公司财务制度讲解ppt课件.ppt

1、公司财务制度讲解公司财务制度讲解 财务部财务部 郑艳郑艳财务档案管理制度财务档案管理制度2票据管理制度票据管理制度3费用报销制度费用报销制度4财务管理制度财务管理制度1财务管理制度财务管理制度制度的作用制度的作用 公司财务会计核算、财务管理的基础，公司财务会计核算、财务管理的基础，是公司财务是公司财务管理的基本制度，管理的基本制度，所有与财务管理相关的制度、规定和所有与财务管理相关的制度、规定和指引都是围绕该制度展开的。指引都是围绕该制度展开的。制度重点内容制度重点内容第三条第三条财务管理的原则：集团公司财务管理实行财务管理的原则：集团公司财务管理实行“集中管理、分级负责集中管理、分级负责”的

2、原则。的原则。释义：释义： 公司的财务政策、方法统一由公司本部制定，公司的财务政策、方法统一由公司本部制定，相关的人、财、物都用公司统一调配和管理，各公相关的人、财、物都用公司统一调配和管理，各公司不得自行制定财务政策，各级管理层、财务机构司不得自行制定财务政策，各级管理层、财务机构和财务人员按照和财务人员按照相应的职责和权限履行财务管理职相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。责，承担相应的责任。第十条第十条 一级单位及其财务机构的财务管理的职责：一级单位及其财务机构的财务管理的职责： （一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管（一）各级单位负责人对所在公司的日常财务管理工作全面负

3、责，理工作全面负责， （二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理（二）各公司的单位负责人是所在公司财务管理工作的最终负责人，工作的最终负责人， 释义：释义： 各单位的负责人对所在单位财务管理的全面负责，各单位的负责人对所在单位财务管理的全面负责，对本单位财务工作的资料的真实性、合法性和完整性对本单位财务工作的资料的真实性、合法性和完整性负责，是本单位财务管理工作的最终责任人。负责，是本单位财务管理工作的最终责任人。 ( (三）集团公司实行财务负责人委派制，各一级单位三）集团公司实行财务负责人委派制，各一级单位的财务负责人由集团公司委派，业务上接受集团公司财的财务负责人由集团公司委派，业务上接受

4、集团公司财务部的统一管理。各一级单位设立的下属分、子公司，务部的统一管理。各一级单位设立的下属分、子公司，可由其直接委派财务负责人，报集团公司财务管理部门、可由其直接委派财务负责人，报集团公司财务管理部门、人事部门备案。人事部门备案。释义：释义： 一级单位的财务负责人由公司统一管理、调配，二一级单位的财务负责人由公司统一管理、调配，二级单位的财务财务负责人有一级单位委派，但需经过公级单位的财务财务负责人有一级单位委派，但需经过公司财务部同意，并并报本体建设部备案司财务部同意，并并报本体建设部备案 第十四条第十四条各公司领导的直系亲属不能担任所在单位各公司领导的直系亲属不能担任所在单位的财务负责

5、人和主管会计职务，财务负责人及主管会的财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。 释义释义： 各公司领导是指各单位经营班子成员；各公司领导是指各单位经营班子成员； 直系亲属是依据法律的规定，是指配偶、父母直系亲属是依据法律的规定，是指配偶、父母（公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父（公婆、岳父母）、子女及其配偶、祖父母、外祖父母、孙子女（外孙子女）及其配偶、曾祖父母、曾外母、孙子女（外孙子女）及其配偶、曾祖父母、曾外祖父母；祖父母； 出纳工作包括二级财务人员。出纳工作包括二级财务人员。第十八条第二款第

6、十八条第二款 公司采取的会计政策和处理方法，前公司采取的会计政策和处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人后各期必须一致，非经集团公司管理层同意，任何人不得随意改变。不得随意改变。释义：释义： 公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各公司所制定的核算办法、业务处理流程不允许各单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的单位自行随意调整，必须经过公司总部的同意，目的是防止利用财务业务处理调节利润是防止利用财务业务处理调节利润 第四十条第四十条集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等集团公司员工因工作调动、辞退、辞职等原因离开原工作单位的，应结清所欠集团公司款项，原因离开原工作单

7、位的，应结清所欠集团公司款项，未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。未办妥结清手续的不得办理调动或离职手续。 释义：释义： 本条是指员工在员工因各种原因离开公司，其向本条是指员工在员工因各种原因离开公司，其向公司所借的款项，包括个人借款、备用金以及其他未公司所借的款项，包括个人借款、备用金以及其他未结清的费用，必须在结清才能办理相关手续，对于各结清的费用，必须在结清才能办理相关手续，对于各部门的备用金借款，其保管人工作岗位变动必须对办部门的备用金借款，其保管人工作岗位变动必须对办理备用金移交手续。理备用金移交手续。第四十八条第四十八条 各级公司应制定资产购买审批权限和程序，各项资产各级公司应

8、制定资产购买审批权限和程序，各项资产的支付必须严格按规定权限和程序审批。集团公司本级所属的各的支付必须严格按规定权限和程序审批。集团公司本级所属的各级公司在购买：汽车、手提电脑、单位价值在壹万元以上级公司在购买：汽车、手提电脑、单位价值在壹万元以上的资产时必须报集团公司审批备案。的资产时必须报集团公司审批备案。 释义：释义： 各单位在购买资产的时候，各单位在购买资产的时候，2 2万元的固定资产需要申请单位分万元的固定资产需要申请单位分管领导、公司总部综合管理部和财务部（主责部门）、主责部门管领导、公司总部综合管理部和财务部（主责部门）、主责部门分管领导、公司总经理审核，董事长审批审批。对于汽车

9、、笔记分管领导、公司总经理审核，董事长审批审批。对于汽车、笔记本电脑、单价本电脑、单价1 1万元各单位在购买后，将固定资产申购单、费用支万元各单位在购买后，将固定资产申购单、费用支付申请单、使用人或保管人领用记录以扫描件的形式发送公司财付申请单、使用人或保管人领用记录以扫描件的形式发送公司财务管理中心、审计部备案。务管理中心、审计部备案。财务管理制度财务管理制度财务档案管理制度财务档案管理制度制度的作用制度的作用 保证会计档案的到妥善的保管、防止损毁、遗失，保证会计档案的到妥善的保管、防止损毁、遗失，确保公司财务档案的完整性和安全性，防止泄密。确保公司财务档案的完整性和安全性，防止泄密。与旧制

10、度差异与旧制度差异 一、在本制度的机构方面增加了会计档案的归档程序；一、在本制度的机构方面增加了会计档案的归档程序； 二、对于会计档案的内容进行了补充，增加了来源于外部的会二、对于会计档案的内容进行了补充，增加了来源于外部的会计档案资料；计档案资料； 三、在会计档案保管方面增加了档案管理员和财务人员在财务三、在会计档案保管方面增加了档案管理员和财务人员在财务资料安全性的要求；资料安全性的要求； 四、在会计档案借阅方面司法机关因执法需要借阅财务资料的四、在会计档案借阅方面司法机关因执法需要借阅财务资料的规定；规定； 五、在档案销毁方面增加了单位撤销等原因终止经营活动后，五、在档案销毁方面增加了单

11、位撤销等原因终止经营活动后，档案的管理；档案的管理； 六、增加了会计档案的移交规定六、增加了会计档案的移交规定第三条第三条 各级财务机构应制定专人负责本单位的会计各级财务机构应制定专人负责本单位的会计档案保管工作。档案保管工作。释义：释义： 对于会计档案的保管工作，各分子公司必须制定对于会计档案的保管工作，各分子公司必须制定专人来负责保管，每年年度终了后，将会计档案移交专人来负责保管，每年年度终了后，将会计档案移交给专人，保证会计档案能得到妥善保管，而不是档案给专人，保证会计档案能得到妥善保管，而不是档案分别交由不同的人管理；同时出纳人员是不得兼任会分别交由不同的人管理；同时出纳人员是不得兼任

12、会计档案保管的。计档案保管的。 各项目的会计档案人员为各二级财务，保管内容、各项目的会计档案人员为各二级财务，保管内容、程序和方法也必须按照本制度执行。程序和方法也必须按照本制度执行。制度重点内容制度重点内容第五条第五条 会计档案包括纸质和电子材料。会计档案包括纸质和电子材料。 释义：释义： 这里所指的会计档案包括我们所编制的凭证（包括票据、分摊这里所指的会计档案包括我们所编制的凭证（包括票据、分摊表等凭证后附的资料）；总账、明细账等账簿；每月（季度、年度）表等凭证后附的资料）；总账、明细账等账簿；每月（季度、年度）的会计报表、批注、财务分析等财务报告；每月（季度、年度）的的会计报表、批注、财

13、务分析等财务报告；每月（季度、年度）的税收申报表、年度税务汇算报告、个人所得税申报表；银行余额调税收申报表、年度税务汇算报告、个人所得税申报表；银行余额调节表、会计档案保管（移交和销毁）清册、经营性收益公示材料等节表、会计档案保管（移交和销毁）清册、经营性收益公示材料等材料；政府、金融机构、公司各部门的往来文件合同等。这些档案材料；政府、金融机构、公司各部门的往来文件合同等。这些档案包括纸质和电子的。包括纸质和电子的。 二级财务的会计档案主要是机制台账，收入（费用、经营性账二级财务的会计档案主要是机制台账，收入（费用、经营性账簿）、自制的凭证、月度报表、经营性公示材料。簿）、自制的凭证、月度报

14、表、经营性公示材料。第七条第七条 会计档案归档程序。会计档案归档程序。 释义：释义： 1.1.凭证类：按月装订，并在每月第一本凭证中放入科目汇总凭证类：按月装订，并在每月第一本凭证中放入科目汇总表，并填写封面。表，并填写封面。账本类：账本类：年末打印，按类别（总账、明细账等）装订年末打印，按类别（总账、明细账等）装订成册后，办理归档手续。成册后，办理归档手续。财务报告类财务报告类：每月（季度）打印，按月份排序，年末：每月（季度）打印，按月份排序，年末装订成册后，办理归档手续。装订成册后，办理归档手续。 账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计账本和报告类文件应在封面填写单位名称、会计年度、账

15、册或报表的内容。年度、账册或报表的内容。 在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒在每年的年度终了后，要将会计档案放入档案盒内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷内，档案盒的封面填写内容同报告类文件，盒内用卷内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移内备考表，用于记录卷内文件缺损、修改、补充、移出、销毁等情况。出、销毁等情况。 电子类财务数据档案电子类财务数据档案:财务软件的数据由公司统一备份；财务软件的数据由公司统一备份；各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等各分、子公司应备份电子勾兑表、自制的电子账册等电子档案；各项目二级财务应备份二级财务备份电子电子档案；各项目二级

16、财务应备份二级财务备份电子台账、采购计划等电子档案。台账、采购计划等电子档案。 第十四条第十四条 公司内部其他部门原则上不能直接查阅财务档案资料。公司内部其他部门原则上不能直接查阅财务档案资料。如有特殊需要，需填写文件和资料使用审批单后，经财务负如有特殊需要，需填写文件和资料使用审批单后，经财务负责人审核，报财务分管领导审批。档案管理员应在文件和资料责人审核，报财务分管领导审批。档案管理员应在文件和资料利用审批登记表上详细记录查阅会计档案的部门、查阅日期、利用审批登记表上详细记录查阅会计档案的部门、查阅日期、会计档案名称、查阅事由。会计档案名称、查阅事由。 第十五条第十五条 外单位人员因公需要

17、查阅会计档案时，应持单位介绍外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍信、本人身份证，法人代表批准同意，并在专人陪同下查阅。档信、本人身份证，法人代表批准同意，并在专人陪同下查阅。档案管理员应在文件和资料利用审批登记表上详细记录查阅会案管理员应在文件和资料利用审批登记表上详细记录查阅会计档案的部门、查阅日期、会计档案名称、查阅事由。并将单位计档案的部门、查阅日期、会计档案名称、查阅事由。并将单位介绍信及身份证复印件附在登记表上。介绍信及身份证复印件附在登记表上。第十六条第十六条 司法机关因执法需要调阅公司财务资料的，司法机关因执法需要调阅公司财务资料的，按照法律规定，必须出具正式的按照法律

18、规定，必须出具正式的“协助执行通知书协助执行通知书”，或或“判决书判决书”等法律文件和工作证件。等法律文件和工作证件。 财务管理制度财务管理制度票据管理制度票据管理制度制度的作用制度的作用 规范公司的票据管理、使票据的购买、制作、保管、规范公司的票据管理、使票据的购买、制作、保管、领用得到有效控制和使用。领用得到有效控制和使用。与旧制度差异与旧制度差异 一、重新定义的票据的概念一、重新定义的票据的概念 二、新增了园区服务中，外部单位票据的使用与保二、新增了园区服务中，外部单位票据的使用与保管规定；管规定； 三、对于票据在员工内部中因工作需要交接，进行三、对于票据在员工内部中因工作需要交接，进行

19、了规定；了规定； 四、增加了违反发票制度的处罚措施。四、增加了违反发票制度的处罚措施。第四条第四条 本制度所称票据是指与集团公司日常经营相本制度所称票据是指与集团公司日常经营相关的各种有价证券和凭证。关的各种有价证券和凭证。 释义：释义： 通常公司所指的票据包括从税务机关购买的发票、通常公司所指的票据包括从税务机关购买的发票、统一收据、公司印制的收款收据、代收代付使用外单统一收据、公司印制的收款收据、代收代付使用外单位票据，以及公司为开展某项活动所印制的内部有价位票据，以及公司为开展某项活动所印制的内部有价票证，如游泳票、餐券、出入证等，对于公司印制的票证，如游泳票、餐券、出入证等，对于公司印

20、制的票面无价值的票证，也受本制度的控制。票面无价值的票证，也受本制度的控制。 制度重点内容制度重点内容第五条第五条 税务部门监制的发票、收据统一由各单位财务税务部门监制的发票、收据统一由各单位财务机构负责向当地税务机关申购并保管。机构负责向当地税务机关申购并保管。第六条第六条 集团公司内部使用的收款收据统一由集团公司集团公司内部使用的收款收据统一由集团公司财务管理中心印制，其他单位或部门一律不得自行印制财务管理中心印制，其他单位或部门一律不得自行印制或外购。或外购。释义：释义： 公司的发票、收据只有两种来源途径，一种是从税务公司的发票、收据只有两种来源途径，一种是从税务机关购买的，另一种是从公

21、司本部领取的，其他任何方机关购买的，另一种是从公司本部领取的，其他任何方式取得的发票、收据都是违反本制度的。式取得的发票、收据都是违反本制度的。第七条第七条 集团公司内部制作的餐券、游泳票、出入证、活集团公司内部制作的餐券、游泳票、出入证、活动卡等针对服务内容专门制作的内部有价票证由集团公动卡等针对服务内容专门制作的内部有价票证由集团公司行政管理中心统一印制和保管。分公司和控股公司的司行政管理中心统一印制和保管。分公司和控股公司的内部有价票证的印制必须报集团公司财务管理中心审核，内部有价票证的印制必须报集团公司财务管理中心审核，报财务分管领导审批后，由各单位综管部负责印制和保报财务分管领导审批

22、后，由各单位综管部负责印制和保管。以上有价票据必须由各单位财务机构加盖财务专用管。以上有价票据必须由各单位财务机构加盖财务专用章，并经财务机构登记后领用。所有内部有价票证必须章，并经财务机构登记后领用。所有内部有价票证必须有票证编号，其他部门一律不得自行印刷。有票证编号，其他部门一律不得自行印刷。 第八条第八条 因代收代付业务需要而使用其他单位票据的，因代收代付业务需要而使用其他单位票据的，由业务归口管理部门提供相应业务协议后，报集团公由业务归口管理部门提供相应业务协议后，报集团公司财务管理中心审核，财务分管领导审批，各单位财司财务管理中心审核，财务分管领导审批，各单位财务机构方可接收票据外单

23、位时应办理票据交接。务机构方可接收票据外单位时应办理票据交接。 第十二条第十二条 各级财务机构在办理购买、领用、交接和各级财务机构在办理购买、领用、交接和注销时必须在票据领用本上注明票据种类、办理日期、注销时必须在票据领用本上注明票据种类、办理日期、数量，并由相关人员签字，包括二级核算员向财务机数量，并由相关人员签字，包括二级核算员向财务机构领用注销、二级核算员之间票据交接、二级核算员构领用注销、二级核算员之间票据交接、二级核算员因工作需要向财务系统以外的人员转移票据等。因工作需要向财务系统以外的人员转移票据等。第十八条第十八条 二级核算员因工作需要将票据交于给服务二级核算员因工作需要将票据交

24、于给服务中心管理员、秩序维护员进行收费时，应明确告知票中心管理员、秩序维护员进行收费时，应明确告知票据正确开具的方法和票据遗失的后果，并负责监督和据正确开具的方法和票据遗失的后果，并负责监督和承担连带责任。承担连带责任。第十九条第十九条 各单位不得自行购买票据或自制票据，如各单位不得自行购买票据或自制票据，如有违反，扣除部门责任人及二级核算员当月工资的有违反，扣除部门责任人及二级核算员当月工资的70%70%，并将违规收取的款项上缴公司。并将违规收取的款项上缴公司。第二十条第二十条 各开票人员发生未按规定要求开具票据的各开票人员发生未按规定要求开具票据的行为或者票据遗失的，扣除当事人当月工资的行

25、为或者票据遗失的，扣除当事人当月工资的3030。财务管理制度财务管理制度费用报销制度费用报销制度与旧制度差异与旧制度差异 本制度主要是规范集团公司财务报销行为本制度主要是规范集团公司财务报销行为, ,合理控合理控制费用支出，是在旧的交通费、差旅费报销制度的基制费用支出，是在旧的交通费、差旅费报销制度的基础上，增加了办公费、业务招待费等内容，并新增了础上，增加了办公费、业务招待费等内容，并新增了费用审批管理的相关内容费用审批管理的相关内容 。一一. .差旅费和交通费的区别差旅费和交通费的区别 差旅费是指离开公司所在城市去其他地方进行公务差旅费是指离开公司所在城市去其他地方进行公务活动的有关费用，

26、包括乘坐交通工具的费用、过路费、活动的有关费用，包括乘坐交通工具的费用、过路费、在外地的交通费、住宿费、误餐补贴、业务招待费，同在外地的交通费、住宿费、误餐补贴、业务招待费，同时包括市区到公共交通站的公交车费、出租车费，应填时包括市区到公共交通站的公交车费、出租车费，应填写差旅费报销单，例如从公司到杭州火车站的出租车费，写差旅费报销单，例如从公司到杭州火车站的出租车费，也应填写差旅费报销单。也应填写差旅费报销单。 而交通费仅指在市区里面的公交车费、出租车费等而交通费仅指在市区里面的公交车费、出租车费等公共交通费用，填写报销单。公共交通费用，填写报销单。 制度重点内容制度重点内容二、费用报销要求

27、二、费用报销要求 1. 1.必须有效、合法的发票；必须有效、合法的发票； 如是日用品、如是日用品、办公用品还需办公用品还需要有清单，章要有清单，章要和发票一致要和发票一致章的字要清晰章的字要清晰二、费用报销要求二、费用报销要求 1. .报销单与后附报销粘贴单大小应一致，各票据应均匀粘贴报销单与后附报销粘贴单大小应一致，各票据应均匀粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致。 2. 2.报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一起，并按金额大小排列。起，并按金额大小排列。 3. 3.报销票据

28、在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；金额； 4. 4.有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单。需入库的实物单据应附入库单。 5. 5.出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有报销人签字确认。料，每张出租车票背面需有报销人签字确认。 6.报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写。报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写。 7.报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，

29、并经部门领导有效批准。报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准。 8.各单位、部门负责人的费用必须单独填写报销单，不能与其他人员的费各单位、部门负责人的费用必须单独填写报销单，不能与其他人员的费用混在一起报销。用混在一起报销。报销单上报销人签字栏，需由报销人本人签字，不允许其他人代签。报销单上报销人签字栏，需由报销人本人签字，不允许其他人代签。13324第七条第七条 单笔报销金额超过单笔报销金额超过10001000元的费用，原则上通元的费用，原则上通过银行划款进行报销。过银行划款进行报销。 释义：释义： 一般情况下，在购买物品时，对于超过一般情况下，在购买物品时，对于超过1

30、0001000元的元的物品应向供应商明确说明不能用现金支付，同时发票物品应向供应商明确说明不能用现金支付，同时发票上的供应商名称和费用支付申请单上的上的供应商名称和费用支付申请单上的“受款单位受款单位”必须一致。必须一致。第八条第八条 费用报销基本流程费用报销基本流程 分子公司报销流程分子公司报销流程 报审内容报审内容第一审核第一审核人人主责管理部门主责管理部门（参与管理部门）（参与管理部门）第二审核人第二审核人审批人审批人备注备注5.3分分子子公公司、司、专专业业公公司司5.3.1设立、变更账户和税务设立、变更账户和税务登记证等事项登记证等事项该单位分该单位分管领导管领导财务部财务部-主责部

31、门主责部门分管领导分管领导5.3.2非日常费用非日常费用2万元以上万元以上（含（含2万元），业务接待费万元），业务接待费用用3千元以上（含千元以上（含3千元）的千元）的请示及报销请示及报销-该单位分该单位分管领导管领导费用发生后三日内报费用发生后三日内报公司财务部备案公司财务部备案5.3.3单价单价2万元以上（含万元以上（含2万万元）的固定资产采购元）的固定资产采购报审单位报审单位分管领导分管领导综合管理部综合管理部财务部财务部总经理总经理主责部门分管领导主责部门分管领导申购部门分管领导申购部门分管领导董事长董事长5.3.4重大物资采购（总价重大物资采购（总价50万以上，含万以上，含50万）万

32、）报审单位报审单位分管领导分管领导综合管理部综合管理部质量管理部质量管理部财务部财务部 审计部审计部主责部门分管领导主责部门分管领导财务部分管领导财务部分管领导总经理总经理5.3.5分子公司分子公司(专业公司专业公司)负负责人费用责人费用-报审单位报审单位分管领导分管领导5.3.6单项费用支付一次性在单项费用支付一次性在五万元以上五万元以上-报审单位报审单位分管领导分管领导5.3.7个人借款个人借款报审单位报审单位分管领导分管领导财务部财务部总经理总经理主责部门分管领导主责部门分管领导董事长董事长其他报销流程其他报销流程 报审内容报审内容第一审核第一审核人人主责管理部门主责管理部门（参与管理部

33、门（参与管理部门）第二审核人第二审核人审批人审批人备注备注5.4公司总经理费用公司总经理费用-财务部财务部主责部门分管主责部门分管领导领导董事长董事长单项费用单项费用5000元以下的，元以下的，由主责部门分管领导审由主责部门分管领导审核后即可报销核后即可报销5.5公司分管领导费用公司分管领导费用-财务部财务部主责部门分管主责部门分管领导领导总经理总经理5.6旅游、考察费用（总公司旅游、考察费用（总公司组织旅游或各一级单位跨省组织旅游或各一级单位跨省考察学习）的请示及报销考察学习）的请示及报销报审单位报审单位分管领导分管领导财务部财务部总经理总经理主责部门分管主责部门分管领导领导董事长董事长5.

34、7 旅游、考察活动（公司领旅游、考察活动（公司领导超过分管区域或分子公司导超过分管区域或分子公司跨省市考察学习）的请示及跨省市考察学习）的请示及费用报销费用报销报审单位报审单位分管领导分管领导财务部财务部主责部门分管主责部门分管领导领导总经理总经理相关文件送董事长审阅相关文件送董事长审阅5.8旅游、考察活动（一级单旅游、考察活动（一级单位超过管理领域组织旅游或位超过管理领域组织旅游或跨省考察学习）的请示及费跨省考察学习）的请示及费用报销用报销报审单位报审单位分管领导分管领导财务部财务部主责部门分管主责部门分管领导领导总经理总经理相关文件送董事长审阅相关文件送董事长审阅5.9旅游、考察活动（一级

35、单旅游、考察活动（一级单位超过管理领域跨市或地区位超过管理领域跨市或地区学习）的请示及费用报销学习）的请示及费用报销-报审单位分管报审单位分管领导领导总经理总经理相关文件送董事长审阅相关文件送董事长审阅差旅费报销中特殊规定：差旅费报销中特殊规定： 1. 1.接待单位提供就餐的，不在报销伙食补助；接待单位提供就餐的，不在报销伙食补助； 2. 2.自备车或接待单位提供交通工具的不再报销交通费自备车或接待单位提供交通工具的不再报销交通费用；用； 3. 3.驻外咨询人员不报销住宿费和伙食补助；驻外咨询人员不报销住宿费和伙食补助； 4. 4.前往外地或公司培训的员工不予报销伙食补助；前往外地或公司培训的

36、员工不予报销伙食补助； 5. 5.出差人员应在回到单位后五日内完成报销，填写差出差人员应在回到单位后五日内完成报销，填写差旅费报销单。旅费报销单。第十二条第十二条：办公费的报销按照以下规定执行：办公费的报销按照以下规定执行： （一）各级单位的职能部门的办公用品、耗材或需要（一）各级单位的职能部门的办公用品、耗材或需要统一定制的办公用品由所在单位综合管理部负责统一统一定制的办公用品由所在单位综合管理部负责统一采购，执行公司费用报销流程，每月各级单位的综合采购，执行公司费用报销流程，每月各级单位的综合管理部应将本月办公费的分摊表报送所在单位的财务管理部应将本月办公费的分摊表报送所在单位的财务机构，

37、进行费用分摊。机构，进行费用分摊。 第十三条第十三条 业务招待费业务招待费 （一）各单位、部门因公需招待时，应填写（一）各单位、部门因公需招待时，应填写 “业务招待申请业务招待申请单单”，详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信，详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息，经批准后方可招待。息，经批准后方可招待。 （二）公司各部门、各单位之间的内部学习交流、考察和工（二）公司各部门、各单位之间的内部学习交流、考察和工作检查，一律在员工食堂就餐。如接待单位无员工食堂的，可以作检查，一律在员工食堂就餐。如接待单位无员工食堂的，可以工作餐的形式就餐，但标准须符合公司关于员工业务招

38、待的有关工作餐的形式就餐，但标准须符合公司关于员工业务招待的有关规定。规定。 （三）各分子公司业务招待单笔超过（三）各分子公司业务招待单笔超过30003000元、非日常费用元、非日常费用2 2万万元以上的，必须报总公司分管领导审批，集团公司审计部备案，元以上的，必须报总公司分管领导审批，集团公司审计部备案，以作为日后内部审计的依据。以作为日后内部审计的依据。 （三）各分子公司业务招待单笔超过（三）各分子公司业务招待单笔超过30003000元、非日常费用元、非日常费用2 2万万元以上的，必须报总公司分管领导审批，集团公司审计部备案，元以上的，必须报总公司分管领导审批，集团公司审计部备案，以作为日

39、后内部审计的依据。以作为日后内部审计的依据。 （四）业务招待单位不得向学习交流、考察和工作检查等公（四）业务招待单位不得向学习交流、考察和工作检查等公司内部员工送礼，公司内部员工也不得要求或暗示招待单位赠送司内部员工送礼，公司内部员工也不得要求或暗示招待单位赠送任何礼品。任何礼品。第十四条第十四条 交通费交通费 （二）员工交通费补贴每月通过工资发放，不再报（二）员工交通费补贴每月通过工资发放，不再报销。已享受汽油费补贴的员工，不再发放交通费补贴。销。已享受汽油费补贴的员工，不再发放交通费补贴。 （三）员工交通补贴根据公司员工福利政策执行，（三）员工交通补贴根据公司员工福利政策执行，各单位发放的

40、交通补贴超过公司标准的，应经公司审各单位发放的交通补贴超过公司标准的，应经公司审批后方可执行批后方可执行。第二十一条第二十一条 各级审批人各级审批人应当根据公司管理支付审批权限的规应当根据公司管理支付审批权限的规定，严格定，严格在授权范围内进行审批在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。，不得超越审批范围。 第二十二条第二十二条 集团公司对资金支付的审批建立以集团公司对资金支付的审批建立以 “谁批准，谁负谁批准，谁负责责”为原则为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资批准支付的货币

41、资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。带责任。 第二十三条第二十三条 财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对符合要求的报销单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。 第二十四条第二十四条 出纳收到报销单后应检查审批手续齐全是否齐全，对出纳收到报销单后应检查审批手续齐全是否齐全，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 汇报完毕汇报完毕 谢谢 谢！谢！