家庭财务报表-ppt课件.ppt
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1、家庭财务报表家庭财务报表1ppt课件家庭财务报表的意义家庭财务报表的意义l 财务分析l 开源节流l 合理避税l 理财规划书2ppt课件需要掌握的内容需要掌握的内容l 家庭财务报表的编制家庭资产负债表家庭收支储蓄表家庭现金流量表l 家庭财务分析与诊断l 家庭预算与目标规划3ppt课件学习方法学习方法l 课上听讲(三成)l 课后复习(七成)4ppt课件家庭资产负债表家庭资产负债表5ppt课件家庭收支储蓄表家庭收支储蓄表6ppt课件家庭现金流量表家庭现金流量表7ppt课件家庭财务分析的基本概念家庭财务分析的基本概念l 会计的概念、对象、基本职能l 会计要素、会计科目、会计等式 l 资产、负债、所有者
2、权益(净值) l 收入、费用(支出)、利润(储蓄) 流量与存量 权责发生制与收付实现制l 成本价值与市场价值l 借方与贷方8ppt课件l 会计:以货币为计量单位,反映和监督一个主体的经济活动。l 会计的对象:该主体的经济活动。l 会计的基本职能:会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告,为各有关方面提供会计信息。会计监督。对主体的经济活动和相关会计信 息的合法性、合理性进行审查。会计的基本概念、对象及基本职能会计的基本概念、对象及基本职能9ppt课件会计要素、会计科目、会计等式会计要素、会计科目、会计等式 l 会计要素:对会计对象进行的基本分类。l 会计要素分为六大类:资产、负债、所有者权益(
3、净值);收入、费用(支出)、利润(储蓄)。l 会计科目:对会计要素的具体内容进行分类的项目,会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。l 会计恒等式资产负债所有者权益(净值)收入费用(支出)利润(储蓄)10ppt课件借方与贷方借方与贷方11ppt课件借贷分录案例借贷分录案例例1:卖出股票,成本价10000元,盈利2000元。例2:还房贷14000元,其中本金10000元,利息4000元。例3:卖出股票,成本价10000元,亏损2000元。例4:归还信用卡欠款4000元。例5:购买航空意外险500元,保额200万,期限1年。12ppt课件本期收入本期支出期初净值本期收入-本期支出
4、=本期储蓄=净值增加额流量流量与与存量存量13ppt课件权责发生制收付实现制权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。 凡是应属于本期的收入和费用,无论有无收到和支付现金,都应记入本期的收入和费用;凡是不属于本期的收入和费用,即使现金在本期收付, 也不应记入本期的收入和费用。企业会计多采用应计基础,信用卡刷卡时就记支出。收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用,都 应记入本期的收入和费用。 记账结果可与期初、期末的现金余额比较,以检 查记账的准确性。家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。权责权责发生制与收付实现发生制与收付实现制制14ppt课件成本
5、价值市场价值账面损益成本成本价值与市场价值与市场价值价值非现金资产的成本价值为其购买时的历史 成本如以成本价值计价,则:期末净值-期初净值=当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性。资产的市场价值为其在记账时点的最新市 场变现价值。如:股票、债券或基金按收 盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽车或收藏品按变现价值计算市场价值。如以市场价值计价,则期末净值可以反映 家庭最新净财富。15ppt课件资产编制的资料基础p 现金:月底盘点余额p 存款:月底存单余额p 股票:股票数量月底股价p 基金:单位数月底净值负债编制的资料基础p 信用卡欠款:签单对账单p 车贷:账单月底本金余额p 房贷:账单月底本金余额p
6、 小额负债:月底本金余额p 债券:市价或面额p 保单:现金价值p 房地产:买价/最近估价p 汽车:二手车行情p 应收款:债权凭证p 预付款:订金支付收据p 私人借款:借据p 预收款:订金收据家庭资产负债表的编制基础家庭资产负债表的编制基础16ppt课件p 资产负债表是一个时点的存量记录,要确定是以月底、季底或年底资料编制p 第一次做资产负债表时,要清点家庭资产并评估价值,成本与市价分别记录,并计算账面损益p 以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富p 汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使 用而降低p 债权预计无法回收的部分应提呆账,以反映其市场价值的减少家庭资产负债表编制的注意事项家庭资
7、产负债表编制的注意事项17ppt课件家庭资产负债表家庭资产负债表编制编制案例案例王先生盘点年底的家庭资产负责情况如下:活期存款2万,余额宝5万,定期存款20万;美元存款2万,成本汇率6.1,年底汇率6.2;投资股票:1)中国中车。成本22元,市价18元,80手。2)格力电器。成本12,市价20,50手;持有股票基金:成本10万,市值13万;股票融资余额8万元,借给朋友3万元,信用卡欠款2万;住房一套,成本140万,当前市价约220万,房款余额60万;大众汽车一辆,购买总价21万,已买一年,折旧15%,贷款余额6万;购买有重疾保险,保额50万,现金价值10万元;终身寿险,保额100万,现金价值8
8、万元。18ppt课件家庭资产负债表家庭资产负债表编制编制案例案例19ppt课件 流动资产为备用金投资资产追求收益 自用资产只追求效用应提高投资资产比重消费性负债尽量避免投资性负债获利还清 自用性负债须考虑负 担能力按市值计价的净值变动储蓄+投资资产账面 价值变动+自用资产 账面价值变动自用性净值自用性负债自用性资产投资性净值投资性负债投资性资产流动性资产流动性净值消费性负债家庭家庭资产负债结构分析资产负债结构分析20ppt课件家庭收支储蓄表家庭收支储蓄表21ppt课件家庭收入的编制基础p 工资薪金所得p 个体工商户的生产、经营所得p 对企事业单位的承包经营、承租经营所得p 劳务报酬所得p 稿酬
9、所得p 特许权使用费所得家庭家庭收支储蓄表的编制基础收支储蓄表的编制基础家庭支出与预算编制基础p 按项目分:食衣住行育乐p 按工具分:刷卡/转账/现金p 按主体分:依家庭成员统计p 按对象分:依支付对象统计22ppt课件编制编制家庭收支储蓄表的注意事项家庭收支储蓄表的注意事项p 家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录,通常按月结算。p 以现金基础为原则记账,信用卡在还款时才记支出。p 变现资产的现金流入包含本金与资本利得,只有资本利得记收入,收回投资本金为资产调整。p 房贷本息摊还只有利息部分记支出,本金还款部分为资产负债调整。23ppt课件家庭家庭收支储蓄表编制案例收支储蓄表编制案例33定期定额
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