初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2022年-共200题-第6套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2022 年_共 200 题_第 6 套单选题1.土地增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%时，计算公式为()。A)土地增值税=增值额30%B)土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%C)土地增值税=增值额50%-扣除项目金额15%D)土地增值税=增值额60%-扣除项目金额35%答案:B解析:本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过 100%时，计算公式为：土地增值税=增值额40%-扣除项目金额5%。单选题2.公共交通线路经营权有偿出让收入属于()。A)政府性基金B)国有资产有偿使用收入C)行政性收费D)国有

2、资源有偿使用收入答案:D解析:本题考查政府非税收入的种类。 国有资源(资产)有偿使用收入由国有资源有偿使用收入和国有资产有偿使用收入组成。公共交通线路经营权有偿出让收入属于国有资源有偿使用收入。单选题3.政府非税收入的主管部门是( )。A)县级以上人民政府B)县级以上财政部门C)县级以上税务部门D)县级以上监察部门答案:B解析:单选题4.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是()。A)外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的B)用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的C)用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒D)以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒答案:C解析: 本题考查消费税的税率。对用薯

3、类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。单选题5.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题6.由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构是()。A)国家金库B)税务机关C)国家政策性银行D)国民经济和社会发展各部门答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国家金库指由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构。参见教材 P191。单选题7.主要用于中央对地方转移支付额的计算的政府预算收

4、支测算方法是()。A)比例法B)系数法C)零基预算法D)标准收支法答案:D解析:本题考查预算收支测算基本方法的运用。 标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中。单选题8.价格变动对财政收入的影响，首先表现在()上。A)农副产品价格的升降B)工业品价格的升降C)消费品价格的升降D)价格总水平的升降答案:D解析: 本题考查财政收入规模。价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。单选题9.下列小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票的是()。A)全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点的B)全国范围内月销售额超过 3 万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务

5、的C)月销售额超过 3 万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务D)试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的答案:D解析:本题考查一般纳税人应纳税额的计算。 D 选项不可以自行开具增值税专用发票，试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。ABC 选项均可以自行开具增值税专用发票。单选题10.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()。A)折实公债B)实物公债C)货币公债D)记账式公债答案:C解析:本题考查公债的分类。 货币公债即以货币为计量单位发行的公债， 分为本币、外币、黄金三种。黄金公债(包括其他贵金属)是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债

6、。单选题11.印花税的计税依据是()。A)从价计征B)从量计征C)从价计征和从量计征D)以上都不是答案:C解析: 本题考查印花税的计税依据。印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。单选题12.下列关于政府预算的产生说法不正确的是()。A)法国在 1817 年确立预算制度B)美国在 1921 年确立预算制度C)我国的政府预算产生于唐代D)从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国答案:C解析: 本题考查各国政府预算产生的时间。我国政府预算产生于清代。参见教材P180-181。单选题13.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税

7、收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债的担保物并不是财产或收益， 而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通常被称为“金边债券”。单选题14.国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题15.李先生的应税收入为 5000 元，税法规定的免征额为 3000 元，适用税率为 5%，则李先生的应纳税额为()。A)15

8、0B)100C)250D)50答案:B解析: 本题考查减税免税。当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税，所以李先生的应纳税额=(5000-3000)*5%=100(元)。参见教材 P57。单选题16.增值税使得绝大部分货物的税负是相同的， 而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，这是()特征的表现。A)具有中性税收性质B)税负具有转嫁性C)税基广阔D)征税具有普遍性和连续性答案:A解析:本题考查增值税的特点。 增值税使得绝大部分货物的税负是相同的， 而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，体现的是增值税具有中性税收性质。单选题17.比例税

9、率的基本特点是()。A)税率随征税对象的变动而变动B)不同税目，税率保持不变C)税率不随征税对象数额变化D)应纳税额固定不变答案:C解析: 本题考查税率。 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。参见教材 P54。单选题18.某国家机关有一栋十层的办公大楼， 为弥补经费不足， 将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应()。A)征收房产税B)免征房产税C)减征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。国家机关自用的免税，但作为出租用途的不免税。因此 BCD 选项

10、说法均不正确。单选题19.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是()A)用于修建展厅B)用于发放奖品C)无偿赠送给客户D)作为发放职工的福利答案:C解析:单选题20.社会保障支出作为财政支出的一部分，和财政补贴一样属于()。A)购买性支出B)投资性支出C)消费性支出D)转移性支出答案:D解析:单选题21.货币发行收入属于非税收入的种类是()。A)国有资本收益B)中央银行收入C)主管部门收入D)特许经营收入答案:D解析:本题考查非税收入的种类。货币发行收入属于特许经营收入。单选题22.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、 免税单位及纳税单位的房产， 应由()缴纳房产税。A)单位B)个人

11、C)使用人D)产权所有人答案:C解析: 本题考查房产税的纳税人。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。单选题23.国民经济偿债率以()为宜。A)5%6%B)5%10%C)10%15%D)15%20%答案:A解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。国民经济偿债率以 5%6%为宜。单选题24.政府利用()干预经济，可为经济发展创造一个相对稳定、良好的环境，便于企业、个人开展生产经营活动。A)法律手段B)经济手段C)行政手段D)竞争手段答案:A解析:本题考查政府法律手段干预经济的作用。 政府利用法律手段干预经济， 可为经济发展创造一个相对稳定、良好的环

12、境，便于企业、个人开展生产经营活动。单选题25.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析: 本题考查契税的征税范围。以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。单选题26.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是()。A)一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B)抵押期满后将房地产抵债C)国家出让国有土地使用权D)企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中答案:B解析: 本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项 A 暂免征收土地增值税。选项 C 不在土地增值税的征税

13、之列。选项 D 暂免征收土地增值税。单选题27.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照()确认收入的实现。A)被投资方做出利润分配决定的日期B)投资方活动利润分配的日期C)合同签订日期D)收到利润分配的日期答案:A解析:本题考查收入确认。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。单选题28.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)递减税率答案:A解析:本题考查税率。 比例税率是指对同一征税对象或同一税目， 不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，

14、税额与征税对象成正比例关系。单选题29.依据契税相关规定，下列土地或房屋免征契税的是()。A)居民因政府拆迁重新购置住房B)以减免出让金形式而取得国有土地使用权C)土地被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地权属的D)国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及契税答案:D解析:本题考查契税的减免。 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的， 对购买成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，不得因减免土地出让金，而减免契税。土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府

15、确定是否减免。单选题30.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的 30 日前， 将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。单选题31.从中国境外取得所得的纳税人， 应当在年度终了后()日内， 向税务机关报送纳税申报。A)7B)15C)20D)30答案:D解析:本题考查个人所得税的纳税期限。 从中国境外取得所

16、得的纳税人， 应当在年度终了后 30 日内，向税务机关报送纳税申报。单选题32.体现政府非市场性分配活动的支出是( )A)购买性支出B)转移性支出C)教育支出D)军事支出答案:B解析:单选题33.对于稿酬所得，税法规定减征()。A)10%B)20%C)30%D)50%答案:C解析:单选题34.实际负担税款的单位和个人是()。A)负税人B)征税人C)纳税人D)代收代缴义务人答案:A解析:负税人是指实际负担税款的单位和个人。单选题35.按照传统意义上的部门分类，财政收入的主要来源是()。A)工业B)农业C)建筑业D)服务业答案:A解析: 本题考查财政收入结构。工业是创造 GDP 的主要部门，也是财

17、政收入的主要来源。单选题36.下列应税消费品中，适合复合计税的是()。A)粮食白酒B)酒精C)果酒D)啤酒答案:A解析: 本题考查消费税应纳税额的计算。卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。单选题37.下列关于我国政府非税收入的法制建设说法错误的是()。A)非税收入是对政府收入按照资金管理方式进行的分类B)预算外资金是我国财政管理特殊发展阶段的特殊产物C)我国非税收法制建设的第一阶段是国家对外资金开始觉醒的阶段D)我国非税收入法制建设的第二阶段是规范预算外资金管理阶段答案:A解析:本题考查政府非税收入的初级制度建设。 非税收入是按照收入形式对政府收入进

18、行的分类;预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。 因此 A选项说法错误。 我国对预算外资金的治理大体走过了三个阶段： (1)从1988年至1990年国家对预算外资金开始觉醒的阶段。 (2)从 1991 年至 1992 年初步规范预算外资金管理阶段。(3)从 1993 年至 1996 年进一步规范预算外资金管理阶段。单选题38.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()。A)公债B)收费C)专项收入D)税收答案:D解析: 本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”的主要手段。单选题39.增值税的类型不包括()。A)

19、生产型增值税B)收入型增值税C)支出型增值税D)消费型增值税答案:C解析:单选题40.宏观调控的首要目标是()。A)实现充分就业B)国际收支平衡C)经济稳定增长D)物价稳定答案:A解析:单选题41.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家( )A)高B)低C)相等D)无法判断答案:A解析:单选题42.中华人民共和国行政处罚法开始实施的时间是()。A)1993 年 7 月 1 日B)1994 年 1 月 1 日C)1996 年 9 月 28 日D)1996 年 10 月 1 日答案:D解析:单选题43.下列关于分散管理模式的说法，错误的是()。A)适应性好B)参保人员积极性高

20、C)各类保险基金比较集中D)基本条件是国家的法制基础与监督机制比较成熟答案:C解析: 本题考查社会保障支出。分散管理模式的缺点是各类保险基金比较分散，社会互济功能相对较弱，管理成本较高。单选题44.一国居民的基本社会保障是()。A)社会保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:A解析:本题考查社会保障支出。 社会保险是现代社会保障的核心内容， 是一国居民的基本保障。单选题45.通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于()。A)社会保障B)社会福利C)社会救助D)社会优抚答案:C解析:本题考查社会救助的概念。 社会救助通过国家财政拨款， 保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需

21、要。单选题46.甲企业向乙企业借款 100 万元，借款年利率为 10%，同期银行贷款利率为 8%，则依法可以税前扣除的利息支出为()。A)10 万元B)8 万元C)2 万元D)6 万元答案:B解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分， 准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为 1008%=8(万元)。单选题47.城建税征收税率为 7%的地区是()。A)纳税人在市区B)纳税人在县城C)纳税人在乡镇D)纳税人在农村答案:A解析: 本题考查城建税的税率。纳税人在市区的城建税征收税率为 7%。单选题48.下列

22、车船中，应缴纳车船税的是()。A)养殖渔船B)非机动驳船C)警用车船D)新能源车船答案:B解析: 本题考查车船税的减免。ACD 选项属于免税范围。非机动驳船按照机动船舶税额的 50%计算。单选题49.以下不属于贷款经营内容的是()。A)在贷款经营中推销银行其他产品B)选择贷款客户C)评估和控制贷款风险D)创造贷款新品种和安排合适的贷款结构答案:C解析: 本题考查商业银行贷款经营的主要内容。贷款经营包括：选择贷款客户、培养客户的战略、创造贷款的新品种和进行合适的贷款结构安排、在贷款经营中推销银行的其他产品。单选题50.某省一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，房产原值 2000 万元，该企业

23、当年应纳的房产税(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税)()。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析: 本题考查房产税应纳税额的计算。该企业房产应纳税额=2000(1-30%)1.2%=16.8(万元)。单选题51.()由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售， 未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析: 本题考查公债的发行。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。参见教材 P175。单选题52.下列关于我国政府预算绩效评价管理的表述，错误的是()。A)绩效目标是预算绩

24、效管理的基础B)预算绩效运行跟踪监控管理是预算绩效管理的重要环节C)绩效目标是整个预算绩效管理系统的前提D)绩效评价结果反馈和应用制度是预算绩效管理的核心答案:D解析: 本题考查我国政府预算的绩效评价管理。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心。单选题53.下列政府收费项目中，属于使用费的项目是( )A)高速公路通行费B)工商执照费C)药品生产许可证费D)护照费答案:A解析:单选题54.完全基金制要求在实施社会保险初期实行()以建立基金。A)较高的缴费率B)较低的缴费率C)固定的缴费率D)变动的缴费率答案:A解析: 本题考查社会保障支出。完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基

25、金。单选题55.我国颁布预算法及其实施条例的时间是()。A)1993 年B)1994 年C)1995 年D)1996 年答案:B解析:单选题56.政府采购指国家机关、 事业单位和团体组织， 使用()采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。A)地方性资金B)企业性资金C)个人资金D)财政性资金答案:D解析:本题考查政府采购的概念。政府采购指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。单选题57.与养老保险相比，下列关于失业保险的特点，叙述错误的是()。A)与养老保险相比较，失业保险

26、基金征集较少B)失业保险涉及的对象相对较少C)失业保险经历的时间相对较短D)失业津贴的发放是无条件的答案:D解析: 本题考查社会保障支出。失业津贴的发放是有条件的，通常标准也较低。单选题58.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)地方政府债券利息收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析:B 选项为免税收入，ACD 属于不征税收入。单选题59.国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能

27、力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题60.纳税人进口货物， 应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起()日内缴纳税款。A)5B)10C)15D)30答案:C解析: 本题考查增值税的纳税期限。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。单选题61.被视为未来税收的财政收入形式是()。A)国有资产收益B)政府性基金C)收费D)公债答案:D解析:一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。单选题62.甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车

28、一批， 海关核定的关税完税价格为 40000元，关税税率为 20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。A)1200.00B)1398.06C)1440.00D)1484.54答案:D解析: 本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000(1+20%)/(1-3%)3%=1484.54(元)。(2016 年真题)单选题63.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是()。A)利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现C)接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D)股息、

29、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现答案:D解析:本题考查企业所得税的收入确认。股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。单选题64.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题65.企业所得税的年终汇算清缴时间是()。A)年终后 2 个月内进行B)年终后 3 个月内进行C)年终后 4 个月内进行D)年终后 5 个月内进行答案:

30、D解析:本题考查汇算清缴。 企业应当自年度中了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴纳应退税款。选项 ABC 时间设置均不正确。单选题66.下列关于财政的产生的说法，错误的是()。A)财政不是从来就有的B)财政是伴随着国家的产生而产生的C)财政是伴随着社会的产生而产生的D)财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物答案:C解析:财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。单选题67.地方性行政事业性收费项目由( )审批。A)自治区财政部门会同自治区物价行政管理部门B)财政部会同国家发展改革委员会C

31、)地方各级人民政府D)自治区有关行政主管部门答案:A解析:单选题68.我国政府采购的主要方式是()。A)公开招标B)非公开招标C)单一来源采购D)竞争性谈判采购答案:A解析:本题考查政府预算收支的执行。我国政府采购的主要方式是公开招标。单选题69.国家在设计税制时， 不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用， 而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为()。A)中性税收B)中强性税收C)弱性税收D)自由税收答案:A解析: 本题考查增值税的特点。中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。单选题70.政府要保

32、持宏观经济的稳定，最关键的是()。A)保持国际收支平衡B)保证商品的供应量C)保证总供给与总需求的平衡D)保证货币供应量答案:C解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 要实现经济的稳定增长， 关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。单选题71.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A)权利、许可证照B)营业账簿中记载资金的账簿C)借款合同D)产权转移书据答案:A解析:本题考查的知识点是印花税的税率。 使用定额税率的是权利、 许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件 5 元。(2018 年 5月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿

33、减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。)单选题72.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效率优先、兼顾公平原则答案:B解析:统筹兼顾、 全面安排原则是指政府财政支出结构的安排， 必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。单选题73.要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程

34、度的最佳结合点，实际上就是()的合理比重。A)财政收入占 GNPB)财政收入占 GDPC)强制性财政收入占非强制性财政收入D)国有资产收益占财政收入答案:B解析:本题考查财政收入规模。 财政收入占 GDP 的比重， 既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占 GDP 的合理比重。选项 ACD 均为干扰混淆选项，不符合题意。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题74.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是()。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析:本题

35、考查政府非税收入的票据管理。 财政部门是政府非税收入票据的管理机关。单选题75.下列属于保险公司营业税的税收征收的说法中，正确的是()。A)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税B)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入征收营业税C)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的三年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税D)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的五年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税答案:A解析:本题考查营

36、业税优惠政策。自 2015 年 9 月 1 日起，对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税。单选题76.()是指国家通过提高农副产品的收购价格， 降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。单选题77.企业所得税的计税依据是()。A)应纳税所得额B)应纳税收入额C)应纳税利润总额D)应纳税净利润额答案:A解析: 本题考查企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额

37、。单选题78.执行预算收支的主管机构是()。A)各级政府财政部门B)国务院C)地方各级人民政府D)税务部门答案:A解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及职责。各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。单选题79.从资金性质上看，政府采购的范围是()。A)所有用资金进行的政府购买项目B)所有用财政性资金进行的政府购买项目C)所有除了涉及国家安全的用财政性资金进行的政府购买项目D)所有除了涉及国家安全和另有规定外的用财政性资金进行的政府购买项目答案:D解析:单选题80.下列能够改变相对价格结构的是( )。A)社会保障B)财政补贴C)财政投资D)捐赠支出答案:B解析

38、:单选题81.在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用()。A)集中采购模式B)分散采购模式C)集中采购与分散采购相结合的采购模式D)集中采购模式或分散采购模式答案:C解析:单选题82.在经济与社会中，经济稳定不包括()。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降答案:D解析: 本题考查经济稳定职能。经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。参见教材 P12。单选题83.公共物品的核心特征是()。A)效用的不可分割性和提供目的的非盈利性B)提供目的的非盈利性和非排他性C)非排他性和非竞争性D)非竞争性和效用的不可分割性答案:C解析:本题考查公共物品的特征。 核心特征为非竞争性

39、和非排他性， 效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是核心特征的自然延伸。单选题84.计算税额的尺度是()。A)征税对象B)税率C)应纳税额D)销售收入答案:B解析:税率是应纳税额与征税对象之间的比例， 是计算税额的尺度， 代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。单选题85.关于房产税的纳税人的说法中不正确的是()。A)产权属全民所有的， 由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的， 由集体单位和个人纳税B)产权出典的，由出典人纳税C)产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税D)产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人

40、纳税答案:B解析:产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题86.下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()。A)幼儿园占用耕地B)医院占用耕地C)飞机场跑道占用耕地D)军事设施占用耕地答案:C解析: 本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：(1)军事设施占用耕地;(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。飞机场跑道占用耕地减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。单选题87.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。A)口头约定的收款日期B)合同约定的收款日期C)实际的收款日期D)分得产品的日期答案:D解析:采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日

41、期确认收入的实现。单选题88.国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是()。A)税收B)收费C)国有资产收益D)公债答案:A解析:本题考查税收强制性。强制性：税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。(征税方式的强制性是由税收的无偿性决定的)选项 BCD 均为干扰选项，不符合题意。单选题89.高等教育、医疗保健等属于()。A)混合物品B)纯公共产品C)商业产品D)工业产品答案:A解析:本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。单选题90.文教科学卫生支出属于( )。A)积累性支出B

42、)消费性支出C)补偿性支出D)转移性支出答案:B解析:单选题91.下列属于购买性支出的是()。A)政府各部门的行政管理费支出B)失业救济金C)养老保险D)债务利息答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。购买性支出包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。单选题92.关于增值税的税收优惠，下列说法中不正确的是()。A)免征增值税的农产品必须符合两个条件： 一是农业生产者自己生产的初级农产品;二是农业生产者自己销售的初级农产品B)个人销售的自己使用的物品免征增值税C)外国政

43、府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税D)纳税人兼营免税、减税项目的，若未分别核算免税、减税项目的销售额的，通过相应的折算也可以免税、减税答案:D解析: 本题考查增值税的税收优惠。根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目免征增值税：(1)农业生产者销售的自产农产品。(2)避孕药品和用具。(3)古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。(4)直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。(6)由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。(7)个人(不包括个体工商户)销售的自己使用过的物品。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税

44、项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。参见教材 P77。单选题93.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括()。A)在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B)在中国境内的外国企业中工作的中方人员C)在中国国家机关中工作的外籍专家D)在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人答案:B解析: 本题考查个人所得税的计税依据。在中国境内的外国企业工作的外籍人员，允许减除一定的附加费用。单选题94.把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立的学科的是( )。A)亚当斯密B)凯恩斯C)萨谬尔森D)帕雷托答案:A解析:单选题95.把课税对象数额按大小分

45、成若干个不同等级的部分， 对每个等级部分分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是()。A)累进税率B)全额累进税率C)超额累进税率D)行业差别比例税率答案:C解析:单选题96.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店， 根据 房产税暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题97.如果一个国家实行的是以定额税

46、率为主体的税收制度， 则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入()。A)名义增长，实际也增长B)名义增长，而实际是下降的C)只有名义增长，而实际不增不减D)不确定变化答案:B解析: 本题考查财政收入规模。如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入虽然有名义增长，而实际必然是下降的。参见教材 P45。单选题98.公债发行的核 心是()。A)确定公债的发行价格B)确定公债的发行方式C)确定公债的票面利率D)确定公债的期限答案:B解析:本题考查公债的发行。 公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心

47、是确定公债发行的方式。单选题99.拉弗曲线于( )年提出。A)1968B)1974C)1973D)1776答案:B解析:单选题100.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是()。A)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B)采用预收货款结算方式的，为收款日当天C)采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D)采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案:D解析: 本题考查消费税的征收管理。纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为： (1)采取赊销和分期收款结算方式的， 为书面合同约定的收款日期的当

48、天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天;(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天;(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。单选题101.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)销售收入 15%B)本年利润 15%C)净利润 20%D)应纳税所得额 20%答案:A解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除国务院财政、 税务部

49、门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题102.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。A)财政职能B)经济职能C)补偿职能D)监督职能答案:B解析:税收的经济职能是税收具有调节经济的功能， 即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。单选题103.财政支出的量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量()。A)小于或者等于收入总量B)大于收入总量C)不考虑收入总量D)以上都对答案:A解析:本题考查财政支出的

50、原则。量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上， 根据收入安排支出， 支出总量不能超过收入总量。单选题104.下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。A)减半征收B)项目扣除C)跨期结转D)零税率答案:A解析:本题考查减税免税。 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。单选题105.社会保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和( )。A)现收现付式B)全额拨款式C)部分拨款式D)全额交费制答案:A解析:单选题106.财政的本质反映是()。A)财政职能B)财政手段C)财政收入D)财政支出答