工程经济学第三版-ppt课件.ppt
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1、工程经济学工程经济学第二章第二章 现金流量及其构成现金流量及其构成1PPT课件第二章第二章 现金流量及其构成现金流量及其构成? 现金流量的概念现金流量的概念v 现金流入现金流入v 现金流出现金流出v 净现金流量净现金流量?现金流量的构成现金流量的构成v成本费用成本费用v营业收入营业收入v税金税金v利润利润2PPT课件第一节第一节 现金流量的概念现金流量的概念 一、基本概念一、基本概念1.1.现金流入现金流入:相对相对一个系统,指在某一时点上流一个系统,指在某一时点上流入系统的资金或货币量,如营业收入等。入系统的资金或货币量,如营业收入等。2.2.现金流出现金流出:相对相对某个系统,指在某一时点
2、上流某个系统,指在某一时点上流出系统的资金或货币量,如投资、成本费用等。出系统的资金或货币量,如投资、成本费用等。3.3.净现金流量净现金流量 = = 现金流入现金流入 - - 现金流出现金流出4.4.现金流量现金流量:指各个时点上实际发生的资金流出:指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入(现金流入、现金流出及净现金流量或资金流入(现金流入、现金流出及净现金流量的统称)的统称)现金流量的三要素:时点、大小、方向现金流量的三要素:时点、大小、方向3PPT课件二、现金流量的表示方法二、现金流量的表示方法1.1.现金流量表现金流量表:用表格的形式描述不同:用表格的形式描述不同时点时点上发上发生的各
3、种现金流量的生的各种现金流量的大小大小和和方向方向。第一节第一节 现金流量的概念现金流量的概念(续续)年末年末 0 1 2 3 4 56现金流入现金流入100200200200300现金流出现金流出20020000000净现金流量净现金流量-200-2001002002002003004PPT课件2.2.现金流量图现金流量图0 1 2 32001505PPT课件2.2.现金流量图(续)现金流量图(续)0 1 2 3 4 5 6 时间(年)时间(年)200 200100200 200 2003006PPT课件练习题练习题n一学生利用助学贷款上大学,利息为一学生利用助学贷款上大学,利息为0,每学年
4、初贷款每学年初贷款1万元,万元,4年毕业,毕业年毕业,毕业1年年后开始还款,每年还后开始还款,每年还2万元,两年还清。万元,两年还清。n试画出该问题的现金流量图试画出该问题的现金流量图7PPT课件练习题答案练习题答案0 1 2 3 4 5 6 720000元10000元8PPT课件第二节第二节 现金流量的构成现金流量的构成v投资投资v营业收入营业收入v成本(费用)成本(费用)v税金税金9PPT课件一、投资一、投资广义的投资广义的投资人们的一种有目的的经济行为,即以一定的人们的一种有目的的经济行为,即以一定的资源投入某项计划,以获取所期望的报酬。资源投入某项计划,以获取所期望的报酬。投入的资源可
5、以是资金、技术、人力等。投入的资源可以是资金、技术、人力等。狭义的投资狭义的投资货币转化为资本的过程。货币转化为资本的过程。 10PPT课件投资的构成及形成的资产投资的构成及形成的资产建设期利息、汇兑损益建设期利息、汇兑损益预备费用(预备费用(基本预备费、涨价预备费基本预备费、涨价预备费)固定资固定资 产产无形资无形资 产产递延资递延资 产产建设投资建设投资流动资金流动资金投资投资流动资流动资 产产一、投资一、投资11PPT课件固定资产投资固定资产投资建筑工程费建筑工程费设备购置费设备购置费安装工程费安装工程费工具及生产家具购置费工具及生产家具购置费其它费用(土地补偿费、管理费等)其它费用(土
6、地补偿费、管理费等)一、投资一、投资12PPT课件投资资金的来源投资资金的来源n自有资自有资 金金 投资者缴付的出资额投资者缴付的出资额(包括资包括资 本金和资本溢价本金和资本溢价),是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。n 负债资金负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等长期应付款项等)和
7、短期负债和短期负债(短期借款、应付账款等短期借款、应付账款等)。一、投资一、投资13PPT课件自有资金自有资金负债资金负债资金流动资产流动资产固定资产固定资产无形资产无形资产递延资产递延资产投资投资资金来源资金来源资金使用资金使用资产资产14PPT课件二、成本费用二、成本费用n 成本成本:为了达到特定目的而发生或未发生的为了达到特定目的而发生或未发生的价值牺牲,它可用货币单位加以衡量。价值牺牲,它可用货币单位加以衡量。n 费用费用:企业生产经营过程中发生的各项耗费。:企业生产经营过程中发生的各项耗费。 n 工程经济分析中不严格区分费用与成本,而工程经济分析中不严格区分费用与成本,而将它们均视为
8、现金流出。将它们均视为现金流出。15PPT课件1、总成本费用(会计成本)1)以成本中心分类)以成本中心分类总总成成本本费费用用生生产产成成本本直接费用直接费用包括直接材料费用包括直接材料费用(指在生产中用来形成产品主要部分的材料指在生产中用来形成产品主要部分的材料)、直接工资直接工资(指在产品生产过程中直接对材料进行加工使之变成产指在产品生产过程中直接对材料进行加工使之变成产品的人员的工资品的人员的工资)和其它直接费用。和其它直接费用。制造费用制造费用指为组织和管理生产所发生的各项间接费用,包括生产单位(车指为组织和管理生产所发生的各项间接费用,包括生产单位(车间或分厂)管理人员工资、职工福利
9、费、折旧费、矿山维检费、间或分厂)管理人员工资、职工福利费、折旧费、矿山维检费、维修费及其它制造费用(办公费、差旅费、劳保费等)。维修费及其它制造费用(办公费、差旅费、劳保费等)。期期间间费费用用销售费用销售费用指销售商品过程中发生的费用,包括由企业承担的运输费、装卸指销售商品过程中发生的费用,包括由企业承担的运输费、装卸费、包装费、保险费差旅费、广告费以及专设销售机构的人员工费、包装费、保险费差旅费、广告费以及专设销售机构的人员工资及福利费、折旧费和其它费用资及福利费、折旧费和其它费用管理费用管理费用指企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用,指企业行政管理部门为管理和组织经营活
10、动所发生的各项费用,包括管理部门人员工资和福利费、折旧费、修理费、物料消耗、包括管理部门人员工资和福利费、折旧费、修理费、物料消耗、办公费、差旅费、保险费、工会经费、职工教育经费、技术开放办公费、差旅费、保险费、工会经费、职工教育经费、技术开放费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、无形资产费、咨询费、诉讼费、房产税、车船税、土地使用税、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费及其它管理费用。摊销、开办费摊销、业务招待费及其它管理费用。财务费用财务费用指企业在筹集资金等财务活动过程中发生的费用,包括生产经营指企业在筹集资金等财务活动过程中发生的费用,包括生产经营期间发生的利息净支出、汇兑净
11、损失、银行手续费意见为筹集资期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费意见为筹集资金所发生金所发生 的其它费用。的其它费用。16PPT课件1 1、成本费用的分类(续)、成本费用的分类(续)2 2)按)按经济性质经济性质分为九类:分为九类: 外购材料;外购材料;外购燃料;外购燃料;外购动力;外购动力;工资工资及福利费;及福利费;折旧费;折旧费;摊销费摊销费;利息支出;利息支出;修理费;修理费;其他费用。其他费用。二、成本费用二、成本费用总成本费用外购材料总成本费用外购材料+ +外购燃料外购燃料+ + +其他费用其他费用17PPT课件注意注意n折旧费和摊销费并不构成现金流出。折旧费和摊销费并不构
12、成现金流出。n折旧和摊销并不是企业实际的支出,而只是一种会计折旧和摊销并不是企业实际的支出,而只是一种会计手段,把以前发生的一次性支出在生产经营期各年度手段,把以前发生的一次性支出在生产经营期各年度中进行分摊,以核算当年应缴纳的所得税和可分配的中进行分摊,以核算当年应缴纳的所得税和可分配的利润。所以在投资项目寿命期的现金流量表中,折旧利润。所以在投资项目寿命期的现金流量表中,折旧费和摊销费并不构成现金流出。费和摊销费并不构成现金流出。n折旧费和摊销费是总成本费用的组成折旧费和摊销费是总成本费用的组成部分部分。n计算现金流出时必须把折旧费和摊销计算现金流出时必须把折旧费和摊销费从总成本费用中剔除
13、。费从总成本费用中剔除。18PPT课件二、经营成本二、经营成本工程项目在生产经营期的经常性的实际支出。工程项目在生产经营期的经常性的实际支出。经营成本经营成本=总成本费用总成本费用-折旧费折旧费-摊销费摊销费-财务费用财务费用19PPT课件20PPT课件2003年长江二桥的经营成本是多少?年长江二桥的经营成本是多少?21PPT课件固定资产的有关概念及计算固定资产的有关概念及计算 固定资产原值固定资产原值:购建固定资产的实际支出,包括建设期的利息。:购建固定资产的实际支出,包括建设期的利息。 折旧折旧:固定资产在使用过程中会逐渐磨损和贬值,其价值逐步:固定资产在使用过程中会逐渐磨损和贬值,其价值
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