初级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第4套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 4 套单选题1.()是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。参见教材 P28。单选题2.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为()。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:B解析: 本题考查税收管理制度。查定征收是指税务机关

2、根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。单选题3.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起()日内申报纳税。A)5B)7C)10D)15答案:D解析:本题考查增值税纳税期限。 纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税;以 1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的， 自期满之日起 5 日内预缴税款， 于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。选项 ABC 时间不正确。单选题4.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()。A)保证财政收入持续稳定

3、增长B)保证财政支出持续稳定增长C)增加财政结余D)压缩政府开支答案:A解析: 本题考查财政收入规模。从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标。单选题5.下列说法正确的是()A)价内税指企业所得税在商品价格以内的税B)价内税指财产税在商品价格以内的税C)价内税指流转税含在商品价格以内的税D)价内税指个人所得税在商品价格以内答案:C解析:单选题6.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照 3%征收率计算增值税的是()。A)用购买的石料生产的石灰B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析: 本题考查征

4、收率。用购买的石料生产的石灰依照 17%的税率计征增值税。选项 BCD，纳税人可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。参见教材 P72。单选题7.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)享受政策优惠的外商投资企业和外国企业不需缴纳城镇土地使用税B)由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税C)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D)土地使用权未确定的，由实际使用人纳税答案:A解析: 本题考查城镇土地使用税的征税范围。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集

5、体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;“个人”，包括个体工商户以及其他个人。参见教材 P136。单选题8.关于耕地占用税的说法，正确的是()。A)农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B)纳税人应当在获准占用耕地之日起 20 日内缴纳耕地占用税C)建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D)耕地占用税土地管理部门征收答案:A解析: 本题考查耕地占用税。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税。 建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，

6、不征收耕地占用税。耕地占用税由地方税务机关负责征收。(2016 年真题)单选题9.如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入()。A)名义增长，实际也增长B)名义增长，而实际是下降的C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:B解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入虽然有名义增长，但实际必然是下降的。单选题10.企业拨缴的工会经费，准予扣除的部分是()。A)不超过工资薪金总额 2%的部分B)不超过营业收入总额 3%的部分C)不超过销售收入总额 4

7、%的部分D)不超过本年利润总额 2%的部分答案:A解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除。参见教材 P113。单选题11.公债发行的核 心是()。A)确定公债的发行价格B)确定公债的发行方式C)确定公债的票面利率D)确定公债的期限答案:B解析:本题考查公债的发行。 公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。单选题12.带有强制性色彩发行公债的方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:D解析: 本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为

8、债券代付。这是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。单选题13.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 体现的完全竞争市场的条件是()。A)大量的买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息流动性答案:C解析: 本题考查市场效率。资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的。单选题14.按政府的级次分类，财政支出分为()。A)中央财政支出和地方财政支出B)补偿性支出、消费性支出、积累性支出C)购买性支出和转移性支出D)经济建设支出、社会文教支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。 按政府的级次分类， 财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。单选题15.财政收入的取得，凭

9、借的是国家的()。A)公共权力B)所有者权力C)公共权力和所有者权力D)管理权力答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。单选题16.下列关于行政事业性收费说法正确的是()A)行政事业性收费收入属于税收收入B)行政事业性收费收入属于非税收入C)行政事业性收费依据不含任何政治权利D)行政事业性收费依据不含任何财产所有权答案:B解析:单选题17.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是()。A)分级分类管理B)中央财政集中管理C)主管部门集中管理D)全国统一管理答案:A解析: 本题考查政府非税收入法制建设的健全完善。 政府非税收入管理办法 规范了

10、政府非税收入的概念、 范围， 明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则(2017 年真题)。单选题18.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A)住房公积金收入B)彩票公益金收入C)罚没收入D)中央银行收入答案:A解析: 本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题19.下列属于购买性支

11、出的是( )A)国防支出B)捐赠支出C)债务利息支出D)补助支出答案:A解析:单选题20.关于增值税的说法，错误的是()。A)增值税属于价外税B)增值税属于间接税C)增值税的重要作用是调节收入差距D)我国增值税采用间接计算法计算税额答案:C解析: 本题考查的知识点是增值税的特点。中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。增值税是中性税收，不具有宏观调控的作用。调节收入差距是宏观调控的一项内容，所以选项 C 错误。参见教材 P67。单选题21.由政府投资及其收益形成的收入是()A)政府性基金B)企业所得税C)国有资产收

12、益D)国债收入答案:C解析:本题考查财政收入的具体分类。 非强制性财政收入是政府依据法定的非强制性财政征收权取得的财政收入。主要内容包括：国有资产收益、自由公债收入、规费收入、其他收入(捐赠收入等)国有资产收益：是政府依靠资本所有权取得的收入。国有资产是政府投资及其收益形成的，或者是凭借法律规定和接受馈赠取得的财产和财产权利。选项 ABD 不是由政府投资及其收益形成的收入。单选题22.下列不属于按照政府权力征收的非税收入有()。A)行政性收费B)政府性基金C)罚没收入D)彩票公益金答案:D解析:本题考查政府非税收入的种类。 利用政府权力取得的非税收入主要包括行政性收费、政府性基金和罚没收入。选

13、项 D 属于反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入。单选题23.某企业 2014 年修建仓库，8 月底办理验收手续，工程结算支出 100 万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为 30%，该企业 2014 年度应缴纳房产税()元。A)2800B)3500C)560D)8400答案:A解析:应纳房产税=100(1-30%)1.2%/124=0.28(万元)。单选题24.国有山林、芦苇等公产的产品收入属于( )。A)规费收入B)国有资产收益C)国有资产管理收入D)公产收入答案:D解析:单选题25.根据企业所得税税法规定， 依法在中国境内成立， 或者依照

14、外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是()。A)本国企业B)外国企业C)居民企业D)非居民企业答案:C解析:本题考查关于企业所得税纳税人的规定。 居民企业， 是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。单选题26.居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20 万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A)0B)0.6C)3D)3.6答案:B解析:本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税=203%=0.6(万元)。单选题2

15、7.各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析: 本题考查偿债资金来源。比较可行的做法是借新债。单选题28.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权未确定及租典纠纷未解决的， 亦由房产代管人或者使用人纳税。 农村的房产不在房产税征收范围之内。 产权出典的， 由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题29.下列说法正确的是()A)从长期来看，购买性支出总是增长的B)从长期来看，公共支出总是增长的C)西方市场经济公共财

16、政制度下，购买性支出比转移性支出比例大D)从长期来看，购买性支出比重总是上升的答案:B解析:单选题30.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A)外购商誉的支出B)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C)自创商誉D)与经营活动无关的无形资产答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。单选题31.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是()。A)国有企业是印花税的纳税人B)个人工商户需要缴纳印花税C)中

17、外合资经营企业应缴纳印花税D)由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税答案:D解析:本题考查印花税的纳税人。D 项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。单选题32.政府预算制度产生以来， 任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准， 并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的()。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:A解析:本题考查政府预算的基本特征。 政府

18、预算制度产生以来， 任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。单选题33.发行价格低于证券票面标明的价格是指()。A)折价发行B)平价发行C)溢价发行D)竞价发行答案:A解析: 本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。单选题34.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50%的，其增值额适用税率为()。A)30%B)40%C)50%D)60%答案:A解析:本题考查土地增值税的税率。 转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为 30%。单选题35.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是()。A

19、)财政支出与财政收入的矛盾B)财政支出中各项支出之间的矛盾C)财政支出如何讲究支出效益的问题D)财政支出中各项收入之间的矛盾答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：财政支出与财政收入的矛盾;财政支出中各项支出之间的矛盾和财政支出如何讲究支出效益的问题。参见教材 P17。单选题36.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50%的，其增值额适用税率为()。A)30%B)40%C)50%D)60%答案:A解析: 本题考查土地增值税的税率。 转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50%的，其增值额适用税率为 30%。单选题37.国家通过税收的征收管理可以反映有关的

20、经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:D解析:本题考查税收的职能。 税收的监督职能是国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。单选题38.按支出的用途划分， 文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出， 下列属于公用经费开支的是()。A)工资B)职工福利费C)离退休人员费用D)设备购置费答案:D解析: 本题考查文教卫生支出。选项 ABC 属于人员经费支出。单选题39.以下各项属于准予从销项税额中抵扣进项

21、税额的是()。A)收购免税农产品计算出的增值税额B)用于非应税项目的购进货物C)增值税一般纳税人取得的货运定额发票D)非正常损失的购进货物答案:A解析:本题考查进项税额的抵扣。 收购免税农产品计算出的增值税额， 准予从销项税额中抵扣进项税。单选题40.根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起()日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。A)5B)8C)30D)15答案:C解析:本题考查税务登记。 根据税收法律、 行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人， 应当自扣缴义务发生之日起 30 日内， 向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。单选

22、题41.我国中期财政规划是财政部门会同政府各部门在分析预测未来()年重大财政收支情况，对规划期内一些重大变革、重要政策和重大项目研究政策目标、运行机制和评价办法的基础上，编制形成的跨年度财政收支方案。A)13B)35C)510D)1020答案:B解析: 本题考查实施中期财政规划管理。我国中期财政规划是财政部门会同政府各部门在分析预测未来 35 年重大财政收支情况，对规划期内一些重大变革、重要政策和重大项目研究政策目标、运行机制和评价办法的基础上，编制形成的跨年度财政收支方案。参见教材 P188。单选题42.被视为未来税收的财政收入形式是()。A)国有资产收益B)收费C)罚没收入D)公债答案:D

23、解析: 本题考查财政收入的分类。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。单选题43.将税收划分为从价税和从量税的依据是()。A)征税标准B)征税对象C)税收与价格的关系D)税收负担能否转嫁答案:A解析: 本题考查税收分类。以征税标准不同进行分类，可以把税收分为从价税和从量税。参见教材 P58。单选题44.对于稿酬所得，税法规定减征()。A)10%B)20%C)30%D)50%答案:C解析:单选题45.财政收入按()来分类， 有助于研究财政与经济之间的制衡关系， 有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、

24、财政影响经济的和谐运行机制。A)职责和权限的划分B)财政收入来源C)不同性质和不同特点D)财政征收权力答案:B解析: 本题考查财政收入的分类。按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。单选题46.商品税一般采用( )。A)比例税率B)定额税率C)全额累进税率D)超额累进税率答案:A解析:单选题47.财政收入中， ()是在政府活动中引入市场原则的行为， 是政府的一种准市场活动。A)收费B)国有资产收益C)政府性基金D)税收答案:A解析:本题考查财政收入的分类。 收费是在政府活动中引入市场原则的行为， 是

25、政府的一种准市场活动。单选题48.国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为()。A)政府性基金B)行政性收费C)事业性收费D)罚没收入答案:C解析:事业性收费是国家机关、 事业单位及其他组织在向公民、 法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。单选题49. 以下属于财政资源配置功能的是( )A)征收个人所得税B)建立社会保障制度C)公共投资D)控制货币供应量答案:C解析:单选题50.财政收入与()的比率是衡量财政收入规模的指标。A)税收收入B)国民生产总值C)社会产品价值D)实物资产答案:B解析:本题考查衡量

26、财政收入规模的指标。财政收入占国民生产总值(或国内生产总值)的比率是衡量财政收入规模的指标。单选题51.公债运行的起点和基础环节是()。A)公债的发行B)公债的流通C)公债的偿还D)公债的设计答案:A解析: 本题考查公债的发行。 公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。单选题52.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A)5%B)2.5%C)12%D)14%答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的职工福利费支出， 不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。单选题53.纳税人销售旧货，其

27、增值税税率为()。A)一般纳税人 4%B)小规模纳税人 3%C)3%征收率减半D)适用税率答案:C解析: 本题考查征收率。纳税人销售旧货，按照简易办法依照 3%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。单选题54.下列关于社会救助的说法中错误的是()。A)社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者社会平均的生活需要B)社会救助属于社会保障的一种类型C)社会救助的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用D)受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条件的个人

28、或家庭提供救助答案:A解析:本题考查社会保障支出。 社会救助是通过国家财政拨款， 保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。单选题55.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是()。A)年度平衡预算B)年度平衡决算C)跨年度平衡预算D)跨年度平衡决算答案:C解析: 本题考查跨年度平衡预算。跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。单选题56.下列各项中，不属于政府取得非税收入的理论依据的是()。A)公共物品与非税收入的取得B)外部经济与非税收入的取得C)国有产权与非税收入的取得D)外部效应与非税收入的取得答案:D解析

29、:本题考查取得政府非税收入的理论依据。 政府取得非税收入的理论依据主要包括三个方面;1.公共物品与非税收入的取得。2，外部经济与非税收入的取得 3.国有产权与非税收入的取得选项 ABC 是政府非税收入的理论依据。单选题57.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国预算的()特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的特点。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要

30、，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。单选题58.关于各国社会保障的筹资、管理等方式的发展趋势，下列说法错误的是()。A)从统一集中管理向分散管理发展B)绝大多数国家的社会保险，都是由国家立法加以保证C)多数国家的社会保险采取“基金式”积累D)社会保险机构越来越重视降低管理成本、提高工作效率答案:A解析: 本题考查社会保障支出。社会保险的管理上，总的趋势是从分散管理向统一集中管理方向发展。单选题59.()可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。A)分期逐步偿还法B)抽签轮次偿还法C)以新替旧偿还法D)市场购销偿还法答案:A解析: 本题考查公债的偿还方法。

31、分期逐步偿还法可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。单选题60.下列行为不属于契税征税范围的是()。A)国有土地使用权的出让B)国有土地使用权的转让C)房屋买卖D)农村集体土地承包经营权的转让答案:D解析:契税中的土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转让。单选题61.市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是()。A)市场方式B)协商方式C)非市场方式D)谈判方式答案:C解析: 本题考查财政收入的分类。公共物品消费具有非竞争性和非排他性，通过市场是无法实现其有效供给的，公共物品只能以非市场方式来解决其供求均衡问题，这种非市场的方式，就是由政府来承担和完成

32、的。(2016 年真题)单选题62.根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为()。A)1 年B)2 年C)3 年D)5 年答案:B解析:单选题63.关于收入型增值税的优缺点，下列说法中正确的是()。A)存在重复征税，不利于鼓励投资B)可以保证财政收入C)转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难D)可以加速固定资产更新答案:C解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税，转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难。单选题64.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中不属于价外费用的有()

33、。A)向购买方收取的增值税税款B)向购买方收取的手续费C)向购买方收取的包装费D)向购买方收取的储备费答案:A解析:本题考查价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外费用。单选题65.下列哪项不属于政府财政职能手段( )。A)税收制度B)社会保障制度C)企业节能减排的财政补贴D)企业自主创新投入答案:D解析:单选题66.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)商业性支出答案

34、:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。参见教材 P16。单选题67.下列财政收入中不属于非税收入是( )。A)国有资产收益B)债务收入C)外事服务收入D)遗产税答案:D解析:单选题68.国家财政不是从来就有的， 它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段， 伴随着()的产生而产生的。A)国家B)封建制度C)资本主义制度D)社会化的生产方式答案:A解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础， 成为财政产生的经济条件;私有制、 阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。选项

35、BCD 为干扰选项，不符合题意。单选题69.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。A)载客汽车B)三轮汽车C)船舶D)拖船答案:B解析: 本题考查车船税的计税依据。载客汽车以车辆为计税标准;船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。单选题70.编制决算草案的具体事项，由国务院()部署。A)审计部门B)统计部门C)财政部门D)监察部门答案:C解析: 本题考查政府决算草案的编制。编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。单选题71.财政支出按照经济性质分类实质上是指按( )分类。A)支出是否与商品和劳务相交换B)支出产生效益的时间C)支出的具体用途D)支出的财政功能答案:A解析:单选

36、题72.下列关于政府非税收入的表述错误的是()。A)按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财政收入B)政府的财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入C)社会保险费已纳入我国政府非税收入管理的范围D)住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围答案:C解析:本题考查政府非税收入的概念。 由于当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系， 且社会保险费与个人账户挂钩， 政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费不纳入我国政府非税收入管理的范围。单选题73.财政收入小于财政支出称为()。A)财政盈余B)财政赤字C)财政平衡

37、D)通货膨胀答案:B解析:单选题74.体现政府非市场性分配活动的支出是( )A)购买性支出B)转移性支出C)教育支出D)军事支出答案:B解析:单选题75.房产税纳税人包括()。A)在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B)农村房屋所有者C)国家机关自用的房产D)拥有非营业用房的个人答案:A解析:本题考查房产税的征税范围。A 选项，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此 A 选项正确。B 选项，房产税征税范围不包括农村。因此 B 选项错误;C 选项，国家机关自用的房产，免征房产税。因此 C 选项错误;D选项，拥有非营业用房的个人，免征房产税。因此 D 选项错误;单选题76.既是增

38、值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是()。A)增值税专用发票B)普通发票C)收款凭证D)记账凭证答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。单选题77.财政的本质反映是()。A)财政职能B)财政手段C)财政收入D)财政支出答案:A解析: 本题考查财政的职能。财政职能是财政的本质反映。参见教材 P9。单选题78.下列属于中央税的税种的是()。

39、A)消费税B)企业所得税C)增值税D)房产税答案:A解析:本题考查税种的分类。 选项BC属于中央与地方共享税;选项D属于地方税。单选题79.高等教育、医疗保健等属于()。A)混合物品B)纯公共物品C)商业产品D)工业产品答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。单选题80.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是( )。A)养老保险B)医疗保险C)工伤保险D)失业保险答案:C解析:单选题81.在财政分配中居于主导地位的是()。A)国家B)企业C)集体D)家庭答案:A解析:本题考查财政的一般特征。 财政分配以国家的存在为前提， 国家在财政

40、分配中居于主导地位。单选题82.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案:C解析:财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。单选题83.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销售额在()元以下，免征增值税。A)1000030000B)1500030000C)500020000D)2500060000答案:C解析: 本题考查起征点。

41、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。 增值税起征点的幅度规定为： 按期纳税的，起征点为月销售额 500020000 元;按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次(日)300500 元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。单选题84.关于税目，下列说法中正确的是（） 。A)税目代表着征税的深度B)所有的税种都规定了税目C)划分税目可以进一步明确征税范围D)税目是计税依据的具体化答案:C解析: 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行

42、规定税目的必要，如房产税等。划分税目的主要作用是：进一步明确征税范围。凡是列入税目的都征税;未列入税目的不征税。 解决征税对象的归类问题， 并根据归类确定税率。如我国消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了卷烟、酒等 15 个税目。单选题85.市场价格变动会影响财政收入， 当物价上涨率高于财政收入增长率时， 财政收入名义()，实际()。A)正增长;正增长B)正增长;负增长C)降低;正增长D)降低;降低答案:B解析: 本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长单选题86.纳税人年应纳销售额超过财政部、国家

43、税务总局规定标准的，在申报期结束后()个工作日内按照税法规定办理相关手续。A)20B)10C)30D)45答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。 纳税人年应纳销售额超过财政部、 国家税务总局规定标准的，在申报期结束后 20 个工作日内按照税法规定办理相关手续。单选题87.自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不正确的是（） 。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税D)适用简易办法依照 4%征收率征收增值税答案:D解析: 本题考查增值税的税率。自 2016 年 2 月

44、 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。单选题88.公债规模的衡量指标中， 一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()。A)财政偿债率B)公债负担率C)国民经济偿债率D)公债发行额占国内生产总值的比率答案:D解析: 本题考查公债的限度及衡量指标。公债发行额占国内生产总值的比率，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总

45、值的占有情况。参见教材 P217-218。单选题89.王先生的应纳税所得额为 30000 元， 适用于三级全额累进税率， 则他的应纳税额为()元。 (三级全额累进税率： 不超过 20000 元的， 税率为 20%;超过 20000 元至 50000元的部分，税率为 30%;超过 50000 元的部分，税率为 40%)A)6000B)9000C)7000D)8000答案:B解析:本题考查全额累进税率中应纳税额的计算。王先生的应纳税所得额为30000 元，对应的税率为 30%，所以应纳税额=3000030%=9000(元)。单选题90.税收管理权实质上是一种（） 。A)行政权力B)立法权力C)司法

46、权力D)执法权力答案:A解析: 本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。单选题91.根据印花税暂行条例，下列合同中，应按 1的税率缴纳印花税的是()。A)技术咨询合同B)股票转让合同C)货物运输合同D)财产保险合同答案:D解析:本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为 1。单选题92.财政收入的取得，凭借的是国家的()。A)公共权力B)所有者权力C)公共权力和所有者权力D)管理权力答案:C解析:本题考查财政收入的含义。 财政收入的取得， 凭借的是国家的公共权力和所有者权力。单选题93.最

47、终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。A)1979 年税制改革B)1983 年第一步利改税C)1984 年第二步利改税D)1994 年税制改革答案:D解析:本题考查财政收入结构。1994 年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。单选题94.扣缴人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、 代收代缴报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处以()的处罚。A)1000 元以上，5000 元以下B)2000 元以上，10000 元以下C)1000 元以上，3000 元以下D)3000 元以上，5000 元以下答案:B解析:本题考查税务违法行为

48、的法律责任。 扣缴人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处以 2000 元以上，10000 元以下的处罚。单选题95.2014 年 1 月， 某房屋中介公司购置价值 3000 元的电脑一台， 作为固定资产处理，该公司 2014 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。A)1 375B)1 500C)2 000D)3 000答案:D解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。自 2014 年 1 月 1 日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过 5 000 元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，

49、不再分年度计算折旧。单选题96.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A)90 天B)4 个月C)5 个月D)180 天答案:C解析:企业应当自年度终了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题97.下列因素中，()对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。A)经济发展水平B)收入分配政策C)收入分配制度D)市场价格变动答案:A解析: 本题考查财政收入的规模。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。单选题98.企业所得税的年终汇算清缴时间

50、是()。A)年终后 2 个月内进行B)年终后 3 个月内进行C)年终后 4 个月内进行D)年终后 5 个月内进行答案:D解析:本题考查汇算清缴。 企业应当自年度中了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴纳应退税款。选项 ABC 时间设置均不正确。单选题99.税收管理权实质上是一种()。A)行政权力B)立法权力C)司法权力D)执法权力答案:A解析: 本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力， 属于政府及其职能部门的职权范围。 税收管理权包括:税种的开征与停征权;税法的解释权;税目的增减与税率的调整权;减免税的