一、出纳岗位描述PPT课件.ppt

1、1 出纳岗位实务出纳岗位实务2岗位认知 人民币真假识别技能 点钞技能 数字书写技能 填制和审核凭证技能 出纳账设置与登记、对账、结账技能办理票据和支付结算技能3出纳岗位出纳岗位4谁在掌管现金和银行存款？谁在掌管现金和银行存款？谁是单位的好管家？5本课程将向同学们讲授出纳必备的本课程将向同学们讲授出纳必备的基本方法和技能基本方法和技能, ,助你迅速成为一名助你迅速成为一名合格的出纳合格的出纳! !成为掌管现金和银行存成为掌管现金和银行存款的好管家款的好管家. . 你会正确书写数字吗？你会正确书写数字吗？ 你会识别真假人民币吗？你会识别真假人民币吗？ 你会数钞票吗？你会数钞票吗？ 你会填写支票吗？

2、你会填写支票吗？ 你能够办理银行结算票据和结算凭证你能够办理银行结算票据和结算凭证吗？吗？ . .6一、出纳工作的内容一、出纳工作的内容1. 填制和审核各种凭证2. 设置和登记出纳账3. 货币清查4. 编制出纳收支报表7凭证可能是从外单位来的，也可能是本单位非出纳人凭证可能是从外单位来的，也可能是本单位非出纳人员填制的。这两种情况下产生的凭证要在出纳人员处员填制的。这两种情况下产生的凭证要在出纳人员处办理货币收支业务，出纳必须进行严格的办理货币收支业务，出纳必须进行严格的审核审核。另外一些凭证是由另外一些凭证是由出纳人员自己填制出纳人员自己填制的。的。8出纳掌管的账簿主要是出纳掌管的账簿主要是

3、现金日记账和银行存款日记现金日记账和银行存款日记账账。现金和银行存款日记账是序时账，俗称现金和银行存款日记账是序时账，俗称“流水账流水账”。9出纳人员根据经过审核无误的、与现金和银行存款有出纳人员根据经过审核无误的、与现金和银行存款有关的会计凭证，按先后顺序关的会计凭证，按先后顺序逐日逐笔进行登记现金与逐日逐笔进行登记现金与银行存款日记账银行存款日记账，并根据公式，并根据公式: :“昨日余额昨日余额+ +本日收入额本日收入额- -本日付出额本日付出额= =本日余额本日余额” 逐日结逐日结出余额出余额。现金日记账的每天都要对账：本日余额与保险柜的现金实现金日记账的每天都要对账：本日余额与保险柜的

4、现金实存数核对存数核对，以检查每日现金收付是否有误，库存现金是否，以检查每日现金收付是否有误，库存现金是否真实；真实；银行存款余额要定期与开户银行核对账目，编制出银行存银行存款余额要定期与开户银行核对账目，编制出银行存款余额调节表款余额调节表。10货币清查是指通过货币清查是指通过实地盘点库存现金和核对银行存款账目实地盘点库存现金和核对银行存款账目，保证账款相符、账账相符的一种专门方法。保证账款相符、账账相符的一种专门方法。对现金的清查是对现金的清查是定期或不定期采用实地盘点法定期或不定期采用实地盘点法进行的。主进行的。主要清查现金有无挪用公款要清查现金有无挪用公款, ,保证现金安全无损。保证现

5、金安全无损。对银行存款的清查主要采用对银行存款的清查主要采用银行账（用银行对账单代替）银行账（用银行对账单代替）与单位账（银行存款日记账）核对的方法，对银行存款的与单位账（银行存款日记账）核对的方法，对银行存款的收支业务，逐日逐笔核对收支业务，逐日逐笔核对。如有未达账项，应及时调整，。如有未达账项，应及时调整，并编制银行存款余额调节表，保证账账相符。并编制银行存款余额调节表，保证账账相符。11这是指定期以报表的形式，集中反映货币资金的这是指定期以报表的形式，集中反映货币资金的动态与静态状况的一种专门方法。出纳收支报表动态与静态状况的一种专门方法。出纳收支报表主要是现金和银行存款主要是现金和银行

6、存款日报、旬报、月报日报、旬报、月报等。等。12二、出纳人员的基本素质二、出纳人员的基本素质1. 1. 具有出纳工作的职业道德。具有出纳工作的职业道德。 2 2具有出纳工作的基本资格具有出纳工作的基本资格取得取得会计会计 从业资格证书。从业资格证书。3. 3. 具有出纳工作的基本业务素质具有出纳工作的基本业务素质掌握掌握 一定的会计出纳基本知识和业务技能。一定的会计出纳基本知识和业务技能。4. 4. 不能担任出纳工作的人员不能担任出纳工作的人员_会计机构负会计机构负 责人、会计主管人员的责人、会计主管人员的直系亲属直系亲属不得在不得在 本单位会计机构中担任出纳工作。本单位会计机构中担任出纳工作

7、。出纳应具备的基本条件出纳应具备的基本条件13 会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 这里需要回避的直系亲属是：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系。 出纳应该实行回避制度14 （一）出纳机构的设置（一）出纳机构的设置 （二）出纳与会计的关系（二）出纳与会计的关系 （三）出纳人员的配备与分工（三）出纳人员的配备与分工15 出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，所以所以出纳机构都是设置在会计部门内。出纳机构都是设置在会计部门内。 比如在单位的会计（财务）部门内专门设置比如在单位的会计（财务）部门内专门设置

8、处理出纳业务的处理出纳业务的出纳科、出纳组、出纳室出纳科、出纳组、出纳室；规模小的单位也可以只指定规模小的单位也可以只指定一名专职的出纳一名专职的出纳人员人员。16（二）出纳与会计的关系（二）出纳与会计的关系出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。可以这样讲，可以这样讲，如果一个单位只有两名会如果一个单位只有两名会计人员，那么其中一人必定是出纳计人员，那么其中一人必定是出纳。 从广义上讲从广义上讲会计包括了出纳会计包括了出纳 和狭义上的会计；和狭义上的会计；从狭义上讲从狭义上讲会计是相对出纳以外会计是相对出纳以外 的会计核算人员。的会计核算人员。17会计工作岗位

9、会计工作岗位一般可分为:在这些会计工作岗位中，除除出纳出纳外，其他外，其他的岗位一般都称的岗位一般都称为为会计会计。会计机构负责人或会计主会计机构负责人或会计主管人员、管人员、出纳、出纳、材料会计材料会计成本会计成本会计销售会计销售会计/ /税务会计税务会计费用会计、费用会计、总账会计等总账会计等。 18会计工作岗位可以会计工作岗位可以一人一岗、一人一岗、一人多岗、一人多岗、或一岗多人或一岗多人出纳分管单位的货币性资产，因而：不得出纳分管单位的货币性资产，因而：不得兼管账目（日记账除外）、稽核、档案等兼管账目（日记账除外）、稽核、档案等19出出纳纳与与会会计计的的关关系系通俗地讲，出纳与会计就

10、是通俗地讲，出纳与会计就是管钱管钱与管账的关系，两者是不相容的与管账的关系，两者是不相容的职务职务。所以，出纳与会计岗位一。所以，出纳与会计岗位一定要分设并由不同的会计人员担定要分设并由不同的会计人员担任，否则，后患无穷。任，否则，后患无穷。出纳与会计是一个统一体下的两个方面，既相互联系，又相互制约、相互监督 20 由于各个单位的经济活动及会计人员的配置不由于各个单位的经济活动及会计人员的配置不同，出纳的工作流程也可能不同，下面介绍两同，出纳的工作流程也可能不同，下面介绍两种基本的工作流程。种基本的工作流程。 1 1出纳与会计分开办公的工作流程出纳与会计分开办公的工作流程 2 2出纳与会计同时

11、办公的工作流程出纳与会计同时办公的工作流程21现 金 或 银现 金 或 银行 存 款 收行 存 款 收付 业 务 发付 业 务 发生生现 金 或 银现 金 或 银行 存 款 收行 存 款 收付 款 原 始付 款 原 始单证单证现金日记账现金日记账银行存款日记银行存款日记取取得得登登记记图图1-1 1-1 出纳工作流程图出纳工作流程图1 122现金或银行现金或银行存款收付业存款收付业务发生务发生现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账登登记记图图1-2 1-2 出纳工作流程图出纳工作流程图2 2编制编制收款收款凭证凭证 或或 付款付款凭证凭证现金或现金或银行存银行存款收付款收付款原始款原始单证单证登记总账登记总账明细账明细账登记登记会会计计流流程程出出纳纳流流程程取得取得 登记登记