初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2021年-共200题-第13套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 13 套单选题1.关于公共物品的说法，错误的是()。A)公共物品的效用是不可分割的B)一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C)对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D)提供公共物品要着眼于经济效益的最大化答案:D解析:本题考查公共物品的特征。 提供公共物品不以营利为目的， 而是追求社会效益和社会福利的最大化。单选题2.城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为()。A)1.5-30 元B)1.2-24 元C)0.9-18 元D)0.6-12 元答案:C解析: 本题考查城镇土地使用税的税率。

2、小城市的城镇适用税率为 0.9-18 元。参见教材 P136-137。单选题3.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析:本题考查税率。 比例税率是指对同一征税对象或同一税目， 不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。单选题4.文教科学卫生支出属于( )。A)积累性支出B)消费性支出C)补偿性支出D)转移性支出答案:B解析:单选题5.下列因素中，()对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。A)经济发展水平B)收入分配政策C)收入分配制

3、度D)市场价格变动答案:A解析: 本题考查财政收入的规模。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。单选题6.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()。A)折实公债B)实物公债C)货币公债D)记账式公债答案:C解析:本题考查公债的分类。 货币公债即以货币为计量单位发行的公债， 分为本币、外币、黄金三种。黄金公债(包括其他贵金属)是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。单选题7. 经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在( )。A)政局是否稳定B)政体结构C)行政效率D)宏观经济政策答案:D解析:单选题8.文教科学卫生支出属于()。A)社会积累性支出B)生产性支出C)非

4、生产性支出D)社会保障支出答案:C解析: 本题考查文教科学卫生支出。文教科学卫生支出属于社会消费性支出、非生产性支出。单选题9.政府非税收入不是执收单位的自有资金， 而是具有“三权”属性的， 其中“三权”不包括()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民答案:D解析: 本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性。单选题10.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规

5、定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨， 载客汽车的税额是 500 元/年。 该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=10500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题11.下列选项中，不属于决定市场规模和容量的因素是()。A)购买力B)购买者C)销售者D)购买欲望答案:C解析:本题考查决定市场规模和容量的因素。 决定市场规

6、模和容量的因素有购买者、购买力和购买欲望。单选题12.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A)小于 20%B)10%左右C)15%20%D)5%8%答案:C解析:根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以 15%20%为宜。单选题13.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于()。A)事业性收费收入B)行政性收费收入C)补偿性收费收入D)资源性收费收入答案:B解析: 本题考查政府非税收入的种类。行政性收费包括管理性收费收入、资源性收费收入和证照性收费收入。单选题14.属于下一代人养上一代人， 具有代际之间收入再分配功能的社会保障资金筹集模式是( )。A)现收现付制B)完全基金制C)

7、部分基金制D)基金制答案:A解析:单选题15.财政投融资的管理机构是()。A)财政部门B)中央银行C)商业银行D)政策性金融机构答案:D解析:本题考查财政投融资的特征。 政策性金融机构既不是商业银行， 也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。单选题16.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。单选题17.关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是()。A)所有权属

8、国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)征收权在全国人民代表大会答案:D解析: 本题考查政府非税收入的概念与特点。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。单选题18.通货膨胀是属于下列哪项因市场失灵而导致的宏观经济问题( )。A)公共产品供给“搭便车”B)资源配置失衡C)收入分配不公D)经济波动与失衡答案:D解析:单选题19.地方总预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请()审查批准。A)本级人民代表大会B)上一级人民代表大会C)国务院D)本级人民政府答案:A解析: 本题考查总预算的编制。 地方总

9、预算草案由地方各级政府财政部门具体编制，经本级政府审定后，提请本级人民代表大会审查批准。同时，财政部负责汇总各地方预算草案。单选题20.目前我国收入分类分为()。A)类、款两级B)类、款、项三级C)类、款、项、目四级D)条、类、款、项、目五级答案:C解析:本题考查政府收支分类的主要内容。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。单选题21.关于税目，下列说法中正确的是（） 。A)税目代表着征税的深度B)所有的税种都规定了税目C)划分税目可以进一步明确征税范围D)税目是计税依据的具体化答案:C解析: 本题考查税目。税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。不是所有的税种都规定税目

10、，有些税种的征税对象简单、明确，没有另行规定税目的必要，如房产税等。划分税目的主要作用是：进一步明确征税范围。凡是列入税目的都征税;未列入税目的不征税。 解决征税对象的归类问题， 并根据归类确定税率。如我国消费税的征税对象是生产和进口的应税消费品，对消费品共设计了卷烟、酒等 15 个税目。单选题22.现代商业银行财务管理的核心是基于()的管理。A)利润最大化B)效率最大化C)价值D)核心资本增值答案:C解析: 本题考查商业银行财务管理的相关知识。商业银行财务管理的核心是基于价值的管理。单选题23.公债发行的担保物是()。A)国家财产B)政府信誉C)国家收益D)财政收入占 GDP 的比重答案:B

11、解析:本题考查公债的概念。 政府的担保物不是财产或者收益， 而是政府的信誉。因此 ACD 选项说法均不正确。单选题24.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。A)收支平衡政策B)赤字政策C)结余政策D)积极财政政策答案:C解析:本题主要考查财政预算。 社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节-紧缩性财政政策，压缩需求。单选题25.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的， 应以该牌号规格卷烟销售当月的()确定征收消费税的类别和适用税率。A)最高销售价格B)最低销售价格C)加权平均销售价格D)每月 15 日的加权平均销售价格答案:C

12、解析: 本题考查消费税的税率。纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率。但销售的卷烟有下列情况之一者，不得列入加权平均计算：销售价格明显偏低而无正当理由的;无销售价格的。单选题26.下列关于消费税的说法，错误的是()。A)消费税是在特定环节征收的一种税B)消费税是一次课征制C)消费税是价外税D)消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税答案:C解析: 本题考查消费税的概念。消费税是价内税。单选题27.按()分类，财政支出可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。A)财政支出的具体用途B)国家职能C)财政支出在

13、社会再生产中的作用D)财政支出的经济性质答案:C解析:本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。A 选项按具体用途分类，在不同时期也会有所不同;B 选项按国家职能分类，教材没有介绍此分类方法。C 选项按财政支出在社会再生产中的作用，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。D 选项按财政支出的经济性质，可以分为购买性支出和转移性支出。单选题28.根据增值税的相关规定，销售货物的，起征点为月销售额（）元。A)1000030000B)1500030000C)500020000D)2500060000答案:C解析: 本题考查起征点。对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规

14、定为：销售货物的，为月销售额 500020000 元;销售应税劳务的，为月销售额 500020000 元;按次纳税的，为每次(日)销售额 300500 元。具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局根据实际情况在幅度内确定。单选题29.()反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出反映政府活动的范围和方向。单选题30.下列各项属于“营改增”中的应税服务的是()。A)单位或个体工商户为员工提供应税服务B)单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供应税服务C)境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的

15、有形动产D)邮政业提供的邮政普遍服务答案:D解析: 本题考查增值税的应税服务。应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、基础电信服务、增值电信服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。选项 AB 属于非营业活动，在非营业活动中提供的交通运输业、邮政业和部分现代服务业不属于提供应税服务。选项 C 不属于在境内提供的应税服务。参见教材 P79。单选题31.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是()。A)空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的

16、行为和供应商B)其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内C)政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织D)规范的资金范围主要是指自筹性资金答案:D解析:本题考查政府预算收支的执行。 政府采购制度规范的资金范围， 主要包括财政性资金。单选题32.我国预算年度的起止时间是每年的()。A)4 月 1 日至次年的 3 月 31 日B)10 月 1 日至次年的 9 月 30 日C)1 月 1 日至同年的 12 月 31 日D)7 月 1 日至次年的 6 月 30 日答案:C解析: 本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的 1 月1 日至

17、12 月 31 日。单选题33.国家将发行的公债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为() 。A)公募法B)承受法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:本题考查承受法的概念。 承受法即由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。单选题34.在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是()。A)行政事业性收费收入B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入答案:A解析: 本题考查公共物品与非税收入的取得。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。单选题35.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照 3%征收率计算增值税的是()。A)

18、用购买的石料生产的石灰B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析: 本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照 17%的税率计征增值税。选项 BCD，纳税人可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。参见教材 P72。单选题36.某单位对外提供有形动产租赁服务，下列说法中正确的是()。A)按 5%税率缴纳营业税B)按 3%税率缴纳营业税C)按 17%税率缴纳增值税D)按 11%税率缴纳增值税答案:C解析: 本题考查增值税的税率。“营改增”后，提供有形动产租赁服务，其增值税税率为 17%。单选题37.税收的强制性是由税收的（

19、）决定的。A)固定性B)无偿性C)征收范围广D)财产权力答案:B解析: 本题考查税收的特征。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。单选题38.增值税税负具有逐环节()的特点。A)向前推移B)向后推移C)税额减少D)税额增加答案:A解析: 本题考查增值税的特点。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正承担者，只有最终消费者才是全部税款的承担者。单选题39.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是()。A)年度预算平衡B)年度决算平衡C)跨年度预算平衡D)跨年度决算平衡答案:A解析: 本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指

20、每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。单选题40.农业基础设施投资主要应由( )承担。A)国家财政B)商业银行C)社会力量D)农民自身答案:A解析:单选题41.代表征税广度的是()。A)税目B)税源C)税率D)纳税人答案:A解析:本题考查税目。A 选项，税目是对征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。一般征税对象都比较复杂，需要规定税目，但不是所有的税种都规定税目。B 选项，税源是指税收课征的经济源泉 C 选项，税率是应纳税额与征税对象之间的比例。D 选项，纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。单选题42.拉弗曲线于( )年提出。A)1968B)197

21、4C)1973D)1776答案:B解析:单选题43.某企业 2014 年修建仓库，8 月底办理验收手续，工程结算支出 100 万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为 30%，该企业 2014 年度应缴纳房产税()元。A)2800B)3500C)560D)8400答案:A解析:应纳房产税=100(1-30%)1.2%/124=0.28(万元)。单选题44.在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有两大类，即物价补贴和( )。A)粮棉油价格补贴B)平抑物价补贴C)肉食价格补贴D)企业亏损补贴答案:D解析:单选题45.甲酒厂 2010 年 7 月对外销售白酒 800

22、 箱，每箱不含税金额 187.2 元，同时向购买方收取优质费，每箱不含税金额 5.85 元，该酒厂计算消费税的计税金额应是()元。A)128000B)132000C)149760D)154440答案:D解析:本题考查消费税应纳税额计算。 向购买方收取的优质费属于价外费用， 应计入计税金额。消费税的计税金额=800*(187.2+5.85)=154440 元单选题46.图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。A)0B)6%C)9%D)13%答案:C解析:本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用 9%低税率外，适用 13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物

23、，税率为 9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。单选题47.公债负担率是指( )。A)当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B)当年公债发行总额/国内生产总值100%C)公债余额/国内生产总值100%D)当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%答案:C解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。 公债负担率=公债余额/国内生产总值100%。单选题48.契

24、税实行幅度比例税率，税率幅度为()。A)2%-4%B)3%-5%C)2%-5%D)3%-6%答案:B解析:本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为 3%-5%。单选题49.关于公债概念的说法，错误的是()。A)公债是国家取得财政收入的一种形式B)公债仅限于内债C)公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金D)公债是国家以有偿方式取得的财政收入答案:B解析:本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债，既可在本国境内发行，也可到境外发行。单选题50.下列能够改变相对价格结构的是( )。A)社会保障B)财政补贴C)财政投资D)捐赠支出答案:B解析:单选题51.下列选项中，

25、不属于财政的职能的是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)保证公民财产安全职能答案:D解析: 本题考查财政的职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。单选题52.自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不正确的是()。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税D)适用简易办法依照 4%征收率征收增值税答案:D解析: 本题考查增值税的税率。自 2016 年 2 月 1 日起，纳税

26、人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。单选题53.财政支出的量入为出、 收支结合原则， 是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量()。A)小于或者等于收入总量B)大于收入总量C)不考虑收入总量D)以上都对答案:A解析:本题考查财政支出的原则。量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上， 根据收入安排支出， 支出总量不能超过收入总量。单选题54.下列不属于政府干预手段的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D

27、)军事手段答案:D解析:本题考查政府干预手段。政府干预的手段：经济手段、法律手段、行政手段。单选题55.在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是()。A)国家规定的定员比例B)单位的业务规模C)财政的收支状况D)机构的等级答案:B解析: 本题考查文教科学卫生支出的管理。文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模。单选题56.下列表述中正确的有()。A)税收罚款不得在税前扣除B)公益性捐赠支出可以全额在税前列支C)公益性捐赠支出不超过年度利润总额 15%的部分准予扣除D)捐赠支出不得在税前列支答案:A解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性

28、捐赠支出不超过年度会计利润总额 12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额 12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。单选题57.某运输公司拥有并使用以下车辆：自重 6 吨的载货卡车 10 辆;自重吨位为 4.5的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/吨， 载客汽车的税额是 500 元/年。 该公司当年应纳车船税为()元。A)9750B)9570C)9150D)9275答案:D解析:本题考查车船税的计算。(1)卡车应纳税额=66010=3600 元;(2)汽车挂车按照货车税额

29、的 50%计算，应纳税额=4.560550%=675 元;(3)载客汽车应纳税额=10500=5000 元;该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275 元。单选题58.消费税的纳税期限可以选择()。A)2 日B)6 日C)7 日D)10 日答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。消费税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10日、15 日、1 个月或者 1 个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。单选题59.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D

30、)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。 对经认定的技术先进型服务企业， 减按15%的税率征收企业所得税。单选题60.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为()。A)应纳税额=同类消费品销售价格自产自用数量适用税率B)应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量适用税率C)应纳税额=同类消费品销售价格自产自用数量适用税率D)应纳税额=同类消费品销售价格+自产自用数量适用税率答案:A解析: 本题考查的知识点是消费税的组成计税价格。 纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算

31、公式为：应纳税额=同类消费品销售价格自产自用数量适用税率。单选题61.对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用()。A)五级超额累进税率B)七级超额累进税率C)比例税率D)定额税率答案:A解析:单选题62.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依 3%征收率减按 2%征收增值税的是()。A)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B)一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C)一般纳税人的典当行销售死当物品D)小规模纳税人销售自产的农机产品答案:A解析: 本题考查增值税的税率。选项 B，可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。选项 C，暂按简易办法依照 3%征收率计算缴纳增

32、值税。选项 D，销售农机产品的税率是 11%。单选题63.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析: 本题考查负税人。负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题64.纳税人的具体纳税间隔期限由（）根据情况分别核定。A)县级以上税务机关B)省、自治区、直辖市税务机关C)国务院财政部D)主管税务机关答案:D解析: 本题考查纳税期限。按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天、1个月或 1 个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。单选

33、题65.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险筹资模式是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险筹资模式是部分基金制。单选题66.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是()。A)空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商B)其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内C)政府采购的主体分别是国家机关、事业单位和团体组织D)规范的资金范围主要是指自筹性资金答案:D解析: 本题考查政府预算收支的执行。政府采购制度规范的资金范围主要

34、包括财政性资金。单选题67.下列不属于消费税征税范围的是()。A)烟B)酒C)成品油D)普通护肤品答案:D解析: 本题考查消费税的征税范围。化妆品征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。单选题68.某盐场 2014 年 7 月生产液体盐 25 万吨，销售自产液体盐 10 万吨，将自产液体盐 15 万吨和外购的已税液体盐 16 万吨加工成 14 万吨固体盐，本月全部对外销售。则该盐场当月应缴纳的资源税为()万元。(液体盐和固体盐的单位税额分别为 3元/吨和 12 元/吨)A)198B)243C)195D)150答案:D解析:103+(1412-163)=150(万元)。

35、单选题69.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，政府的非税收入管理范围不包括()。A)行政事业性收费B)政府性基金C)彩票公益金D)教育费附加答案:D解析:本题考查我国非税收入的范围。 我国政府非税收入的范围包括： 行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。因此 ABC 选项均为我国非税收入的管理范围。单选题70.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是 ( )A)税收收入B)国有资产收益C)债务收入D)其他收入答案:B解析:单

36、选题71.关于收入型增值税的优缺点，下列说法中正确的是()。A)存在重复征税，不利于鼓励投资B)可以保证财政收入C)转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难D)可以加速固定资产更新答案:C解析: 本题考查增值税的类型。收入型增值税，转入产品价值的折旧无合法的外购凭证，给凭发票扣税的计算方法带来困难。单选题72.采取哪种形式的纳税期限缴纳税款， 同征税对象的性质有着密切的关系。 一般来说，商品税采取()形式。A)按次纳税B)按期纳税C)按年计征，分期预缴D)以上都对答案:B解析:采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说， 商品税大都采取“

37、按期纳税”形式;所得税采取“按年计征， 分期预缴”形式。单选题73.关于财政支出的说法，错误的是()。A)包括预算内和预算外支出B)按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C)财政支出是由社会公共需要决定的D)内容是由法律法规决定的答案:B解析:本题考查按财政支出的经济性质分类。 A 选项： 包括预算内和预算外支出;说法正确。B 选项：按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。因此说法错误。C 选项：财政支出是由社会公共需要决定的;说法正确。D 选项：内容是由法律法规决定的。说法正确。单选题74.采用以净吨位为车船税计税标准的是()。A)电车B)载货汽车C)三轮汽车

38、D)船舶答案:D解析:船舶以净吨位为车船税计税标准。单选题75.转让土地使用权，适用的增值税税率是()。A)17%B)11%C)6%D)3%答案:B解析: 本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为 11%。单选题76.国家机构本身为履行其管理职能进行相关活动而发生的费用是()。A)社会发展与保障支出B)经济发展支出C)行政支出D)国防支出答案:C解析:单选题77.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是()。A)企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B)企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C)企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计

39、算应纳税所得额时扣除D)企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更答案:D解析:本题考查资产的税务处理。 企业使用或销售的存货的成本计算方法， 可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。单选题78.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 在一个较长的时期内， 生产者只能获得正常的利润，而不能获得垄断利益，这体现完全竞争市场的()特征。A)大量买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息完全性答案:C解析:本题考查市场效率。 资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的，在一个较长的时期内，生产者只能获得正常的利

40、润，而不能获得垄断利益。单选题79.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是()。A)财政拨款B)权益性投资收益C)国债利息收入D)国有企业收到的财政补贴答案:A解析:本题考查不征税收入。1.财政拨款 2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 4.国务院规定的其他不征税收入 BC 为免税收入，D 为征税收入。单选题80.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收， 根据组织财政收入的合理负担原则这是指()。A)横向公平B)纵向公平C)合理负担D)普遍纳税答案:A解析: 本题考查组织财政收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负

41、担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。参见教材 P48。单选题81.计税依据是征税对象的()。A)具体化B)数量化C)固定化D)标准化答案:B解析:本题考查计税依据。 计税依据是从量的方面对征税所作的规定， 是征税对象量的表现。单选题82.深入理解导致风险产生的内在因素，称为()。A)分析风险B)识别风险C)监测风险D)控制风险答案:A解析: 本题考查商业银行风险管理的基本流程。分析风险深入理解导致风险产生的内在因素。单选题83.某日化厂既生产化妆品又生产护发品， 为了扩大销售， 该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化

42、妆品取得收入 85000 元，单独销售护发品取得收入68000 元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入 120000 元，上述收入均不含增值税。该企业当月消费税计税销售额为()元。A)68 000B)85 000C)205 000D)273 000答案:C解析: 本题考查消费税的计税依据。化妆品是消费税的征税范围，护发品不是消费税的征税范围，但是纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率征税。所以，当月消费税的计税销售额=85000+120000=205000 元。参见教材 P90。单选题84.我国

43、政府预算支出的项目较多， 按支出的管理要求划分， 可分为基本支出预算和()预算。A)项目支出B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出答案:A解析: 本题考查部门支出预算的内容。我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。单选题85.国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助属于()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:C解析: 本题考查社会保障支出。社会福利是国家民政部门提供的主要对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，其资金大部分来源于国家预算拨款。单选题86.李先生的应税收入为 5000 元

44、，税法规定的起征点为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)150B)100C)250D)50答案:C解析:李先生的收入超过起征点， 所以应全额征税。 应纳税额=5000*5%=250(元)。请注意 3000 是“起征点”，不是“免征额”。单选题87.被视为未来税收的财政收入形式是()。A)国有资产收益B)政府性基金C)收费D)公债答案:D解析: 本题考查财政收入的含义与分类。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。参见教材 P39。单选题88.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产

45、是()。A)外购商誉的支出B)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C)自创商誉D)与经营活动无关的无形资产答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。企业所得税中，不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。单选题89.企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)75%D)90%答案:C

46、解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的， 在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。单选题90.按财政补贴的环节分类，财政贴息属于()。A)生产环节的补贴B)流通环节的补贴C)分配环节的补贴D)消费环节的补贴答案:C解析:本题考查财政补贴支出。属于分配环节补贴的主要有财政贴息和税收支出。单选题91.中华人民共和国税收征收管理法即属于( )。A)实体法B)程序法C)基本法D)行政法答案:B解

47、析:单选题92.某酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 8 月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额为 92 600 元，同时收取包装物押金 3 000 元。此项业务的增值税销项税额为()。A)13 454.70B)13 890.60C)13 456.89D)14 456答案:B解析:本题考查销项税额。销项税额=(92 600+3 000)/(1+17%)*17%=13 890.60元。单选题93.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，应由纳税人向货物进境地海关申报关税。A)10 日B)12 日C)14 日D)15 日答案:C解析: 本题考查关税的征收管理。进口货物自运输工具申报进

48、境之日起 14 日内，应由纳税人向货物进境地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发税款缴款书。单选题94.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()。A)以公债发行的区域为标准B)以利率情况为标准C)按照借款的方法不同D)以债券是否流通为标准答案:B解析:本题考查公债的分类。 按照利率情况为标准， 可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。单选题95.关于酒的适用税率，下列说法中不正确的是()。A)外购酒精生产的白酒，酒精原材料无法确定的，按粮食白酒税率征税B)外购两种以上酒精生产的白酒，按平均税率征税C)对用粮食和薯类、糠麸

49、等多种原料混合生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税D)对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税答案:B解析: 本题考查消费税的税率。外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税。参见教材 P87-P88。单选题96.政府非税收入的所有权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:A解析: 本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题97.消费性财政支出的含义，可以表示为()。A)是政府用于行使经济职能方面的财政支出B)是政府

50、用于行使其社会公共事业职能的财政支出C)是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出D)是财政用于社会共同消费方面的支出答案:D解析:本题考查消费性财政支出的概念。 消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。单选题98.下列不属于特定减免税情形的是（） 。A)科教用品B)残疾人专用品C)加工贸易产品D)供安装、检测设备时使用的仪器答案:D解析: 本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、 国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D 项属于可以暂不缴纳关税的情形。