中级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第8套.pdf

1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 8 套单选题1.Susan 女士为甲国居民，本年度在乙国取得经营所得 100 万元，利息所得 10 万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为 30%和 20%，利息所得的税率分别为 10%和 20%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则 Susan 女士应在甲国纳税()万元。A)0B)9C)10D)30答案:C解析:本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额本国税率国外某一单项应税所得额国内外应税所得额。经营所得在乙国已纳税额=10020%=20(万元)，利息所得在乙国已纳税额=1020%=

2、2(万元)，甲国的经营所得税率为 30%，来自乙国经营所得税补缴额=10030%-20=10(万元)，乙国利息所得税率 20%大于甲国所得税税率 10%，因此不用补交利息所得税。单选题2.土地增值税的税率形式为()。A)超额累进税率B)全额累进税率C)超率累进税率D)全率累进税率答案:C解析:本题考查土地增值税的税率。土地增值税实行四级超率累进税率。单选题3.中长期不可转让公债包括储蓄债券和专用债券，关于专用债券的说法，错误的是()。A)是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券B)通常向个人推销C)一般不向除特定金融机构以外的单位推销D)其推销方法在很多国家都带有强制性答案:B解析:本题考查

3、公债券流通。 选项 B 错误， 专用债券是专门用于从特定金融机构筹集财政资金的债券，一般不向其他单位和个人推销。单选题4.税务登记管理办法属于()。A)税收法律B)税收法规C)部委规章和规范性文件D)地方性法规答案:C解析:本题考查税法的正式渊源。 部委规章和有关规范性文件， 主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的税务登记管理办法 。单选题5.新西兰制定的()明确了部长与 CEO 职责，要求部长与 CEO 之间签订绩效协议。A)国家部门法案B)公共财政法案C)财政责任法案D)政府预算绩效管理法案答案:A

4、解析:本题考查政府预算绩效管理。 新西兰不断完善绩效预算法律体系， 相继制定了国家部门法案 公共财政法案 财政责任法案 等多部法律。 其中， 国家部门法案 明确了部长和 CEO 职责， 要求部长与 CEO 之间签订绩效协议。 参见教材 P253。单选题6.某个体工商户 2016 年对企事业单位的承包经营所得 58500 元，则其应纳税额为()元。A)1250B)4000C)1650D)900答案:D解析:本题考查个人所得税的税率。 全年应纳税所得额=58500-350012=16500(元)，适用税率为 10%，速算扣除数为 750 元，则应纳税额=1650010%-750=900(元)。单选

5、题7.购买性支出侧重于执行的财政职能是( )。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:A解析:本题考查财政支出的经济影响。 购买性支出侧重于执行的财政职能是资源配置职能。 以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动， 执行资源配置的职能较强。参见教材 P16。单选题8.政府应投资于资本密集型项目，这体现了政府财政投资决策的()标准。A)资本-产出比率最小化B)资本-劳动力最大化C)就业创造D)产业结构优化答案:B解析:本题考查财政投资性支出。资本-劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资目。资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生

6、产率越高，经济增长越快，因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。参见教材 P30。单选题9.对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自( )。A)制度不完善B)市场经济初始条件的不公平C)个人状况的不同D)家庭状况的不同答案:B解析:本题考查收入分配职能。 对于市场经济体制国家来说， 社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平，即生产要素占有的不公平。参见教材 P8。单选题10.经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是( )。A)皮考克B)瓦格纳C)马斯格雷夫D)魏斯曼答案:C解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。 提出“经济发展阶段论”的是马斯格雷夫和罗斯托。单选

7、题11.国有资本经营预算的收入中，最主要的是()。A)国有企业上缴的利润B)国有企业清算收入C)国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息D)企业国有产权(含国有股份)转让收入答案:A解析:本题考查国有资本经营预算。 国有资本经营预算收入中最主要的是国有企业上缴的利润，即国有企业按年度和规定比例将税后利润的一部分上缴国家。单选题12.在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间， 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的()进行摊销。A)50%B)100%C)175%D)200%答案:C解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用

8、， 未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间， 再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的， 在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。单选题13.国有资产产权界定是经营性国有资产的()管理。A)基础B)投资C)运营D)收益答案:A解析:本题考查经营性国有资产管理的主要。 国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。参见教材P276。单选题14.某火电厂总共占地面积 80 万平方米， 其中围墙内占地 40 万平方米， 围墙外向社会

9、开放的公园占地面积 3 万平方米， 厂区及办公楼占地面积 37 万平方米， 已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额 1.5 元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。A)55.5B)60C)115.5D)120答案:C解析:本题考核城镇土地使用税的计算。 对于向社会开放的公园用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)1.5=115.5(万元)。单选题15.某钢铁厂将 20 吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨 1200 元(不含税)，成本价为每吨 800 元。该企业的该项业务应缴纳增值税()元。A)0B)2720C)3487.

10、2D)4080答案:D解析:本题教材增值税视同销售的检查。 将自产产品用于在建工程， 按同类产品的市场销售价格计算缴纳增值税，增值税销项税额=12002017%=4080(元)。单选题16.下列各项，被称为赤字政策的是()。A)主动赤字B)被动赤字C)预算赤字D)决策赤字答案:A解析:本题考查财政赤字的分类。 财政部门有意识地使支出大于收入而形成的赤字为主动赤字。这通常是政府推行赤字财政政策扩张经济的必然结果，又称赤字政策。单选题17.通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是()。A)弹性原则B)充裕原则C)便利原则D)节约原则答案:B解析:本题考查税收的财政原则。充

11、裕原则，是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。参见教材 P52。单选题18.下列各项中，教育费附加可以减免的是()。A)对海关进口的产品征收的增值税B)对海关出口的产品征收的关税和营业税发生退还的C)对出口产品退还的增值税D)对海关出口的产品征收的“三税”答案:A解析:本题考查教育费附加的优惠。教育费附加的减免包括两种情况：(1)对海关进口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加。(2)对由于减免增值税、消费税和营业税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。参见教材 P164。单选题19.某商业企业

12、为增值税一般纳税人，某月外购货物 50 万元，增值税专用发票上注明的税款为 6.5 万元，当月销售货物 95 万元(不含税)。销售货物均适用 13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为()万元。A)8.5B)16.15C)5.85D)17答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=9513%-6.5=5.85(万元)。单选题20.根据政府间事权划分的原则，对义务教育管理的正确做法是()。A)完全由地方政府管理B)完全由中央政府管理C)地方政府管理为主，中央政府提供帮助D)中央政府管理为主，地方政府提供帮助答

13、案:C解析:本题考查政府间事权划分的原则。 根据信息复杂性原则， 应该由地方政府来管理的事务，但同时又具有跨地区的外部性，那么可以由地方政府管理，中央政府提供帮助，例如义务教育。单选题21.一般的纳税人设置账簿的时间可以是()。A)领取税务登记证件之日起 10 日内B)领取营业执照之日起 15 日内C)领取税务登记证件之日起一个月内D)领取营业执照之日起一个月内答案:B解析:本题考查账簿管理。 一般的纳税人应根据国务院财政、 税务主管部门的规定和税收征管法的要求，当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。单选题22.青藏铁路作为基础设施，其投

14、资的提供方式是()。A)政府独资建设B)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C)政府与民间共同投资D)PPP 模式答案:A解析:本题考查基础设施投资。 政府独资建设的项目主要出于三种考虑： 一是关系国计民生的重大项目，如长江三峡工程、青藏铁路、南水北调工程之类的关系国家社会经济发展以及人民的当前和长远利益的重大项目，只能由政府采取多种渠道集资来提供;二是维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等;三是反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会福利为代价的，例如垄断行业可能提供高的垄断价格和低质的服务， 因此对垄断行业政府可以通过公共定价，严加管理，也可以由政府直接承担投资责任

15、。单选题23.不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是()预算模式的缺点。A)资本预算B)基数预算C)零基预算D)单式预算答案:C解析:本题考查政府预算的模式。 零基预算的缺点在于不是所有的预算收支项目都能采用零基预算，有些收支在一定时期内具有刚性，如国债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。参见教材 P234。单选题24.下列项目中，属于预防性支出的是()。A)卫生支出B)行政支出C)社会福利支出D)文教支出答案:B解析:本题考查财政支出的分类。预防性支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济

16、更为发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。单选题25.下列关于公债的持有者说法错误的是()。A)公债的持有者是政府的债权人或公债的发行对象B)在市场经济比较发达的国家，公债的持有者不包括公司和个人C)允许和鼓励商业银行参与国债市场是各市场经济国家的通行做法D)居民个人也是应债资金的主要来源答案:B解析:本题考查公债的持有者。B 选项说法错误，在市场经济比较发达的国家，公债的持有者通常包括中央银行、商业银行、非银行金融机构、政府机构、公司(企业)和个人。单选题26.某生产企业本年拥有 2 辆六座载客汽车和 4 辆整备质量为 5 吨的货车。 当地车船税的年税额为：载重汽车

17、每吨 60 元，乘人汽车每辆 360 元。该公司的应纳车船税为()元。A)960B)1020C)1920D)2160答案:C解析:本题考查车船税应纳税额的计算。该公司应纳车船税=3602+5460=1920(元)。单选题27.政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围， 是从()方面体现的政府预算的含义。A)形式B)性质C)内容D)作用答案:C解析:本题考查政府预算的含义。A 选项，从形式上看，预算以政府财政收支计划的形式存在。B 选项，从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。C 选项，从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围。D 选项，从作用上看，政府预算是政府调控经

18、济和社会发展的重要手段。单选题28.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业， 总公司设在北京， 在上海和广州分别设有一个分公司，2015 年第四季度共实现应纳税所得额 1200 万元。上海、广州分公司 2014 年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为 180 万元、80 万元、550万元和 1000 万元、150 万元、1800 万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为 0.35、0.35、0.30。则上海分公司就地分摊预缴的企业所得税为()万元。A)36.8B)113.2C)150D)300答案:A解析:本题考查企业所得税的征收管理。 上海分支机构分摊比例=0.35(该分支机构营业收入

19、/各二级分支机构营业收入之和)+0.35(该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和)+0.3(该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和)=0.35180/(180+1000)+0.3580/(80+150)+0.3550/(550+1800)=24.53%，上海分公司就地分摊预缴的企业所得税=120025%50%24.53%=36.795(万元)36.8(万元)。单选题29.关于购买性支出的说法，正确的是()。A)购买性支出直接影响国民收入分配B)购买性支出直接影响就业C)购买性支出间接影响生产D)购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的答案:B解析:本题考查财政支出的经济影响。购

20、买性支出直接影响社会的生产和就业，对国民收入分配的影响是间接的。购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。单选题30.下列转移支付资金分配模式中， ()不考虑地区间财政收入能力的差异， 只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家采用。A)收支均衡模式B)支出均衡模式C)财政收入能力均等化模式D)有限的财政收入能力一支出需求均衡模式答案:B解析:本题考查政府间转移支付的一般方法。 收支均衡模式是通过计算各地标准收入能力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额，A 项不符合题意。支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求差异，主要是一些发展中国家

21、采用，是这些国家有关财政能力的数据不存在或很难收集时而采用的一种变通方法。B 项正确。财政收入能力均等化模式是不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，C 项不符合题意。有限的财政收入能力-支出需求均衡模式，“有限”是指确定影响财政收入与支出的因素都在有限的范围内，D 项不符合题意。单选题31.2015 年全国经济增速降至 6.9%， 创下 25 年来最低水平， 宏观经济下行压力较大。在宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出的重要思路是()。A)扩大内需 后续课程更新进群查看，否则无法下载学习B)供给侧改革C)税费改革D)国有企业股份制改革

22、答案:B解析:本题考查我国财政政策的实践。 2015 年全国经济增速降至 6.9%， 创下 25 年来最低水平。虽然经济增速在全球主要国家中仍然不低，但不断下行的态势凸显了宏观经济下行压力较大。在宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出了供给侧改革的重要思路。单选题32.实施分税制财政管理体制的保障是()。A)中央与地方政府的分级管理B)规范的转移支付制度C)合理的政府预算计划D)完善的政府工作流程答案:B解析:本题考查政府间转移支付制度。 中央与地方政府实行真正的分级管理是建立转移支付制度的前提，而规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。单选题33.关于公共物品的说法，正确的是()。A

23、)消费者增加，受益程度下降B)消费者增加，边际成本递减C)其效用不能分割为若干部分D)提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化答案:C解析:本题考查公共物品的特征。 受益的非排他性： 消费者增加不会降低公共物品的受益程度。取得方式的非竞争性：消费者的增加，边际成本为零。提供目的的非盈利性：追求社会效益和社会福利的最大化。单选题34.横向公平又称()，是对相同境遇的人课征相同的税收。A)绝对公平B)纵向公平C)水平公平D)垂直公平答案:C解析:本题考查现代税收原则。 横向公平又称为水平公平， 是指对相同境遇的人课征相同的税收。单选题35.关于个人所得税中财产转让所得的税务处理正确的是()。A)转让

24、财产的收入额减除财产原值后的余额为应纳税所得额B)有价证券的原值是买入价C)纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，由主管税务机关核定其财产价值D)机器设备的原值是购买价答案:C解析:本题考查个人所得税的计税依据。选项 A 错误，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。选项 B 错误，有价证券的财产原值为买入价及买入时按照规定缴纳的有关费用。 选项 D 错误， 机器设备、车船的财产原值为购进价格、运输费、安装费及其他相关费用。单选题36.通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于()。A)扩张性财政政策B)紧缩性财政政策C

25、)平衡财政政策D)综合财政政策答案:B解析:紧缩性财政政策， 是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。 在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀的缺口，以达到供求平衡。 紧缩性财政政策的主要政策手段是增加税收和减少财政支出。 参见教材 P301。单选题37.由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降， 从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为()。A)实际成本、效益B)金融成本、效益C)直接成本、效益D)间接成本、效益答案:B解析:本题考查财政支出效益分析的方法。 金融成本与效益是指由于该项目的建设，使得社会经济的某些方面受到影响，致使相关产品价格

26、上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入。单选题38.横向公平又称()，是对相同境遇的人课征相同的税收。A)绝对公平B)纵向公平C)水平公平D)垂直公平答案:C解析:本题考查现代税收原则。 横向公平又称为水平公平， 是指对相同境遇的人课征相同的税收。单选题39.()是指在计算应税所得额时， 从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。A)纳税扣除B)延期纳税C)盈亏相抵D)退税答案:A解析:本题考查税收支出。 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出， 以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应税所得额时，从毛所得额

27、中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额。单选题40.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。单选题41.以下不属于事业单位国有资产产权登记类型的是()。A)占有产权登记B)变更产权登记C)注销产权登记D)评估产权登记答案:D解析:本题考查事业单位国有资产管理。 事业单位国有资产产权登记包括占有产权登记、变更产权登记和注销产权登记。单选题42.关于销售不动产的营业税计税依据，下列说法中不正

28、确的是()。A)甲单位将房产以转让方式销售，其营业额为向对方收取的全部价款和价外费用B)乙单位将厂房无偿赠与他人时，可视同销售C)丙以房屋投资入股，参与接受投资方利润分配，他不用缴纳营业税D)丁以房屋投资入股，每年获得 200 万收入，不需要缴纳营业税答案:D解析:本题考查营业税的计税依据。D 项是错误的，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税;以投资入股为名，实际是以取得固定利润或按销售额提成方式取得报酬的，属于普通的销售或出租不动产的行为，就其取得的销售收入或租金收入征税。参见教材 P105。单选题43.从事生产、 经营的纳税人领取工商营业执照(含临时

29、工商营业执照)的， 应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:本题考查税务登记。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。单选题44.关于税法的渊源，下列说法错误的是()。A)是税法的实施依据B)是税法的效力来源C)是税收法律规范的存在形式D)是税收法律规范的表现形式答案:A解析:本题考查税法的渊源。 税法的渊源即税法的法律渊源， 一般是指税法的效力来源，即税收法律规范的存在和表现形式。单选题45.关于增值税征收范围的说法，正确的是()。A)将购买的货物分配给股

30、东，应征收增值税B)缝纫，不征收增值税C)货物期货(包括商品期货和贵金属期货)，不征收增值税D)银行销售金银的，不征收增值税答案:A解析:本题考查增值税征收范围。B 项错误，缝纫应当征收增值税。C 项错误，货物期货应当征收增值税。D 项错误，银行销售金银的业务，应当征收增值税。单选题46.()是指在一定空间、地点的条件下，能产生经济价值，以提高人类当前和将来福利的自然、环境因素和条件。 后续课程更新进群查看，否则无法下载学习A)科技资源B)生物资源C)资源性国有资产D)自然资源答案:D解析:本题考查资源性国有资产管理。自然资源是指在一定空间、地点的条件下，能产生经济价值，以提高人类当前和将来福

31、利的自然、环境因素和条件。单选题47.2014 年 7 月 1 日起至 2019 年 6 月 30 日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年(含)的，其股息红利所得按()计入应纳税所得额。A)25%B)50%C)75%D)100%答案:B解析:本题考查个人所得税的税收优惠。 2014 年 7 月 1 日起至 2019 年 6 月 30 日止，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在 1 个月以上至 1年(含)的，其股息红利所得暂按 50%计入应纳税所得额。单选题48.企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、 节能节水、 安全生产

32、等专用设备的，该专用设备投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。A)20%B)10%C)70%D)90%答案:B解析:本题考查企业所得税的税收优惠。 企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免。单选题49.在我国，按现行的政权结构，政府预算分为()级预算进行管理。A)三级B)四级C)五级D)六级答案:C解析:本题考查政府预算管理级次。在我国，按现行的政权结构，政府预算分为五级预算进行管理。单选题50.关于税收抵免，下列说法中不正确的是()。A)在西方国家

33、，税收抵免最主要的形式有投资抵免和国外税收抵免B)国外税收抵免是为了避免国际双重征税，使纳税人的税收负担公平C)投资抵免是为了刺激投资，促进国民经济增长与发展，通过造成纳税人的税收负担不平等来实现D)税收抵免是应纳收入中减去一定金额答案:D解析:本题考查税收支出。选项 D 错误，税收抵免与纳税扣除的不同之处在于，前者是在计算出应纳税额后， 从中减去一定数额， 后者则是从应纳收入中减去一定金额。单选题51.由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起()内可以追征，并加收滞纳金。A)一年B)二年C)三年D)五年答案:C解析:本题考查关税的征收管理。由于纳税人违反规定而造成

34、的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起三年内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。单选题52.我国财产税制改革的重点是()。A)契税B)土地增值税C)车船税D)房产税答案:D解析:本题考查我国税制改革与展望。以推进房产税改革为重点，健全财产税制。单选题53.关于购买性支出的说法，正确的是()。A)购买性支出直接影响国民收入分配B)购买性支出直接影响就业C)购买性支出间接影响生产D)购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的答案:B解析:本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。 购买性支出对国民收入分配的影响是间接的。购买性支出直接影响生产和就业。购买

35、性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。单选题54.某钢铁厂将 20 吨自制钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价格为每吨 1200 元(不含税)，成本价为每吨 800 元。该企业的该项业务应缴纳增值税()元。A)0B)2080C)3120D)4080答案:A解析:本题考查增值税视同销售的检查。自产产品用于在建工程，不视同销售，不缴增值税。单选题55.根据法律规定，地方政府债务应纳入预算管理，下列做法中不正确的是()。A)地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算菅理B)地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理C)地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理D)政府与社会资

36、本合作项目中的财政补贴等支出不需要纳入政府预算管理答案:D解析:本题考查地方债务预算管理。 地方政府要将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。单选题56.现代市场经济国家衡量财政分配规模时所采用的指标是()。A)财政收入占国民收入的比重B)财政支出占国民收入的比重C)财政收入占工业生产总值的比重D)财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:本题考查财政支出规模的衡量指标。 现代市场经济国家大多选用财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重来衡量财政分配的规模。单选题57.税负转嫁的各种形式中，多发生在货物和劳务征税上的是()。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化

37、答案:A解析:本题考查税收负担的转嫁与归宿。 一般认为， 前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。参见教材 P64。单选题58.以下不属于增值税制中的文化创意服务的是()。A)广播影视节目(作品)发行服务B)会议展览服务C)知识产权服务D)设计服务答案:A解析:本题考查增值税的征税范围。文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务。广播影视节目(作品)发行服务属于广播影视服务。单选题59.违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额超过 1万元的，并处()的罚款。A)1 万元以上 5 万元以下B)5 万元以上 10 万元以下C)5 万

38、元以上 50 万元以下D)10 万元以上 50 万元以下答案:C解析:本题考查发票检查。 违反发票管理办法规定虚开发票的， 由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款;虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。单选题60.王某在城东有住宅一套，价值 68 万元。董某在城北有住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为 3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A)2.04B)2.16C)0.12D)4.2答案:C解析:本题考核契税应纳税额的计算。 王某应缴纳的契

39、税=(72-68)3%=0.12(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。参见教材 P145。单选题61.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。A)企业利润率下降B)市场价格水平下降C)所需生产资料增多D)生产紧缩答案:C解析:本题考查购买性支出增加的经济影响。 当政府的购买性支出增加时， 政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。参见教材 P14。单选题62.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的()。A)功能性特征B)政治性问题C)配置和资金使用效率问题D)效率与公平的协调

40、问题答案:C解析:本题考查现代政府预算的多重研究视角。 经济学对政府预算的研究， 最为注重的是政府预算的配置和资金使用效率问题。单选题63.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的()。A)功能性特征B)政治性问题C)效率问题D)公平问题答案:C解析:本题考查经济学对政府预算的研究内容。 经济学对政府预算的研究， 最为注重的是政府预算的配置和资金使用的效率问题。单选题64.依据企业所得税法的规定，鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的()以上的企业。A)50%B)60%C)70%D)90%答案:C解析:本题考查企业所得税的利

41、率。 鼓励类产业企业是指以 西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的 70%以上的企业。单选题65.当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的影响是()。A)马太效应B)木桶效应C)破窗效应D)排挤效应答案:D解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。 财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。单选题66.当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A)效率原则B)公平原则C)经济原则D)财政原则答案:B解析:本题考查现代税收原则。 在当代西方税收学界看来， 税收公平原则是设计和实施税收制度的

42、最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。单选题67.关于地方性公共物品和服务的说法，正确的是()。A)提供者为中央政府B)其受益范围具有地方局限性C)其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D)数量巨大答案:B解析:本题考查财政分权理论。选项 ACD 是关于全国性公共物品和服务的内容。地方性公共物品和服务，是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民的公共需要的物品和服务，其受益范围具有地方局限性。单选题68.公债是政府及政府所属机构以()的身份， 按照国家法律的规定或合同的约定， 同有关各方发生的特定的债权债务关系。A

43、)债权人B)债务人C)所有权人D)执行权人答案:B解析:本题考查公债的含义。 公债是政府及政府所属机构以债务人的身份， 按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。单选题69.关于增值税的减免，下列说法中不正确的是()。A)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算销售额的，由税务机关酌情处理B)直接用于教学的进口仪器免征增值税C)外国政府无偿援助的进口物资免征增值税D)销售的自己使用过的物品免征增值税答案:A解析:本题考查增值税的减税、免税。选项 A 错误，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额

44、的，不得免税、减税。单选题70.关于预算模式的说法，属于投入预算模式的典型特征是()。A)全部预算收支汇集编入一个总预算中B)以上年度预算收支作为编制预算的依据C)限制资金在不同预算项目间的转移D)在成本效益分析基础上确定支出预算答案:C解析:本题考查政府预算的模式。 基于投入导向的预算模式是指在编制、 执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移， 只能反映投入项目的用途和支出金额， 而不考虑其支出的经济效果的预算。参见教材 P234。(2012 年真题)单选题71.社会保险制度的类型中， 政府按照“风险分担、 互助互济”的保险原则举办的社会保险计

45、划是()。A)社会保险型B)社会救济型C)普遍津贴型D)节俭基金型答案:A解析:本题考查社会保障制度的类型。社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。参见教材 P39。单选题72.俱乐部理论主要论证的问题是()。A)地方政府的适当规模B)中央政府分权C)政治体制及经济体制D)以上都不对答案:A解析:俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、 需求与均衡数量的理论。 俱乐部理论实际上是论证了地方政府的适当规模问题。即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。假设地方政府所提供的公共物品和服务存在富余现象，即新增加一个

46、成员的边际成本为零，而每增加一个成员后的平均成本却得到了节约，这时地方政府之间就会出现竞争，如果欲加入者是一个比较富裕的人地方政府就会更愿意提供比较好的条件来吸引他们。这实际上就是经济学家提布特所指出的地方政府相互竞争，从而提高资源配置效率的过程。单选题73.王某在城东有住宅一套，价值 68 万元。董某在城北有住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，王某以现金支付差价部分。已知契税适用税率为 3%，王某应缴纳的契税税额为()万元。A)0.12B)2.04C)2.16D)4.2答案:A解析:本题考核契税应纳税额的计算。 王某应缴纳的契税=(72-68)3%=0.12(万元)。房屋交换，以所

47、交换房屋的价格差额为计税依据。单选题74.根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是()。A)每辆B)整备质量C)净吨位D)购置价格答案:D解析:本题考核车船税的计税依据。 车船税的计税依据有每辆、 整备质量、 净吨位等。单选题75.以下属于可控制性的财政支出是()。A)债务利息支出B)基本建设投资支出C)社会保障支出D)失业救济金支出答案:B解析:本题考查财政支出的分类。 ，可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。选项 ACD 都是不可控制性支出。单选题76.公债的付息方式中，适用于期限较长或

48、在持有期限内不准兑现的债券的是()。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)比例支付法D)调换支付法答案:A解析:本题考查公债的付息方式。 按期分次付息法往往适用于期限较长或在持有期限内不准兑现的公债。单选题77.影响一国税收负担水平的决定性因素是()。A)经济发展水平B)政治经济体制C)税率D)计税依据答案:A解析:本题考查税收负担的影响因素。 一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。单选题78.一般来说，应付不幸事故的后备基金应属于()。A)消费基金B)积累基金C)补偿基金D)生产性基金答案:B解析:本题考查财政支出的分类。应付不幸事故的后备基金应属于积累基金。单选题79.补偿

49、性支出用于补偿()过程中消耗掉的生产资料方面的支出。A)生产B)流通C)分配D)消费答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。我国经济体制改革之后，简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责，财政用于补偿性支出的项目大大削减。参见教材 P13。单选题80.某工程项目的进度计划如下页双代号网络计划图所示，其关键线路是()。A)一一一B)一一一C)一一一一一D)一一一一一答案:D解析:本题考查关键路线。 关键工作是指在双代号网络计划中， 工作总时差最小的工作是关键工作。关键路线指的是自始至终全部由关键工作组成的路线为关键路线，或线路上总的

50、工作持续时间最长的路线为关键路线。网络图上的关键路线可由双线或粗线标注。单选题81.决定政府预备费动用的机构是()。A)各级人民代表大会B)各级人民代表大会常务委员会C)各级人民政府D)各级财政部门答案:C解析:本题考查我国预算管理权限的划分。 各级人民政府是决定预算预备费动用的机构。单选题82.在政府预算管理利益相关方的共同治理框架下， 不同利益相关主题的权能分布与职责划分是不同的，关于立法机构权能的说法不正确的是()。A)审计部门的权能包括监督资金使用者机构性预算安排的效率与效果B)资金需求者的权能包括确定其内部预算资金的具体分配方案C)预算总规模和资金需求者机构性预算规模的确定，根据审计