2012年暨南大学考研专业课试题433税务专业基础.doc

1、2012年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B）*学科与专业名称：应用经济学 税务硕士考试科目代码与名称：433税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。 一、简答题（每小题15分，共60分）1.税收效率原则的涵义。2.营业税起征点的标准及适用范围。3.我国企业所得税现行核定征收方法原理4.税制结构与税收职能关系。二、论述题（本题共50分）从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平与效率效应。三、案例分析题（本题共40分）某公司为增值税一般纳税人，2011年相关生产、经营资料如下：(1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公

2、司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。(3)年初签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万元，取得送货运输费收入46.8万元；购进原材料，取得增值税专用发票，并以

3、就能过税务机关认证，增值税专用发票注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。(4)应扣除的销售产品成本5500万元；发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费950万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日与某企业签订借款合同、借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5；发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费100万元，新产品开发费用80万元；全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按照规定的比例实际支出了职工工会经费、职工福利费和职工教

4、育经费，取得了工会相关票据。(5)8月发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元（不考虑运费），10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，10月1日直接向某老年服务机构捐款5万元。(城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25:；购销合同印花税税率为0.3) 该公司计算的应缴纳企业应纳税所得额为：9000+12-5500-1200-320-960-50-8-5=969万元应纳所得税额为：96925%=242.25万元【要求】：说明企业计算的上述应纳税额是否正确，如不正确请计算正确的应纳税额。考试科目： 税务专业基础 共 2 页，第 页