中级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第4套.pdf
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- 中级 经济师 考试 财政 税收 考前 模拟
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1、中级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 4 套单选题1.税收原则是税收目的实现的保证,税收的首要和基本目的是()。A)增加财政收入B)国家宏观调控C)满足社会公共需要D)弥补市场失灵答案:C解析:本题考查税收原则。 税收原则是税收目的实现的保证, 而税收的首要和基本目的是为满足社会公共需要。单选题2.关于设立税务登记的说法,不正确的是()。A)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照且未经有关部门批准设立的,可以不办理设立税务登记B)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人, 应当自承包承租合同签订之日起 30 日内, 向其承包承租业务发生地税
2、务机关办理税务登记C)从事生产、经营的纳税人外出经营并符合条件的,应在规定的期限内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本D)境外企业在中国境内承包建筑、安装工程的,应当自项目合同或协议签订之日起30 日内,向项目所在地税务机关申报办理税务登记答案:A解析:本题考查设立税务登记。 从事生产、 经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。单选题3.关于“公共劳务”收费法的说法,错误的是()。A)政府通过制定价格,以提高财政支出效益B)政府通过制定收费标准来达到对
3、财政支出备选方案的筛选,以提高财政支出效益C)高价政策可以抑制消费D)该方法只适用于可以买卖的、采用定价收费方法管理的公共服务部门答案:B解析:本题考查财政支出效益分析的方法。 选项 B 错误, “公共劳务”收费法和“成本-效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于, 它是通过制定合理的价格与收费标准,来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用,而不是对财政支出备选方案的选择。单选题4.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中不属于土地增值税纳税人的是()。A)以房抵债的某工业企业B)向银行借款而抵押房屋的外国企业C)转让住房的某个人D)转让国有土地使用权的某事业单位答案:B解析:土地增值税的纳税人
4、为“转让”国有土地使用权、 地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。选项 B,房地产在抵押期间并没有发生权属的变更,房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围,所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。单选题5.一般情况下,对商品流转额的征税适用的税率形式是()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)复合征税答案:A解析:本题考查税制要素。比例税率是指对同一征税对象,不论数额大小,均按同一比例计征的税率。一般适用于商品流转额的征税。单选题6.关于纳税申报的对象,下列说法中错误的是()。A)负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税申报B)取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C
5、)享有免税待遇的纳税人,可以不办理纳税申报D)扣缴义务人必须按规定报送相关资料答案:C解析:本题考查纳税申报的对象。选项 C 错误,享有减税、免税待遇的纳税人,在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。单选题7.由国家民政部门提供、主要给予盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员的各种物质帮助指的是()。A)社会救助B)社会福利C)社会优抚D)社会保险答案:B解析:本题考查社会保障的内容。 社会福利主要是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助,其资金来源大部分是国家预算拨款。单选题8.在我国国有企业改革中,主业处于()的企业要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极
6、推进改革,根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务,促进公共资源配置市场化。A)充分竞争行业和领域B)关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、C)主要承担重大专项任务D)自然垄断行业答案:D解析:本题考查深化国有企业改革。处于自然垄断行业的企业,要以“政企分开、政资分开、特许经营、政府监管”为原则积极推进改革,根据不同行业特点实行网运分开、放开竞争性业务,促进公共资源配置市场化。单选题9.就其性质来说,行政事业性国有资产更适于纳入()。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算答案:A解析:本题考查一般公共预算。对于行政事业性资产,由于主要由财政拨款
7、形成,不追逐市场利润,因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管理的体制,纳入一般公共预算的范畴。单选题10.关于原始凭证,下列说法中正确的是()。A)记账凭证是登记账簿的原始资料和重要依据B)原始凭证所记载的各项内容,除摘要外,不得涂改C)原始凭证有错误的,应当由单位重开,不准在原始凭证上更改D)原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成情况的书面证明答案:D解析:本题考查凭证管理。 选项 A 错误, 原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据,记账凭证是登记账簿的依据。选项 BC 项错误,原始凭证记载的各项内容均不得涂改。 原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或者更正,
8、更正处应当加盖出具单位印章;原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不准在原始凭证上更正。单选题11.最早建立社会保障制度的年代及国家是()。A)19 世纪 80 年代的德国B)19 世纪 80 年代的英国C)19 世纪 60 年代的法国D)19 世纪 60 年代的美国答案:A解析:本题考查社会保障制度的起源。社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪80 年代首创。参见教材 P36。单选题12.定额税率一般适用于()的税种。A)从量计征B)从价计征C)复合计征D)从租计征答案:A解析:本题考查税制要素。定额税率,又称“固定税额”,是指对每一单位的征税对象直接规定固定税额的一种税率。它是税
9、率的一种特殊形式,一般适用于从量计征的税种。具体运用时,又可分为地区差别定额税率、幅度定额税率和分类分级定额税率等形式。单选题13.公债最早是因()而产生的。A)弥补国家财政赤字B)调节货币供应量C)调节国际收支D)调控国民经济发展速度答案:A解析:本题考查公债的收入使用。公债最早是由于弥补国家的财政赤字而产生的。单选题14.根据马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”, 政府投资在社会总投资中有较高的比重出现在经济发展的()阶段。A)早期B)中期C)成熟D)衰退答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”:在经济发展的早期阶段,政府投资一般在社会总投资中
10、占有较高的比重。这一时期,公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施,如公路、铁路、桥梁、环境卫生、法律和秩序、电力、教育等,这些公共投资对于处于经济和社会发展的早期阶段的国家进入“起飞”, 进入经济发展的中期阶段来说, 是必不可少的条件。单选题15.某机械制造企业 2014 年产品销售收入 4000 万元, 销售材料收入 200 万元, 处置旧厂房取得收入 50 万元, 转让某项专利技术所有权取得收入 300 万元。 业务招待费支出 50 万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。A)21B)21.25C)30D)50答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费支出,按照发生额
11、的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。业务招待费扣除额=5060%=30(万元),扣除限额=(4000+200)5=21(万元),按照孰低原则,所得税前准予扣除的业务执行费为 21 万元, 处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入, 属于税法上的营业外收入,不作为计提基数。参见教材 P120。单选题16.美国地方政府的主体税种是()。A)所得税B)销售税C)总收入税D)财产税答案:D解析:本题考查分税制财政管理体制的内涵。美国地方政府的主体税种是财产税,州政府的主要税种是销售税和总收入税,联邦的主体税种是所得税。单选题17.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易
12、办法依照()征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。A)2%B)3%C)4%D)6%答案:B解析:本题考查增值税的征收率。 对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照 3%征收率征收增值税, 不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。单选题18.自 2015 年 4 月 1 日起,个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的,若选择按小规模纳税人纳税,则下列说法正确的是()。A)不需要向主管税务机关提交书面说明B)应当在纳税申报日向主管税务机关提交书面说明C)应当在纳税申报目前两个工作日内向主管税务机关提交书面说明D)应当在
13、纳税申报日前五个工作日内向主管税务机关提交书面说明答案:A解析:本题考查一般纳税人的登记及管理。 个体工商户以外的其他个人的年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。单选题19.在经济税源调查中, ()将税收收入实际数与计划数相比较, 以分析计划完成进度和经济税源变化情况。A)趋势分析B)进度分析C)因素分析D)结构分析答案:B解析:本题考查税收控制管理。 进度分析即税收计划完成程度的分析。 将税收收入实际数与计划数相比较,以分析计划完成进度和经济税源变化情况。单选题20.检查范围比较全面,可以从多方面进行比较分析,相互考证和发现问题,检查的结论比较可靠的纳税检查方法是()
14、。A)抽查法B)顺查法C)分析法D)详查法答案:D解析:本题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料,进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法,检查的范围比较全面,可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题,检查的结论比较可靠。单选题21.下列各项中,( )是税收支出的特殊形式。A)税收豁免B)纳税扣除C)税收抵免D)加速折旧答案:D解析:本题考查税收支出的形式。税收支出的一般形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。加速折旧与延期纳税是税收支出的特殊形式。单选题22.违反发票管理办法规定虚开发票的
15、,由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的,可以并处()的罚款。A)1 万元以下B)2 万元以下C)5 万元以下D)10 万元以下答案:C解析:本题考查发票检查。 违反发票管理办法规定虚开发票的, 由税务机关没收违法所得;虚开金额在 1 万元以下的,可以并处 5 万元以下的罚款;虚开金额超过 1 万元的,并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。单选题23.某服装企业为增值税一般纳税人, 某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金 1130 元,正确的账务处理为()。A)借:银行存款1130贷:其他应付款1130B)借:银行存款1130贷:其他业务收入1
16、130C)借:银行存款1130贷:其他应付款1000应交税费-应交增值税(销项税额)130D)借:银行存款1130贷:其他业务收入1000应交税费-应交增值税(销项税额)130答案:A解析:本题考查包装物销售的检查。 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的的适用税率征收增值税。本题中,包装物未逾期,不征收增值税。单选题24.以下不属于社会公平的实施范围的是()。A)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B)完善市场机制,尽可能创造公平竞争的环境C)在个人偏好方面进行适当的干预D)对低收入者不征税,对高收
17、入者多征税答案:D解析:本题考查财政收入分配职能。 社会公平的实施范围包括三个方面: 一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平;二是完善市场机制, 尽可能创造公平竞争的环境;三是在个人偏好方面进行适当的干预。单选题25.我国的或有隐性债务不包括()。A)金融机构不良资产B)国有企业未弥补亏损C)公共部门的债务D)对供销社系统及对农村合作基金会的援助答案:C解析:本题考查或有隐性债务。我国政府的或有隐性债务包括:(1)金融机构不良资产;(2)国有企业未弥补亏损;(3)对供销社系统及对农村合作基金会的援助。参见教材 P225。单选题26.下列不属于公债偿还本金的方式是()。A)分次偿还法B)抽
18、签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:本题考查公债偿还本金的方式。选项 A 错误;在公债的具体偿还过程中采用的主要方式有:市场购销偿还法,抽签偿还法,比例偿还法,到期一次偿还法,调换偿还法。单选题27.一般来说,经济发展水平与税收负担的关系是()。A)反比B)正比C)无关D)视国家政治体制而异答案:B解析:本题考查税收负担的影响因素。 一般来说, 经济发展水平较高的国家税收负担也要高一些。参见教材 P63。单选题28.当社会供求总量平衡时,可以采取的财政预算政策是()。A)结余政策B)中性政策C)赤字政策D)紧缩政策答案:B解析:本题考查财政经济稳定职能。 当社会供求总量平衡时
19、, 国家预算应通过实现收支平衡的中性政策与之相平衡。单选题29.政府用于偿还公债的资金来源中, ()是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算,由经常性的财政收入来保证公债的偿还。A)通过预算安排B)设置偿债基金C)举借新债D)向央行借款或透支答案:A解析:本题考查公债的偿还。 通过预算安排是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算,由经常性的财政收入来保证公债的偿还。单选题30.下列关于行政单位国有资产使用的说法错误的是()。A)行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利B)行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度C)行政单位应当建立严格的
20、国有资产管理责任制D)行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体答案:A解析:本题考查行政单位国有资产的使用。行政单位不得用国有资产对外担保,法律另有规定的除外。所以 A 项说法错误。单选题31.根据关于国有企业功能界定与分类的指导意见 ,将国有企业界定为商业类和公益类两种类型的依据是()。A)主营业务和核心业务范围B)规模C)性质D)员工持股比例答案:A解析:本题考查深化国有企业改革。根据关于国有企业功能界定与分类的指导意见 ,按照主营业务和核心业务范围,将国有企业界定为商业类和公益类两种类型。单选题32.非盈利性工程项目,如能源、邮政、交通、水利等,在提供方式上,可以采取的方
21、式为()。A)政府垄断B)政府与社会资金合作C)私人提供D)政府提供,私人运作答案:B解析:本题考查一般公共预算。 在提供方式上, 非盈利性工程项目可采取政府与社会资金合作的方式。单选题33.税务机关在调查税收违法案件时, 经()以上税务局(分局)局长批准, 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A)县B)省C)市D)国家税务总局答案:C解析:本题考查纳税检查的范围。 税务机关在调查税收违法案件时, 经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。单选题34.()是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。A)法律性B)集中性C)综合性D)预测性答案:A解析:本题考查政
22、府预算的基本特征。政府预算的基本特征:法律性、预测性、集中性、综合性。现代预算的一个鲜明特征就是它的法律约束,法律性是指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准,它是一个法律性文件。这是政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征。单选题35.关于财政政策与货币政策的政策时滞性,下列说法中正确的是()。A)财政政策的决策时滞比货币政策的短B)财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C)财政政策的执行时滞比货币政策的短D)财政政策的效果时滞优于货币政策答案:D解析:本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。 因为财政政策措施要通过立法机构,经过立法程序,从确定到实施,过程比较复杂,因而,财政政策的
23、决策时滞较长;而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量, 费时较少, 决策时滞比较短。 财政政策措施在通过立法之后, 由有关单位具体实施;而货币政策在中央银行决策之后,可以立即付诸实施。所以,财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。但从效果时滞来看,财政政策就可能优于货币政策。这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求, 从而使经济活动发生有力的反应;而货币政策主要是影响利率水平的变化,通过利率水平的变化,引导经济活动的改变,不会直接影响社会有效需求。参见教材 P305。单选题36.我国税务代理试行办法的颁布者是()。A)国务院B)国家税务总局C)全国人民代表大会D)全国人民代
24、表大会常务委员会答案:B解析:本题考查我国现行税收法律制度。 税务代理试行办法是税收部门规章,由国家税务总局颁布。单选题37.转移性支出直接表现为()。A)资金的无偿的、单方面的转移B)资金的有偿的、单方面的转移C)资金的无偿的、多方面的转移D)资金的有偿的、多方面的转移答案:A解析:本题考查转移支付的直接表现。 转移性支出直接表现为资金无偿的、 单方面的转移。单选题38.扣缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时, 应向主管税务机关报送的数据不包括()。A)扣缴个人所得税报告表B)支付个人收入明细表C)个人基础信息D)代扣代缴个人所得税款备查簿答案:D解析:本题考查个人所得税的征收管理。 扣
25、缴义务人在税法规定的期限内解缴代扣税款时,应向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表 支付个人收入明细表和个人基础信息。扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿,正确反映扣缴个人所得税情况。参见教材 P140。单选题39.财政政策在发挥作用的过程中, 各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体指的是财政政策的()。A)传感器B)政策效应C)传导机制D)中枢系统答案:C解析:本题考查财政政策的传导机制。 财政政策传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中,各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。单选题40.公债售出和被个人或企业认购的过程,指的是()。A)公债的发行B
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