中级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第11套.pdf

1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 11 套单选题1.下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是()。A)遗产税B)消费税C)土地使用税D)房产税答案:A解析:本题考查财政的收入分配职能。 财政调节企业的利润水平， 主要是通过调节使企业的利润水平能够反映企业的经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润。这主要是通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节。例如，通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境：通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地

2、状况的不同而形成的级差收入的影响;通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。选项 A 是调节居民个人收入水平的手段。单选题2.()是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。A)记账凭证B)账簿C)财务报表D)纳税申报表答案:B解析:本题考查账簿的概念。 账簿是指由具有一定格式的账页所组成的， 能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。单选题3.目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在()以上。A)50%B)55%C)60%

3、D)70%答案:D解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额 70%以上的企业。单选题4.C 公司拖欠去年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年 3 月税务机关书面通知其所在开户银行冻结存款 50 万元，这一行政行为属于()。A)提供纳税担保B)税收保全措施C)强制征收措施D)税务行政协助答案:B解析:本题考查税收保全措施。 税收保全措施是税务机关可能

4、由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。单选题5.关于地方性公共物品和服务的说法，正确的是()。A)提供者为中央政府B)其受益范围具有地方局限性C)其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D)数量巨大答案:B解析:本题考查财政分权理论。 选项 ACD 是关于全国性公共物品和服务的内容。 地方性公共物品和服务，是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民的公共需要的物品和服务，其受益范围具有地方局限性。单选题6.下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是()。A)发行公债B)向中央银行借款或透支

5、C)动用结余D)增收节支答案:B解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 向中央银行透支或借款弥补财政赤字实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，对货币流通的影响很大。单选题7.根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”，在经济发展的早期阶段，公共支出主要是()。A)政府投资支出B)政策性支出C)社会福利支出D)政府干预支出答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 在经济发展的早期阶段， 政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。单选题8.分税制的含义中，()指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋

6、予地方开征地方性新税的权力。A)分事B)分税C)分权D)分管答案:C解析:本题考查分税制管理体制的基本问题。 分权指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、 调整税目税率和减免税权， 同时赋予地方开征地方性新税的权力。单选题9.以下()不按照销售不动产缴纳增值税。A)转让在建的建筑物或者构筑物所有权B)转让不动产的使用权C)转让建筑物有限产权或永久使用权D)在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。 转让不动产的使用权， 按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。转让不动产所有权的业务活动按照销售不动产缴纳增值税。单选题10.根据税收法律、 行政法规的规定

7、可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起()日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。A)15B)30C)45D)60答案:B解析:本题考查设立税务登记。 根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起 30 日内， 向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。参见教材 P165。单选题11.根据国家社会保险和预算管理法律法规建立， 反映各项社会保险基金收支的年度计划指的是()。A)一般公共预算B)社会保险基金预算C)政府性基金预算D)国有资本经营预算答案:B解析:本题考查社会保险基金预算的含义。 社会保

8、险基金预算是根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映各项社会保险基金收支的年度计划。单选题12.某居民全月的应纳税所得额为 1500 元， 则该居民适用的个人所得税税率为()。A)0B)3%C)10%D)20%答案:B解析:本题考查个人所得税的税率。全月应纳税所得额小于等于 1500 元的，税率为3%。单选题13.国有资产产权界定是经营性国有资产的()管理。A)基础B)投资C)运营D)收益答案:A解析:国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。单选题14.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿管理的说法，正确的是()。A)办理工商登记后，15

9、 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B)自办理扣缴税款登记后，10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C)自扣缴义务发生之日起 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D)扣缴义务人自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿答案:D解析:本题考查账簿管理。 扣缴义务人应在税收法律、 行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内， 按照所代扣、 代收的税种， 分别设置代扣代缴、 代收代缴税款账簿。单选题15.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的()原则。A)与事权相对称B)公平C)权责结合D)弹性答案:A解析:本题考查政府间

10、财政支出的划分。 与事权相对称原则： 一级事权必须有一级财力作保证。单选题16.关于政府预算管理体制的说法，错误的是()。A)政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现B)政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度C)预算收支范围主要涉及国家财力在中央与地方如何分配的问题D)政府间的事权划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障答案:C解析:本题考查财政预算管理体制。 选项 C 错误， 预算收支范围涉及国家财力在中央与地方，及地方各级政府问如何分配的问题。单选题17.王某的以下行为中，需要缴纳印花税的是()。A)与房地产管理部门订立的生

11、活居住用房的租房合同B)与某企业签订的货物运输合同C)购买封闭式基金D)销售个人住房答案:B解析:本题考查印花税。选项 ACD 均免征印花税。选项 B 应照章缴纳印花税。单选题18.某年 9 月 15 日(星期二)是中秋节，则按月申报纳税的 A 企业 9 月份纳税申报的最后期限是()。A)9 月 14 日B)9 月 15 日C)9 月 18 日D)9 月 30 日答案:C解析:本题考查纳税申报。 纳税申报期限的最后一天是法定节假日的， 以休假日期满的次日为期限的最后一天。参见教材 P176。单选题19.根据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得低于()年。A)5B)10C)15D)20答案

12、:B解析:本题考查无形资产的企业所得税税务处理。无形资产的摊销年限不得低于 10年。单选题20.某企业当期应摊销无形资产1000元， 实际摊销500元。 应做的账务调整分录为()。A)借：管理费用 1000 贷：累计摊销 1000B)借：管理费用 500 贷：累计摊销 500C)借：累计摊销 500 贷：管理费用 500D)借：累计摊销 1000 贷：管理费用 1000答案:B解析:本题考查补充登记法。 补充登记法适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。账务调整分录为：借：管理费用 500 贷：累计摊销 500单选题21.关于印花税的说法，错误的是()。A)书立各类

13、经济合同时，以合同当事人为纳税人B)应税凭证虽在境内有效，但在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C)现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业D)建立营业账簿，以立账簿人为纳税人答案:B解析:本题考查印花税的规定。选项 B 错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。单选题22.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的()原则。A)与事权相对称B)公平C)权责结合D)弹性答案:A解析:本题考查政府间财政支出的划分。 与事权相对称原则： 一级事权必须有一级财力作保证。参见教材 P260。单选题23.纳税人申请的减

14、免材料不齐全或者不符合法定形式的， 税务机关应当()个工作日一次告知纳税人需要补正的全部内容。A)3B)5C)7D)10答案:B解析:本题考查减免税管理。纳税人申请的减免材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应当 5 个工作日一次告知纳税人需要补正的全部内容。参见教材 P183。单选题24.根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。A)财产转让所得B)其他所得C)偶然所得D)劳务报酬所得答案:A解析:本题考个人所得税的征税对象。 财产转让所得， 是指个人转让有价证券、 股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财

15、产转让所得。单选题25.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。A)事业单位内部财务管理规定B)事业单位财务规则C)行业事业单位财务管理制度D)事业单位会计制度答案:B解析:本题考查事业单位财务制度体系。 事业单位财务制度体系由三个层次组成， 即事业单位财务规则、 行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中， 事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中最基本、 最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。参见教材 P28。(2012 年真题)单选题26.()是政府推行赤字财政政策扩张经济的必然结果。A)主动赤字B)被动赤字C)预算赤字D)决策赤字答案:A解析

16、:本题考查财政赤字的计算口径。 财政部门有意识地使支出大于收入而形成的赤字为主动赤字。 这通常是政府推行赤字财政政策扩张经济的必然结果， 又称赤字政策。单选题27.下列税款征收方式中， 适用于财务会计制度较为健全， 能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。A)查定征收B)查验征收C)查账征收D)定期定额征收答案:C解析:本题考查税款征收的方式。 查账征收适用于财务会计制度较为健全， 能够认真履行纳税义务的纳税单位。单选题28.对依照法律、 行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、 收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是()。A)平衡预算B)一般公共预算C)国有

17、资本经营预算D)政府性基金预算答案:D解析:本题考查政府性基金预算。 政府性基金预算是对依照法律、 行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，是预算体系的重要组成部分。单选题29.复式预算中经常预算的资金来源主要是()。A)税收收入B)债务收入C)利润收入D)收费收入答案:A解析:本题考查政府预算编制模式。复式预算中经常预算的资金来源主要是税收收入。单选题30.税收的经济职能也被称为()。A)财政职能B)调节职能C)分配职能D)监督职能答案:B解析:本题考查税收的职能。 税收的经济职能亦称为调节职能， 是指通过税收分配，对实现社

18、会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。单选题31.不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是()。A)增值税专用发票B)海关开具的增值税完税凭证C)农产品收购凭证及运费发票D)增值税普通发票答案:D解析:本题考查进项税额的检查。 增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度， 如果企业未取得抵扣凭证，就不能计算进项税额。可以作为增值税进项税额的抵扣凭证除了增值税专用发票外，还包括海关开具的增值税完税凭证、农产品收购凭证以及运费发票。单选题32.财政补贴改变供给结构的作用机制是()。A)通过改变企业购进的产品价格而发生B)通过改变企业的

19、经营规模而发生C)通过改变企业购进的产品价格，从而改变企业盈利水平而发生D)通过改变企业的产品结构，从而改变企业的盈利水平而发生答案:C解析:本题考查财政补贴的经济影响分析。 财政补贴可以改变供给结构的作用， 它是通过改变企业购进的产品价格(供给价格或销售价格加补贴)，从而改变企业盈利水平而发生的。单选题33.下列合同中，免征印花税的是()。A)承包合同B)运输合同C)贴息贷款合同D)专利申请权转让合同答案:C解析:本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税。单选题34.我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益()。A)退还所得税B)补缴企业所得税C)属于免税

20、收入，免予纳税D)对股东征收个人所得税答案:C解析:本题考查企业所得税收入的确认。 符合条件的居民企业之间的股息、 红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益， 属于免税收入，不缴纳企业所得税。单选题35.甲公司向乙汽车运输公司租入 10 辆载重汽车，双方签订的合同规定，10 辆载重汽车的总价值为 500 万元，租期为 3 个月，每个月的租金为 5 万元。已知财产租赁合同的印花税税率为 1，则甲公司应当缴纳印花税()。A)50 元B)150 元C)600 元D)5000 元答案:B解析:本题

21、考查印花税的计算。 根据规定， 财产租赁合同以全部租金为计税依据，已知财产租赁合同的印花税税率为 1应纳印花税为 5000031=150(元)。单选题36.不少国家规定，财政不能通过()方式来弥补财政赤字。A)增收减支B)发行公债C)动用结余D)向中央银行透支或借款答案:D解析:本题考查财政赤字的弥补方式。 不少国家通过有关法律直接规定， 财政不能通过向中央银行透支或借款来弥补赤字。单选题37.按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为()。A)年度预算和多年预算B)复式预算和单式预算C)短期预算和中期预算D)重点预算和一般预算答案:A解析:本题考查政府预算的含义。 按照政府财政收支计划的时间

22、跨度， 预算可分为年度预算和多年预算，典型的形式是年度预算。参见教材 P227。单选题38.()是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。A)法定减免B)特案减免C)临时减免D)条件减免答案:A解析:本题考查减免税的管理。 法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税。单选题39.在融资性售后回租业务中， 对承租人、 出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同的印花税处理为()。A)依照“借款合同”税目照章缴纳B)减半征收印花税C)不征收印花税D)由省级人民政府决定是否减免答案:C解析:本题考查印花税的减免。在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资

23、产所签订的合同，不征收印花税。单选题40.我国政府预算支出的项目较多， 按()划分， 可分为基本支出预算和项目支出预算。A)项目属性B)支出的管理要求C)项目类别D)支出的原则答案:B解析:本题考查部门预算的基本内容。 我国政府预算支出的项目较多， 按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。单选题41.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是()。A)收支平衡B)收支不平衡C)支出大于收入D)收入大于支出答案:B解析:本题考查财政平衡的含义。 财政收支矛盾的客观性， 决定了收支不平衡是财政收支运动的基本形态。单选题42.2016 年某企业全年销售收入 800 万元，实

24、际发生业务招待费 8 万元。2016 年该企业计算企业所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。A)4B)4.8C)6D)8答案:A解析:本题考查企业所得税的计算。 企业发生的与其生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不超过当年销售收入的 5，发生额的 60%=860%=4.8(万元)，当年销售收入的 5=8005=4(万元)，扣除限额为 4 万元，实际发生额为 8 万元，所以在税前只能扣除业务招待费 4 万元。单选题43.根据政府间事权划分的信息复杂性原则，对义务教育管理的正确做法是()。A)完全由地方政府管理B)完全由中央政府管理C)地方政府管理为主，中央政府提

25、供帮助D)中央政府管理为主，地方政府提供帮助答案:C解析:本题考查政府间事权划分的原则。 如果按照信息的复杂程度， 应该由地方政府来管理的事务，但同时又具有跨地区的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供帮助，例如义务教育。单选题44.()是按照一定社会管理和经济体制的要求， 在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。A)分事B)分税C)分权D)分管答案:A解析:本题考查分税制管理体制的基本问题。 “分事”是按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。单选题45.我国政府采购最主要的

26、采购方式是()。A)公开招标B)单一来源采购C)竞争性谈判D)询价采购答案:A解析:本题考查政府采购制度。我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。纳入集中采购目录或在采购限额标准以上的政府采购项目实行集中采购。政府采购的主要方式采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。参见教材 P245。单选题46.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)有限责任公司B)个人独资企业C)国有独资公司D)上市公司答案:B解析:本题考查企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。参见教材

27、 P114。单选题47.增值税征税率的调整，由()决定。A)财政部B)国务院C)主管税务机关D)全国人大常委会答案:B解析:本题考查增值税的税率。 增值税征收率的调整， 由国务院决定。 参见教材 P76。单选题48.许某为中国公民，2016 年在我国境内每月的工资薪金为 2200 元，12 月 31 日又一次性领取年终奖 14400 元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为()元。A)0B)1175C)432D)1440答案:C解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。 该笔奖金适用的税率为： 每月奖金平均额=1440012=1200(元)。适用的税率为 3%，速算扣除数为 0。该笔奖金应缴纳个

28、人所得税为：应纳税额=144003%-0=432(元)。单选题49.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，可以按照()确认收入的实现。A)纳税年度内完成进度B)合同约定的收款日期C)实际收款日期D)工程或劳务全部完工日期答案:A解析:本题考查特殊收入项目的确认。 企业受托加工制造大型机械设备、 船舶、 飞机，以及从事建筑、 安装、 装配工程业务或者提供其他劳务等， 持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。单选题50.多年预算的核心是()。A)合理划分支出结构B)确立收入来源C)确立支出限额D)

29、收支均衡答案:C解析:本题考查政府预算的编制模式。 多年预算为政府和政府各部门提供每个未来财政年度中支出预算必须遵守的预算限额， 其核心是确立支出限额， 据以对支出、赤字和债务总量实施控制。单选题51.深入推进增值税改革的做法，错误的是()。A)采取税收公平原则B)健全抵扣链条C)优化税率结构D)完善出口退税答案:A解析:本题考查深化税制改革。按照税收中性原则，深入推进增值税改革，进一步健全抵扣链条，优化税率结构，完善出口退税等政策措施，构建更加公平、简洁的税收制度。单选题52.各省、 自治区、 直辖市和计划单列市税务机关应在每年()前书面向国家税务总局报送上年度减免税情况和总结报告。A)第一

30、季度结束B)5 月底C)6 月底D)2 月底答案:C解析:本题考查减免税管理。各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应在每年6 月底前书面向国家税务总局报送上年度减免税情况和总结报告。单选题53.某教授今年 8 月因其编著的小说出版，获得稿酬 8500 元，今年 9 月又在另外一个出版社出版取得稿酬 4000 元，该教授共应纳个人所得税()元。A)952B)1288C)1400D)1358答案:C解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。 在两处或两处以上出版、 发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别从各处取得的所得或再版所得分次征税。该教授共应纳个人所得税=8500(1-20%)20%(

31、1-30%)+(4000-800)20%(1-30%)=1400(元)。单选题54.()是财政弥补软赤字的经济来源。A)向中央银行借款B)透支C)举债D)提高税率答案:C解析:本题考查财政赤字的计算口径。 弥补软赤字的经济来源是举债， 就是通过发行公债来弥补软赤字，西方经济学家将这一赤字弥补方法称为“赤字债务化”。单选题55.根据企业所得税法， 下列判断来源于中国境内、 境外所得的原则中， 错误的是()。A)转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定B)转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定C)销售货物所得，按照交易活动发生地确定D)利息、租金所得，所得，按照负担、支付所得

32、的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定答案:B解析:本题考查企业所得税的征税对象。选项 B 错误，转让不动产所得，按照不动产所在地确定。单选题56.财政资源配置的主体是()。A)政府B)市场C)国有企业D)计划答案:A解析:本题考查财政的资源配置职能。 财政资源配置的主体是政府， 所以也称为政府资源配置。单选题57.某钢铁厂(一般纳税人，增值税税率为 13%)将 20 吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨 1200 元(不含税)，成本价为每吨 800 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为()元。A)2720B)3487.2C

33、)0D)3120答案:D解析:将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=12002013%=3120(元)。单选题58.关于原始凭证的说法，正确的是()。A)原始凭证是登记账簿的依据B)原始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改C)原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改D)原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明答案:D解析:本题考查会计凭证的管理。 选项 A 错误， 原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据。选项 BC 错误，原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭

34、证有错误的， 应当由出具单位重开或者更正， 更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。单选题59.发行公债既要考虑到财政资金运用的需要， 也要考虑到社会居民的应债能力， 所遵循的原则是()。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则答案:D解析:本题考查公债的发行。发行有度原则，即公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，即所能筹集到的资金。单选题60.中国居民张某 2015 年 4 月 2 日购买在全国中小型企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6 月 3 日分得股息红利 500

35、0 元，持股期限 2 个月，张某该项股息红利所得税应缴纳个人所得税()元。A)150B)250C)500D)1000答案:C解析:本题考查个人所得税的税收优惠。自 2014 年 7 月 1 日起至 2019 年 6 月 30 日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌的股票，持股期限在一个月以上至 1年(含 1 年)的，暂减按 50%计入应纳税所得额。按照 20%的税率计征个人所得税。应纳个人所得税=500050%20%=500(元)。单选题61.在我国分税制管理体制中，将同经济发展直接相关的主要税种划分为()。A)中央税B)中央地方共享税C)地方税D)中央地方共管税答案:B解析:本题考查我国

36、分税制管理体制的主要内容。 根据事权与财力相结合的原则， 按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税;将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税;将适合地方征税的税种划分为地方税。单选题62.根据企业所得税法，企业受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过 12个月的，可以按照()确认收入的实现。A)实际收款日期B)纳税年度内完成的工作量C)机械设备、船舶交付日期D)机械设备、船舶完工日期答案:B解析:本题考查企业所得税一般收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过

37、12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。单选题63.在双代号网络计划中，工作 N 的持续时间是 6 天，最早完成时间是第 13 天，其总时差为 5 天，则工作 M 的最迟开始时间是第()天。A)11B)12C)13D)18答案:B解析:本题考查最迟开始时间。 总时差=最迟开始时间-最早开始时间， 最迟开始=最早开始时间+总时差。 最早开始时间=最早完成时间-持续时间=13-6=7， 最迟开始=7+5=12(天)。单选题64.税收保全措施的范围不包括()。A)纳税人经营的商品B)纳税人生产的货物C)个人维持生活必需的住房和服用品D)机动车辆答案:C解析:本题考查税收保

38、全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。单选题65.根据消费税暂行条例的规定，成品油的消费税税率形式为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)复合税率答案:B解析:本题考查消费税的税率。成品油的税率形式为定额税率。单选题66.按照事权和支出责任划分属于中央事权， 中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。A)委托类专项转移支付B)共担类专项转移支付C)引导类专项转移支付D)救济类专项转移支付答案:A解析:本题考查我国政府间转移支付制

39、度。 委托类专项是指按照事权和支出责任划分属于中央事权，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付。单选题67.定额税率一般适用于()的税种。A)从量计征B)从价计征C)复合计征D)从租计征答案:A解析:本题考查税制要素。定额税率，又称“固定税额”，是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率。它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量计征的税种。具体运用时，又可分为地区差别定额税率、幅度定额税率和分类分级定额税率等形式。单选题68.根据城镇土地使用税法律制度的规定， 下列各项中， 不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是()。A)省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B)尚未组织测定，以

40、政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C)尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D)尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的计税依据。 尚未核发土地使用证书的， 由纳税人据实申报土地面积， 待核发土地使用证书后再作调整， 所以选项C错误。 参见教材P153。单选题69.根据皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”， 下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是()。A)经济发展B)政府规模扩大C)战争D)自然灾害答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 根据皮考克和魏斯曼的

41、“公共收入增长导致论”，导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加，战争、自然灾害是外在因素。参见教材 P18-19。单选题70.个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款， 应当在()缴入国库， 并向税务机关报送纳税申报表。A)当月月底B)次月 1 日C)次月 10 日内D)次月 15 日内答案:D解析:本题考查纳税申报的期限。 个人所得税申报期限规定为： 扣缴义务人每月所扣的税款、自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月 15 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。单选题71.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是()。A)公共产品及服务理论B)集权分权理论

42、C)财政联邦主义D)俱乐部理论答案:D解析:本题考查财政分权理论。 俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、 需求与均衡数量的理论。A 选项，研究公共物品和服务的受益范围，实际上就是研究公共物品和服务的层次性问题;B 选项，集权分权理论的观点是，无论是联邦制国家，还是单一制国家，中央政府都是国家利益的代表者，而地方政府则是地方利益的代表者。C选项，财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度。参见教材 P256。单选题72.事业单位有下列()情形的，应当对相关国有资产进行评估。A)事业单位下属的事业单位之间的合并B)事业单位以货币性资产对外投资C)整体或者部分改制为企业D)

43、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转答案:C解析:本题考查事业单位国有资产的评估。 事业单位有下列情形之一时， 应当对相关国有资产进行评估：(1)整体或部分改制为企业;(2)以非货币性资产对外投资;(3)合并、分立、清算;(4)资产拍卖、转让、置换;(5)整体或部分资产租赁给非国有单位;(6)确定涉讼资产价值;(7)法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。AD 两项是不用进行评估的;B 项错在以货币性资产，如果改为以非货币性资产，那么也是应该进行评估的。单选题73.进口货物的完税价格由海关以该货物的()为基础审查确定。A)进口国市场价格B)出口国市场价格C)离岸加运费价格D)实际成交价格

44、答案:D解析:本题考查关税的完税价格。 进口货物的完税价格由海关以该货物的实际成交价格为基础审查确定。单选题74.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为()。A)购买性支出和转移性支出B)补偿性支出、消费性支出和积累性支出C)预防性支出和创造性支出D)一般利益支出和特殊利益支出答案:B解析:本题考查财政支出的分类。选项 A 是按照财政支出的经济性质进行的分类，选项 B 是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项 C 是按财政支出的目的性进行的分类，选项 D 是按财政支出的受益范围进行的分类。单选题75.对于初等教育入学率低于()的国家，初等教育应是公共教育投资的优先项目。

45、A)50%B)65%C)75%D)80%答案:C解析:本题考查文教科学卫生支出。 据有关国际组织的调查研究， 初等教育的投资比中等教育投资更有效率，更加公平，而中等教育的效率和公平则优于高等教育。因此，对于那些初等教育入学率低于 75%的国家，初等教育应是公共教育投资的优先项目。单选题76.某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。这是市场失灵的()表现。A)垄断B)不完全竞争C)经济波动与失衡D)外部效应答案:B解析:本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现有：公共物品缺失：公共物品的特征决定了市场在提供公共物品方

46、面是失灵的，进而也就决定了政府将提供公共物品纳入财政职能范围的必要性。外部效应：是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。不完全竞争：是指某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。因此 B选项正确。收入分配不公：由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。经济波动于失衡：如果没有政府的干预，市场经济师不可能自动平稳的发展的。A 选项不是市场失灵的表现，C、D 选项不

47、符合题干描述。单选题77.()是指财政政策所要实现的期望值。A)财政政策体系B)财政政策手段C)财政政策工具D)财政政策目标答案:D解析:本题考查财政政策的目标。财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。单选题78.委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税， 受托方没有同类消费品销售价格的，其消费税计税依据为()。A)组成计税价格=(材料成本+利润)/(1-消费税税率)B)组成计税价格=(材料成本-利润)/(1-增值税税率)C)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)D)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)答案:C解析:本题考查委托加工方式的检查。

48、 委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税比例税率)。【该题针对“消费税销售收入的检查(委托加工方式)”知识点进行考核】【答疑编号 12012007,点击提问】单选题79.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A)纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B)纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C)对海关出口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D)出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加答案:B解析:本题考查城市维护建设税。 城市维护建设税的计税依据是纳税人实

49、际缴纳的消费税、增值税两税税额之和，不包括滞纳金和罚款。A 项正确。城建税与“两税”同时征收，如果要免征或者减征“两税”，也要同时免征或者减征城建税。因此 B 错误对海关出口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。C 项正确。出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加，D 项正确。本题要求选择错误的选项。单选题80.我国按税种划分中央与地方收入的依据是()原则。A)事权B)财权C)财力D)事权与财力结合答案:D解析:本题考查我国分税财政管理体制的主要内容。 根据事权与财力相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。单选题81.狭义的预算是指() 。A)预算文件或预算书B)预算审计

50、结果的公布及评价C)政府决算D)执行预算方案答案:A解析:本题考查政府预算的含义。 狭义的预算是指预算文件或预算书。 广义的预算是指预算编制、批准、执行、决算、审计结果的公布与评价等所有环节。单选题82.公债发行的()原则要求其利息支出及发行费用支出应尽量节约， 最大限度地降低筹集资金的成本。A)景气发行B)稳定市场秩序C)发行成本最小D)发行有度答案:C解析:本题考查公债的发行原则。 所谓发行成本最小原则是指证券的利息支出及其发行费用支出应尽量节约，最大限度地降低其筹集资金的成本。单选题83.以下属于准公共物品的是()。A)国防B)基础科学研究C)环境保护D)医疗答案:D解析:本题考查财政资