中级经济师考试-财政税收-模拟题-第十四套.pdf

1、中级经济师考试_财政税收_模拟题_第十四套单选题1.下列支出项目中，属于创造性支出的是()。A)司法支出B)行政支出C)国防支出D)文教支出答案:D解析:本题考查财政支出的分类。 按财政支出的目的性来分类， 财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。创造性支出主要包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出。预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。单选题2.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是( )。A)国家物资储备支出B)国防支出C)社会福利救济支出D)行政管理支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本

2、建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。单选题3.补偿性支出是用于补偿()过程中消耗掉的生产资料方面的支出。A)生产B)流通C)分配D)消费答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。我国经济体制改革之后，简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责，财政用于补偿性支出的项目大大削减。单选题4.当购买性支出减少时，给社会经济带来的影响是( )。A)企业扩大生产B)就业人数的增多C)消费品的社会需求膨胀D)形成经济萎缩的局面答案:D解析:本题考查财政支出的经济影响。 当购买性支出减少时， 往往会通过直接或间接刺激社会总需求的减少，导

3、致社会生产的萎缩，形成经济萎缩的局面。单选题5.当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是()。A)价格下降，利润下降B)价格上升，利润下降C)价格下降，利润上升D)价格上升，利润提高答案:D解析:本题考查财政支出的经济影响。 当购买性支出增加时， 其对市场价格和企业利润的影响是价格上升，利润提高。单选题6.根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，在经济发展的早期阶段，公共支出主要是()。A)政府投资支出B)政策性支出C)社会福利支出D)政府干预支出答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 “经济发展阶段论”： 在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。

4、这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。单选题7.在对财政支出规模的增长趋势解释中，“公共收入和公共支出总是同步增长的”是()的观点。A)瓦格纳B)皮考克和魏斯曼C)马斯格雷夫和罗斯托D)弗里德曼答案:B解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 在“公共收入增长导致论”中， 鉴于内在因素与外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出总是同步增长的。单选题8.根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”，下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是()。A)经济发展B)自然环境恶化C)战争D)自然灾害答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 根据皮考克和魏斯曼的“公共收

5、入增长导致论”，导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加，战争、自然灾害是外在因素。单选题9.衡量财政分配的规模，现代市场经济国家采用的指标是()。A)财政收入占国民收入的比重B)财政支出占国民收入的比重C)财政收入占工农业生产总值的比重D)财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:本题考查财政支出规模的衡量指标。 通常把财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用于衡量财政分配的规模。 就其分母来看， 我国曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值或国内生产总值。单选题10.由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降， 从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由

6、此发生的成本效益称为()。A)实际成本、效益B)金融成本、效益C)直接成本、效益D)间接成本、效益答案:B解析:本题考查财政支出效益分析的方法。金融成本与效益是指由于该项目的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入。单选题11.对于义务教育支出项目，衡量和提高其效益时应采取的方法是()。A)成本-效益分析法B)产出最大评价法C)最低费用选择法D)公共劳务收费法答案:D解析:本题考查财政支出效益分析的方法。公共劳务收费法下对公共劳务的定价策略，一般有四种情况，即免费、低价、平价和高价。强制进行义务教育使用免费和低价政策。单选题12.财

7、政支出效益分析的方法中， 特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析的是()。A)“成本-效益”分析法B)最低费用选择法C)“公共劳务”收费法D)公共定价法答案:A解析:本题考查财政支出效益分析的方法。“成本-效益”分析法的基本原理是，根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算“成本-效益”的比率，来比较不同方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。这种方法，特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。单选题13.以下财政支出项目中，适用于负荷定价法的是()。A)高等教育B)公园C)

8、医疗服务D)电话行业答案:D解析:本题考查财政支出效益分析的方法。 负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。在需求处于最高峰时，收费最高;而处于最低谷时，收费最低。单选题14.关于财政农业投资的说法，错误的是()。A)国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B)我国农业投入的资金应主要靠财政支持C)农业发展与财政有着十分密切的关系D)财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等答案:B解析:本题考查财政农业投资。在社会主义市场经济条件

9、下，从长远看，农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。单选题15.财政投融资是一种()。A)无偿拨款B)商业性投融资C)政策性投融资D)消费性投融资答案:C解析:本题考查财政投融资制度。 财政投融资是一种政策性投融资， 不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。单选题16.下列各项中，不属于政策性银行投资资金来源渠道的是()。A)发行长期建设公债B)集中邮政储蓄和部分保险性质的基金C)直接对非银行金融机构发行金融债券D)面向机构投资者发行股票答案:D解析:本题考查财政投融资制度。一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一

10、笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。单选题17.我国长江三峡工程、 青藏铁路、 南水北调工程等基础设施投资的提供方式为()。A)BOT 投资方式B)政府投资，法人团体经营运作C)政府与民间共同投资D)政府独资建设答案:D解析:本题考查财政投资性支出。 政府独资建设的项目主要出于三种考虑。 其中关系国计民生的重大项目，诸如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调工程之类的关系国家社会经济发展以及人民的当前和长远利益的重大项目

11、，只能由政府采取多种渠道集资来提供。单选题18.下列各种基础设施投资的提供方式中，道路、港口、中小机场适于采用的方式是()。A)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利B)政府与民间共同投资C)政府投资，法人团体经营运作D)政府主管部门筹资、定期收费补偿成本答案:C解析:本题考查财政投资性支出。 政府投资法人团体经营运作， 这种提供方式有几个优点： 一是政府既拥有最终的决策权， 又可以使政府从具体的经营活动中解脱出来;二是法人团体拥有经营自主权，责任明确、可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。道路、港口甚至中小机场等适于采取这种提供方式。单选题19.下列关于基础设施投资的说法中不正确的是( )。

12、A)基础设施具有公用性、非独占性和不可分性B)基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征C)政府投资并不意味着完全的无偿拨款D)基础设施从总体上说可以归类为混合物品，因此仅能由政府提供答案:D解析:本题考查财政投资性支出。 选项 D 错误， 基础设施从总体上说可以归类为纯公共物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。单选题20.政府财政投资决策的资本-劳动力最大化标准要求政府应投资于()。A)技术密集型项目B)资本密集型项目C)劳动力密集型项目D)高新技术产业项目答案:B解析:本题考查财政投资性支出。资本-劳动力最大化标准，是指政府投资应

13、选择使边际人均投资额最大化的投资目。资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快，因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。单选题21.以下不属于国防支出的是( )。A)国防科研事业费B)民兵建设费C)公务费D)国防费答案:C解析:本题考查行政管理费与国防支出。 国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。单选题22.从世界范围来看，行政管理费支出的发展趋势为：其绝对数呈()趋势，其在财政支出总额中所占的比重呈()趋势。A)上升，下降B)下降，上升C)上升，上升D)下降，下降答案:A解析:本题考查行政管理费支

14、出。 行政管理费支出的绝对数是增长的， 但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势，世界各国一般都是如此。单选题23.对于初等教育入学率低于()的国家，初等教育应是公共教育投资的优先项目。A)50%B)65%C)75%D)80%答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。 据有关国际组织的调查研究， 初等教育的投资比中等教育投资更有效率，更加公平，而中等教育的效率和公平则优于高等教育。因此，对于那些初等教育入学率低于 75%的国家，初等教育应是公共教育投资的优先项目。单选题24.普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是()。A)受保人和雇主缴纳的保险费B)受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅

15、C)完全由财政拨款D)财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅答案:C解析:本题考查社会保障制度的类型。 普遍津贴型是政府按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划，其资金完全由政府预算拨款。单选题25.新西兰的公共养老金计划所属的社会保障制度类型是()。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:C解析:单选题26.社会保障制度的类型中， ()对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:D解析:本题考查社会保障制度的类型。 节俭基金型具有强制储蓄的功能， 这种模式对于那些国

16、民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力，它实际上是政府举办的一种强制储蓄计划。单选题27.关于市场经济条件下的社会保障制度意义的说法，错误的是()。A)社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B)社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C)社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D)社会保障制度可以弥补商业保险的局限答案:B解析:本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。 社会保障制度的意义包括： 社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷;具有“内在稳定器”的作用;与税收相得益彰，共同调节社会成员的收入水平;可以弥补商业保险的局限。单选题28.最早建立社会保障制度的年代及国家是(

17、)。A)19 世纪 80 年代的德国B)19 世纪 80 年代的英国C)19 世纪 60 年代的法国D)19 世纪 60 年代的美国答案:A解析:本题考查社会保障支出。 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创。单选题29.与养老保险相比较，失业保险基金征集较少的原因不包括()。A)失业风险涉及的对象相对较少B)失业风险经历的时间相对较短C)失业津贴的发放是有条件的D)失业保险的作用力度较小答案:D解析:本题考查社会保障的内容。与养老保险相比较，失业保险基金征集较少，这是因为： 第一， 失业风险涉及的对象相对较少， 失业风险经历的时间也相对较短;第二，失业津贴的发放是有条件

18、的，通常标准也较低。单选题30.税收支出的预算控制的类型不包括()。A)非制度化的临时监督与控制B)建立统一的税收支出账户C)临时性与制度化相结合的控制方法D)建立分级分层的税收支出账户答案:D解析:本题考查税收支出。 关于税收支出的预算控制， 世界各个国家采取的做法不尽相同，归纳起来主要为三种类型：即非制度化的临时监督与控制、建立统一的税收支出账户和临时性与制度化相结合的控制方法。单选题31.下列各项中，( )是税收支出的特殊形式。A)税收豁免B)纳税扣除C)税收抵免D)加速折旧答案:D解析:本题考查税收支出的形式。税收支出的一般形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相

19、抵、加速折旧、退税等。加速折旧与延期纳税是税收支出的特殊形式。单选题32.关于税收抵免，下列说法中不正确的是()。A)在西方国家，税收抵免最主要的形式有投资抵免和国外税收抵免B)国外税收抵免是为了避免国际双重征税，使纳税人的税收负担公平C)投资抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，通过造成纳税人的税收负担不平等来实现D)税收抵免是应纳收入中减去一定金额答案:D解析:本题考查税收支出。选项 D 错误，税收抵免与纳税扣除的不同之处在于，前者是在计算出应纳税额后， 从中减去一定数额， 后者则是从应纳收入中减去一定金额。单选题33.关于税收支出的说法不正确的是()。A)税收支出的目的是取得收入B

20、)照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展基本保持平衡C)从行业产品的性质来考虑， 不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇，这是针对特定征税对象的税收支出D)税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出答案:A解析:本题考查税收支出的概念与分类。 税收支出的目的不在于取得收入， 而是为了实现特定目标而放弃一些税收。单选题34.我国财政补贴以( )和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。A)生活补贴B)现金补贴C)实物补贴D)价格补贴答案:D解析:本题考查财政补贴支出。我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴

21、为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。单选题35.按照财政补贴的()，财政补贴可分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息及减免税收等。A)环节B)经济性质C)项目和形式D)内容答案:C解析:本题考查财政补贴。 财政补贴按财政补贴的项目和形式分类， 主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等;按财政补贴的环节分类, 可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴;按财政补贴的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴;按财政补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。单选题36.以下属于可控

22、制性的财政支出是()。A)债务利息支出B)基本建设投资支出C)社会保障支出D)失业救济金支出答案:B解析:本题考查财政支出的分类。 ，可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。选项 ACD 都是不可控制性支出。单选题37.税收支出的形式中， 以企业发生亏损为前提的是()， 它对于从未发生过亏损但利润确实很小的企业来说，没有丝毫鼓励效果。A)盈亏相抵B)加速折旧C)税收抵免D)延期纳税答案:A解析:本题考查税收支出的形式。 税收支出的形式中， 盈亏相抵以企业发生亏损为前提，它对于从未发生过亏损但利润确实很小的企业来说，

23、没有丝毫鼓励效果。多选题38.按照政府对财政支出的控制能力分类，财政支出可分为()。A)可控制性支出B)预防性支出C)特殊利益支出D)创造性支出E)不可控制性支出答案:AE解析:本题考查财政支出的分类。 按照政府对财政支出的控制能力分类， 财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出。多选题39.根据财政支出的经济性质，以下属于转移性支出的有()。A)财政补贴支出B)政府投资拨款支出C)债务利息支出D)社会保障支出E)行政管理费支出答案:ACD解析:本题考查财政支出的分类。 转移性支出直接表现为资金无偿的、 单方面的转移，主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。多选题40.

24、根据财政支出的受益范围，以下属于特殊利益支出的有()。A)教育支出B)卫生支出C)国防支出D)行政管理费支出E)债务利息支出答案:ABE解析:本题考查财政支出的分类。 特殊利益支出， 指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出等，这些支出所提供的效益只涉及一部分社会成员，每个社会成员所获效益的大小有可能分别测算。多选题41.财政支出的类型中，基本建设支出属于()。A)不可控制支出B)消费性支出C)积累性支出D)转移性支出E)创造性支出答案:CE解析:本题考查财政支出的分类。基本建设支出属于购买性支出、积累性支出、创造性支出、可控制性支出

25、、一般利益支出。多选题42.国防支出属于()。A)消费性支出B)积累性支出C)创造性支出D)一般利益支出E)可控制性支出答案:ADE解析:本题考查财政支出的分类。 国防支出： 购买性支出、 消费性支出、 预防性支出、一般利益支出、可控制性支出。多选题43.关于购买性支出对经济的影响的说法正确的有()。A)在现代市场经济条件下，社会总需求由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求构成B)政府本身的需求独立于社会总需求之外，它的增减变动直接影响政府的购买性支出C)政府减少购买性支出，必定直接导致社会生产的萎缩D)财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的货物或劳务的结构

26、发生变化，与此相联系的有关企业分别从财政购买性支出中所获得的收益额便会由此而发生变动E)财政用于购买性支出的总额发生改变，而在结构上仍保持着原来的状况时，为政府提供所需的货物或劳务的企业的生产增长，国民收入随之增加，资本利润率会提高答案:ADE解析:本题考查购买性支出对经济的影响。 选项 B 错误， 政府部门本身的消费性需求，是社会总需求的一部分， 它的增减变动会直接制约社会总需求的形成。 选项 C 错误，财政购买性支出的减少，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的减少，导致社会生产的萎缩，形成经济萎缩的局面多选题44.关于马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，下列说法中正确的有()。A)在经

27、济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中的比重较高B)在经济发展的早期阶段，政府投资侧重于经济发展提供必需的社会基础设施C)在经济发展的中期阶段，政府投资转向对私人投资起补充作用方面，但公共投资的规模并未减少D)在经济发展的中期阶段，政府对经济的干预以公共支出的增长为前提E)在经济发展的成熟阶段，公共支出主要为政策性支出，公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度答案:ABDE解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 选项 C 错误， 当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期，市场失灵的问题日益突出，成为阻

28、碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预。多选题45.下列关于我国财政支出规模的说法，正确的有()。A)改革开放后，我国财政支出占国内生产总值的比重呈现出明显的下降趋势B)改革开放后，我国中央财政支出占全国财政支出总额的比重呈现出下降趋势C)我国财政在政策上的“放权让利”使得财政支出规模大幅度下降D)目前，我国管理水平不断提高使得财政支出规模有所下降E)随着经济的发展，人们收入水平不断提高，不需要财政支出来维持基本生活，导致财政支出规模不断下降答案:ABC解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。选项 D 错误，市场经济发展完善过程中，市场体制相对不太完善，管理水平较低，

29、在财政收入的管理上还存在一些弊端，致使应该上缴的财政收入不能及时、足额地缴入国库，财政收入没能与同步增长，这也是财政支出占 GDP 比重下降的一个原因。选项 E 错误，我国财政支出规模下降的原因有：政策性调整、管理水平、管理体制、统计等方面的原因，不包括 E 项。多选题46.平价政策一般适用于从全社会的利益来看， 无需特别鼓励使用， 又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”。以下适用平价政策的有()。A)公路B)公园C)医疗D)铁路E)义务教育答案:ABCD解析:本题考查财政支出效益分析的方法。 平价政策适用于从全社会的利益来看， 无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”。如公路

30、、公园、铁路、医疗。强制进行义务教育应采用免费或低价政策。多选题47.关于财政支出效益分析的最低费用选择法，下列说法中正确的有()。A)对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，既计算备选方案的有形成本，还要用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准B)起源于美国，是对“成本-效益”分析法的补充C)最低费用选择法的操作步骤与“成本-效益”分析法大体相同， 但不要求计算支出的无形成本与效益，故运用起来比“成本-效益”分析法简单一些D)在具体运用中， 如果涉及垄断价格,要运用影子价格消除其包含的不合理价格因素E)该方法主要适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目答案:BCDE解析:本题

31、考查财政支出效益分析的方法。选项 A 错误，最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。换言之，就是选择那些使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案。多选题48.财政支出效益分析的方法中，“成本-效益”分析法的缺点有()。A)分析过程复杂、多面B)实际运用难度较大C)对政府财政部门工作人员的素质水平有较严格的要求D)对预算资金使用单位的技术装备水平有较严格的要求E)运用此法还必须制定正确的价格政策，才能达到社会资源最佳分配的目的答案:ABCD解析:本题考查财政支出效益分析的方法。“成本-

32、效益”分析法对于选择最优支出方案，提高财政资金使用的经济效益大有裨益。但由于分析过程的复杂性、多面性，该方法的实际运用难度较大，它对政府财政部门以及预算资金使用单位工作人员的素质、 技术装备水平均提出了较严格的要求。 选项 E 是“公共劳务”收费法的缺点。多选题49.政府在分析财政支出的效益时，其计算所费与所得的范围包括()。A)直接的、有形的所费与所得B)间接的、无形的所费与所得C)政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益D)社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益E)所涉及的所有微观经济组织的所费与所得答案:ABCD解析:本题考查财政支出效益分析的特点。 政府在分析财政支出的效益时， 计算

33、所费与所得的范围较微观经济组织宽得多。 政府不仅要计算直接的、 有形的所费与所得，而且还需要分析间接的、 无形的所费与所得;不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益，还需分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益。多选题50.纵观世界各国的经验，关于财政对农业部门投资政策特征的说法正确的有()。A)以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节B)农业财政投入随农业生产规模的变化而随时改变C)财政投资范围有明确的界定D)注重农业科研活动，推动农业技术进步E)改造传统农业的关键在于提高农民的素质答案:ACD解析:本题考查财政农业投资。 纵观世界各国的经验， 财政对农业部门投资政策具有以下

34、特征： (1)以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节， 使农业的财政投入具有相对稳定性;(2)财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面;(3)注重农业科研活动，推动农业技术进步。改造传统农业的关键在于引进新的农业生产要素。多选题51.下列项目属于财政投融资基本特征的有( )。A)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资B)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制C)财政投融资由国家设立的专门机构管理D)财政投融资的预算管理比较灵活E)财政投融资的计划性较强，脱离了市场答案:ABCD解析:本题考查财政投融资基本特征。 财政投融资的

35、基本特征有： 财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;其目的性很强，范围有严格限制;计划性与市场机制相结合;财政投融资的管理由国家设立的专门机构-政策性金融机构负责统筹管理和经营;财政投融资的预算管理比较灵活。多选题52.以下属于政府对基础设施投资原因的有()。A)基础设施是资本密集型行业B)基础设施建设需要大量的资本投入C)建设周期长D)投资形成生产能力和回收投资时间很长E)基础设施工程量巨大答案:ABCD解析:本题考查基础设施投资。 基础设施特别是大型基础设施， 大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且它们的建设周期比较长，投资形成生产能力和回收投资往往需要许多年，这些特点决定

36、了大型的基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段，没有政府的强有力支持很难有效地推动基础设施的发展。多选题53.下列属于政府财政投资的决策标准的有( )。A)资本-产出比率最小化标准B)“成本-效益”标准C)最低费用标准D)资本-劳动力最大化标准E)就业创造标准答案:ADE解析:本题考查财政投资性支出。政府财政投资所依据的标准主要有：资本-产出比率最小化标准(稀缺要素标准)、资本-劳动力最大化标准、就业创造标准。多选题54.影响政府投资与非政府投资在社会总投资中所占的比重的因素主要有()。A)经济体制的差异B)经济发展阶段的差异C)国家体制的差异D)政府在社会经济中的地

37、位与作用E)国家宏观调控的力度答案:AB解析:本题考查财政投资性支出。 由于经济体制和经济发展阶段的不同， 政府投资与非政府投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异。影响这个比重的因素主要有两个：一是经济体制的差异;二是经济发展阶段的差异。多选题55.下列费用项目中，属于行政管理费的是()。A)公安业务费B)安全机关经费C)民兵建设费D)司法检察业务费E)驻外机构经费答案:ABDE解析:本题考查行政管理费支出。 行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、 行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。多选题56.关于文教

38、科学卫生支出的说法，正确的有()。A)市场可以充分提供卫生、免疫、营养以及计划生育等信息方面的免费服务B)教育支出是消费性支出C)义务教育的经费应当由政府提供和保证D)高等教育的经费不能全部由政府财政承担E)基础科学的研究经费应当由政府承担答案:BCDE解析:本题考查文教科学卫生支出。 选项 A 错误， 卫生信息是种具有外部性效应和非排他性的公共物品，市场不可能充分提供卫生、免疫、营养以及计划生育等信息方面的免费服务 。选项 B 正确，消费性支出包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费等。选项 C 正确，义务教育是纯公共物品，每个公民可以无差别地享受这种教育，经费应当由政府提供

39、和保证。选项 D 正确，高等教育具有两面性，是混合物品，所以其经费并不完全由政府承担，可以向受教育者收费。选项E 正确，基础科学的经费，由政府承担，可以通过市场交换来充分弥补成多选题57.提高文教科学卫生支出效益的途径有()。A)逐步规范财政资金供应范围B)改革和完善文教科学卫生事业单位的财务制度C)改革事业单位管理形式D)推行差额管理，改进资金分配办法E)多种形式发展事业，多渠道筹集资金，实行收支统一管理答案:ABCE解析:本题考查文教科学卫生支出。选项 D 错误，应该为推行定额管理，改进资金分配办法。多选题58.下列各国的社会保障制度，属于社会救济型模式的有()。A)澳大利亚的公共养老金计

40、划B)加拿大的公共养老金计划C)新西兰的公共养老金计划D)新加坡的公共养老金E)马来西亚的公共养老金答案:AB解析:本题考查社会保障支出。 用资金或物资帮助生活遇到困难的人称为救济， 政府在全社会范围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救济。目前澳大利亚和加拿大的公共养老金计划，是采取社会救济型的模式。新西兰的公共养老金计划是属于普遍津贴型计划，新加坡、马来西亚、印度等 20 多个发展中国家的公共养老金属于节俭基金。多选题59.社会保障需要政府介入的原因是()。A)弥补市场失灵与失陷B)减少实施成本C)增强抗拒风险的能力D)提高社会整体的保障水平E)运用社会保障调节经济运行答案:ABCE解析

41、:本题考查社会保障支出。 社会保障既然是社会性事业， 那么政府介入是政府的一项义不容辞的职责。 政府介入， 一方面是基于弥补市场的失灵和缺陷;另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。多选题60.关于社会保障的说法，正确的有()。A)社会保障制度是由法律规定的B)现代社会保障制度由德国首创C)社会保障支出是社会公共需要的组成部分D)我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制E)社会保障制度的实施主体是国家答案:ABCE解析:本题考查社会保障的概念和内容。 目前， 我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。多选题61.就刺激

42、经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有()。A)税收豁免B)纳税扣除C)优惠税率D)免征额E)起征点答案:ABC解析:本题考查税收支出。 就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言， 其一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。多选题62.以下属于流通环节的财政补贴的有( )。A)农副产品价格补贴B)商业和外贸企业的政策性亏损补贴C)农业生产资料价格补贴D)职工副食品补贴E)财政贴息答案:AB解析:本题考查财政补贴的分类。选项 AB 属于流通环节的财政补贴。农业生产资料价格补贴属于生产环节的补贴;职工副食品补贴属于消费环节的补贴

43、;财政贴息属于分配环节的补贴。多选题63.下列项目中属于分配环节财政补贴的有( )。A)财政贴息B)商业和外贸企业的政策性亏损补贴C)职工副食品补贴D)工矿产品价格补贴E)税收支出答案:AE解析:本题考查财政补贴的分类。 分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。 商业和外贸企业的政策性亏损补贴是流通环节的补贴，职工副食品补贴是消费环节的补贴，工矿产品价格补贴是生产环节的补贴。单选题64.关于税收原则，下列说法错误的是()。A)税收原则是执行税收职能应遵循的基本指导思想和基本原则B)税收原则是税收目的实现的保证C)税收原则是建立科学的税收制度的依据D)税收原则是评价税务行政管理状况好坏的现实标

44、准答案:D解析:本题考查税收原则。选项 D 错误，税收原则是建立科学的税收制度的依据，也是评价税收制度优劣以及考核税务行政管理状况好坏的理论标准。单选题65.历史上第一次提出税收原则的是()。A)威廉配第B)攸士第C)亚当斯密D)瓦格纳答案:A解析:本题考查税收原则理论的形成与发展。 历史上第一次提出税收原则的是英国古典政治经济学家的创始人威廉配第。单选题66.瓦格纳提出了税收平等原则， 认为应根据纳税能力的大小征税， 他提倡采用的税率方式是()。A)定额税率B)差额税率C)累进税率D)比例税率答案:C解析:本题考查税收原则。 平等原则， 是指根据纳税能力的大小征税， 即“量能负担”征税，收入

45、多者征高税，收入低者征低税或者不征税，对应于此，提倡采用累进的税率方式。单选题67.行使税收征收权的主体是()。A)税务机关B)国家C)海关D)财政部答案:B解析:本题考查税收的本质。税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。单选题68.()是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配， 为国家取得财政收入的功能。A)经济职能B)财政职能C)监督职能D)分配职能答案:B解析:本题考查税收的职能。财政职能，亦称收入职能，是指税收通过参与社会产品和国民收入的分配再分配，为国家取得财政收入的功能。单选题69.影响一国税收负担水平的决定性因素是()。A)经济发展水平B)政治经济体制C)税率D)计税依据

46、答案:A解析:本题考查税收负担的影响因素。 一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。单选题70.关于税率的说法，错误的是()。A)在比例税率下，纳税人均适用同一税率B)在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C)在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D)税率是征税的客观基础答案:D解析:本题考查税制要素。税基是征税的客观基础;税率是税收制度的中心环节。单选题71.()是征税对象的具体化。A)征税范围B)税目C)计税依据D)税类答案:B解析:本题考查税制要素。税目，亦称课税品目、征税品目，是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税

47、范围。单选题72.()规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。A)征税对象B)税目C)税率D)计税依据答案:A解析:本题考查税制要素。征税对象，亦称征税客体，是指对什么征税，即国家征税的标的物。它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。每一种税一般都有特定的征税对象。单选题73.关于税收制度，下列说法错误的是()。A)狭义的税收制度包括税收法律制度和税收管理体制B)税收制度的研究对象是根据一国现实的生产发展水平和经济结构等情况，研究税种、税目、税率的配置和设计，为税制改革、税收立法提供理论和可行的依据C)狭义的税收制度从税政管理的角度来研究税制D)广义的

48、税收制度是指税收的各种法律制度的总称答案:A解析:本题考查税收制度。 选项 A 错误， 广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，它包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、征收管理制度以及税务机关内部管理制度等。狭义的税收制度是指税收法律制度，主要是从税政管理的角度来研究的税制。单选题74.()是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化答案:A解析:本题考查税收负担的转嫁与归宿。 前转是税负转嫁最典型和最普通的形式， 多发生在货物和劳务征税上。单选题75.关于税负转嫁的说法，正确的是()。A)商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B

49、)商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C)竞争性商品的转嫁能力较强D)征税范围广的税种较易转嫁答案:D解析:本题考查税负转嫁的一般规律。 选项 A 错误， 商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。选项 B 错误，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。选项 C 错误，竞争性商品的价格由市场供求状况决定，所以相对于垄断性商品来说其转嫁能力较弱。单选题76.()是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A)税制要素B)重复征税C)国际税收D)税收饶让答案:D解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。 税收饶让是税收抵免的延伸， 是以

50、税收抵免的发生为前提的。单选题77.L 公司是甲国居民纳税人，2016 年度的所得为 100 万元，其中来自甲国所得 80万元，来自乙国所得 20 万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为 30%，对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权， 所得税税率为 20%。 L 公司 2016 年度在甲国应纳所得税税额为()万元。A)4.0B)20.0C)26.0D)28.8答案:D解析:本题考查国际重复征税的产生与免除。 扣除法是居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时，允许其居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得额中予以扣除，就扣除后的部分征税。L 公司在乙国已缴纳的所得税税额=2020%