流入小计4 299 279 4004 176 127 857 购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金(4 800 965 138)(2 565 704 338) 支付
6、给职工以及为职工支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金(113 714 950)(200 393 079) 实际缴纳的增值税(235 802 871)(237 675 850) 支付的所得税款支付的所得税款(108 593 623)(41 276 727) 支付的其他与经营活动有关的现金支付的其他与经营活动有关的现金(19 046 162)(105 118 417) 现金流出小计(5 278 122 744)(3 150 168 411) 经营活动产生的现金流量净额(978 843 344)1 025 959 466项 目1999年度1998年度一、主营业务收入 3 328 550 503
7、3 421 123 392减:主营业务成本 2 841 962 528 2 321 863 158二、主营业务利润 486 587 975 1 099 260 234加:其他业务利润 33 352 142 28 479 305减:营业费用 379 759 845 395 680 782 管理费用 155 802 267 219 554 833 财务费用 23 103 087 44 072 455三、营业利润 (38 725 082) 468 431 469加:投资收益 542 056 603 140 702 552 补贴收入 137 802 073 120 331 467 营业外收入 22 6
8、68 588 31 528 129减:营业外支出 19 046 162 105 118 417四、利润总额 644 756 020 655 875 200减:所得税 1 171 704 65 170 372五、净利润 643 584 316 590 704 828项目1999年12月31日1998年12月31日1999年的变化货币资金566 250 9431 147 899 842-581 648 899应收票据552 290 731473 283 62779 007 104应收账款483 446 687504 041 833-20 595 146其他应收款1 079 323 87097 65
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