银行操作风险讲座课件.ppt
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1、1操作风险与内部控制操作风险与内部控制2022-6-62 第(第(1)问题)问题 银行操作风险及管理银行操作风险及管理操作风险操作风险2022-6-63程序风险程序风险系统风险系统风险交易风险交易风险流动性风险流动性风险人员人员风险风险汇率风险汇率风险风险风险利率风险利率风险 一、银行风险与风险类型一、银行风险与风险类型 (一)银行有哪些风险外部风险外部风险信用风险信用风险2022-6-64 (二)什么是银行风险(二)什么是银行风险 银行风险是指银行在经营中由于各种因素而招致经济损失的可能性,或者说是银行的资产和收入遭受损失的可能性. 某种损失发生的可能性。(某种损失发生的可能性。(招致损失的
2、不确定性招致损失的不确定性) 银行风险银行风险: :招致银行财务损失的不确定性。招致银行财务损失的不确定性。 2、富有哲理的概念、富有哲理的概念是特定条件下各种可能后果与预期后果之间的差异,表现为预是特定条件下各种可能后果与预期后果之间的差异,表现为预期期与预期损失的配比关系。与预期损失的配比关系。预期预期预期损失预期损失 风险风险 预期预期预期损失预期损失 机遇机遇 富有哲理的富有哲理的风险概念不仅指损失的不确定性,风险概念不仅指损失的不确定性,还包括还包括不确定性。不确定性。 2022-6-65 (三)从专业视角理解风险与拐点(三)从专业视角理解风险与拐点 1 1、广义的风险广义的风险 可
3、能后果与预期后果之间的差异,表现为预期可能后果与预期后果之间的差异,表现为预期与预期损失的配与预期损失的配比关系。比关系。预期预期预期损失预期损失 机遇机遇 (上升拐点上升拐点)预期预期预期损失预期损失 风险风险 (下降拐点下降拐点) 2 2、 2022-6-66 所谓拐点,就是企业发展的战略转折点。 (1 (1)拐点出现不易察觉)拐点出现不易察觉 由于内外部环境的变化是一个潜移默化的渐进过程,拐点则隐藏由于内外部环境的变化是一个潜移默化的渐进过程,拐点则隐藏在变化之中在变化之中 ,就想大诗人杜甫在春夜喜雨春夜喜雨中所描绘的那样:“”。 (2)拐点出现伴随着剧烈变化拐点出现伴随着剧烈变化 拐点
4、的出现标志着企业经历着大起大落的急剧变化,它涉及的不是企业小的改革和调整,而是涉及到战略性的大改组、大调整,财务指标的异常波动。 (3)拐点出现的必然性拐点出现的必然性 拐点的出现是企业内在因素与外在环境相互作用的结果,企业就是在拐点中发展 ,企业总是在曲折中前进。2022-6-67因此,我认为拐点就是竞争力和财富。2001年12月11日中国加入WTO,纺织业出现拐点, 2002年. 2004年煤炭业出现拐点、2005年 2005年确定股权分置改革,股市出现拐点、2006年2007年底黄金出现拐点、2008年开始 (1 1)确定机遇的起始点(上升拐点)确定机遇的起始点(上升拐点) (2 2)估
5、算机遇的终结点(下降拐点)估算机遇的终结点(下降拐点) (3 3)对每个机遇的利用周期作出估算。)对每个机遇的利用周期作出估算。 (4 4)利用危机获得更大的发展空间。)利用危机获得更大的发展空间。 (四)银行风险的类型(四)银行风险的类型 根据根据巴塞尔协议巴塞尔协议现代银行风险可以分为信用风险、市场风险现代银行风险可以分为信用风险、市场风险及操作风险。及操作风险。2022-6-68 1 1、是指债务人未来不能按期还本付息的可能性;市场风险市场风险操作风险操作风险 2022-6-69资本配置:当前与未来当前资本配置操作风险 20%市场风险 10%信用风险 70%未来资本配置操作风险 30%市
6、场风险 30%信用风险 40%行业趋势2022-6-610 二、二、巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议中的中的操作风险操作风险 ( (一一) )引发引发操作风险的因素操作风险的因素 根据巴塞尔新资本协议,操作风险可以分为由人员、系统、流程和外部事件所引发的四类风险。 商业银行操作风险的表现形式主要有:商业银行操作风险的表现形式主要有: (1)(1)员工方面表现为内部欺诈、失职违规、违反用工法律等;员工方面表现为内部欺诈、失职违规、违反用工法律等; (2) (2)系统方面表现为信息科技系统和一般配套设备不完善;系统方面表现为信息科技系统和一般配套设备不完善; (3) (3)内部流程方面表现为内部流
7、程不健全、流程执行失败、控制和报内部流程方面表现为内部流程不健全、流程执行失败、控制和报告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、告不力、文件或合同缺陷、担保品管理不当、产品服务缺陷、泄密、与客户纠纷等;与客户纠纷等; (4)(4)外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不外部事件方面表现为外部欺诈、自然灾害、交通事故、外包商不履责等。履责等。引发操作风险的因素引发操作风险的因素人工系统流程外部事件2022-6-611 ( (二二) )操作风险分为七类操作风险分为七类 根据巴塞尔新资本协议,操作风险按照发生的频率和损失大小,发生的频率和损失大小,巴塞尔委员会将操
8、作风险分为七类: 2022-6-612 (三)(三)操作风险凸现原因操作风险凸现原因 1、金融全球化的迅速发展,跨国金融交易和服务面临不同的社会、政治和法律制度,增加了银行的操作风险暴露; 2、新技术的发展尤其是信息技术在金融领域的广泛应用,大大提高了银行金融服务的效率,但同时加大了商业银行的操作风险; 3、信用风险和市场风险管理技术的迅速发展,在缓释信用风险和市场风险的同时,加大了操作风险; 4、金融创新和市场压力需要银行开发更为复杂的金融产品。2022-6-613 危机2022-6-614 巴林银行事件分析巴林银行事件分析 巴林银行成立于巴林银行成立于17621762年,是英国的一家老牌银
9、行、有年,是英国的一家老牌银行、有着233年历史的老店,却于1995年宣布倒闭。被一名年仅被一名年仅2828岁的交易员、新加坡巴岁的交易员、新加坡巴林期货有限公司总经理尼克林期货有限公司总经理尼克利森非法投资而破产。利森非法投资而破产。 故事的开始几乎都一样:生长在小地方、出生于工人家庭,但从小故事的开始几乎都一样:生长在小地方、出生于工人家庭,但从小就有宏伟的梦想。就有宏伟的梦想。 (一)风险因素(一)风险因素 19931993年时,年仅年时,年仅2626岁的岁的尼克尼克利森利森已经达到了事业巅峰已经达到了事业巅峰为巴林为巴林银行赢得银行赢得10001000万英镑,占巴林当年总利润的万英镑,
10、占巴林当年总利润的1010。尼克尼克利森利森平步青平步青云,成为巴林银行新加坡总经理。当时担任巴林银行新加坡期货公司云,成为巴林银行新加坡总经理。当时担任巴林银行新加坡期货公司执行经理的执行经理的利森利森,同时一人身兼首席交易员和清算主管两职。,同时一人身兼首席交易员和清算主管两职。 (二)风险事故(二)风险事故 有一次,他手下的一个交易员,因操作失误亏损了有一次,他手下的一个交易员,因操作失误亏损了6 6万英镑,当万英镑,当利利森森知道后,却因为害怕事情暴露影响他的前程,便决定动用知道后,却因为害怕事情暴露影响他的前程,便决定动用88888“88888“错错误账户误账户”。而所谓的。而所谓的
11、“错误账户错误账户”,是指银行对代理客户交易过程中,是指银行对代理客户交易过程中可能发生的经纪业务错误进行核算的账户(作备用)。可能发生的经纪业务错误进行核算的账户(作备用)。 2022-6-615 如果严格执行其风险管理和内控制度,下属公司一个执行经理的交如果严格执行其风险管理和内控制度,下属公司一个执行经理的交易失误最多只能使银行的报表不太好看。易失误最多只能使银行的报表不太好看。 (三)风险损失(三)风险损失 以后,他为了私利一再动用以后,他为了私利一再动用“错误账户错误账户”,创造银行账户上显示的,创造银行账户上显示的均是赢利交易。随着时间的推移,备用账户使用后的恶性循环使公司均是赢利
12、交易。随着时间的推移,备用账户使用后的恶性循环使公司的损失越来越大。的损失越来越大。 19 199494年底以来,尼克年底以来,尼克利森根据日本政府公布的经济态势分析,认利森根据日本政府公布的经济态势分析,认为日本股市在短期内会上涨,于是大量购入日经为日本股市在短期内会上涨,于是大量购入日经225225种股票指数期货种股票指数期货这种衍生金融商品只须预付很少的订金。这种衍生金融商品只须预付很少的订金。此时的尼克尼克利森利森为了挽回损失,竟不惜最后一博。结果不涨反跌、而且是一跌再跌结果不涨反跌、而且是一跌再跌 。 19951995年年2 2月下旬巴林银行的流动资金和储备额估计不到月下旬巴林银行的
13、流动资金和储备额估计不到5 5亿美元,他亿美元,他在不到在不到2 2个月的时间里,押下了个月的时间里,押下了200200多亿美元的多亿美元的“期权期权”,而巴林银行,而巴林银行总部有关部门竟然无人知晓,已经大大超过了银行总部规定的持仓限总部有关部门竟然无人知晓,已经大大超过了银行总部规定的持仓限额,结果一下子输掉了额,结果一下子输掉了1010多亿美元。多亿美元。 在越权操作和违规交易的情况下,损失被无限放大,最终造成了银行倒闭。 2022-6-616 输掉了输掉了1010多亿美元多亿美元,可以称是巴林银行全部资本及储备金的1.2倍。巴林银行宣布倒闭, 9595、3 3、6 6英国伦敦高级法院判
14、决:批准巴林银行英国伦敦高级法院判决:批准巴林银行以以1 1英镑的象征价格出售给荷兰的国际荷兰集团。英镑的象征价格出售给荷兰的国际荷兰集团。 (四) 操作风险分析 在衍生金融商品的买卖中,有三个重要的内部控制必须遵照执行:在衍生金融商品的买卖中,有三个重要的内部控制必须遵照执行: 1 1、在操作中必须是决策员、操作员、监督员实行分离,不能由一、在操作中必须是决策员、操作员、监督员实行分离,不能由一个人包办;个人包办; 2 2、在操作中对看涨做买进,同时必须对看跌做卖出,一旦判断失、在操作中对看涨做买进,同时必须对看跌做卖出,一旦判断失误,可以对冲,以控制风险;误,可以对冲,以控制风险; 3 3
15、、在操纵中要严格控制资金,不能超出规定的持仓限额。、在操纵中要严格控制资金,不能超出规定的持仓限额。 尼克尼克利森利用了操作上内部控制中的漏洞:巴林银行有衍生金融利森利用了操作上内部控制中的漏洞:巴林银行有衍生金融商品的业务,但没有衍生金融商品业务的内部控制制度。商品的业务,但没有衍生金融商品业务的内部控制制度。 内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求内部控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。的提高,不断修订和完善。由于内部牵制制度上的问题,被一名年仅由于内部牵制制度上的问题,被一名年仅2828岁的交易员、新加坡巴林期货有限公司总经理
16、尼克岁的交易员、新加坡巴林期货有限公司总经理尼克利森非法投资利森非法投资形成大的操作风险而破产。形成大的操作风险而破产。 2022-6-617为什么会发生这种事?利森在为什么会发生这种事?利森在我是如何搞垮巴林银行的我是如何搞垮巴林银行的一书中认一书中认为,巴林银行混乱的监管是个中原因。的确,巴林银行甚至让利森一为,巴林银行混乱的监管是个中原因。的确,巴林银行甚至让利森一人担任总经理和交易员两个角色。这简直就是请小偷担任金库保管员。人担任总经理和交易员两个角色。这简直就是请小偷担任金库保管员。 巴林银行倒塌了,利森潜逃、被捕、坐牢、假释,之后他写书我是如何搞垮巴林银行的 、攻读心理学硕士、与癌
17、症斗争、做演讲。 20082008年,一名叫热罗姆年,一名叫热罗姆盖维耶尔的法国兴业银行交易员在盖维耶尔的法国兴业银行交易员在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货,最终给银行造成未经授权情况下大量购买欧洲股指期货,最终给银行造成4949亿欧亿欧元(约合元(约合71.471.4亿美元)损失。亿美元)损失。 2005 2005年年1010月,国家发改委下属国家物资储备调节中心进出口月,国家发改委下属国家物资储备调节中心进出口处处长刘其兵,因在伦敦铜期货市场上擅自违规交易,给国家物处处长刘其兵,因在伦敦铜期货市场上擅自违规交易,给国家物资储备调节中心造成了资储备调节中心造成了6.066.06亿美元的巨
18、额经济损失。亿美元的巨额经济损失。 2022-6-618四、操作风险管理四、操作风险管理经营回报经营回报银行管理层银行管理层银行经营环境和过程(诸多风险存在)经营目标2022-6-619 据统计,银行业发生的案件中,80是源于自身的操作风险。 风险管理是一种程序,它要识别风险,评估风险,并针对风险来制定相应对策。在银行,风险管理部是很重要的部,这个部干什么呢?它要分析银行运用资产有什么样的风险,这些风险究竟有多大,银行可接受的风险的水平有多高,然后银行既然有这么多的风险,采取什么政策对付这些风险,这叫风险管理。银行通过风险管理发现了风险,认定了风险,评价了风险,并且制定了风险应对的对策。 (一
19、)操作风险设别(一)操作风险设别 就是找出操作风险因素,根据直接或间接的症状将潜在的风险找出来,形成风险清单。按照导致操作风险的不同因素,操作风险可分类设别: 1 1程序风险的设别程序风险的设别 程序风险指在执行业务过程中产生的各类风险,主要源于薄弱的过程序风险指在执行业务过程中产生的各类风险,主要源于薄弱的过程,如结算和支付、不遵守内部或外部政策规定以及客户交往上的失程,如结算和支付、不遵守内部或外部政策规定以及客户交往上的失败等。程序风险是国有商业银行操作风险中最突出的风险。败等。程序风险是国有商业银行操作风险中最突出的风险。 2022-6-620 (1)(1)违规执行。违规执行。如在客户
20、信用等级评定中发现多次人为修改评级数据,如在客户信用等级评定中发现多次人为修改评级数据,人为加大定性指标分值,故意抬高企业信用等级,有意避开信贷管制人为加大定性指标分值,故意抬高企业信用等级,有意避开信贷管制等。等。(2)(2)盲目执行。盲目执行。在执行过程中,非执行者本人意图,盲目听从上级的在执行过程中,非执行者本人意图,盲目听从上级的指示,以服从代替制度;或人员素质不到位,对制度没有深刻了解、指示,以服从代替制度;或人员素质不到位,对制度没有深刻了解、业务不熟悉,导致执行中出现错误。业务不熟悉,导致执行中出现错误。 (3)(3)随意执行。随意执行。业务操作中不能严格按制度和流程要求执行,而
21、是随业务操作中不能严格按制度和流程要求执行,而是随意按自己的经验或他人要求省略程序甚至逆程序操作。如临柜业务权意按自己的经验或他人要求省略程序甚至逆程序操作。如临柜业务权限卡失控等问题。限卡失控等问题。 2 2人员风险的设别人员风险的设别 人员风险包括雇员与银行整体利益冲突,或其他内部欺诈行为,主要源于人力资源管理和员工道德水平。我国商业银行中由人员因素导致的操作风险在当前阶段尤为突出。 (1)人员配置和职位设计不够合理。 (2)缺乏足够激励与约束。 (3)培训与考核尚未足够。 2022-6-621 3 3系统风险的设别系统风险的设别 目前,银行都实现了网络化,这样系统的评估与升级、系统日常维
22、护、系统安全保护就显得尤为重要,一旦出现失误,就会产生操作风险。系统操作风险主要表现在四个方面: (1)系统失灵或崩溃风险; (2)系统漏洞风险; (3)系统操作人员失误操作、违规越权操作和故意非法入侵风险; (4)系统外部入侵风险。 4 4外部风险的设别外部风险的设别 外部风险主要由外部不可控因素引起,包括外部欺诈风险、法律风险和抢劫、黑客攻击、盗窃以及地震、战争等不可抗因素。 从长期来看,随着银行业电子化程度不断提高,黑客攻击等技术性因素产生的操作风险越来越多。 ( (二二) )操作风险分析操作风险分析 应当采用定性与定量相结合的方法,按照风险发生的可能性及其影响程度等,对识别的风险进行分
23、析和排序,确定关注重点和优先控制的风险。 2022-6-622 1 1、操作风险发生的可能性分析、操作风险发生的可能性分析 操作风险发生的可能性操作风险发生的可能性一般用所谓一般用所谓“U U状曲线状曲线”来描述。因为来描述。因为任何一家银行新业务开展或新系统刚上线时,由于规章制度不完善、任何一家银行新业务开展或新系统刚上线时,由于规章制度不完善、员工操作经验不足、管理上的漏洞等因素,都会使得出现操作风险员工操作经验不足、管理上的漏洞等因素,都会使得出现操作风险的概率较高。如果这些问题逐步解决,就会使操作风险的频率降低。的概率较高。如果这些问题逐步解决,就会使操作风险的频率降低。不过,当已有的
24、系统开始老化、当现有的市场经济环境发生变化后,不过,当已有的系统开始老化、当现有的市场经济环境发生变化后,原有的规章制度与系统已经不适用已经发生新变化的运营环境了,原有的规章制度与系统已经不适用已经发生新变化的运营环境了,此时的操作风险又重新上升。此时的操作风险又重新上升。 (1)(1)业务前端易发风险业务前端易发风险 操作性风险主要是人为风险,凡属外部诈骗或内外勾结,必然牵涉操作性风险主要是人为风险,凡属外部诈骗或内外勾结,必然牵涉到为客户服务的前端人员。如与客户接触较多的客户经理、上门收款到为客户服务的前端人员。如与客户接触较多的客户经理、上门收款人员、代客户办理柜台业务的会计人员以及大厅
25、接柜人员等,较易受人员、代客户办理柜台业务的会计人员以及大厅接柜人员等,较易受到不良客户的诱惑而联合作案。到不良客户的诱惑而联合作案。 (2)(2)监控末端易发风险监控末端易发风险 主要是流程性风险,一般监控链条越长,监控的力度越弱,末端越主要是流程性风险,一般监控链条越长,监控的力度越弱,末端越易引发案件。如地处偏远的同城支行、异地支行以及授信管理中下放易引发案件。如地处偏远的同城支行、异地支行以及授信管理中下放2022-6-623审批权限的个人业务等,都处于管理监督末端,不法人员有较强的作审批权限的个人业务等,都处于管理监督末端,不法人员有较强的作案动机和较大的作案空间。案动机和较大的作案
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