出内业务操作课件：托收承付付款业务的核算.ppt

1、托收承付付款业务 的核算1 1 相关概念相关概念 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图3 3 托收承付付款业务办理流程托收承付付款业务办理流程4 4 托收承付付款业务办理示例托收承付付款业务办理示例1 1 相关概念相关概念 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图3 3 托收承付付款业务办理流程托收承付付款业务办理流程4 4 托收承付付款业务办理示例托收承付付款业务办理示例1 相关概念1 相关概念 承付是指购货单位（即付款单位）在承付期限内，向银行承认付款的行为。承付方式有两种，即验单承付和验货承付。 验单承付验货承付付款方接到其开户银行转来的承付通知和相关凭证，并与合同核

2、对相符后，就必须承认付款的结算方式。付款单位除了验单外，还要等商品全部运达并验收入库后，才承付货款的结算方式。收付款双方商量选用，并在合同中明确规定1 1 相关概念相关概念 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图3 3 托收承付付款业务办理流程托收承付付款业务办理流程4 4 托收承付付款业务办理示例托收承付付款业务办理示例2 工作过程及岗位对照图2 工作过程及岗位对照图1 1 相关概念相关概念 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图3 3 托收承付付款业务办理流程托收承付付款业务办理流程4 4 托收承付付款业务办理示例托收承付付款业务办理示例3 托收承付付款业务办理流程3

3、3 托收承付付款业务办理流程托收承付付款业务办理流程收到开户银行转来付款通知 验单登记银行存款日记账托收凭证第五联通知付款拒付编制、审核付款凭证填写拒付理由书办理拒付手续 验单并验货托收凭证第五联提货通知1 1 相关概念相关概念 2 2 工作过程及岗位对照图工作过程及岗位对照图3 3 托收承付付款业务办理流程托收承付付款业务办理流程4 4 托收承付付款业务办理示例托收承付付款业务办理示例4 托收承付付款业务办理示例4 4 托收承付付款业务办理示例托收承付付款业务办理示例20132013年年1212月月9 9日日海蓝公司从华润集团公司购海蓝公司从华润集团公司购入油漆入油漆100100桶，每桶单价

4、为桶，每桶单价为450450元，增值税元，增值税率为率为17%17%，双，双方签订方签订规范的购销合同，协商规范的购销合同，协商采用托收承付结算方式结算货款，并且海采用托收承付结算方式结算货款，并且海蓝公司承付方式为验单承付。蓝公司承付方式为验单承付。步骤一：收到付款通知、发票、运单4 托收承付付款业务办理示例步骤二：审核并通知付款付款通知、发票、付款通知、发票、运单与运单与合同合同是否是否核对相符核对相符4 托收承付付款业务办理示例 验验单单付付款款审核内容验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（遇法定休假日顺延）123付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视

5、作承付，并在承付期满的次日（法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项主动从付款人的帐户内付出。付款人可以在承付期内提前向银行表示付款，并通知银行提前付款。 对应拒付的款项，要在承付期内及时填制拒绝付款理由书，连同付款通知一起送交开户银行办理拒付手续。步骤二：审核并通知付款付款通知、发票、付款通知、发票、运单与运单与合同合同是否是否核对相符核对相符4 托收承付付款业务办理示例 验验货货付付款款审核内容货物货物与与合同合同或发或发货清单是否相符货清单是否相符123验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人可以在承付期内提前向银行表示付款，并通知银行提前付款。 对应

6、拒付的款项，要在承付期内及时填制拒绝付款理由书，连同付款通知一起送交开户银行办理拒付手续。验货付款相关规定4 托收承付付款业务办理示例 对收付双方在合同中明确规定，并在托收凭证上注明验货付款期限的，银行从其规定。 收款人必须在托收凭证上加盖明显的“验货付款”字样戳记 付款人收到提货通知后，应即向银行交验提货通知。 付款人在银行发出承付通知的次日起天内，未收到提货通知的，应在第天将货物尚未到达的情况通知银行。 在第天付款人没有通知银行的，银行即视作已经验货，于天期满的次日上午银行开始营业时，将款项划给收款人； 在第天付款人通知银行货物未到，而以后收到提货通知没有及时送交银行，银行仍按天期满的次日

7、作为划款日期，并按超过的天数，计扣逾期付款赔偿金。逾期付款4 托收承付付款业务办理示例 概念付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。逾期天数逾期付款天数从承付期满日算起。银行审查拒绝付款期间，不能算作付款人逾期付款，但对无理的拒绝付款，而增加银行审查时间的，应从承付期满日起计算逾期付款赔偿金。告知收款人付款人开户银行对付款人逾期未能付款的情况，应当及时通知收款人开户银行，由其转知收款人。逾期付款4 托收承付付款业务办理示例 赔偿金计算付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金。

8、赔偿金扣付n赔偿金实行定期扣付，每月计算一次，于次月日内单独划给收款人。n赔偿金的扣付列为企业销货收入扣款顺序的首位。付款人账户余额不足全额支付时，应排列在工资之前，并对该账户采取“只收不付”的控制办法，待一次足额扣付赔偿金后，才准予办理其他款项的支付。逾期付款4 托收承付付款业务办理示例 停止托收规定n付款人开户银行对不执行合同规定、三次拖欠货款的付款人，应当通知收款人开户银行转知收款人，停止对该付款人办理托收。n收款人不听劝告，继续对该付款人办理托收，付款人开户银行对发出通知的次日起1个月之后收到的托收凭证，可以拒绝受理，注明理由，原件退回。逾期付款4 托收承付付款业务办理示例 扣款期限n付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月。n期满时，付款人仍无足够资金支付欠款，银行应于次日通知付款人将有关交易单证（单证已作账务处理或已部分支付的，可以填制应付款项证明单）在2日内退回银行。银行将其退回收款人开户银行转交收款人，并将应付的赔偿金划给收款人。n对付款人逾期不退回单证的，开户银行应当自发出通知的第3天起，按照该笔尚未付清欠款的金额，每天处以万分之五但不低于50元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时止。步骤三：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核4 托收承付付款业务办理示例3 委托收款结算付款业务核算步骤四：出纳登记日记账