财务管理基础-PPT课件.ppt

1、项目一项目一初识财务管理初识财务管理 1 1理解财务活动及财务关系的内理解财务活动及财务关系的内容、财务管理的基本方法、资金时间价容、财务管理的基本方法、资金时间价值及其作用值及其作用 2 2掌握财务管理的基本内容掌握财务管理的基本内容 单利终值和现值的计算方法；单利终值和现值的计算方法； 复利终值和现值的计算方法；复利终值和现值的计算方法； 年金终值和现值的计算方法。年金终值和现值的计算方法。 学习和掌握如何组织财务活动、处理学习和掌握如何组织财务活动、处理财务关系、明确管理内容、运用合理方法财务关系、明确管理内容、运用合理方法以及资金的时间价值。以及资金的时间价值。任务任务1 1按部就班按

2、部就班组织财务活动组织财务活动任务任务2 2八面玲珑八面玲珑处理财务关系处理财务关系理理任务任务3 3抽丝剥茧抽丝剥茧明确管理内容明确管理内容任务任务4 4环环相扣环环相扣运用合理方法运用合理方法路路任务任务5 5时间就是金钱时间就是金钱关注资金时间价值关注资金时间价值 财务活动包括以下财务活动包括以下4个方面。个方面。 （一）筹资活动（一）筹资活动 （二）投资活动（二）投资活动 （三）资金营运活动（三）资金营运活动 （四）收益分配（四）收益分配财务关系有：财务关系有： 企业与投资人之间的关系企业与投资人之间的关系投资投资与被投资的关系；与被投资的关系； 企业与债权人之间的关系企业与债权人之间

3、的关系债权债权债务关系；债务关系； 企业与受资者之间的关系企业与受资者之间的关系投资投资与被投资的关系；与被投资的关系； 企业与债务人之间的关系企业与债务人之间的关系债权债权债务关系。债务关系。 企业与供货商、企业与客户之间的企业与供货商、企业与客户之间的关系关系商品或劳务的买卖关系；商品或劳务的买卖关系； 企业与政府有关部门之间的关系企业与政府有关部门之间的关系管理与被管理、利税缴纳关系；管理与被管理、利税缴纳关系； 企业内部各部门之间的关系企业内部各部门之间的关系分分工协作、资金结算关系；工协作、资金结算关系； 企业与职工之间的关系企业与职工之间的关系按劳付按劳付酬关系。酬关系。 财务管理

4、工作内容主要包括两大部分：财务管理工作内容主要包括两大部分：第一，组织企业财务活动；第二，处理企第一，组织企业财务活动；第二，处理企业与各有关方面的财务关系。业与各有关方面的财务关系。 如图如图1-1所示。所示。 企业进行财务管理的内容主要包括组企业进行财务管理的内容主要包括组织各项财务活动并且同时处理相应的各类织各项财务活动并且同时处理相应的各类财务关系。财务关系。 1 1筹资活动筹资活动 2 2投资活动投资活动 投资是指企业将筹集的资金投入使用投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程的过程，包括企业内部使用资金的过程（项目投资）和对外投放资金的过程（证（项目投资）

5、和对外投放资金的过程（证券投资等）。券投资等）。 3 3资金营运活动资金营运活动 4 4资金分配活动资金分配活动 一、财务预测一、财务预测 财务预测是指根据活动的历史资料，财务预测是指根据活动的历史资料，考虑现实的条件和今后的要求，对企业未考虑现实的条件和今后的要求，对企业未来时期的财务收支活动进行全面的分析，来时期的财务收支活动进行全面的分析，并做出各种不同的预计和推断的过程。并做出各种不同的预计和推断的过程。 财务预测是财务管理的基础。财务预测是财务管理的基础。 财务决策是指在财务预测的基础上，财务决策是指在财务预测的基础上，对不同方案的财务数据进行分析比较，全对不同方案的财务数据进行分析

6、比较，全面权衡利弊，从中选择最优方案的过程。面权衡利弊，从中选择最优方案的过程。 财务决策是财务管理的核心。财务决策是财务管理的核心。 财务决策的主要内容有筹资决策、投财务决策的主要内容有筹资决策、投资决策、成本费用决策、收入决策和利润资决策、成本费用决策、收入决策和利润决策等。决策等。 步骤。步骤。 确定决策目标。确定决策目标。 进行财务预测。进行财务预测。 方案评价与选优。方案评价与选优。 决策过程的结束，还需进行具体的决策过程的结束，还需进行具体的计划安排，组织实施，并对计划执行过程计划安排，组织实施，并对计划执行过程进行控制和搜集执行结果的信息反馈，以进行控制和搜集执行结果的信息反馈，

7、以便判断决策的正误，及时修正方案，确保便判断决策的正误，及时修正方案，确保决策目标的实现。决策目标的实现。 财务计划也可称为财务预算，是企业以财务计划也可称为财务预算，是企业以货币形式预计计划期内资金的取得、运用以货币形式预计计划期内资金的取得、运用以及各项经营收支及财务成果的书面文件。及各项经营收支及财务成果的书面文件。 是对企业生产经营活动的各个方面进行是对企业生产经营活动的各个方面进行规划的过程。规划的过程。 可使企业目标具体化，可作为企业控制可使企业目标具体化，可作为企业控制的标准和依据，也是考核各部门工作业绩的的标准和依据，也是考核各部门工作业绩的依据。依据。 步骤：步骤： 第一，分

8、析财务环境，确定计划指标；第一，分析财务环境，确定计划指标； 第二，协调资金能力，组织综合平衡；第二，协调资金能力，组织综合平衡； 第三，采用预算方法，编制财务计划。第三，采用预算方法，编制财务计划。 财务控制是指以财务预算和财务制度为财务控制是指以财务预算和财务制度为依据，对财务活动脱离规定目标的偏差实施依据，对财务活动脱离规定目标的偏差实施干预和校正的过程。干预和校正的过程。 内容主要有筹资控制、投资控制、货币内容主要有筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、成本费用控制和利润控制。资金收支控制、成本费用控制和利润控制。 步骤：步骤： 第一，制定控制目标，分别落实责任；第一，制定控制目标，分

9、别落实责任； 第二，实施跟踪控制，及时调整误差；第二，实施跟踪控制，及时调整误差； 第三，分析执行情况，做好考核奖惩。第三，分析执行情况，做好考核奖惩。 财务分析是指以会计信息和财务预算财务分析是指以会计信息和财务预算为依据，对一定期间的财务活动过程及其为依据，对一定期间的财务活动过程及其结果进行分析和评价的过程。结果进行分析和评价的过程。 财务分析是指财务管理的重要步骤和财务分析是指财务管理的重要步骤和方法，通过财务分析，可以掌握财务活动方法，通过财务分析，可以掌握财务活动的规律，为以后进行财务预测和制定财务的规律，为以后进行财务预测和制定财务预算提供资料。预算提供资料。 内容主要有偿债能力

10、分析、营运能力内容主要有偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和综合财务分析等。分析、获利能力分析和综合财务分析等。 采用的具体方法有比较分析法、比率采用的具体方法有比较分析法、比率分析法、因素分析法等。分析法、因素分析法等。 一、资金时间价值的定义和作用一、资金时间价值的定义和作用 就是指资金经历一定时间投资和再投就是指资金经历一定时间投资和再投资所增加的价值。资所增加的价值。 利息的计算有单利和复利两种方法，利息的计算有单利和复利两种方法，内容包括利息、现值、终值和年金等计算。内容包括利息、现值、终值和年金等计算。 1 1单利终值与现值的计算单利终值与现值的计算 只根据本金计算利息的一种

11、方法。只根据本金计算利息的一种方法。 终值是现在一定量现金在未来某一时终值是现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利之和，通常用点上的价值，俗称本利之和，通常用F表表示。示。 现值是指未来某一时点上的一定量的现值是指未来某一时点上的一定量的现金，折合到现在的价值，通常用现金，折合到现在的价值，通常用P表示。表示。 利息和利率即是资金时间价值。利息和利率即是资金时间价值。 通常分别用通常分别用I、i表示。表示。 利息本金利率计息期数利息本金利率计息期数即即IPin单利终值本金单利终值本金+利息本金（利息本金（1+利率利率计息期数）计息期数）即即 FP + P inP（1+in）（1）复利终

12、值计算）复利终值计算 年金是指一定时期内多次收付，而每年金是指一定时期内多次收付，而每次收付时间间隔相同、数额相等的款项。次收付时间间隔相同、数额相等的款项。 按年金每次收付发生的时间不同，可按年金每次收付发生的时间不同，可分为：分为： 普通年金普通年金是指发生在每期期末的是指发生在每期期末的年金。如每月末收房租。年金。如每月末收房租。 即付年金即付年金是指发生在每期期初的是指发生在每期期初的年金。如每月初收房租。年金。如每月初收房租。 递延年金递延年金是若干期后才开始发生是若干期后才开始发生的普通年金。的普通年金。 如如3年建设期、年建设期、10年的生产期。年的生产期。 永续年金永续年金是永远发生下去的普通是永远发生下去的普通年金。如诺贝尔奖金。年金。如诺贝尔奖金。 1 1年金终值的计算（已知年金年金终值的计算（已知年金A A，求年金终值求年金终值F F） 2 2偿债基金的计算（已知年金终偿债基金的计算（已知年金终值值F F，求年金，求年金A A） 3 3年金现值的计算（已知年金年金现值的计算（已知年金A A，求年金现值求年金现值P P） 4 4年资本回收额的计算（已知年年资本回收额的计算（已知年金现值金现值P P，求年金，求年金A A）