2015年暨南大学考研专业课试题433税务硕士.doc

1、2015年招收攻读硕士学位研究生入学考试试题（B）*学科、专业名称：应用经济学 税务硕士研究方向：税务考试科目名称：433税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。 一、简答题（每小题20分，共60分）1.我国现行个人所得税税率的设计原则。2.纳税人进口应税消费品的消费税计税依据。3.消费税的特点。二、论述题（本题共50分）2014年10月20日，财政部、国家税务总局发布国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知（财税201475号文），对纳税人2014年以后购进的固定资产加速折旧方法做出了进一步的规定。请回答：(1)该文件对不同类型企业购进固

2、定资产加速折旧的税务处理方法有哪些规定？(2)这些固定资产加速折旧的最新规定能够为企业带来哪些好处？三、案例分析题（本题共40分）某生产企业(企业A)为增值税一般纳税人，专门生产销售不同配方的护肤品，厂址设在某县城城区内。假设2014年生产经营情况如下：（1）该企业当年实现传统配方护肤品销售收入5000万元，均开具增值税专用发票。购买全部原材料等货物支付价款3100万元，均取得增值税专用发票。购进货物支付公路运费不含税价180万元，取得货物运输业增值税专用发票。支付铁路运费21万元，取得货物运输业增值税专用发票，其中：12万元为购进货物时支付铁路部门的运费（不含税），9万元为销售货物时支付铁路

3、部门的运费（不含税）。（2）该企业全年发生生产成本3000万元。全年发生管理费用500万元，其中包括：业务招待费86万元、新工艺研究开发费90万元、支付关联企业管理费50万元。销售费用460万元，其中包括：广告费290万元（不含增值税金额），已取得了合法扣税凭证，并通过了税务认证）。财务费用202万元，其中包括：向非金融机构借款600万元的全年利息支出48万元（当年金融机构同期同类贷款年利率6%，当年年末国家发行最长期国债年利率为8%）。营业外支出52万元，其中包括：通过当地政府民政部门向灾区捐赠现金16万元。（3）年末与一家香料厂（被合并企业）合并。该香料厂全部资产公允价为1100万元，负债

4、900万元。合并当年，香料厂尚有未弥补完的上年亏损84万元（税法口径）。该项合并业务符合企业重组特殊税务处理条件，并且企业选择执行此方法。考试科目：税务专业基础 共 2 页，第 1 页（4）年末从境内控股子公司分回股息计65万元，该子公司适用15%的企业所得税税率。 （5）假设企业A就2014年1-12月份已预缴企业所得税319万元，适用25%企业所得税税率。注：以万元为单位，全部业务计算过程与计算结果均保留小数点后2位。城市维护建设税和教育费附加忽略不计。请计算企业A 的2014年度以下金额：（1） 重组过程中可以弥补香料厂（被合并企业）亏损额。（2） 从联营方分回税后利润应纳所得税。（3） 应纳税所得额。（4） 年末应补或应退企业所得税额。考试科目：税务专业基础 共 2 页，第 2 页