财务制度及流程PPT课件.ppt

1、拟拟 启启 用用 日日 期期 ：1财务部机构职能、财务部工作理念、财务部机构职能、财务部工作理念、财务工作目标财务工作目标一、财务部工作职能一、财务部工作职能O公司核定的财务日常工作：日常开支管理、组织财务核算、编制相关报表、进行财务分析O按时纳税、按时退税、税务关系协调O同公司部门之间的紧密合作O从财务角度对公司进行决策支持O公司因需要由主管副总或总经理安排的其他工作2财务部机构职能、财务部工作理念、财务部机构职能、财务部工作理念、财务工作目标财务工作目标二、财务部工作理念二、财务部工作理念O诚恳务实：诚实是我们职业的要求O团结进取：团结是我们胜利的保证O锐意创新：创新能够提高工作效率O完善

2、自我：不断完善才能提升自我3三、财务部工作目标三、财务部工作目标O精干的队伍：我们的队伍不要太大，但我们的队伍一定要善战O完善的结果：我们的报表一定经得起考验，我们的工作不得有任何的漏洞 O娴熟得技能：掌握一门娴熟的技能是我们工作胜利完成的保证O争取好业绩：我们争取在公司的各项评比上面都能拿到优异成绩4财务部岗位责任财务部岗位责任一、财务主管工作职责一、财务主管工作职责O组织公司财务制度建设、维护，进行内部财务管理组织公司财务制度建设、维护，进行内部财务管理O履行财务管理及监督职能、审核费用及成本履行财务管理及监督职能、审核费用及成本O财务会计报表的审核财务会计报表的审核O会计凭证的审核会计凭

3、证的审核O现金收支、银行存款收支的复核现金收支、银行存款收支的复核O公司费用的原始凭证复核公司费用的原始凭证复核O工资及奖金的复核工资及奖金的复核O部门团队建设、部门组织培训工作部门团队建设、部门组织培训工作O履行公司内部的上传下达职能履行公司内部的上传下达职能O公司每月的费用统计、可控费用分析公司每月的费用统计、可控费用分析O公司收支预算的审核公司收支预算的审核O往来款项（应收及应付）的统筹管理与安排往来款项（应收及应付）的统筹管理与安排其他部门之间的协调其他部门之间的协调5会计岗位职责会计岗位职责O会计凭证的编制及录入O成本体系建立与维护（成本计算，归集公司的成本费用）O费用凭证的合理性审

4、核O财务报表的编制O公司及公司各部门的费用的统计，费用分析O公司收支预算的具体编制O往来帐的管理及往来帐单的整理与保管O凭证、报表的装订保管O发票的保管与开具6出纳岗位职责出纳岗位职责O公司的日常现金收支、现金日记帐O公司的银行存款收支、银行存款日记帐O出纳印鉴保管O每月20号全公司人员工资发放O部门文件打印、部门文件的分类保管7财务管理制度财务管理制度O会计总则会计总则一、为适应公司发展需要，使公司资金做到合理分配及有效运用，规范公一、为适应公司发展需要，使公司资金做到合理分配及有效运用，规范公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本司财务行为、加强财务管理和经济核算

5、，以不断提高经济效益，特制定本会计制度实施细则。会计制度实施细则。二、本制度根据中华人民共和国颁发二、本制度根据中华人民共和国颁发企业会计准则企业会计准则和和企业财务通企业财务通则则，遵循公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合公司实际情况制，遵循公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合公司实际情况制定细化。定细化。三、公司实行总经理领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部三、公司实行总经理领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。四、公司实行全面预算管

6、理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，四、公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。析和考核工作。五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中物资消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都在经营活动中物资消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。公司财会部和相应管理部门应定期进行财产检查。应做好完整原始

7、记录。公司财会部和相应管理部门应定期进行财产检查。六、加强对财务核算的管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。六、加强对财务核算的管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。七、公司会计年度是按照七、公司会计年度是按照企业会计准则企业会计准则规定，以自然年度作为会计年规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。公司财政年度为每年三月二十六日度，每年一月一日至十二月三十一日。公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。至次年三月二十五日。八、本细则适用于本公司管理，由公司财务部负责解释。八、本细则适用于本公司管理，由公司财务部负责解释。8一、货币资金管理制度一、货币资金

8、管理制度O按照国家现金管理暂行条例和银行结算办法的有关使用权规定和结算纪律处理现金收支；O货币资金由出纳专人管理，出纳专人应建立担保制度，资金的保管与记帐分别由出纳和会计担任，以防止或减少误差的发生；出纳自己错误造成的损失上出纳人承担；O设置现金和银行存款日记帐，由出纳序时登记，及时反应资金的收支动态和结余情况；9O严格管理各类收支凭证，实行印鉴和空白支票应分人保管，财务专用章由财务主管保管的制度；O资金及时盘点清理，公司每月末由会计主管组织现金盘点，不得白条抵库，现金收支应做到日清月结，确保帐实相符，银行存款帐面余额与银行对帐单余额相符，如有问题，会计主管及出纳员必须及时汇报；O公司的库存现

9、金限额为2000 元，不得坐支现金；O不得出租、出借银行帐号，不得签发空头支票和远期支票；不得保存帐外公款；O各部门的资金使用必须编制资金预算；10二、借支管理及费用报销制度二、借支管理及费用报销制度O因公需要才能办理现金借支O借支必须经董事长（总经理）批准后才能办理借支；O财务部实行“旧帐不清，新帐不借”的借支管理制度；O办事完毕后七天内在财务办理报销手续，借支在当月没有办理报销的，财务部一律在当月工资中予以全额扣回；11三、往来帐项管理制度三、往来帐项管理制度O往来付款严格按付款计划实行付款O强化往来管理，加速资金周转，提高经济效益；各种往来帐项应及时做出会计核算，并由财务人员直接与客户办

10、理，减少中间人员的参与O公司财务实行“早收迟付、先收后付、信誉优先、早收迟付、先收后付、信誉优先、时间优先时间优先”的往来结算原则O评定应收帐款客户信用等级标准，对于等级不良的客户采取跟紧态度，甚至中断业务关系O在付款方面，如在信用期内，公司应尽量采取延期付款的策略O根据公司实际情况，应对客户的回款情况建立登记，便于考核业务员的业绩O负责往来帐管理的会计人员，每至月底，应对往来帐项的实施情况做出汇报12四、固定资产管理制度四、固定资产管理制度O固定资产购买严格执行购物申请制度，的固定资产购买必须经过董事长（总经理）的审批。O电脑等办公用品固定资产采购由电脑部提供签约商详细资料，由行政部核价，报

11、董事长（总经理）审批后采购。O采购回来后严格办理验收手续。O所有购入固定资产，根据购货合同验收、调试至正常运行时应出具验收报告O验收合格后的固定资产指定由资产管理人员建立资产标签和资产台帐O固定资产开始使用时应建立固定资产明细帐，并分品名、规格、型号、购入日期、存放地点等建立固定资产卡片，固定资产卡片使用部门、财务部门、资产管理部门分别保管O当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照计提折旧O固定资产计提折旧采用平均年限法O使用中的固定资产应明确责任人负责其安全、正常操作和运行O固定资产应于每季清查，保证帐、卡、实相符。如有不符，应及时查明原因，做出处理O固定资产实行按年度大盘点

12、的制度O固定资产出售、报废、转让须及时做出帐务处理，并对有关处理意见形成文书，进行归档13五、证件及票据的管理制度五、证件及票据的管理制度O公司的营业执照、税务登记证应专人管理，不得转借他人使用O保管人应于每年的证照年检时间由自己、或提醒他人办理年检手续O银行开户许可证指定专人保管O各种印签应明确现任人保管O各种证件的借用须办理出借手续O证件遗失须追究有关人员责任O公司的发票由公司会计专人保管O公司的发票视同现金管理，每一环节的移交均建立登记管理，责任人遗失发票，发票的税款损失全额由责任人承担14六、会计核算票据及会计档案管理制度六、会计核算票据及会计档案管理制度O各种用于财务管理的空白票据应

13、统一印制、专人保管，并完备领取、核销手续，并建立使用情况台帐，分年度装订成册O每月的银行存款对帐单应妥善保存，年终装订成册，入档管理O财务部指定专门的会计档案的保管制度，各种经济合同，月终、月终分类、装订成册，并附详细清单入档管理O税务发票由专人保管，并将存根统一编制清单一并保管O各种税务报表回单年终装订成册，入档保管O会计凭证、帐簿、报表年终编册入档保管O年终所有入档保管的资料都应一次性造册，并妥善保管O会计档案的保管年限，执行国家的有关规定O会计档案的借阅应办理完备手续，并及时归还O对造成会计档案的遗失、毁损等情况的责任人，应追究责任15七、会计人员工作交接管理七、会计人员工作交接管理O会

14、计人员离岗、转任时及时办理交接手续，交接手续需在财务经理、有关人员的配合、监督下进行O财务人员的交接监督人员规定为：会计员由会计主管监督；会计主管由财务经理监督；财务经理由财务总监监督O交接双方人员须结清帐务，有义务对有关未了事项向接手人交代清楚，否则，不得办理其它手续O交接双方、监交人员须在交接清单上签字，至此，交接手续完成O交接清单应及时入档管理16费用报销标准及有关规定费用报销标准及有关规定一、目的一、目的 完善公司的报帐手续、控制及降低各项费用 、提高企业经济效益。二、适用范围：二、适用范围：公司各部门三、职责：三、职责：1）各部门主管负责各项费用标准的审批后交财务部2）财务部由费用会

15、计对原始单据的规范性进行检查并进行数量金额的核算，并对开按标准进行审核后财务总监签字，再交总经理审批3）财务部出纳对审批完后的单据进行金额计算，无误后付款四、物质采购费用报销规定四、物质采购费用报销规定 1）首先进行市场调查后，所有工具物料或用品（包括零星采购）等购买填制购物申请单，经批准后方可采购临时物资采购需有采购申请单，申请单上要注明单价（小件或零星购买的配件尽可 能事前了解其市场价格情况），经部门主管审核后，交总经理或其授权人审批。 2）一次性采购金额在1000元以内的。可用现金支付，一次性采购金额在1000元以上的，原则上采用转帐或电汇方式支付 17费用报销标准及有关规定费用报销标准

16、及有关规定3）报帐时所提供的发票必须注明供货单位详细资料（包括联系人、电话、地址等）， 资料不齐全的，财务有权拒绝受理4）报帐时发票金额与申购单价格不符的，要注明原因5）所有的物资采购必须取得正式发票6）大宗采购或常规采购，必须同对方签字购销合同，经董事长（总经理）签名后生效；定期结算时，供货方凭发票和本公司已验收入库的入库单，经确认后方可付款。7）购入的物资因质量原因造成损失的，经办人员须承担经济责任五、市内差旅费报销规定五、市内差旅费报销规定1）因公在市内办事，填写出勤管理单，注明原因、往返地点、分段车费，部门负责人批准，可予报市内交通费2）公司无法安排车辆，确需搭出租车，须经总经理批准，

17、方可凭单实报市内交通出租车费3）司机出车的过程费必须与审批的行车路线相符18费用报销标准及有关规定费用报销标准及有关规定六、业务活动费六、业务活动费1）业务活动费必须事前提出申请填业务活动费申请表，经总经理批准方可报销2）超审批标准、范围的业务活动费，经部门主管确认后必须经总经理批准后方可报销。七、其他七、其他1）各部门的EMS等办公费用按公司的有关规定办理2）因公受伤，需提供情况报告，经总经理批准后可报销医药费，其他情况不报医药费3）费用报销时间为每周星期三19公司往来付款程序规定公司往来付款程序规定 按公司规定要求，为保证公司款项的正常支付，特对往来款项付款程序规定如下:1）对帐：所有的往

18、来单位必须在次月15日前和财务 部对帐完毕，相关业务部督促完成2）所有采购及零星购买都必须取得正规入库单，无入库单的付款申请财务部一律拒绝付款，办公用品入库、采购一律在行政部办理3）所有的往来付款按程序先在财务部结算会计处核对是否办理入库、并将入库单号填列在付款申请表中，会计审查发票是否已经收到，经总经理批准后安排付款4）所有采购发票集中在财务部会计处处理，月末检查并作税务处理20财务部出纳及备用金管理规定财务部出纳及备用金管理规定 根据公司管理需要，在公司财务部设置出纳岗根据公司管理需要，在公司财务部设置出纳岗位，接受会计主管的领导，其职责及相关现金管理规位，接受会计主管的领导，其职责及相关

19、现金管理规定和公司日常费用报销程序规定如下定和公司日常费用报销程序规定如下： 一、公司出纳职责1）按公司的财务制度规定，办理备用金的收付业务，收付款后的原始凭证上加盖“收讫”和“付讫”章确认2）根据备用金库存结余情况书面申请提现，经会计复核、会计主管及总经理批准后提现补充备用金3）根据收付凭证，按时登记备用金日记帐，日清月结，帐实相符4）编制库存备用金余额表，及时反映资金结存情况21财务部出纳及备用金管理规定财务部出纳及备用金管理规定二、现金管理规定1、备用金限额 备用金的库存限额为 2000 元2、开支范围 支付经过审批的零星采购款、一次性采购金额在1000元以下的、支付办公用品、员工零星开

20、支、借款、市内交通费、工人辞职工资及其他需用现金支付的必须开支等3、管理办法及报销程序1）所有的费用开支遵照公司的费用标准2）所有支出必须取得合法的原始凭证，原始凭证由经手人、验收人签名，经部门主管、总经理批准后可报销3）任何零星采购都必须在行政部办理入库单4）所有原始单据按财务部提供的表格填列5）费用会计核查完毕，经会计主管审核，总经理批准以后付款6）出纳员不得挪用备用金7）出纳员不得座支备用金4、监督管理财会部每月对备用金进行盘点；并定期（每月）或不定期进行备用金使用检查22财务报销基本程序财务报销基本程序1 1目的：目的：为了完善公司的报帐手续和控制及降低各项费用的开支，减少不必要的浪费

21、，特制定本程序和规定。2 2适用范围适用范围本规定适用于公司所有部门3 3职责职责1）各部门主管负责各项费用标准的审批后交财务部2）财务部由费用会计、会计主管负责对原始单据进行入库、发票、金额的核算，并对照费用开支标准进行审核后交总经理批准后开支报销3）财务部出纳对审批完毕后的单据进行金额计算，无误后付款4 4程序：程序：1）费用（含采购用品，出差，应酬等）事前申请，并按程序填写办理申请表2）经批准的申请表报交财务部3）按申请表申请内容开支后部门主管审核，费用会计，会计主管审批后，经总经理批准后报销 23财务报销基本程序财务报销基本程序5 5规定：规定：O所有的经济活动必须事先申请，并经部门主

22、管批准（有具体规定的要总经理批准）；根据实际情况填制如下申请表（单）；购物（维修）申请单，出差申请单，业务活动申请表，广告申请表O对外的一切会计事项，均要取得合法的原始票据，并要求记载的经济内容真实合法O所有的原始单据需经手人签名，并注明有关详细情况（如时间，地点，事因，购物及电话等签约商的详细资料），购物办事等需验收人或证明人签名并按规定办理入库手续，部门主管签署意见。（部门主管在财务部提供的报销附件上签名外，还需对除车费以外的单据签署意见）O所有原始单据需按财务部提供的附件填写，各种原始单据均要求粘贴整齐，因单据粘贴不整齐或不符合财务规范的，财务部有权退回O各部门应严格控制各项费用开支，本

23、着勤俭节约的原则，做到事前有计划，事后严审核；对超计划费用的，事前事后必须特批24财务报销基本程序财务报销基本程序O财务部将申请表与原始单据核对，并对原始凭证认真审核：内容是否完整，手续是否完备，数字是否真实，计算是否正确，有无刮擦，挖补，涂改和伪造事项，记载的经济内容是否合理合法O对内容不完整，手续不齐备，数字有误的原始凭证，财务人员有权拒绝受理，对伪造，涂改，虚报等现象的凭证应拒绝受理并及时报告总经理O经财务会计审核完毕后，交财务部主管进行复核，无误后交总经理批准；经批示完回财务部，由出纳重新复核以上手续是否完备，计算是否准确，一切无误后方可报销付款附则：附则：O本制度由公司财务部制定，报

24、总经理或董事长批准后执行O本制度由财务部负责解释25财务部内部评估制度财务部内部评估制度一、目的一、目的 充分评估员工工作、调动工作积极性充分评估员工工作、调动工作积极性二、适用范围二、适用范围 公司财务部公司财务部三、方法三、方法O每季度进行工作评估每季度进行工作评估O员工自评：各员工对自己工作及性格进行详细评估员工自评：各员工对自己工作及性格进行详细评估O财务主管评估：对员工的工作进行评估后，对工作财务主管评估：对员工的工作进行评估后，对工作安排及奖励作出决定安排及奖励作出决定O报送总经理或评估并实施报送总经理或评估并实施四、其他四、其他特殊表现由部门主管安排给予工作加薪，报总经理批准特殊表现由部门主管安排给予工作加薪，报总经理批准26财务管理流程2728