固定资产管理系统PPT课件.ppt
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1、1第 五 章 固定资产管理系统12学习目标n熟悉固定资产管理系统的目标、数据流程、功能结构及基本处理流程n掌握固定资产管理系统初始化的工作内容n灵活运用固定资产管理系统处理日常业务、查阅相关报表输出3 主要内容 第一节 固定资产管理系统概述 第二节 固定资产管理系统初始化 第三节 变动资料录入 第四节 期末处理 第五节 报表输出 本章小结4固定资产q 固定资产的定义(1)企业用于生产产商品、提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目的而持有的;(2)使用寿命超过一个会计年度(3)单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产,包括:房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。5固定资产管理系统的目标n
2、核算和监督固定资产的增、减、变动情况,管理好固定资产卡片n核算固定资产折旧,汇总和分配折旧费用n分析固定资产利用效果n实现与账务处理系统的数据传递。固定资产管理系统应在完成固定资产核算后自动生成转账凭证,并传递到账务处理系统中入账。6与固定资产有关的核算固定资产增减业务核算n增加主要包括:购入、自制自建、接受投资而投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定资产等。n固定资产的减少主要包括:固定资产的出售、报废、毁损、对外投资转出以及盘亏的资产等。n总分类核算通过设置“固定资产”账户,明细分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”7与固定资产有关的核算n固定资产折旧的核算折旧计算的四种方
3、法(1)平均年限法:又称直线法月折旧额-(固定资产原值-预计净残值)(预计使用年限12)8折旧计算的四种方法(2)工作量法:根据实际工作量计提折旧额的一种方法。每一工作量折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量每一工作量折旧额9折旧计算的四种方法(4)年数总和法:年折旧率=(预计使用年限-已使用年限)预计使用年限(预计使用年限+1)/12月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)年折旧率/1210折旧计算的四种方法(3)双倍余额递减法:每月折旧率=2/(预计使用年限12)月折旧额=固定资产账面净值月折旧率 =(固定资产原值-累计折旧)月折旧率最
4、后两年把剩余要提的折旧额用直线法提完。11固定资产的折旧的计提n除已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地外都要提折旧。n折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产账面原值为依据。当月增加的固定资产不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧。12与固定资产有关的核算n资本化的后续支出是指与固定资产的更新改造等有关、符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除,并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。n费用化的后续支出是指与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用
5、或销售费用等。n不在固定资产模块中核算1314固定资产管理系统的主要功能n系统初始化:设置系统参数,输入初始数据n固定资产增减变动处理n期末处理:计提折旧,计提减值准备(年末)n固定资产账表输出:卡片、明细表、汇总表、分析表、折旧表等n系统维护:数据备份与恢复,用户与密码管理15固定资产管理系统的基本流程固定资产核算与管理系统初始设置变动资料录入折旧处理查询1初始参数设置2固定资产卡片结构定义3录入初始卡片1变动资料输入与修改折旧2改变方法与折旧率3输入固定资产工作量1折旧计算2月末结账凭证处理1.转账凭证定义2.转账凭证输出账表输出1变动资料查询、打印2卡片查询打印3固定资产明细账4折旧汇总
6、与分配表图2 固定资产管理系统功能结构图1617n实现与相关系统的数据传递。固定资产管理子系统应在完成固定资产核算的账务处理后自动生成凭证,结转有关的费用,并把有关转账凭证数据传递到账务处理子系统,实现相关数据的自动传递;n输出固定资产的有关信息。18固定资产管理系统与其他子系统的关系n固定资产管理系统是一体化财务系统的一部分,日常的固定资产管理系统增加资产、减少资产以及原值和累计折旧的调整、折旧计提等处理都要将有关数据通过记账凭证的形式传输到账务处理子系统。n同时固定资产管理子系统为成本管理、预算管理、项目管理、报表、财务分析、决策支持、领导查询等子系统提供数据支持。19第二节 固定资产管理
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