初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2021年-共200题-第10套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 10 套单选题1.( )是实现税收职能的首要前提。A) 税法体系B) 税收管理C) 税制结构D) 税收分类答案:C解析:单选题2.下列不属于我国财政支出中必须坚持的原则是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效益优先原则答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则;统筹兼顾、全面安排原则;厉行节约、讲求效益原则。单选题3.我国的财政年度采用()。A)自然年度B)会计年度C)跨历年制D)跨月份制答案:A解析: 本题考查财政支

2、出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月1 日起至 12 月 31 日止。单选题4.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的();构成犯罪的，依法追究刑事责任。A)50%以上 5 倍以下的罚款B)50%以上 1 倍以下的罚款C)1 倍以上 3 倍以下的罚款D)2 倍以上 5 倍以下的罚款答案:A解析:本题考查对税收违法行为的处罚。 对纳税人偷税的， 由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的 50%以上 5 倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。单选题5.政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面

3、公开，让公众了解预算资金的收支组成、来源、去向、效益，以便公众审查和监督，指的是政府预算的()。A)法律性B)预测性C)公开性D)综合性答案:C解析:本题考查政府预算的基本特征。 公开性是指政府预算收支计划的制定、 执行以及决算的形成，要向公众全面公开，让公众了解预算资金的收支组成、来源、去向、效益，以便公众审查和监督。单选题6.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案:C解析: 本题考查财政收入的含义与分类。财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的

4、重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。参见教材 P38。单选题7.关于水资源费下列说法正确的是()A)水资源费属于税收收入B)水资源费属于非税收入C)水资源费是中央收入D)水资源费是地方收入答案:B解析:单选题8.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:B解析: 本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。参见教材 P110。单选题9.根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看

5、，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。单选题10.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析:以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。单选题11.生产型增值税，其法定增值额()理论增值额。A)大于B)小于C)等于D)无法判断答案:A解析: 本题考查增

6、值税的类型。生产型增值税，其法定增值额大于理论增值额。单选题12.要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会， 使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。这体现政府采购的()原则。A)公开透明B)公正C)公平竞争D)诚实守信答案:C解析:公平竞争就是要求给予每一个参加竞争的投标商均等的机会， 使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方。单选题13.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是( )。A)提供运输服务B)提供餐饮服务C)提供加工、修理修配服务D)提供仓储服务答案:C解析:单选题14.我国国家金库的类型是()。A)独立国库制B)集中制C)银行制D)委托国库

7、制答案:D解析: 本题考查其他预算执行机构。我国采用委托国库制。参见教材 P191。单选题15.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为()。A)7%B)6%C)5%D)1%答案:C解析: 本题考查城建税的税率。纳税人所在地在县城、镇的，其城建税税率为 5%。单选题16.()把统一性强的保险项目集中起来统一管理， 把独立性强的项目或环节实行分散管理。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)统分结合的管理模式D)集中分散的管理模式答案:C解析: 本题考查社会保障支出。统分结合的管理模式，把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项目或环节实行分散管理。参见教材 P33。单选题17.某人稿酬

8、所得为 14000 元，其稿酬所得应纳个人所得税税额为()元。A)2800B)1568C)2440D)1708答案:B解析: 本题考查个人所得税应纳税额的计算。稿酬所得每次收入 4000 元以上的，准予扣除 20%的费用，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%。其稿酬所得应纳个人所得税税额为 14000(1-20%)20%(1-30%)=1568(元)。参见教材 P122。单选题18.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的， 体现的完全竞争市场的条件是()。A)大量的买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息流动性答案:C解析: 本题考查市场效率。资源流动性意味着厂商进入或退出一个

9、行业是完全自由和毫无困难的。单选题19.当一般手段无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即()。A)发行公债B)提高税率C)降低支出D)减少基本建设支出规模答案:A解析:本题考查对发行公债这种政府财政收入来源的理解。当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。单选题20.国家在设计税制时， 不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用， 而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为()。A)中性税收B)中强性税收C)弱性税收D)自由税收答案:A解析: 本题考查增值税的特点。中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑

10、税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。单选题21.下列不属于公共定价方法的是( )A)边际成本定价B)平均成本定价C)二部定价D)一次定价答案:D解析:单选题22.各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析:本题考查偿债的资金来源。从各国的财政实践来看，当今世界，各国政府公债的积累十分庞大，每年的到期债务已远非正常的财政收入所能担负，偿还到期债务的资金来源不能不依赖于不断地举借新债。单选题23.下列不属于中央税种的有()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析: 本题

11、考查财政收入的分类。中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税。房产税属于地方税种。单选题24.对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的( )A)收入状况B)能力状况C)受益状况D)财产状况答案:C解析:单选题25.不利于筹集财政收入，便于规范凭发票扣税的计算方法，鼓励扩大投资，加速固定资产更新，属于()的优缺点。A)生产型增值税B)收入型增值税C)消费型增值税D)积累型增值税答案:C解析:本题考查消费性增值税。消费型增值税 ：不利于筹集财政收入，便于规范凭发票扣税的计算方法，鼓励扩大投资，加速固定资产更新。单选题26.下列属于中央税的税种的是

12、()。A)消费税B)企业所得税C)增值税D)房产税答案:A解析:本题考查税种的分类。 选项BC属于中央与地方共享税;选项D属于地方税。单选题27.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()。A)土地使用权B)开征范围内的土地C)耕地D)用于农业的土地答案:B解析: 本题考查城镇土地使用税的征税对象。城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。单选题28.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是()。A)权利、许可证照B)营业账簿中记载资金的账簿C)借款合同D)产权转移书据答案:A解析: 本题考查的知识点

13、是印花税的税率。使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件 5 元。单选题29.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()。A)纳税单位无租使用免税单位的房产B)宗教寺庙自用的房产C)老年服务机构自用的房产D)军队自用的房产答案:A解析: 本题考查的知识点是房产税的征税范围。BCD 均属于免征房产税的范围。参见教材 P126-127。单选题30.某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店， 根据 房产税暂行条例的规定，对该房屋()。A)征收房产税B)减征房产税C)免征房产税D)缓征房产税答案:A解析:本题考查房产税的减免。对宗教寺庙、公园、

14、名胜古迹自用的房产免征房产税，但这些单位非自用的房产，例如出租或作营业用的，因为已有收入来源和纳税能力，所以应按照规定征收房产税。单选题31.在划分预算收入的基础上， 按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户上，属于()。A)预算收入的收纳B)预算收入的划分C)预算收入的留解D)预算收入的截留答案:C解析:本题考查预算收入的留解的概念。 预算收入的留解是指在划分预算收入的基础上，按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户上。单选题32.最早确立现代预算制度的国家是()。A)美国B)法国C)中国D)英国答案

15、:D解析:本题考查现代预算制度的历史。政府预算制度起源于英国。单选题33.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A)外购商誉的支出B)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C)自创商誉D)与经营活动无关的无形资产答案:A解析:本题考查资产的税务处理。 企业所得税中， 不得计算摊销费用扣除的无形资产包括：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。单选题34.税款征收的方式中，适用于小额、零散税源的征收的是（） 。A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)委托代征税款答案:D解析: 本题考查税

16、款征收。委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收。单选题35.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、注销登记前，或住所、经营地点变动前，持有关证件或资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起()日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。A)10B)15C)30D)45答案:C解析:本题考查注销登记的知识点。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的， 应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更、 注销登记前，或住所、经营地点变动前，持有关证件或资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务

17、登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。单选题36.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为()年。A)2B)4C)5D)10答案:C解析: 本题考查资产的税务处理。与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产折旧的最低年限为 5 年。单选题37.营业税的征税对象主要是()。A)第一产业B)第二产业C)第三产业D)第四企业答案:C解析:单选题38.某钢琴厂为增值税一般纳税人， 本月采取“还本销售”方式销售钢琴， 价税混合收取 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元作为销售处理，则其增值税计税销售额为()万元。A)25.00B)23.00C)21.37D

18、)19.66答案:C解析: 本题考查销项税额。采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格， 不得从销售额中扣减还本支出。 所以， 增值税计税销售额=25(1+17%)=21.37万元。单选题39.我国现行的教育费附加的征收率为()。A)3%B)5%C)7%D)1%答案:A解析:现行教育费附加征收率为 3%。单选题40.下列各项中，不属于小规模纳税人的是()。A)从事货物生产的纳税人，其年应税销售额 48 万元B)提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额 30 万元C)以从事货物生产为主，兼营货物批发的纳税人，其年应税销售额 60 万元D)以从事提供应税劳务为主，兼营货物零售的纳税人，其年

19、应税销售额 40 万元答案:C解析: 本题考查增值税的纳税人。根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人， 以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或者零售的纳税人， 年应征增值税销售额在 50 万元以下(含本数，下同)的;(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。参见教材P69。单选题41.下列关于财政支出的说法，正确的有()。A)财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和B)财政支出包括政府间的转移支付C)财政支出的内容由国民经济决定D)财政支出和财政收入是互不相关的概念答案:A解析:本题考查财政支出的概

20、念。 财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和(不包括政府间的转移支出，以避免重复计算)。因此 A 选项正确，B 选项错误。财政支出的内容是由法律法规决定的。因此 C 错误;财政支出和财政收入是相对的概念，收入是支出的来源，而支出是收入的目的与归宿。因此 D 错误。单选题42.用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)国防支出答案:A解析: 本题考查财政支出的分类。补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。单选题43.公债负担率是指()。A)当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B)当年公债发行总额/国内生产总值100

21、%C)公债余额/国内生产总值100%D)当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%答案:C解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。公债负担率=公债余额/国内生产总值100%。单选题44.( )是现代社会保障制度的核心内容，是一国居民的基本保障。A)社会救助B)社会福利C)社会保险D)社会抚恤答案:C解析:单选题45.将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是()。A)配合增值税专用发票的管理B)加强对征税效果的管理C)提高增值税税收收入D)减少纳税人的税收负担答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。 将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的目的是配合增值税专用发票的管理。单选题46.

22、李某每月收入 9000 元，则李某每月应纳个人所得税()元。A)105B)545C)1005D)2755答案:B解析: 本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税=(9000-3500)20%-555=545(元)。单选题47.我国的财政年度采用()。A)自然年度B)会计年度C)跨历年制D)跨月份制答案:A解析: 本题考查财政支出的概念。我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月1 日起至 12 月 31 日止。单选题48.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收， 根据组织财政收入的合理负担原则这是指()。A)横向公平B)纵向公平C)合理负担D)普遍纳税答案:A解析: 本题考查组织财政

23、收入的原则。所谓合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收。单选题49.政府非税收入是( )。A)财政收入B)不纳税的收入C)单位自有收入D)预算外收入答案:A解析:单选题50.下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A)三轮汽车B)火车C)摩托车D)养殖渔船答案:B解析:养殖渔船属于征税范围， 但是享受免税优惠。 车船税的征收范围是车辆和船舶，不包括火车、飞机。单选题51.下列属于保险公司营业税的税收征收的说法中，正确的是()。A)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办

24、的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税B)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入征收营业税C)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的三年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税D)自 2015 年 9 月 1 日起， 对保险公司开办的五年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税答案:A解析:本题考查营业税优惠政策。自 2015 年 9 月 1 日起，对保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入免征营业税。单选题52.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按(

25、)的税率征收房产税。A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析:本题考查房产税的税率。 为促进住房租赁市场健康发展， 对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税。单选题53.企业应当自月份或季度终了之日起()日内， 向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A)10B)15C)20D)30答案:B解析: 本题考查企业所得税的征收管理。 企业应当自月份或季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。单选题54.财政资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中

26、分配，这反映了我国预算的()特点。A)预测性B)集中性C)综合性D)公开性答案:B解析:本题考查政府预算的特点。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。单选题55.政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本， 提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以()为导向的预算管理。A)效率B)成本C)结果D)市场答案:C解析: 本题考查政府预算的绩效管理。政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高财政支出的效率，约束政

27、府支出的扩张，因此又被称为以结果为导向的预算管理。单选题56.一般纳税人销售居民用煤炭制品可按()的征收率来计算应纳税额。A)零税率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本题考查增值税率。货物税率(1)一般纳税人销售或进口货物，除适用 9%低税率外，适用 13%税率;(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为 9%。生活必需品类：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。农业生产资料类：饲料、化肥、农机、农药、农膜。农产品、二甲醚。(3)出口货物(除国家个别禁止出口的货物)，税率为零。单选题5

28、7.转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50%的，其增值额适用税率为()。A)30%B)40%C)50%D)60%答案:A解析:本题考查土地增值税的税率。 转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为 30%。单选题58.()是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的， 综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。 政府预算是指经法定程序审核批准的， 具有法律效力的、综合反映国民经济和社会

29、发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。单选题59.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A)10 日B)15 日C)30 日D)一个月答案:C解析:单选题60.关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是()A)全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。B)超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和C)超额累进税率的税收负担透明度差D)全额累进税率简称超累税率， 是把征税对象的数额划分为若干等级;对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别

30、计算税额，各级税额之和为应纳税额答案:D解析:本题考查税率的基本形式。A 选项，全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。说法正确。B 选项，超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和。说法正确。C 选项，超额累进税率的税收负担透明度差。说法正确。D 选项，全额累进税率是指将征税对象的绝对额划分若干级距，每个级距规定的税率随课税对象的增大而提高，就纳税人全部课税对象按与之相适应的级距的税率计算纳税的税率制度。因此 D 选项说法错误。单选题61.政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于()。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)经济手段答

31、案:D解析: 本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。单选题62.英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度()的开始。A)早期萌芽阶段B)早期形成阶段C)中期发展阶段D)后期成熟阶段答案:B解析: 本题考查政府预算的产生。英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度早期形成阶段的开始。单选题63.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由

32、税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D)50000 元答案:D解析:单选题64.根据现行法规规定，我国各级()是政府非税收入征收主管机关。A)财政部门B)人民政府C)基层法院D)商业银行答案:A解析: 本题考查政府非税收入的收缴管理。根据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。单选题65.一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，其销售额为()。A)含税销售额(1+3%)B)含税销售额(1+6%)C)含税销售额(1+17%)D)含税销售额(1+2%)答案:A解析: 本题考查简易办法应纳税额的计算。一般纳税人销售自己使用过的

33、物品和旧货，其销售额=含税销售额(1+3%)，应纳税额=销售额2%。单选题66.车船税的税率形式是()。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)累退税率答案:B解析:车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。单选题67.政府预算编制的政策依据是()。A)党和国家一定时期的方针政策B)有关预算管理的各项制度C)国民经济和社会发展计划D)各项计划的实施情况答案:A解析:政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策;预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。单选题68.纳税人以外汇结算销售额的，以()计算。A)双方协商的币种B)人民币C)美元D)人民币或美元答案:B解析:本题考查一

34、般纳税人应纳税额的计算。 纳税人以外汇结算销售额的， 以人民币计算。选项 ACD 均为干扰选项，说法不正确。单选题69.满足社会共同需要的资源配置活动， 是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是()。A)财政收入B)财政支出C)财政预算D)财政决算答案:B解析: 本题考查财政支出的范围。 财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。单选题70.提供公共物品的目的是()。A)盈利B)追求社会效益和社会福利的最大化C)利润最大化D)增加知名度答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最

35、大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。单选题71. ( )是国家取得财政收入的基本形式。A)公债B)规费C)税收D)国家预算答案:C解析:单选题72.政府非税收入的调控权属于()。A)国家B)政府C)财政D)国务院答案:B解析:我国政府非税收入是凭借政府权力、 政府信誉、 国家资源以及国有资产取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。单选题73.采用()发行公债，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析: 本题考查公债的发行。强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，

36、国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。单选题74.下列不属于非税收入的是()。A)住房公积金B)收费收入C)政府性基金D)国有资产收益收入答案:A解析:本题考查财政收入的分类。非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。单选题75.分税制的核心问题是()。A)分权B)分税C)分征D)分管答案:B解析:单选题76.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查收入分配职能。 财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收

37、入水平来实现的。单选题77.税收管理权实质上是一种（） 。A)行政权力B)立法权力C)司法权力D)执法权力答案:A解析: 本题考查税收征收管理。税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。单选题78.体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()。A)行政性收费B)事业性收费C)政府性基金D)捐赠性收入答案:B解析: 本题考查政府非税收入的种类。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。(2016 年真题)单选题79.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，

38、通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致()。A)物价水平下降或就业增加B)物价水平上升或就业增加C)就业机会减少或通货膨胀D)通货紧缩和就业机会增加答案:B解析:单选题80.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。A)特许权使用费收入B)财政拨款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D)依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:A解析:本题考查企业所得税的收入确认。选项 BCD 属于不征税收入。单选题81.以下不属于按照国家职能对财政支出分类的是( )A)国防与行政管理支出B)社会文化教育事业支出C)经济建设支出D)中央财政支出答案:D解析:单选题8

39、2.在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是()。A)罚没收入B)行政事业性收费C)国有资本经营收益D)国有资产有偿使用收入答案:A解析:本题考查非税收入的的理论依据。公共物品与非税收入的取得;外部经济与非税收入的取得;在政府的非税收入中， 属于矫正性收入的是罚没收入。 国有产权与非税收入的取得选项 BCD 均为干扰选项，不符合题意。单选题83.图书、报纸、杂志的应纳税额应按()的增值税税率来计算。A)17%B)13%C)6%D)零税率答案:B解析:本题考查增值税的税率。图书、报纸、杂志的应纳税额应按 13%的增值税税率来计算。单选题84.关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政补贴是社会财富

40、的再分配B)财政补贴的对象是企业和居民C)财政补贴是政府的购买性支出D)财政补贴的主体是国家答案:C解析: 本题考查财政补贴支出。财政补贴支出与社会保障支出同属财政的转移性支出。单选题85.关于增值税进项税额，下列说法中错误的是()。A)小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额属于进项税额B)进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为C)购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务D)支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担的增值税额答案:A解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含

41、了四方面的含义，一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为， 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为，就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务，购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务，也不构成进项税额。四是支付或者负担的增值税是指支付给销货方或购买货物时，自己负担(如进口货物)的增值税额。单选题86.美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的

42、是( )。A) 经济建设支出B) 社会管理支出C) 社会保障支出D) 基础设施支出答案:C解析:由于失业人数比率上升， 以及人口老龄化等因素的影响， 社会保障支出逐步成为发达国家居首位的支出。单选题87.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是()。A)农副产品价格补贴B)工矿产品价格补贴C)财政贴息D)生产资料价格补贴答案:C解析: 本题考查财政补贴的分类。分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等。单选题88.预算法第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由()提出。A)本级政府B)本级政府财政部门C)本级人民代表大会D)本级政府常务委员会答案:B解析: 本题考查预算调整的主要形式。 预算法第

43、六十四条规定，各级预算预备费的动用，由本级政府财政部门提出。参见教材 P197。单选题89.下列销售行为中，应当缴纳增值税的是()。A)销售自来水B)销售古旧图书C)销售自产的农产品D)销售避孕药品答案:A解析:本题考查增值税的税收优惠。销售自来水适用低税率。单选题90.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A)90 天B)4 个月C)5 个月D)180 天答案:C解析:企业应当自年度终了之日起 5 个月内， 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。单选题91.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支

44、出， 除国务院财政、 税务主管部门另有规定外，不超过当年()的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)销售收入 15%B)本年利润 15%C)净利润 20%D)应纳税所得额 20%答案:A解析: 本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。单选题92.某百货商店 2014 年全年应税销售额 600000 元，2014 年 4 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 30900 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的

45、价款为 26 000 元， 则该百货商店当月增值税计税销售额为()元。A)26410B)29712C)30000D)30900答案:C解析: 本题考查增值税。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。所以计税销售额=30900(1+3%)=30000 元。单选题93.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。 个人收入水平越高，边际储蓄倾向();储蓄利率越高，居民的储蓄意愿()。A)越高;越弱B)越高;越强C)越低;越强D)越低;越弱答案:B解析: 本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高;储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社

46、会的储蓄率。参见教材 P50。单选题94.在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()A)预算调节B)增加投资C)偿还国债D)社会保障答案:D解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。 内在稳定器表现在两个方面： 在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出的安排上(社会保障、补贴、救济和福利支出等)选项 ABC 均不符合题意，D 选项社会保障是转移性支出。单选题95.发行价格低于证券票面标明的价格是指()。A)折价发行B)平价发行C)溢价发行D)竞价发行答案:A解析:本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。单选题96.以黄金为计量单位发

47、行并以此还本付息的公债是()。A)货币公债B)实物国债C)黄金公债D)折实公债答案:C解析:本题考查公债的分类。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。单选题97.政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是()。A)经济手段B)法律手段C)行政手段D)军事手段答案:A解析: 本题考查政府干预的手段。经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，

48、实现政府宏观经济政策目标的手段。参见教材 P5。单选题98.下列消费税应税消费品中，适用复合税率的是()。A)小汽车B)成品油C)卷烟D)高档手表答案:C解析:本题考查消费税的税率。小汽车和高档手表都适用于比例税率;成品油适用于定额税率形式。单选题99.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是()。A)财政支出与财政收入的矛盾B)财政支出中各项支出之间的矛盾C)财政支出和支出效益之间的矛盾D)财政支出中各项收入之间的矛盾答案:D解析:财政支出过程中会遇到的矛盾主要有： 财政支出与财政收入的矛盾， 财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。单选题100.企业所得税的纳税人不包括

49、()。A)基金会B)外国商会C)农民专业合作社D)个人独资企业答案:D解析:本题考查企业所得税的纳税人。 企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此 ABC 均为企业所得税的纳税人。单选题101.各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析: 本题考查偿债资金来源。比较可行的做法是借新债。单选题102.财政补贴与社会保障支出的区别主

50、要体现在()。A)与价格的关系不同B)支出方式不同C)支出主体不同D)支出目的不同答案:A解析:本题考查财政补贴支出与社会保障支出的差别。 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起;社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。单选题103.根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:C解析: 本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费