初级经济师考试-财政税收-考前模拟题-第11套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_考前模拟题_第 11 套单选题1.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析: 本题考查负税人。负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题2.1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步， 即对国有企业开征()。A)增值税B)营业税C)消费税D)企业所得税答案:D解析: 本题考查财政收入结构。1983 年的第一步“利改税”，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。单选题3.下列项目中，不属于房地产开发成本的是()。A)土地出让金B)耕地占用税C)前期工程费D)开发间接费用答

2、案:A解析: 本题考查土地增值税的扣除项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、 前期工程费、 建筑安装工程费、 基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。单选题4.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是()。A)销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B)销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C)采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天答案:C解析: 本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论

3、货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。参见教材 P77。单选题5.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按()征收环境保护税。A)25%B)50%C)60%D)75%答案:B解析:本题考查环境保护税。 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 50%征收环境保护税。单选题6.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为( )。A)税收收入和企业收入B)企业收入和其他收入C)税收收入和非税收入D)强制性财政收入和非强制性财政收入答案:D解析:单选题7.在定额税率中，税额

4、的多少与（）有关。A)征税对象的性质B)征税对象的数量C)征税对象的价格D)征税范围答案:B解析: 本题考查税率。按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。单选题8.下列支出项目中，属于积累性支出的是()。A)科学卫生事业费支出B)国防费C)抚恤和社会救济费支出D)国家物资储备支出答案:D解析:本题考查财政支出的分类。 积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。选项 ABC 都属于消费性支出。单选题9.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的

5、税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓()，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。 。A)通货膨胀税B)收入效应C)替代效应D)“档次爬升”效应答案:D解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。单选题10.国家信用的一种主要形式是()。A)公债B)税收C)政府预算D)银行贷款答案:A解析: 本题考查公债的概念。公债是国家信用的一种主要形式。单选题11.假设某年公债发行额为 3 000 亿元，当年公债还本付息额为 2 000 亿元，财政收入

6、额为 36 000 亿元，财政支出额为 39 000 亿元，则当年的财政偿债率为()。A)5.81%B)5.69%C)5.56%D)5.13%答案:C解析: 本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%=2000/36000*100%=5.56%。单选题12.自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照（）缴纳增值税。A)销售服务B)生活服务C)金融服务D)其他现代服务答案:D解析: 本题考查增值税的征税范围。自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照

7、其他现代服务缴纳增值税。单选题13.能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是()A)自动稳定财政政策B)相机抉择财政政策C)微观调节财政政策D)短期调节财政政策答案:B解析:单选题14.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为()。A)17%B)13%C)0D)3%答案:A解析: 本题考查增值税的税率。 纳税人提供加工、 修理修配劳务， 增值税税率为 17%。单选题15.除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为()。A)纳税人的核算所在地B)纳税人的实际经营管理所在地C)纳税人的货物销售所在地D)纳税人的营业执照注册所在地答案:B解析:本题考查纳税地

8、点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项 ACD 不是企业所得税的纳税地点。单选题16.关于房屋附属设施的契税政策的说法，错误的是()。A)对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B)对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C)采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D)承受的房屋附属设施权属单独计价的,适用与房屋相同的契税税率答案:D解析: 本题考查契税的征税范围。 承受的房屋附属设施权属单独计价的,按照当地确定的适用税率计征契税;与房屋

9、一起计价的， 适用与房屋相同的契税税率。 参见教材P129。单选题17.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()A)行政性收费B)事业性收费C)政府性基金D)捐赠性收入答案:B解析:本题考查政府非税收入。A 选项，行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中，按照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织收取的费用。B 选项，事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务， 不具有任何强制性， 体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。C 选项，

10、政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。D 选项，捐赠性收入是反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入。单选题18.某税务师事务所属增值税一般纳税人，2015 年 5 月提供涉税咨询服务，取得含税收入 80 万元;销售使用过的 2008 年购入小汽车 1 辆， 取得含税收入 5.2 万元。 该事务所上述业务应缴纳增值税()。A)46283 元B)46292.73 元C)46843 元D)49515 元答案:B解析:本题考查增值税的计算。增值税=800000(1+6%)6%+52000(1+3%)2%=46292.73(元)。单选题19.财政资金的规模、来源、去向

11、、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这反映了我国政府预算的()特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的基本特征。 法律性： 指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。A 选项：预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。B 选项：集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。C 选项：综合性：指政

12、府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。D 选项：公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。单选题20.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是()。A)投资性支出B)财政补贴支出C)社会保障支出D)政府消费性支出答案:D解析: 本题考查政府消费性支出。政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。单选题21.以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。A)企业收入和其他收入B)税收收入和

13、企业收入C)税收收入和非税收入D)强制性财政收入和非强制性财政收入答案:C解析:本题考查财政收入的分类。 以财政收入的形式为标准分类， 可将财政收入分为税收收入和非税收入两大类。单选题22.收入分配的目标是()。A)充分就业B)物价稳定C)经济增长D)实现公平分配答案:D解析: 本题考查收入分配职能。收入分配的目标是实现公平分配。单选题23.国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入是()。A)特许经营收入B)罚没收入C)行政性收费D)债务收入答案:A解析: 本题考查政府非税收入的种类。特许经营收入是国家依法特许企业、组织或者个人垄断经营某种产品或服务而获得的收入。单选题

14、24.19 世纪 60 年代，英国经济学家皮考克和魏斯曼在对英国 18901955 年公共支出的历史数据进行研究的基础上，提出了( )A)政府活动扩张法则B)瓦格纳法则C)替代-规模效应D)经济发展阶段论答案:C解析:单选题25.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)80%D)90%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加

15、计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。单选题26.下列适合使用“成本-效益”分析法来评价支出效益的是( )A)大型农田水利设施B)卫生支出C)教育支出D)军事支出答案:A解析:单选题27.按财政支出在社会再生产中的作用分类， 其中财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出是指( )。A) 补偿性支出B) 消费性支出C) 积累性支出D) 购买性支出答案:C解析:单选题28.满足社会共同需要的资源配置活动， 是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是()。A)财政收入B)财政支出C)财政预算D)财政决算答案:B解析: 本题考查财政支出的范围。 财政支出就是满足社会共同

16、需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。单选题29.下列不属于混合销售行为的是()。A)销售货物销售单位负责运输并收取运费B)销售电器负责安装并收取安装费C)建安单位向建设单位提供资产建筑材料D)销售自产活动板房并提供安装服务答案:D解析:本题考查混合销售行为。 一项销售行为如果既涉及货物有涉及服务， 为混合销售。自 2007 年 5 月 1 日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。因此 D 选项不属于混合销售。单选题30.高等教育、医疗保健等属于

17、()。A)混合物品B)纯公共产品C)商业产品D)工业产品答案:A解析: 本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。单选题31.目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，不属于类级科目设置的是()。A)税收收入B)转移性收入C)债务收入D)消费税答案:D解析: 本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，类级科目设置有：税收收入、非税收入、债务收入、转移性收入。参见教材P183。单选题32.从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是()。A)职工报酬B)剩余产品C)折旧基金D)公共产品答案:B解析: 本题考查财政分配的对

18、象。从财政分配的实际内容来看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。单选题33.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即()。A)生产资料B)职工工资C)国民收入的分配和再分配D)国民收入的再分配答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。单选题34.中华人民共和国税收征收管理法即属于( )。A)实体法B)程序法C)基本法D)行政法答案:B解析:单选题35.计算税额的尺度是()。A)征税对象B)税率C)应纳税额D)销售收入答案:B解析:税率是应纳税额与征税对象之间的比例， 是计算税额的

19、尺度， 代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。单选题36.财政是随着( )的产生而产生的。A)国家B)封建社会C)社会化的生产方式D)资本主义社会答案:A解析:单选题37.征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率称为（） 。A)名义税率B)实际税率C)边际税率D)平均税率答案:C解析: 本题考查税率的其他形式。边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。单选题38.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，使用的契税税率为()。A)0.5%B)1%C)3%D)5

20、%答案:B解析:本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米一下的，减按 1%的税率征收契税。单选题39.政府支出()分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。A)名称B)功能C)数额D)经济答案:B解析:本题考查政府支出分类。政府支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。单选题40.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是()。A)货币公债B)实物国债C)贵金属公债D)折实公债答案:A解析: 本题考查公债的分类。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。(2016 年真题)单选题41.

21、关于财政行政管理支出的说法，错误的是()。A)行政管理支出属于非物质生产性支出B)行政管理支出属于社会消费的组成部分C)行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件D)行政管理支出是转移性支出答案:D解析: 本题考查行政管理费支出。行政管理费属于购买性支出。单选题42.某高新技术企业免税进口一台设备， 海关审定的进口完税价格为人民币 60 万元，海关监管期 5 年， 该企业使用 20 个月后转售。 该企业上述业务应纳关税 （） 万元。（关税税率为 20%）A)0B)4C)8D)12答案:C解析: 本题考查关税应纳税额的计算。减税或免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口

22、时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。应纳关税=完税价格税率=海关审查确定的该货物原进口时的价格(1-补税时实际已经进口的时间/监管年限12)税率=60(1-2060)20%=8(万元)。单选题43.某增值税一般纳税人，为生产、生活性服务企业，适用加计抵减政策。当期销项税额为 500 万元，进项税额为 480 万元，下列关于其应纳税额计算的说法，正确的是（） 。A)当期应纳税额为 20 万元B)当期应纳税额为 0 元， 未抵减完的当期可抵减加计抵减额 28 万元， 结转下期继续抵减C)当期应纳税额为 0 元， 未抵减完的当期可抵减加计抵减额 28 万元， 不得结转下期继续抵减D)当期应纳税额

23、为 0 元，并退税 28 万元答案:B解析: 本题考查增值税应纳税额的计算。关于增值税加计抵减政策，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额(以下称抵减前的应纳税额)后，区分以下情形加计抵减：(1)抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。(2)抵减前的应纳税额大于零， 且大于当期可抵减加计抵减额的， 当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。(3)抵减前的应纳税额大于零， 且小于或等于当期可抵减加计抵减额的， 以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。单选题44.预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，

24、由()提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府常务委员会答案:B解析: 本题考查预算调整的主要形式。 预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。单选题45.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是()。A)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B)采用预收货款结算方式的，为收款日当天C)采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D)采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算

25、方式其纳税义务发生时间分别为： (1)采取赊销和分期收款结算方式的， 为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天;(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天;(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。单选题46.政府采购的()原则表现在政府在采购时， 采购人员及相关人员与供应商有利害关系的必须回避。A)公开透明B)公正C)公平竞争D)诚实守信答案:B解析:为了确保政府采购活动中的公正原则， 政府采购法建立了回避制度，即在政府采购

26、活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的必须回避。单选题47.某外国专家在我国境内工作， 月工资为 18000 元人民币， 则其每月个人所得税的应纳税所得额为()元。A)13200B)16000C)15200D)14000答案:A解析:本题考查个人所得税应纳税额计算。 应聘在中国境内的企业、 事业单位、社会团体、 国家机关中工作的外籍专家， 其每月的工资、 薪金收入， 在统一减除 3500元费用的基础上，再允许减除 1300 元的附加减除费用。18000-4800=13200(元)。单选题48.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人， 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发

27、或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在()万元以下的，视为小规模纳税人。A)30B)40C)50D)60答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下的，视为小规模纳税人。单选题49.某演出公司购得大象一头，购入成本为 30 万元，这头大象的最低折旧年限为()年。A)3B)4C)5D)10答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产，为 3 年。(2016 年真题)单选题50.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A)权利、许可证照B

28、)营业账簿中记载资金的账簿C)借款合同D)产权转移书据答案:A解析: 本题考查的知识点是印花税的税率。使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件 5 元。单选题51. 下列不属于市场失灵表现的是( )A)收入分配不公B)防治传染性疾病C)国防科技研究D)企业降低成本提高竞争力答案:D解析:单选题52.各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是()。A)公债持有者结构B)公债期限结构C)应债主体机构D)公债认购结构答案:A解析:本题考查公债持有者结构或公债资金来源结构。 各类应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资

29、金来源结构。单选题53.财政活动表现为财政支出和()两个过程。A)财政收入B)财政赤字C)债务支出D)财政盈余答案:A解析:本题考查财政活动。财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。单选题54.“解决对什么征税、对什么不征税”的税法要素是()。A)计税依据B)税目C)税源D)征税对象答案:D解析:本题考查征税对象。税法通过规定征收对象，解决对什么征税这一问题。单选题55.甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为 10%

30、，产品已经转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是()元。A)1 200B)1 700C)1 836D)2 040答案:D解析:本题考查增值税的计算。组成计税价格=10 000(1+8%)/(1-10%)=12 000元。应纳增值税=12 00017%=2 040 元。单选题56.某企业 2013 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。税率万分之五。该企业 2013 年应纳印花税为()元。A)1500B)2000C)2500D)4500答案:D解析: 本题考查印花税的计算。记载资金的营业账簿以“实收资本”与“资本公积”的两项合计金额为计税依据。 该企业 2009 年应纳印

31、花税=(500 万+400 万)0.5=4500(元)。参见教材 P147。单选题57.关于征税对象，下列说法中不正确的是()。A)征税对象是税制中最基本的要素之一B)没有征税对象，就无法确定税率C)不同税种的计税依据可以是相同的D)计税依据从量的方面对征税进行了规定答案:C解析:本题考查征税对象。C 项错误，计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。不同税种的计税依据是不同的。单选题58.下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是()。A)住房公积金收入B)彩票公益金收入C)罚没收入D)中央银行收入答案:A解析:本题考查政府非税收入的概念与特点。按照我国建

32、立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府收入的利息收入和其他非税收入等。单选题59.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。单选题60.国家民

33、政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助属于()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:C解析: 本题考查社会保障支出。社会福利是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。单选题61.典型的社会公共需要是()A)高等教育支出B)基础工业投资C)行政国防支出D)更新改造支出答案:C解析:单选题62.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为()。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税答案:A解析: 本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征

34、收的一种税。单选题63.对商品课征的税收，其负税人是()。A)商品生产者B)批发商C)最终消费者D)零售商答案:C解析: 本题考查负税人。对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业，负税人则是商品的最终消费者。参见教材 P52。单选题64.深入理解导致风险产生的内在因素，称为()。A)分析风险B)识别风险C)监测风险D)控制风险答案:A解析: 本题考查商业银行风险管理的基本流程。分析风险深入理解导致风险产生的内在因素。单选题65.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。A)1B)0.5%C)0.05D)0.5答案:C解析:本题考查印花税的税率。借款合同的税率为 0.05。单选题

35、66.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是()。A)税收B)收费C)国有资产收益D)公债答案:A解析:本题考查税收强制性。强制性：税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。(征税方式的强制性是由税收的无偿性决定的)选项 BCD 均为干扰选项，不符合题意。单选题67.财政收入大于财政支出时，出现()。A)财政盈余B)财政赤字C)财政平衡D)财政均衡答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。财政收入大于财政支出时，出现财政盈余。参见教材 P13。单选题68.在市场经济体制下，起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配

36、置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制下，起主导作用的是市场配置，从总体上说，市场配置是有效率的。参见教材 P10。单选题69.在财政支出中，首先应该安排的是()。A)政府消费资料的最低需要B)非生产性基本建设支出C)公共基础设施投资D)增加国家物资储备答案:A解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量;2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出;2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出;3.用于增

37、加国家物资储备的支出选项 A 是第一顺序;选项 B 是第二顺序;选项 C 是第二层次的第一顺序;选项 D 是第二层次的第三顺序;单选题70.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的起征点为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超过起征点， 所以应全额征税。 应纳税额=5000*5%=250(元)。请注意 3000 是“起征点”，不是“免征额”。单选题71.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:B解析:我国政府非税收入是凭借政府权力、 政府信誉、 国家资源以及国有资产取得的，

38、是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题72.国家财政管理体制的核心组成部分是()。A)国家预算管理体制B)国家税收管理体制C)国家投资管理体制D)国有资产管理体制答案:A解析:单选题73.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析: 本题考查预算调整方案的编制与审批。各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的 30 日前， 将预算调整初步方案送交本级人民代表

39、大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。单选题74.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是()。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:C解析: 本题考查公债的发行。政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖法。单选题75.A 公司本年营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为()。A)10B)180C)300D)190答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣除限额为：20005=10万元

40、，所以只能扣除 10 万元。单选题76.上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为()。A)0.2% 和 0.3%B)0.4% 和 0.6%C)0.5% 和 0.7%D)0.3% 和 0.8%答案:B解析: 本题考查个人住房房产税改革。上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为 0.6%和 0.4%。参见教材 P127。单选题77.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是()。A)财政支出与财政收入的矛盾B)财政支出中各项支出之间的矛盾C)财政支出和支出效益之间的矛盾D)财政支出中各项收入之间的矛盾答案:D解析:

41、财政支出过程中会遇到的矛盾主要有： 财政支出与财政收入的矛盾， 财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。单选题78.政府利用()干预经济，可为经济发展创造一个相对稳定、良好的环境，便于企业、个人开展生产经营活动。A)法律手段B)经济手段C)行政手段D)竞争手段答案:A解析:本题考查政府法律手段干预经济的作用。 政府利用法律手段干预经济， 可为经济发展创造一个相对稳定、良好的环境，便于企业、个人开展生产经营活动。单选题79.税务行政复议规则开始执行的时间是()。A)1994 年 1 月 1 日B)1994 年 7 月 1 日C)1996 年 10 月 1 日D)1999 年

42、 10 月 1 日答案:D解析:单选题80.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()。A)行政性收费B)事业性收费C)政府性基金D)捐赠性收入答案:B解析: 本题考查政府非税收入的种类。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。(2016 年真题)单选题81.目前我国收入分类分为()。A)类、款两级B)类、款、项三级C)类、款、项、目四级D)条、类、款、项、目五级答案:C解析: 本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。单选题82.在安排发展性支出时，首先应该安排的是( )。A)

43、 逐步提高职工生活水平B) 公共基础设施投资的最低需要C) 增加国家物资储备D) 非生产性基本建设投资的最低需要答案:B解析:单选题83.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。单选题84.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)2%B)2.5%C)5D)5.5%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5

44、%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题85.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动答案:B解析: 本题考查跨年度预算平衡机制。我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。(2016 年真题)单选题86.A 公司本年度计提的工资总额为 1200 万元，当年 12 月份的工资尚未实际发放，即实际发放了 1000 万元，本年度营业收入为 2000 万元，业务招待费为 300 万元，截止到此时，本年度可以在税前扣除的总金额为()。A)10B)1000C)1010D)1118答案:C解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。工资、

45、薪金的扣除需为实际发放给员工的，即 1000 万元。业务招待费按照发生额的 60%扣除，但是不得超过当年销售收入的 5，30060%=180 万元，扣除限额为：20005=10 万元，所以只能扣除 10 万元。因此，总的扣除金额为 1000+10=1010 元。参见教材 P113。单选题87.房产税的税率形式是()。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)平均税率答案:A解析: 本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率。单选题88.减半征收属于()。A)税基式减免B)税率式减免C)税额式减免D)扣除减免答案:C解析:本题考查税额式减免。 税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税。具

46、体包括全部免征、减半征收、核定减免率和另定减征税额等方式。单选题89.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。A)法定授权B)私人授权C)政府授权D)财政授权答案:A解析: 本题考查政府预算违法行为的法律责任。现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是法定授权。单选题90.假设某年公债发行额为 6000 亿元， 当年公债还本付息额为 4000 亿元， 财政收入额为 72000 亿元，财政支出额为 78000 亿元，则当年的财政偿债率为()。A)8.33%B)7.69%C)5.56%D)5.13%答案:C解析:财政偿债率是指当年公债还本付息额占当年财政收入总额的比率。 财政偿债率=400

47、0/72000100%=5.56%。单选题91.中华人民共和国税收征收管理法即属于( )。A)实体法B)程序法C)基本法D)行政法答案:B解析:单选题92.我国基本社会保障制度包括养老保险、失业保险和( )。A)社会救济B)社会福利C)工伤保险D)医疗保险答案:D解析:单选题93.纳税人进口货物， 应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起()日内缴纳税款。A)5B)10C)15D)30答案:C解析: 本题考查增值税的纳税期限。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。单选题94.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由()缴

48、纳房产税。A)单位B)个人C)使用人D)产权所有人答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、 免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。单选题95.某个体工商户为小规模纳税人，2016 年 5 月取得含税销售货物收入 82400 元，已知增值税起征点为月销售额 30000 元，则该企业应缴纳增值税()元。A)600.00B)1526.21C)2400.00D)4664.16答案:C解析: 本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/(1+3%)3%=2400元。(2016 年真题)单选题96.在对储蓄利息不征利息税的情况下， 征收个人所

49、得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，由此产生征税的()。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析: 本题考查财政收入效应。在对储蓄利息不征利息税的情况下，征收个人所得税将会减少个人税后可支配收入，迫使纳税人降低当前的消费水平和储蓄水平，由此产生征税的收入效应。单选题97.登记注册地在境外的企业，企业所得税的纳税地点是()。A)企业登记注册地B)企业收入来源地C)企业销售经营地D)实际管理机构所在地答案:D解析: 本题考查企业所得税的征收管理。企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。单选题98.财政支出的量入为出、 收支结合

50、原则， 是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量()。A)小于或者等于收入总量B)大于收入总量C)不考虑收入总量D)以上都对答案:A解析: 本题考查财政支出的原则。量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。单选题99.土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为()。A)土地增值税=增值额30%B)土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%C)土地增值税=增值额50%-扣除项目金额15%D)土地增值税=增值额60%-扣除项目金额35%答案:B解析:本题考查土地增值税应纳