出内业务操作课件：电汇结算业务的核算.ppt

1、电汇结算业务的核算1 1 电汇结算的概念、特点电汇结算的概念、特点 2 2 电汇付款业务核算电汇付款业务核算 3 3 电汇收款业务核算电汇收款业务核算 4 4 电汇结算和信汇结算的区别电汇结算和信汇结算的区别 1 1 电汇结算的概念、特点电汇结算的概念、特点 2 2 电汇付款业务核算电汇付款业务核算 3 3 电汇收款业务核算电汇收款业务核算 4 4 电汇结算和信汇结算的区别电汇结算和信汇结算的区别 1 电汇结算知识准备电汇结算的概念、特点电汇结算的概念、特点电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。

2、1 电汇结算知识准备 电汇结算的特点电汇结算的特点在紧急情况或金额较大时使用n单位、个人各种款项的结算均可使用电汇结算方式n电汇速度快n汇款人负担较高的电报、电传费用n汇出行在电报上加注双方约定密码1 1 电汇结算的概念、特点电汇结算的概念、特点 2 2 电汇付款业务核算电汇付款业务核算 3 3 电汇收款业务核算电汇收款业务核算 4 4 电汇结算和信汇结算的区别电汇结算和信汇结算的区别 2.1 2.1 汇兑结算付款业务工作过程及岗位对照图汇兑结算付款业务工作过程及岗位对照图2 电汇付款业务核算电汇付款业务核算电汇付款业务核算2 电汇付款业务核算2.2 2.2 电汇结算程序图电汇结算程序图2 电

3、汇付款业务核算2.3 2.3 电汇付款业务办理流程电汇付款业务办理流程2 电汇付款业务核算2.4 2.4 电汇付款业务核算示例电汇付款业务核算示例海蓝公司根据与实业公司签订的协议，于2013年11月15日通过电汇结算方式预付货款65 000元。2 电汇付款业务核算步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证电汇凭证必须记载事项委托日期汇款人签章欠缺其中之一银行不予受理2 电汇付款业务核算步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证2 电汇付款业务核算步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证2 电汇付款业务核算步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证汇出行根据第三联电汇凭证编制三联电划贷方报单凭以向汇入行拍发电

4、报。电汇凭证上填明“现金”字样的，应在电报的金额前加拍“现金”字样。2 电汇付款业务核算步骤一：出纳人员填写一式三联的电汇凭证收款人为个人 电汇凭证注明“留行待取”字样留行待取汇款 指定单位收款人领取，注明收款人 单位名称不得转汇 电汇凭证注明“不得转汇”字样收款人需支取现金金额大写栏先填写“现金”字样，后填写金额2 电汇付款业务核算步骤二：在电汇凭证第二联加盖银行预留印鉴2 电汇付款业务核算步骤三：出纳向开户银行提交电汇凭证汇出行审查内容填写事项是否齐全、正确如果电汇凭证如果电汇凭证不符合条件，不符合条件，汇出银行做汇出银行做退退票票处理处理2 电汇付款业务核算步骤四：汇出银行向汇入银行办理

5、汇款汇出银行受理汇款的依据2 电汇付款业务核算步骤五：制单人员编制付款凭证，稽核人员审核2 电汇付款业务核算步骤六：出纳登记日记账1 1 电汇结算的概念、特点电汇结算的概念、特点 2 2 电汇付款业务核算电汇付款业务核算 3 3 电汇收款业务核算电汇收款业务核算 4 4 电汇结算和信汇结算的区别电汇结算和信汇结算的区别 3.1 3.1 汇兑结算收款业务工作过程及岗位对照图汇兑结算收款业务工作过程及岗位对照图3 电汇收款业务核算电汇收款业务核算电汇收款业务核算3 电汇收款业务核算3.2 3.2 电汇收款业务办理流程电汇收款业务办理流程收到汇入行转来收账通知编制、审核收款凭证出纳登记银行存款日记账

6、电划贷方补充报单第三联3 电汇收款业务核算3.3 3.3 电汇收款业务核算示例电汇收款业务核算示例海蓝公司于2013年11月20日，收到哈尔滨康宝公司汇来的前欠货款80 000元。3 电汇收款业务核算步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知采用电汇结算方式，汇入行接到汇出行发来的电报，审核无误后，编制三联电划贷方补充报单。第一联代联行来账卡片；第二联代贷方凭证；第三联加盖转讫章代收账通知交给收款人。电汇结算，收账通知为“电划贷方补充报单”第三联3 电汇收款业务核算步骤一：出纳人员收到汇入行转来的收账通知出纳审查汇入行转来收账通知 对 照 前 期 账 簿 记 录 收 款 单 位 是 否 填 写

7、正 确 汇 款 用 途 金 额 是 否 正 确 银 行 是 否 加 盖 转 讫 印 章3 电汇收款业务核算123未在银行开立存款账户的收款人操作事项凭电汇的取款通知或留行待取的，向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，并签章；银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。支取现金的，电汇凭证上必须有按规定填明的现金字样。未填明现金字样，需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。收款人持收款通知，并携带有关身份证件到汇入银行取款，汇入银行审核无误后一次性办理现金支付手续。收款人需要委托他人支取款项的，应在取款通知上签章，注明本人

8、身份证件和代理字样以及代理人姓名。代理人代理取款时，也应在取款通知上签章，注明其身份证件，并同时交验代理人和被代理人的身份证件。3 电汇收款业务核算45未在银行开立存款账户的收款人操作事项转账支付的，应由原收款人向银行填制支款凭证，并由本人交验其身份证件办理支付款项。该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。收款人在汇入地因故需要转汇的，应由原收款人向银行填制信汇凭证，并由本人交验其身份证件。转汇的收款人与汇款用途必须是原汇款的收款人和用途。原汇入银行必须在信汇凭证上加盖“转汇”戳记。汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样的，汇入银行不予办理转汇。步骤一：出纳人员收

9、到汇入行转来的收账通知3 电汇收款业务核算步骤二：制单会计编制收款凭证，稽核人员审核2 电汇收款业务核算步骤三：出纳人员登记日记账1 1 电汇结算的概念、特点电汇结算的概念、特点 2 2 电汇付款业务核算电汇付款业务核算 3 3 电汇收款业务核算电汇收款业务核算 4 4 电汇结算和信汇结算的区别电汇结算和信汇结算的区别 13215电汇结算和信汇结算的区别信汇结算电汇结算VS汇款速度速度较快速度较快速度较慢速度较慢汇款费用电汇汇款人要负担较高的电报电电汇汇款人要负担较高的电报电传费用，而且汇款金额传费用，而且汇款金额越越大，手大，手续费和电报费就越高续费和电报费就越高信汇费用较低，而且在有些商业银行办理信汇的信汇费用较低，而且在有些商业银行办理信汇的可以免手续费可以免手续费保密程度汇出行在电报上加注双方约定的汇出行在电报上加注双方约定的密码密码信汇不须加密码，签字即可信汇不须加密码，签字即可一式四联信汇凭证一式四联信汇凭证结算凭证一式三联电汇凭证、电划贷方报一式三联电汇凭证、电划贷方报单、电划贷方补充报单单、电划贷方补充报单