初级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第2套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 2 套单选题1.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:B解析: 本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借政府权力、政府信誉、国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题2.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5 的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨， 载客汽车的税额是 500 元/年。 该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9

2、570C)9150D)9275答案:D解析:本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=10500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题3.政府凭借其政治权力，强制地无偿征收实物或货币所取得的财政收入是()。A)税收B)国有资产收益C)收费D)债务收入答案:A解析:本题考查税收的概念。 税收是政府凭借其政治权力， 强制地无偿征收实物或货币所取得的财政收入。单选题4.纳税申报方式不包括()。A)直接申报B)邮寄申报C)

3、数据电文申报D)口头申报答案:D解析: 本题考查税收管理制度。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。参见教材 P63。单选题5.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()。A)销售自来水B)销售古旧图书C)销售自产的农产品D)销售避孕药品答案:A解析:本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。单选题6.下列计算自产自用应税消费品的消费税组成计税价格的公式中，正确的是（） 。A)(成本+利润)(1+消费税税率)B)成本(1+消费税税率)C)(成本+利润)(1-消费税税率)D)成本(1-消费税税率)答案:C解析: 本题考查消费税应纳税额的计算。自产自用应税消费品的消费税组成计税价格=

4、(成本+利润)(1-消费税税率)=成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)。单选题7.利用国家所有权取得的非税收入是()。A)罚没收入B)捐赠收入C)国有资源有偿使用收入D)政府现金收入答案:C解析: 本题考查政府非税收入的性质与种类。利用国家所有权取得的非税收入主要包括国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益和中央银行收入(2017 年真题)。单选题8.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是()。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析:本题考查政府非税收入的票据管理。 财政部门是政府非税收入票据的管理机关。单选题9.我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，

5、可分为基本支出预算和()预算。A)项目支出B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出答案:A解析: 本题考查部门支出预算的内容。我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。单选题10.下列关于增值税计税依据的说法中，错误的是()。A)还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出B)折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额C)金银首饰以旧换新销售货物的，应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税D)除金银首饰以外，以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额答案:B解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取折扣方式销售货

6、物， 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的， 可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。单选题11.税款征收的方式中，适用于小额、零散税源的征收的是（） 。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)委托代征税款答案:D解析: 本题考查税款征收。委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收。单选题12. 下列哪种观点主张“财政活动体现的是以国家(或政府)为主体的分配关系”( )A)国家分配论B) 价值分配论C)国家资金运动论D)社会共同需要论答案:A解析:单选题13.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使

7、用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析: 本题考查房产税的纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。农村的房产不在房产税征收范围之内。产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题14.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是()。A)财政拨款B)权益性投资收益C)国债利息收入D)国有企业收到的财政补贴答案:A解析:本题考查不征税收入。1.财政拨款 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 4.国务院规定的其他不征税收入 BC 为免税收入，D 为征税收入。单选题15.某运

8、输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨， 载客汽车的税额是 500 元/年。 该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=10500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题16

9、.农业基础设施投资主要应由()承担。A)政府投资B)商业银行C)社会力量D)农民自身答案:A解析:本题考查财政农业投资。 在我国目前的情况下， 政府从事农业投资十分必要，因为农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低，难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资只适于政府来进行。农业基础设施投资主要由政府来进行，所以本题的答案为 A。单选题17. 财政分配的目的是( )A)为了建设社会主义强大国家B)为了合理配置资源，提高经济效益C)为了实现国家政治经济职能D)为了满足社会公共需要答案:D解析:单选题18.下列属于准社会公共需要的是()。A)外交B)高等教育C)邮政D)行政管理答案:B解析:

10、本题考查社会公共需要的范围。 高等教育和医疗属于准社会公共需要。 外交和行政管理属于保证执行国家职能的需要;邮政属于大型公共设施。单选题19.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是 ( )A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)专项收入答案:C解析:单选题20. 财政分配的主体是( )A)家庭B)社会团体与组织C) 政府D)企业答案:C解析:单选题21.下列小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票的是()。A)全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点的B)全国范围内月销售额超过 3 万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务的C)月销售额超过 3 万元的建筑业增值税小规模纳

11、税人提供建筑服务D)试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的答案:D解析:本题考查一般纳税人应纳税额的计算。 D 选项不可以自行开具增值税专用发票，试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。ABC 选项均可以自行开具增值税专用发票。单选题22.下列关于固定资产的最低折旧年限的说法中不正确的是()。A)飞机、火车、轮船以外的运输工具为 10 年B)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为 5 年C)电子设备为 3 年D)房屋、建筑物为 20 年答案:A解析:本题考查固定资产的折旧年限问题。飞机、火车、轮船以外的运输工具为4 年。单选题23.李某在北京

12、拥有一套临街商铺， 由于急需用钱将商铺卖给王某， 由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是()。A)李某B)王某C)刘某D)王某和刘某答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税。单选题24.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析: 本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。(2016 年真题)单选题25.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格

13、向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。单选题26.银行、财务公司营业税的纳税期限为()。A)1 年B)1 个季度C)1 个月D)15 天答案:B解析: 本题考查营业税的征收管理。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为 1 个季度。单选题27.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是()。A)卷烟批发企业B)金银首饰零售店C)化妆品专卖店D)

14、进口轿车的贸易公司答案:C解析: 本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。单选题28.国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题29.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )A)纳税人B) 负税人C)扣缴人D)缴款人答案:A解析:单选题30.个体工商户的生产、经营所得

15、应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在()预缴。A)本月 15 日B)本月最后一天内C)次月 15 日内D)次月最后一天内答案:C解析: 本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算， 分月预缴， 由纳税人在次月 15 日内预缴， 年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。单选题31.下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A)减半征收B)项目扣除C)跨期结转D)零税率答案:A解析:本题考查减税免税。 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。单选题32.文教科学卫生支出属于()。A)社

16、会积累性支出B)生产性支出C)非生产性支出D)社会保障支出答案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。单选题33.()是由社会公共需要决定的。A)财政支出B)财政收入C)转移性支出D)税收收入答案:A解析:本题考查财政支出。财政支出是由社会公共需要决定的。单选题34.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支

17、出、政府各部门的投资拨款等。单选题35.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款， 同征税对象的性质有着密切的关系。 一般来说，商品税采取()形式。A)按次纳税B)按期纳税C)按年计征，分期预缴D)以上都对答案:B解析:采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说， 商品税大都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征， 分期预缴”形式。单选题36.行政事业性收费走上了法制化轨道的时间是()。A)1988 年B)1990 年C)1992 年D)1994 年答案:C解析: 本题考查政府非税收入的法制建设。1992 年以财政部为主起草了行政事业性收费管理条例 ， 从而使行政事业性

18、收费走上了法制化轨道， 将预算外资金规范管理工作向前推进了一大步。单选题37.把税收与税率联系起来的曲线是 ( )A)税收曲线B)洛伦兹曲线C)收益曲线D)拉弗曲线答案:D解析:单选题38.我国社会保障制度体系的构成包括基本社会保险、社会救济、社会福利项目和( )。A)辅助社会保险B)下岗职工生活补贴C)农村“五保户”救济D)灾民救济答案:A解析:单选题39.中央预算草案由财政部汇总编制，报()审核后，提交()审査和批准。A)全国人民代表大会，财政部B)全国人民代表大会，国务院C)国务院，财政部D)国务院，全国人民代表大会答案:D解析: 本题考查总预算的编制。中央预算草案由财政部汇总编制，报国

19、务院审核后，提交全国人民代表大会审査和批准。单选题40.某日化厂既生产化妆品又生产护发品， 为了扩大销售， 该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入 85000 元，单独销售护发品取得收入68000 元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入 120000 元，上述收入均不含增值税。该企业当月消费税计税销售额为()元。A)68 000B)85 000C)205 000D)273 000答案:C解析: 本题考查消费税的计税依据。化妆品是消费税的征税范围，护发品不是消费税的征税范围，但是纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组

20、合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率征税。所以，当月消费税的计税销售额=85000+120000=205000 元。参见教材 P90。单选题41. 下列能够改变相对价格结构的是( )。A)社会保障B)财政补贴C)财政投资D)政府预算答案:B解析:单选题42.国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴是()。A)现金补贴B)福利补贴C)暗补D)明补答案:C解析:单选题43.组织财政收入的首要原则是()。A)利益兼顾原则B)合理负担原则C)公平与效率兼顾原则D)从发展经济入手，增加财政收入答案:D解析:本题考查组织财政收入的原则。 从发展经济入手， 增加财政收入是组织财政

21、收入的首要原则。单选题44.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()确认收入的实现。A)被投资方做出利润分配决定的日期B)投资方活动利润分配的日期C)合同签订日期D)收到利润分配的日期答案:A解析:本题考查收入确认。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。单选题45.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店， 根据 房产税暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的

22、，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题46.政府为社会提供公共物品的范围和数量， 在很大程度上取决于其是否拥有充裕的()。A)财政收入B)社保基金C)政府融资D)历年结余答案:A解析:本题考查财政收入的含义。 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标， 政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。单选题47.某百货商店 2014 年全年应税销售额 600000 元，2014 年 4 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 30900 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为 26 000 元， 则该百货商店当月增值税计税销售

23、额为()元。A)26410B)29712C)30000D)30900答案:C解析: 本题考查增值税。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。所以计税销售额=30900(1+3%)=30000 元。单选题48.采购方及其代理人相对于作为投标人、 潜在投标人的若干供应商而言， 应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待，不能有特殊，评标和中标的选择和判断标准也必须客观公正。这体现政府采购的()原则。A)公正原则B)公开原则C)公平原则D)诚实信用原则答案:A解析:本题考查公正原则的概念及运用。 公正原则是指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上

24、，对所有的供应竞争者都应当平等对待，不能有特殊，评标和中标的选择和判断标准也必须客观公正。单选题49.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。单选题50.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的免征额为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:B解析: 本题考查减税免税。当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税，所以李先生的应纳税额=(5000-3000)*5%=10

25、0(元)。参见教材 P57。单选题51.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:D解析: 本题考查税收管理制度。定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。单选题52.对于工资、薪金所得，税法规定采用()。A)统一比例税率B)超额累进税率C)差别比例税率D)定额税率答案:B解析:单选题53.税务代理试行办法属于( )。A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)行政文件答案:C解析:单选题54.一国各级政府在一个预算年度内为履行其职

26、能所支出的资金总量，指的是()。A)财政收入B)财政支出C)财政补贴D)财政预算答案:B解析: 本题考查财政支出的概念。财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。单选题55.税收制度的核心是( )A)纳税人B)课税对象C)计税依据D)税率答案:D解析:单选题56.当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即()。A)发行公债B)提高税率C)降低支出D)减少基本建设支出规模答案:A解析:本题考查对发行公债这种政府财政收入来源的理解。当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。单选题57.失业保险

27、应采用的筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)预算拨款制答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。单选题58.在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有两大类，即物价补贴和( )。A)粮棉油价格补贴B)平抑物价补贴C)肉食价格补贴D)企业亏损补贴答案:D解析:单选题59.企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向()税务机关申报办理税务登记。A)生产、经营所在地B)居住地C)业务发生地D)注册等级地答案:A解析:本题考查

28、设立登记的知识点。 企业、 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。单选题60.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为()。A)兼营行为B)混合销售行为C)提供应税劳务行为D)提供非应税劳务行为答案:B解析:本题考查混合销售行为。A 选项兼营：纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且这些业务不同时发生在同一项销售行为中。B 选项混合销售：一项货物又有增值税应税项目又有非增值税应税项目的为混合销售行为。选项 CD 为干扰选项，不符合题意题意。单

29、选题61.下列关于税率的说法，错误的是（） 。A)名义税率是指税法规定的税率B)实际税率是指实际负担率C)平均税率是指全部应纳税额与征税对象全部数额之比D)零税率表明征税对象的持有人不负有纳税义务答案:D解析: 本题考查税率的其他形式。零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式，表明征税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。单选题62.()是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。A)纳税人B)负税人C)代扣代缴义务人D)代收代缴义务人答案:A解析:本题考查纳税人的概念。 纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。单选题63.下列属于契税的征税对象是()。A)无形

30、资产B)房屋C)开征范围的土地D)所有权发生转移的土地和房屋答案:D解析:本题考查契税的征税范围。 契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。单选题64.发达国家社会保障的资金来源主要是()。A)社会保障税B)社会保障收费C)一般税收D)企业收入和公债收入答案:A解析: 本题考查社会保障的资金来源。从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。从总体看，世界各国多采用第一种方式。单选题65.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化， 符合当时社会的道德标准和规

31、范，指的是()。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析: 本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。单选题66.城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与()的比率。A)纳税人实际缴纳的“两税”税额B)纳税人销售额C)纳税人当期营业净利润D)纳税人当期资产净额答案:A解析:本题考查城建税的税率。 城建税的税率， 是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税”税额的比率。单选题67.从资金性质上看，政府采购的范围是()。A)所有用资金进行的政府购买项目B)所有用财政性资金进行的政府购

32、买项目C)所有除了涉及国家安全的用财政性资金进行的政府购买项目D)所有除了涉及国家安全和另有规定外的用财政性资金进行的政府购买项目答案:D解析:单选题68.分税制的核心问题是()。A)分权B)分税C)分征D)分管答案:B解析:单选题69.社会保障支出作为财政支出的一部分，和财政补贴一样属于()。A)购买性支出B)投资性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:D解析:单选题70.一般纳税人销售居民用煤炭制品可按()的征收率来计算应纳税额。A)零税率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用 9%低税率外，适用 13%税率;(2)纳税人销

33、售或者进口下列货物，税率为 9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。单选题71.城镇土地使用税的税率是()。A)定额税率B)全额累进税率C)比例税率D)超额累进税率答案:A解析:城镇土地使用税实行分级幅度定额税率。单选题72.执行预算收支的主管机构是()。A)各级政府财政部门B)国务院C)地方各级人民政府D)税务部门答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织

34、体系及职责。各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。单选题73.某盐场 2013 年度办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7 元。该盐场 2013 年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A)14000B)21000C)49000D)56000答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的应纳税额的计算。企业内部的幼儿园占地免征城镇土地使用税，该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(20000+50000)0.7=49000(元)。参见教材 P137。单选题74.

35、大华公司 2013 年 5 月取得收入 100000 元，适用税率为 20%，假设税法规定对其应纳税额减征 10%，则大华公司 5 月份应纳税额为()元。A)2000B)10000C)18000D)20000答案:C解析: 本题考查的知识点是企业所得税的计算。应纳税额=10000020%(1-10%)=18000 元。参见教材 P116。单选题75.从()上看，政府预算是具有法律效力的文件。A)形式B)作用C)性质D)预算收支的内容答案:C解析:本题考查政府预算的概念。A 选项，从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在。B 选项，从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

36、C 选项，政府预算的形成过程实际上是国家权力机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。D 选项，从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程。单选题76.下列属于按财政补贴的环节分类的是()。A)价格补贴B)企业亏损补贴C)外贸补贴D)生产环节的补贴答案:D解析: 本题考查财政补贴支出。按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。ABC 都属于按照财政补贴的项目和形式分类。单选题77.现行制度规定，

37、政府非税收入票据的管理机关是()。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析: 本题考查政府非税收入的票据管理。财政部门是政府非税收入票据的管理机关。单选题78.财政产生的物质基础是()。A)私有制的产生B)国家的产生C)阶级斗争的发展D)剩余产品的出现答案:D解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现、是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。单选题79.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，公债发行价格可采取()。A)平价发行B)溢价发行C)折价发行D)议价发行答案:B解析:

38、 溢价发行，即公债发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。参见教材 P174。单选题80.甲企业向乙企业借款 100 万元，借款年利率为 10%，同期银行贷款利率为 8%，则依法可以税前扣除的利息支出为()。A)10 万元B)8 万元C)2 万元D)6 万元答案:B解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分， 准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为 1008%=8(万元)。单

39、选题81.下列政府收费项目中，属于使用费的项目是( )A)高速公路通行费B)工商执照费C)药品生产许可证费D)护照费答案:A解析:单选题82.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，有税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )的罚款。A)50%以上 3 倍以下B)1 倍以上 3 倍以下C) 50%以上 5 倍以下D) 1 倍以上 5 倍以下答案:A解析:单选题83.税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款， 并将税款缴入国库的税款征收方式是()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)委托代征税款答案:D解析: 本题考查税收管理制度。委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机

40、关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。参见教材 P64。单选题84.“营改增”试点的增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析: 本题考查增值税的税率。提供交通运输业服务、邮政业服务、基础电信服务，税率为 11 % 。单选题85.纳税人兼有不同税目的营业税的应税行为， 应当分别核算不同税目的营业额、 转让额、销售额。未分别核算的，应采用的是()。A)从高税率B)从低税率C)平均税率D)边际税率答案:A解析:本题考查营业税的税率。纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、

41、转让额、销售额;未分别核算的，从高适用税率。单选题86.下列各项中，不属于小规模纳税人的是()。A)从事货物生产的纳税人，其年应税销售额 48 万元B)提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额 30 万元C)以从事货物生产为主，兼营货物批发的纳税人，其年应税销售额 60 万元D)以从事提供应税劳务为主，兼营货物零售的纳税人，其年应税销售额 40 万元答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人， 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或者零售的纳税人， 年应征增值税销售额在 50 万元以下(含本数，

42、下同)的;(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。参见教材P69。单选题87.甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批， 海关核定的关税完税价格为 40000元，关税税率为 20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。A)1200.00B)1398.06C)1440.00D)1484.54答案:D解析: 本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000(1+20%)/(1-3%)3%=1484.54(元)。(2016 年真题)单选题88.经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行()。A)累进所得税制B)

43、社会保障C)补贴D)救济答案:A解析:本题考查经济稳定职能。 经济稳定职能， 可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行累进所得税制。单选题89.在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是()。A)国家规定的定员比例B)单位的业务规模C)财政的收支状况D)机构的等级答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出的管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模。单选题90.税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括()。A)税种的开征与停征权B)税法的解释权C)税目的增减权D)税法制定权答案:D解析:税收管理权包括： 税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减

44、与税率的调整权;减免税的审批权。选项 D 属于税收立法权的内容。单选题91.经济学中的公平应当是指()。A)社会收入分配公平B)社会收入实现公平C)社会收入创造公平D)社会收入取得公平答案:A解析:本题考查公平的含义。经济学中的公平是指社会收入分配公平。单选题92.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、注销登记前，或住所、经营地点变动前，持有关证件或资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起()日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。A)10B)15C)30D)45答案:C解析:本题考查注销登记的知识点。纳税人

45、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的， 应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、 注销登记前，或住所、经营地点变动前，持有关证件或资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。单选题93.税收抵免和纳税扣除的主要区别是()A)前者是免应纳税所得额，后者是扣除应纳税B)前者是免应纳税，后者是扣住应纳税所得额C)前者是降低税率，后者是降低税额D)前者是降低税额，后者是降低税率答案:B解析:单选题94.税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款， 属于税款征收措施中的()。A)税收保全措施B)税

46、收担保措施C)税收强制执行措施D)责令缴纳答案:A解析: 本题考查税收管理制度。税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。参见教材 P64。单选题95.财政分配的目的是()。A)满足社会公共需要B)满足政府部门需要C)满足企业需要D)满足纳税人需要答案:A解析: 本题考查财政的一般特征。 财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。单选

47、题96.我国各级总预算的编制机关是()。A)本级人民代表大会B)本级人民政府C)本级政府财政部门D)本级政府各职能部门答案:C解析: 本题考查政府预算编制的部门设置。根据我国预算法规定，各级政府是预算编制的组织领导机关;各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关;各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。单选题97.下列关于政府非税收入的分成管理的说法中不正确的是()。A)政府非税收入的分成比例，应当按照所有权、事权以及相应的管理成本等因素确定B)凡涉及中央与地方分成的政府非税收入，其分成比例应当由国务院或者财政部规定C)凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直

48、辖市人民政府或其同级财政部门规定D)凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门备案答案:D解析:本题考查政府非税收入的分成管理。选项 D 错误，凡涉及部门、单位之间分成的政府非税收入，其分成比例应当按照财务隶属关系分别报财政部或省、自治区、直辖市财政部门批准。单选题98.下列选项中，不属于财政的职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)保证公民财产安全职能答案:D解析: 本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。单

49、选题99.“一照一码”登记制度适用的主体不包括（） 。A)合伙企业B)个人独资企业C)个体工商业主D)农民专业合作社答案:C解析: 本题考查税收管理制度。“一照一码”登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。单选题100.原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。A)私人产品B)公共产品C)社会产品D)剩余产品答案:D解析:原始社会末期， 人们的生产劳动所创造的劳动产品， 除了维持自身的生存以外，还出现了日益增多的剩余产品，这样就为财政的产生提供了可能。单选题101.对于房地产开发公司，可以作为加计 20%扣除的基数的是()。A)销售费用

50、B)与房地产开发相关的财务费用C)建筑安装工程费D)依照有关规定代收的价外费用答案:C解析: 本题考查土地增值税的扣除项目及其金额。对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计 20%的扣除。选项 C 属于房地产开发的成本。参见教材 P144。单选题102.某企业(小规模纳税人)于 2010 年 9 月将一辆自己已经使用 2 年的小轿车(原价为 12 万元)，以 10 万元的价格售出，其正确的税法处理方法是()。A)按简易办法依照 6%征收率计算应纳税额B)按简易办法依照 2%征收率计算应纳税额C)按简易办法依照 4%征收率减半征收计算应纳税额D)依