初级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第12套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 12 套单选题1.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。A)配合增值税专用发票的管理B)加强对征税效果的管理C)提高增值税税收收入D)减少纳税人的税收负担答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。 将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。单选题2.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。A)与价格的关系不同B)支出方式不同C)支出主体不同D)支出目的不同答案:A解析:本题考查财政补贴支出与社会保障支出的差别。 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起;社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。单

2、选题3.市场经济中，()是财政存在的前提。A)市场波动B)市场失衡C)市场稳定D)市场失灵答案:D解析:本题考查市场失灵。 市场失灵是财政存在的前提， 从而也决定了财政的职能范围。单选题4.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得，其纳税所得额为()。A)其中最高的工资B)其中最低的工资C)所有工资之和D)分别计算答案:C解析: 本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算。单选题5.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)挂车C)船舶D)拖船答案:B解析:本题考查车船税的计税依据。选项 A：载客汽车以车辆

3、为计税标准;选项CD：船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。单选题6.下列各项中，不是价内税的是()。A)消费税B)关税C)营业税D)增值税答案:D解析: 本题考查税收分类。按税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。价内税是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的一类税，如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税，如我国现行的增值税。参见教材 P58。单选题7.商业银行的市场营销主要表现为服务营销，其中心是()。A)金融产品B)营销渠道C)客户D)银行盈利答案:C解析: 本题考查商业银行市场营销的含

4、义。商业银行业务的特殊性导致与一般工商企业的市场营销相比，它的市场营销更多地表现为服务营销。因此其中心是客户。单选题8.财政“内在稳定器”表现在收入方面，主要是()。A)实行累进所得税制B)实行比例流转税税制C)实行定额资源税制D)实行比例所得税制答案:A解析:本题考查经济稳定职能。 “内在稳定器的作用”在收入方面， 主要是实行累进所得税制。单选题9.社会保障的核心内容是( )。A)社会保险B)社会救济C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:单选题10.按与征税对象有关的某一比率分级累进称为()。A)额累B)率累C)全累D)超累答案:B解析: 本题考查税率。率累是按与征税对象有关的某一比率分级累

5、进。单选题11.根据印花税条例，下列各项中，按定额税率征收印花税的是()。A)产权转移书据B)借款合同C)房屋产权证D)建筑安装工程承包合同答案:C解析:本题考查印花税的税率。 适用定额税率的是权利、 许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿。单选题12.下列财政收入类型中，()是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。A)无偿性财政收入B)非税收入C)强制性财政收入D)非强制性财政收入答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。单选题1

6、3.我国最早的劳动保险条例的颁布实施时间是( )。A) 1949 年B) 1951 年C) 1966 年D) 1978 年答案:B解析:1951 年政务院颁布实施了全国统一的中华人民共和国劳动保险条例 ，这是我国有关社会保障制度的第一个法规。单选题14.某工业企业为增值税小规模纳税人， 某月外购原材料 20000 元， 当月销售商品获得含增值税收入 25 750 元。该企业当月应纳增值税为()。A)750 元B)977.5 元C)772.5 元D)1030 元答案:A解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=25750/(1+3%)3%=750 元。单选题15.税收制度的核心是()。A)税种B)

7、税目C)税率D)税法答案:C解析:单选题16.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（） 。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析: 本题考查税率。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题17.下列尚未纳入政府非税收入管理范围的是( )。A)国有资产有偿使用收入B)国有资本经营收益C)彩票公益金D)住房公积金答案:D解析:单选题18.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入答案:C解析: 本题考

8、查财政收入的分类。 国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的收入。单选题19.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。单选题20.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)用于农业的土地答案:B解析:城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象， 以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。单选题21.从事生

9、产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题22.税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应， 如果替代效应小于收入效应， 政府征税对劳动供给将产生的作用是()。A)激励B)抑制C)不确定D)无作用答案:A解析: 本题考查财政收入效应。税收对劳动供给会产生替代效应和收入效应，如果替代效应小于收入效应，政府征税对劳动供给将产生激励作用，使人们选择增加工作而放弃或减少闲暇， 从而促进社会财富的创造;如果替代效应大于收入效应， 征税对劳动供给就会形成超额负担，人们可能更多地选择闲暇而代替工作。单选题

10、23.财政收入是指一定量的货币收入， 即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是()。A)mB)c+vC)v+mD)v答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值， 主要是剩余产品价值(m)。 参见教材P38。单选题24.政府非税收入的征收主管机关是()。A)财政部门B)行政部门C)国务院D)地方政府答案:A解析: 本题考查政府非税收入的性质。财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行机关。单选题25.政府财政分配活动的中心环节是()。A)政府预算收支B)政府收入C)政府支出

11、D)政府决算答案:A解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算收支反映着财政资金的规模、 来源和流向，是财政分配活动的中心环节。单选题26.反映政府活动的方向和范围的是()。A)财政支出B)财政收入C)政府预算D)政府决算答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的方向和范围。单选题27.我国颁布预算法及其实施条例的时间是()。A)1993 年B)1994 年C)1995 年D)1996 年答案:B解析:单选题28.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起()日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)60B)30C)15D)45答案:B解析:本题考查税务登记。从事生产

12、、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。单选题29.在安排财政支出中，应首先安排的是()。A)保证公共基础设施投资的最低需要量B)满足消费资料的最低需要量C)保证非生产性基本建设支出的最低需要量D)用于增加国家物资储备的支出需要量答案:B解析: 本题考查财政支出的原则。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：要满足消费资料的最低需要量，以保证原有职工、群众的实际收入水平不致降低，行政、文教事业单位已经达到的社会公共消费水平也不能降低;要保证非生产性基本建设支出的最低需要量， 以保证随着人口的增加而必须增加的社会

13、公共福利设施的支出需要。单选题30.关于财政补贴的说法，下列说法错误的是()。A)主体是国家B)对象是企业和居民C)目的是满足某种特定的需要D)性质是通过财政资金的有偿补助而进行的一种社会财富的再分配答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。单选题31.速算扣除数等于()。A)全额累进税率计算的税额B)全额累进税率计算的税额减去超额累进税率计算的税额后的余额C)超额累进税率计算的税额减去全额累进税率计算的税额后的余额D)超额累进税率计算的税额答案:B解析: 本题考查速算。速算扣除数= 全额累进税率计算的税额-超额累进税率计算的税额

14、参见教材 P55。单选题32.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。A)生产型B)收入型C)消费型D)售后型答案:C解析:消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。单选题33.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)购买性支出D)转移性支出答案:C解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。单选题34.()是指各级政府及其所属部门根据法律、 行政法规和中共中央、 国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。

15、A)行政事业性收费B)政府性基金C)国有资源有偿使用收入D)罚没收入答案:B解析:本题考查政府性基金的基本概念。 政府性基金是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。单选题35.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。参见教材 P110。单选题36.下列关于委托加工应税消费品的说法，错误的是（） 。A)受托方是法定的代收

16、代缴义务人B)委托方收回后直接销售的，缴纳消费税C)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)D)若受托方没有履行代收代缴义务，承担补税或罚款的法律责任答案:B解析: 本题考查应税消费品应纳税额的计算。委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。单选题37.在减免形式中，被称为“困难减免”的是()。A)法定减免B)特定减免C)税基式减免D)临时减免答案:D解析:本题考查减免税的其他形式。减免税的其他形式：法定减免：具有长期的适用性特定减免：无限期或有限期临时减免：又称为困难减免，通常是定期的或一次性的减免税 C 选项税基式减免是减免税的基本形式。单选题38.政府财政通过税收能够影响居民的

17、储蓄倾向和全社会的储蓄率。 个人收入水平越高，边际储蓄倾向();储蓄利率越高，居民的储蓄意愿()。A)越高;越弱B)越高;越强C)越低;越强D)越低;越弱答案:B解析: 本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。参见教材 P50。单选题39.房产税是以房屋为征税对象， 以()为计税依据， 向房屋产权所有人征收的一种财产税。A)房屋计税总值B)房屋的计税余值或租金收入C)房屋总市值D)房屋市值减去折旧后的余额答案:B解析:房产税的计税依据是房屋的计税余值或租金收入。单选题40.下列关于事业性

18、收费的表述错误的是()。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了“受益人缴费”的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用政府权力取得的收入答案:D解析: 本题考查事业性收费。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。参见教材 P154。单选题41.下列各项中，征收资源税的是()。A)开采原油过程中用于加热的原油B)开采原油过程中用于修井的原油C)黑色金属矿原矿D)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油答案:C解析:本题考查资源税的征收范围。 资源税暂行条例只将原油、

19、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入征税范围。选项 ABD 免税资源税。单选题42.下列关于我国政府预算绩效评价管理的表述，错误的是()。A)绩效目标是预算绩效管理的基础B)预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节C)绩效目标是整个预算绩效管理系统的前提D)绩效评价结果反馈和应用制度是预算绩效管理的核心答案:D解析: 本题考查我国政府预算的绩效评价管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。单选题43.商业银行通过()测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失。A)流动性压力测试B)外汇敞口分析和敏感性分析C)久期分析

20、D)缺口分析答案:A解析: 本题考查资产负债管理的方法和工具。流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施。单选题44.税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是（） 。A)关税B)房产税C)增值税D)车船税答案:D解析: 本题考查税收分类。车船税属于从量税，ABC 属于从价税。单选题45.扣缴义务应当自税收法律、 行政法规规定的扣缴义务发生之日起()日内， 按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A)5B)10C)

21、15D)20答案:B解析: 本题考查税收征收管理。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。参见教材 P63。单选题46.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为()。A)含税销售额(1+3%)B)含税销售额(1+6%)C)含税销售额(1+17%)D)含税销售额(1+2%)答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额=含税销售额(1+3%)，应纳税额=销售额2%。单选题47.公债负担率是指()。A)当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B)当年公债

22、发行总额/国内生产总值100%C)公债余额/国内生产总值100%D)当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%答案:C解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。公债负担率=公债余额/国内生产总值100%。单选题48. 以下项目不属于购买性支出的是( )。A)科学研究支出B)城市维护费支出C)文化教育支出D)捐赠支出答案:D解析:单选题49.下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是（） 。A)个体工商户B)个体工商户以外的其他个人C)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D)选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。下列纳税人不办理一般纳税人资

23、格认定：(1)个体工商户以外的其他个人;(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。单选题50.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括： (1)房屋、 建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(

24、4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。单选题51.关于收入型增值税对外购固定资产的处理的说法，正确的是（） 。A)不允许扣除任何外购固定资产的价款B)只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分C)允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除D)只允许扣除当期折旧后的净值部分答案:B解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税在处理外购固定资产时，只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分。单选题52.下列关于经济发展的理解正确的有( )。A)经济增长B)GDP 增长C)国民收入增长D)经济、社会、环境的和谐进步答案:D解析:单选题53.

25、利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系， 根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是()。A)标准收支法B)系数法C)定额法D)综合法答案:B解析: 本题考查系数法。系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。单选题54.自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日，对物流企业自有的(包括自用和出租)， 大宗商品仓储设施用地， 减按所属土地等级适用税额标准的()计征城镇土地使用税。A)50%B)60%C)70%D)80%答案:A解析: 本题考查城镇土地使用税

26、。自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日，对物流企业自有的(包括自用和出租)，大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税。单选题55.财政收支以实物为主向货币为主转化，开始于( )。A) 奴隶社会B) 封建社会C) 资本主义社会D) 社会主义社会答案:B解析:单选题56.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。A)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B)企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C)企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D)企业使用或

27、销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更答案:D解析:本题考查资产的税务处理。 企业使用或销售的存货的成本计算方法， 可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。单选题57.采用单一来源采购方式的情形不包括()。A)达到了竞争性招标采购的金额标准B)涉及高科技应用产品和服务C)只能从一家供应商处采购的D)原有项目的后续扩张答案:B解析:选项 B 属于竞争性谈判采购的情形。单选题58.某国家机关有一栋十层的办公大楼， 为弥补经费不足， 将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应()。A)征收房产税B)免征房产税C)减征房

28、产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税。因此 BCD 选项说法均不正确。单选题59.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 对经认定的技术先进型服务企业， 减按15%的税率征收企业所得税。单选题60.下列车船中，不属于免征车船税的是()。A)警用车辆B)养殖渔船C)商用客车D)军队专用车辆答案:C解析:单选题61.下列关于委托加工应税消费品的说法，错误的是()。A)受托方是法定的代收代缴

29、义务人B)委托方收回后直接销售的，缴纳消费税C)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)D)若受托方没有履行代收代缴义务，承担补税或罚款的法律责任答案:B解析: 本题考查应税消费品应纳税额的计算。委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。参见教材 P93。单选题62.关于社会收入分配公平的说法，错误的是()。A)社会收入分配公平包括机会公平，过程公平和结果公平B)机会公平要求社会成员在受教育方面机会均等C)机会公平要求社会成员在竞争中享有平等待遇D)结果公平要求分配合理化答案:A解析:本题考查财政支出的公平与效率。 社会收入公平又包括两层含义： 机会公平和结果公平。单选题63.通常情

30、况下，名义税率()实际税率。A)高于B)等于C)低于D)不高于答案:A解析:本题考查税率。由于存在减免税等因素，实际税率常常低于名义税率。单选题64.我国政府预算的期限采用()。A)历年制B)跨年制C)多年制D)变动制答案:A解析:本题考查政府预算的期限。 预算期限是指按预算计划组织收支实际经历的时间。(1)历年制：按日历年度计算，由 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个预算年度，如法国、瑞典、中国。(2)跨年制：一个预算年度跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国(10 月 1 日到次年 9 月 30 日)、英国、日本、印度(4 月1 日至次年 3 月 31 日)因此我

31、国采用的是历年制。单选题65.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是()。A)增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务B)委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务C)委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务D)修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务答案:C解析: 本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。参见教材 P70。单选题66.收入分配的目标是()。A)充分就业B)物价稳定C)经济增长D)实现公平分配答案:D解析: 本题

32、考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题67.房产税采用从价计征方式的计税依据是()。A)房屋原值B)房屋净值C)市场价格D)计税余值答案:D解析:本题考查房产税的计税依据。 房产税是以房屋为征税对象， 以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税。因此选项 ABC 均为干扰选项，不符合题意。单选题68.在电力、煤气、自来水、电话等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的收费标准，以平衡需求状况，这一定价思路属于( )A)边际成本法B)负荷定价法C)平均成本法D)最大利润法答案:B解析

33、:单选题69.国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。A)偿还期限B)是否可以流通C)利率情况D)发行区域答案:D解析:本题考查公债的分类。 按照公债发行的区域为标准， 公债分为国内债务(国内发行)和国外债务(国外发行)。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债(最普遍的形式)。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和

34、记账式公债。单选题70.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A)补偿性收入定额B)生产性收入定额C)代办性收入定额D)扩大性综合定额答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。单选题71.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。A)市场效率B)经济效率C)生产效率D)供给效率答案:A解析: 本题考查市场效率。 市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。参见教材 P2。单选题72.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()。A)1.5-30 元B)1.2-24 元C)0.9-1

35、8 元D)0.6-12 元答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的税率。小城市的城镇适用税率为 0.9-18 元。单选题73.甲企业因经营需要， 将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换， 由乙企业支付价款差额 100 万元;甲企业还接受丙企业以房产进行的投资， 丙企业投资入股的房产市场价值为 300 万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率为 4%)A)4B)6C)12D)16答案:C解析: 本题考查契税的计算。甲企业应缴纳契税=3004%=12(万元)。单选题74.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品， 按()的征收率征收增值税。A)6%B)4%C)3%D)2%答案:C解析

36、: 本题考查征收率。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%的征收率征收增值税。参见教材 P72。单选题75.决定公债规模的重要因素是()。A)政府偿债能力B)金融市场的利率C)认购者负担能力D)经济与社会发展战略答案:C解析: 本题考查公债规模。认购者负担能力的高低是决定公债规模的重要因素。单选题76.居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额， 可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后()个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A)3B)5C)7D)10答案:B解析

37、: 本题考查企业所得税应纳税额的计算。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后 5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得;(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。单选题77.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析:省

38、、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。单选题78.维持政府机构正常运转的支出是()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出答案:C解析: 本题考查财政支出的分类。行政管理支出是维持政府机构正常运转的支出。参见教材 P16。单选题79.某企业 2003 年度亏损 18 万元，2004 年度亏损 8 万元，2005 年度盈利 3 万元，2006 年度亏损 13 万元，2007 年度盈利 6 万元，2008 年度盈利 4 万元，2009 年度盈利 70 万元，则 20

39、09 年度的应纳税所得额为()万元。A)44B)49C)62D)70答案:B解析:本题考查企业所得税的亏损弥补。 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但是结转年限最长不得超过 5 年。该企业 2003年的亏损 18 万元只能用 2008 年度以前的盈利 13 万元(3+6+4)弥补;2009 年的盈利只能弥补 2004 年和 2006 年度的亏损， 则 2009 年度的应纳税所得额=70-8-13=49 万元。单选题80.政府预算中， ()是对依照法律、 行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。

40、A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算答案:B解析: 本题考查政府预算的组成。政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。参见教材 P182。单选题81.其他个人出租其取得的不动产（不含住房）月租金收入在 10 万元以下的，其适用的增值税政策为（） 。A)按照 5%的征收率计算应纳税额B)按照 5%的征收率减按 2%计算应纳税额C)按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额D)免征增值税答案:D解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。 其他个人出租其取得的不动产(不含

41、住房)，应按照 5%的征收率计算应纳税额(月租金收入在 10 万元以下的，免征增值税)。单选题82.在充分尊重市场机制作用的前提下， 市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为()。A)政府失灵B)市场失灵C)政府干预D)市场扭曲答案:B解析: 本题考查市场失灵。市场失灵是指在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。单选题83.下列关于营改增中应税服务的税率的说法中，错误的是()。A)有形动产租赁服务的税率为 17%B)有形动产租赁服务的税率为 15%C)交通运输业的税率为 11%D)邮政业的税率为 11%答案:B解析:本题考查营改增的应税服务的税率。

42、有形动产租赁服务的税率为 17%。单选题84.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。 财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。单选题85.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为()。A)应纳税额=同类消费品销售价格自产自用数量适用税率B)应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量适用税率C)应纳税额=同类消费品销售价格自产自用数量适用税率D)应纳税额=同类消费品销售价

43、格+自产自用数量适用税率答案:A解析: 本题考查的知识点是消费税的组成计税价格。 纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：应纳税额=同类消费品销售价格自产自用数量适用税率。单选题86.下列关于分散管理模式的说法，错误的是()。A)适应性好B)参保人员积极性高C)各类保险基金比较集中D)基本条件是国家的法制基础与监督机制比较成熟答案:C解析: 本题考查社会保障支出。分散管理模式的缺点是各类保险基金比较分散，社会互济功能相对较弱，管理成本较高。单选题87.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是()。A)企业所得税B)增值税C)个人所

44、得税D)消费税答案:C解析: 本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。(2016 年真题)单选题88.对孤儿院、敬老院的支出属于()。A)社会救济支出B)社会保险支出C)社会福利支出D)社会优抚支出答案:C解析:单选题89.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()。A)货币公债B)实物国债C)黄金公债D)折实公债答案:C解析:本题考查公债的分类。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。单选题90.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其

45、所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按()的税率征收企业所得税。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按 10%的税率征收企业所得税。单选题91.关于公平与效率关系的说法，错误的是()。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基础C)既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率答案:D解析:本题考查公平与效率的关系。初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实

46、劳动， 合法经营先富起来;再分配注重公平， 要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。单选题92.销售不动产的增值税税率()。A)13%B)17%C)11%D)6%答案:C解析: 本题考查增值税的税率。销售不动产的增值税税率 11%(2017 年真题)。单选题93.政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，让公众了解预算资金的收支组成、来源、去向、效益，以便公众审查和监督，指的是政府预算的()。A)法律性B)预测性C)公开性D)综合性答案:C解析: 本题考查政府预算的基本特征。公开性是指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，让公众了

47、解预算资金的收支组成、来源、去向、效益，以便公众审查和监督。单选题94.下列关于个人所得税的叙述，错误的是()。A)个人所得税适用定额税率B)个人独资企业适用超额累进税率C)劳务报酬所得的最高税率为 40%D)储蓄存款在 2008 年 10 月 9 日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税答案:A解析: 本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。单选题95.国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析:事业性收费是国家机关、

48、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题96.财政收入是指一定量的货币收入， 即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是()。A)MB)C+VC)V+MD)V答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 按照马克思的再生产理论， 社会产品的价值由C、V、M 三部分构成。其中 M 是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M 是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。C 是生产资料;V是职工工资，M 是剩余产品价值;单选题97.()是根据事业单位收支情况， 并按照相应标准确定总的补助数额， 如对高等院校实行生均定

49、额补助等。A)定额补助B)定项补助C)定时补助D)定点补助答案:A解析: 本题考查文教科学卫生支出。定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。参见教材 P25。单选题98.政府预算是政府宏观调控的核心组成部分， 是财政政策的具体体现， 是各项计划得以实现的财力保障，因此要求政府预算编制时应遵循的原则是()。A)符合国家的法律法规和政策制度B)以国民经济和社会发展计划为基础C)预算分配要统筹兼顾，确保重点D)预算编制要求及时、完整和真实答案:B解析: 本题考查政府预算的原则。政府预算是政府宏观调控的核心组成部分，是财政政策的具体体现，是各项计

50、划得以实现的财力保障，因此政府预算编制要以国民经济和社会发展计划为基础，即国民经济和社会发展指标是确定预算收入和支出指标的基本依据。单选题99.关于提供应税劳务的规定，下列说法错误的是()。A)增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务B)委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造货物并收取加工费的业务C)委托方支付加工费，受托方提供主要原料制造加工，属于委托加工业务D)修理修配是指受托方对损伤和丧失功能的货物进行修复、使其恢复原状和功能的业务答案:C解析: 本题考查增值税的征税范围。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。单选题10