2017年暨南大学考研专业课试题433税务专业基础-2017.doc

1、2017年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B）*学科与专业名称：应用经济学 税务硕士考试科目代码与名称：433税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。 一、 简答题（每小题20分，共60分）1.税收法定原则。2.依据现行增值法规，不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？3.我国企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。二、论述题（本题共50分）请以经济效率的福利经济学内涵为依据，阐述税收的经济公平效应与经济效率效应。三、案例分析题（本题共40分）广州市区某中外合资企业，为增值税一般纳税人， 2015年账簿记载有关经营业务如下：1.全年取得销售收入2 0 00

2、0万元，相关成本为7 000万元。2.经市场调查后研制出某新型产品，当年作为礼物无偿送给当地公办幼儿园，该批产品成本为100万元。经查，该企业无该产品同类售价。3.销售费用5 200万元，其中包括广告费支出1 500万元。4.管理费用1 700万元，其中包括招待费支出300万元。5.财务费用650万元，其中包括合同违约罚款支出30万元。6.因临时资金紧缺，将尚未到期的国债提前兑付，取得利息收入20万元。7.全年计入成本费用的实发工资总额为900万元，发生工会经费17万元并取得专用缴款书，职工福利费110万元，职工教育经费20万元。8.营业外支出400万元，其中包括非广告性赞助支出15万元、支付环保部门罚款10万元，通过当地民政部门向贫困山区捐款120万元。9.已按规定缴纳增值税620万元，其他应交税费130万元已计入相关成本费用项目。10.已经预缴的企业所得税合计为1 100万元。注：该产品成本利润率为10%。【要求】请根据上述材料回答下面问题并说明法律依据：（1）计算2015年度该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费、业务招待费、工会经费、职工福利费、职工教育经费、赞助支出和公益性捐赠的可扣除金额。（2）计算2015年度该企业应缴纳的企业所得税额。（3）计算2015年度该企业汇算清缴应退或应补企业所得税额。考试科目： 税务专业基础 共 1 页，第1 页