初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2021年-共200题-第5套.pdf

1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2021 年_共 200 题_第 5 套单选题1.建国后一直到改革前，我国国有企业上缴利润在预算收入科目中得称谓是( )。A)国有企业利润上缴B)企业收入C)非税收入D)国有资产收益答案:A解析:单选题2.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案:C解析: 本题考查财政收入的含义。财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。

2、单选题3.财政分配的目的是()。A)筹集建设资金B)满足社会公共需要C)保持汇率稳定D)促进国际收支平衡答案:B解析:本题考查财政分配的目的。 财政分配保证国家实现其职能的需要， 这种需要属于社会公共需要。单选题4.政府委托推销机构利用金融市场直接售公债，这种发行公债的方法是()。A)承受法B)出卖法C)公募法D)支付发行法答案:B解析:本题考查公债发行方式及其概念。选项 A，承受法是指由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。选项 C，公募法即通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。选项 D，支付发行法即政府对应支付现金的支出改为债券代付。单选题5.下列关于

3、财政投融资的说法中，错误的是()。A)财政投融资是一种政策性投融资B)财政投融资不同于无偿拨款C)财政投融资不同于商业性投融资D)基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要答案:D解析:本题考查基础产业发展与财政投融资。 基础产业部门仅靠一般性的商业投融资难以满足其发展的资金需要。单选题6.提供公共物品的目的是()。A)盈利B)追求社会效益和社会福利的最大化C)利润最大化D)增加知名度答案:B解析: 本题考查公共物品的特征。提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人物品的提供则是追求利润的最大化。单选题7.调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的

4、()职能实现的。A)资源配置B)收入分配C)经济稳定D)监督管理答案:B解析:本题考查收入分配职能。 收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平来实现的。单选题8.下列各项，()是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A)综合预算原则B)优先保障原则C)定员定额管理原则D)追踪问效原则答案:A解析:本题考查项目支出预算的编制原则。 项目支出预算的编制原则综合预算的原则科学论证、合理排序的原则追踪问效的原则基本支出预算的编制原则综合预算的原则优先保障的原则定员定额管理的原则因此，综合预算的原则是项目支出和基本支出的共同原则。 BC 选项是基本支出预算的编制原则;D 选项是项目

5、支出预算的编制原则。单选题9.资源税暂行条例规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以()为课税数量。A)开采数量B)销售数量C)自用数量D)废品数量答案:B解析:本题考查资源税的计税依据。 实行从量定额征收方式的纳税人开采或者生产应税产品销售的， 以销售数量为课税数量。 纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。单选题10.下列不属于我国财政支出中必须坚持的原则是()。A)量入为出、收支结合原则B)统筹兼顾原则、全面安排原则C)厉行节约、讲求效益原则D)效益优先原则答案:D解析: 本题考查财政支出的原则。我国财政支出中必须坚持的原则包括量入为出、收支结合原则;统筹兼

6、顾原则、全面安排原则;厉行节约、讲求效益原则。参见教材P17。单选题11.王某有面积为 140 平方米的住宅一套，价值 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，价值 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A)4.8B)2.88C)2.16D)0.72答案:D解析:黄某应缴契税=(96-72)3%=0.72(万元)。单选题12.支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A)经济B)功能C)数额D)级次答案:A解析:本题考查政府支出分类。 1.支出功能分类主要根据政府职能进行分类， 说明政府做什么。一国

7、财政支出的功能分类大体包括四个方面：(1)一般政府服务(公共管理、国防、公共秩序与安全)(2)社会服务(教育、卫生、社会保障)(3)经济服务(交通、 电力、 农业和工业)(4)其他支出(转移支付)2.支出经济分类支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。即在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上， 支出经济分类明细反映政府财政资金的具体用途(反映政府的钱究竟是怎么花出去的)。因此 A 选项正确。单选题13.()反映政府活动的范围和方向。A)财政收入B)财政支出C)预算收入D)预算支出答案:B解析:本题考查财政支出的概念。财政支出是各级政府在财政年度内的支出总和。 财政支出是由“

8、社会公共需要”决定的， 反映政府活动的范围和方向。 选项 ACD均为干扰选项，不是反映政府活动范围和方向的。单选题14.政府采购指国家机关、 事业单位和团体组织， 使用()采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。A)地方性资金B)企业性资金C)个人资金D)财政性资金答案:D解析:本题考查政府采购的概念。政府采购指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。单选题15.1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征()。A)增值税B)资源税C)

9、消费税D)企业所得税答案:D解析: 本题考查财政收入结构。1983 年的第一步“利改税”，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。单选题16.税收收入占国内生产总值的比例称为()。A)宏观税负率B)剩余产品率C)财政集中率D)税率答案:A解析:单选题17.()由金融机构承购全部公债， 然后转向社会销售， 未能售出的差额由金融机构自身承担。A)承受法B)出卖法C)支付发行法D)强制摊派法答案:A解析: 本题考查公债的发行。承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。参见教材 P175。单选题18.电池、涂料的消费税税率分别为（） 。A

10、)3%，5%B)5%，5%C)4%，4%D)6%，8%答案:C解析: 本题考查消费税的税率。电池、涂料的消费税税率分别为 4%、4%。单选题19.下列尚未纳入政府非税收入管理范围的是( )。A)国有资产有偿使用收入B)国有资本经营收益C)彩票公益金D)住房公积金答案:D解析:单选题20.自行申报纳税的纳税人不包括()。A)年所得 10 万元以上的B)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的C)从中国境外取得所得的D)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的答案:A解析: 本题考查个人所得税的征收管理。纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得 12 万元以上的;从中国境

11、内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。单选题21.企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在()个纳税年度结转抵免。A)10%;5B)10%;10C)5%;5D)5%;10答案:A解析: 本题考查企业所得税的税收优惠。 企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免， 当年不足抵免的， 可以在 5 个纳税年度结转抵免。 参见教材 P118。单选题22.关

12、于公平与效率关系的说法，错误的是()。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基础C)既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率答案:D解析:本题考查公平与效率的关系。初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动， 合法经营先富起来;再分配注重公平， 要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。单选题23.财政在调整投资结构时发挥的财政职能，指的是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:B解析:本题考查资源配置职能。 财政职能中的资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合

13、理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会利益。单选题24.自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不正确的是（） 。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税D)适用简易办法依照 4%征收率征收增值税答案:D解析: 本题考查增值税的税率。自 2016 年 2 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。单

14、选题25.政府依靠资本所有权取得的财政收入是()。A)税收收入B)收费收入C)国有资产收益D)债务收入答案:C解析:本题考查财政收入的分类。 国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。单选题26.作为市场人的企业，与其纳税责任相对应的权利是( )。A)产品和服务定价B)销售产品和服务收费C)享受政府提供的公共服务D)自主选择投资答案:C解析:单选题27.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权未确定及租典纠纷未解决的， 亦由房产代管人或者使用人纳税。 农村的房产不在房产税征

15、收范围之内。 产权出典的， 由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题28.商品课税较( )转嫁，所得课税一般较( )转嫁。A)易、难B)易、易C)难、难D)难、易答案:A解析:单选题29.本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后()日内向本级各部门批复预算。A)30B)20C)45D)15答案:B解析:本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后 20 日内向本级各部门批复预算， 各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后 15 日内向所属各单位批复预算。单选题30.财政分配的目的是()。A)满足社会公共需要B)满足政府部门需要C)满足企业需要D)满足纳税人需要答案:A

16、解析: 本题考查财政的一般特征。 财政分配的目的在于保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。单选题31.下列选项中，不适合于现收现付制的社会保险项目是()。A)养老保险B)失业保险C)医疗保险D)疾病保险答案:A解析:本题考查社会保障资金的筹资模式。 现收现付制的养老保险筹资模式， 在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，但是它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。所以 A 不正确。单选题32.下列各项属于不征税收入的是()。A)财政拨款B)权益性投资收益C)国债利息收入D)国有企业收到的财政补贴答案:A解析:

17、本题考查不征税收入。收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、依法收取并纳入财政管理的政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。单选题33.采用( )发行公债，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。A)公募法B)强制摊派法C)支付发行法D)出卖法答案:B解析:本题考查公债的发行。强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。凡符合此条件者必须限额认购公债。单选题34.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，不能依照 3%征收率计算增值税的是()。A)用购买的石料生产的石灰B)用动物毒

18、素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析: 本题考查征收率。用购买的石料生产的石灰依照 17%的税率计征增值税。选项 BCD，纳税人可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税。单选题35.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围答案:A解析:本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。单选题36.下列关于事业性收费的表述错误的是()。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了“受益人缴费”的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用政

19、府权力取得的收入答案:D解析: 本题考查事业性收费。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了“受益人缴费”的原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。参见教材 P154。单选题37.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的()日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的 30 日前， 将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。单

20、选题38.下列可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的是（） 。A)个体工商户B)个体工商户以外的其他个人C)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业D)选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位答案:A解析: 本题考查增值税的纳税人。下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：(1)个体工商户以外的其他个人;(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。单选题39.假设某年公债发行额为 6000 亿元， 当年公债还本付息额为 4000 亿元， 财政收入额为 7

21、2000 亿元，财政支出额为 78000 亿元，则当年的财政偿债率为()。A)8.33%B)7.69%C)5.56%D)5.13%答案:C解析: 本题考查财政偿债率的计算。财政偿债率=4000/72000100%=5.56%。参见教材 P217。单选题40.以政府名义接受的捐赠收入是指以各级政府、 国家机关、 实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织名义接受的( )。A)非定向捐赠货币收入B)所有捐赠货币收入C)定向捐赠货币收入D)实物捐赠收入答案:A解析:单选题41.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是()

22、。A)省级人民政府B)省级税务机关C)县级人民政府D)县级税务机关答案:A解析:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。单选题42.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A)定量税率B)累进税率C)比例税率D)定额税率答案:D解析:定额税率又称固定税额， 这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。单选题43.决定纳税期限不同的原因不包括()。A)税种的性质B)应纳税额的大小C)区域的差异D)交通条件的优劣答案:C解析:本题考查纳税期限的主要考虑因素。纳税

23、期限的决定因素：税种的性质;应纳税额的大小;交通条件。单选题44.税制诸要素中的基础性要素是()。A)征税对象B)税率C)纳税人D)征收范围答案:A解析:本题考查征税对象。征税对象是税制诸要素中的基础性要素。单选题45.下列关于预算收入的退库管理说法错误的是()。A)结算性退库、政策性退库、提留性退库属于预算收入退库的范围B)预算收入退库的范围不包括技术性差错退库C)属于中央预算收入的退库，必须经财政部或授权的征收部门审査批准D)属于地方预算收入的退库，由地方财政部门或授权的征收部门在规定的退库范围内审查批准答案:B解析: 本题考查政府预算收支的执行。根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库

24、的具体范围如下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。单选题46.下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是()。A)契税B)资源税C)消费税D)房产税答案:C解析: 本题考查中央税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。单选题47.在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的()。A)挤出效应B)收入效应C)支出效应D)赤字效应答案:A解析:单选题48. 提高折旧率对财政收入的影响是( )。A)减少财政收入B)增加财政收入C)财政收入不变D)

25、无法确定答案:D解析:单选题49.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。A)尚未投入使用的厂房B)以经营租赁方式租入的机器C)与经营活动无关的电脑D)单独估价入账的土地答案:A解析: 本题考查资产的税务处理。在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括： (1)房屋、 建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地。单选题50.财政支出增长额与国内生产总值增长额之比是( )A)财政支出增长边际倾向B)财政

26、支出增长边际效用C)财政支出增长弹性系数D)财政支出增长率答案:A解析:单选题51.()是世界上最早确立现代政府预算的国家。A)中国B)美国C)英国D)澳大利亚答案:C解析:本题考查现代政府预算的产生。 英国是世界上最早确立现代政府预算的国家。在英国的大宪章中确立了：一是确立了“法律至上，王在法下”的原则，这一原则成为英国宪法政治的基础;二是向国王宣告国民有被协商权， 并明确规定国王必须召开有若干贵族组成的议会， 为会议制度的形成奠定基础;三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来。 故本题选 A 项。单选题52. ()是以缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人

27、为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。A)资源税B)教育费附加C)城镇土地使用税D)印花税答案:B解析:教育费附加是以缴纳增值税、 消费税、 营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳教育费附加，并分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。单选题53.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为()元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:C解析: 本题考查的知识点是个人所得税的计算。李先生应纳

28、税额=1000010%+(20000-10000)20%=3000 元。单选题54.国内债务和国外债务是公债发行按照()分类的。A)偿还期限B)是否可以流通C)利率情况D)发行区域答案:D解析:本题考查公债的分类。 按照公债发行的区域为标准， 公债分为国内债务(国内发行)和国外债务(国外发行)。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债(最普遍的形式)。6.按照公债的计量单位为标准，分为

29、货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。单选题55.下列属于消费税的征税范围的是()。A)涂料B)笔记本电脑C)轮船D)竹制地板答案:A解析:本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟;酒;化妆品;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木质一次性筷子;实木地板;电池;涂料。单选题56.财政支出的量入为出、 收支结合原则， 是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量()。A)小于或者等于收入总量B)大于收入总量C)不考虑收入总量D)以上都对答案:A解析: 本题考查财政支出的原则。量入为出、收

30、支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。单选题57.按资金来源的性质不同，可将财政投资支出分为()。A)无偿性支出和有偿性支出B)中央财政投资支出和地方财政投资支出C)生产性投资支出和非生产性投资支出D)对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出答案:A解析:单选题58.直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析: 本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。单选题59.下列不属于政府预算基本特征的是()。A)法律性B

31、)预测性C)分散性D)公开性答案:C解析:本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括：法律性、预测性、集中性、综合性和公开性。单选题60.国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于()。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析: 本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。单选题61.公共物品的特征不包括()。A)效用的不可分割性B)提供目的的盈利性C)受益的非排他性D)取得方式的非竞争性答案:B解析: 本题考查公共物品的特征

32、。公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。单选题62.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。A)进口铜矿石的外贸企业B)销售液体盐的商店C)开采海洋油气资源的自营油气田D)销售外购原煤的煤矿企业答案:C解析:本题考查资源税的纳税人。 在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的单位和个人为资源税的纳税人。单选题63.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是()。A)财政收入占财政支出的比重B)财政收入占 GDP

33、的比重C)财政支出占财政收入的比重D)财政支出占 GDP 的比重答案:B解析: 本题考查财政收入规模。公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占 GDP 的合理比重。(2016 年真题)单选题64.下列关于项目支出预算特征的说法中，不正确的是()。A)专项性B)依附性C)独立性D)完整性答案:B解析: 本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的特征：专项性、独立性、完整性。参见教材 P187。单选题65.下列所得中，免征个人所得税的是()。A)保险赔款B)彩票中奖所得C)孤老人员所得D)加班工资答案:A解析: 本题考查个人所得税的减免。保险赔款免纳个人所得税。单选题6

34、6.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。A)3B)5C)6D)10答案:B解析:本题考查企业所得税的计税依据。 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。单选题67.采购方及其代理人相对于作为投标人、 潜在投标人的若干供应商而言， 应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待，不能有特殊，评标和中标的选择和判断标准也必须客观公正。这体现政府采购的()原则。A)公正原则B)公开原则C)公平原则D)诚实信用原则答案:A解析:本题考查公正原则的概念及运用。 公正原则是指采购

35、方及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都应当平等对待，不能有特殊，评标和中标的选择和判断标准也必须客观公正。单选题68.某公司 2009 年经税务机关核实亏损 120 万元，2010 年的利润总额为 380 万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用 25%的所得税税率。则该公司 2010 年度应纳所得税税额为()万元。A)30B)65C)95D)125答案:B解析:本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此 2009 年度该

36、公司应纳所得税税额=(380-120)*25%=65 万元。单选题69.财政收入的重要作用不包括()。A)财政收入是政府理财的重要环节B)财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C)财政收入决定税收收入的大小D)财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段答案:C解析:财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节;财政收入是政府进行公共支出的前提和条件;财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。单选题70.各国政府偿还公债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析: 本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿

37、还公债的基本手段。单选题71.某企业 2003 年度亏损 18 万元，2004 年度亏损 8 万元，2005 年度盈利 3 万元，2006 年度亏损 13 万元，2007 年度盈利 6 万元，2008 年度盈利 4 万元，2009 年度盈利 70 万元，则 2009 年度的应纳税所得额为()万元。A)44B)49C)62D)70答案:B解析:本题考查企业所得税的亏损弥补。 企业纳税年度发生的亏损， 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但是结转年限最长不得超过 5 年。该企业 2003年的亏损 18 万元只能用 2008 年度以前的盈利 13 万元(3+6+4)弥补;2009 年的盈利只能

38、弥补 2004 年和 2006 年度的亏损， 则 2009 年度的应纳税所得额=70-8-13=49 万元。单选题72.我国现行纳税期限的形式不包括()。A)按期纳税B)按次纳税C)按年计征，分期预缴D)按年计征，年初预缴答案:D解析: 本题考查纳税期限。我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税;按次纳税;按年计征，分期预缴。参见教材 P58。单选题73.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是()。A)特许权使用费收入B)财政拨款C)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D)依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案:A解析: 本题考查企业所得税的收入确认。选项 BCD 属于不征

39、税收入。单选题74.采用地区差别比例税率的税种是()。A)营业税B)资源税C)城镇土地使用税D)城市维护建设税答案:D解析:单选题75.我国现行的农业税政策是()。A)稳定负担，增产不增税B)实行低税率C)实行税额减免D)不征收农业税答案:D解析: 本题考查财政农业投资。为了减轻农民的负担，2006 年我国已经取消了农业税。单选题76.物价稳定是指()。A)物价总水平基本稳定B)生产资料价格水平稳定C)消费物品价格水平稳定D)服务价格水平稳定答案:A解析: 本题考查经济稳定职能。物价稳定是指物价总水平基本稳定。单选题77.从世界范围看，国库体制的类型不包括()。A)独立国库制B)委托国库制C)

40、银行制D)集中制答案:D解析: 本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。单选题78.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )以下的罚款。A)2000 元B)5000 元C)10000 元D)50000 元答案:D解析:单选题79.中华人民共和国税收征收管理法即属于( )。A)实体法B)程序法C)基本法D)行政法答案:B解析:单选题80.下列财政收入类型中， ()是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式， 属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。A)无偿性财政收入B)非税收入C)强

41、制性财政收入D)非强制性财政收入答案:B解析:本题考查财政收入的分类。 非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，属于财政资金范畴，是指除税收以外的政府财政收入。单选题81.在财政分配中居于主导地位的是()。A)国家B)企业C)集体D)家庭答案:A解析:本题考查财政的一般特征。 财政分配以国家的存在为前提， 国家在财政分配中居于主导地位。单选题82.当物价上涨率增长率高于财政收入增长率时，财政收入会出现()。A)名义增长，实际也增长B)名义正增长，实际负增长C)只有名义增长，实际不增不减D)不确定变化答案:B解析:本题考查市场价格变动。 市场价格变动对财政收入的影响有三种情况： 第

42、一是当财政收入增长率高于物价上涨率时， 财政收入名义增长， 实际也增长;第二是当物价上涨率高于财政收入增长率时， 财政收入名义正增长， 实际负增长;第三是财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，实际不增不减。单选题83.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是()。A)综合预算的原则B)定员定额管理的原则C)优先保障的原则D)科学论证、合理排序的原则答案:A解析:本题考查支出预算的原则。 编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。单选题84.建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()。A)政策性银行B)国家银行C)商业银行D)投资银行答案:A解析:本题考

43、查财政投融资。 建立财政投融资制度， 较为成功的做法是发展政策性银行。单选题85.某工业企业为增值税小规模纳税人， 某月外购原材料 20000 元， 当月销售商品获得含增值税收入 25 750 元。该企业当月应纳增值税为()。A)750 元B)977.5 元C)772.5 元D)1030 元答案:A解析:本题考查增值税的计算。应纳增值税=25750/(1+3%)3%=750 元。单选题86.政府发行公债的担保物是()。A)国有企业资产B)国有自然资源C)政府税收D)政府信誉答案:D解析:本题考查公债的概念。 公债的担保物并不是财产或收益， 而是政府的信誉，在-般情况下，公债比私债要可靠得多，通

44、常被称为“金边债券”。单选题87.下列不属于契税中视同买卖房屋的有()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或翻建新房D)房屋赠与答案:D解析:在契税中，以下几种特殊情况，视同房屋买卖：(1)以房产抵债或实物交换房屋。(2)以房产作为投资或作股权转让。(3)买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。单选题88.政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是具有“三权”属性的，其中“三权”不包括()。A)所有权属国家B)使用权归政府C)管理权在财政D)收益权归人民答案:D解析:本题考查政府非税收入的概念。政府非税收入不是执收单位的自有资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、

45、管理权在财政”，即具有“三权”属性。单选题89.我国预算绩效管理的基础是()。A)绩效目标B)预算支出绩效评价C)绩效评价结果反馈和应用管理D)预算绩效运行跟踪监控管理答案:A解析: 本题考查我国政府预算的绩效评价管理。绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提。参见教材 P201。单选题90.各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府， 企业所得税其余部分中央与地方政府的分享比例为()。A)90%：10%B)80%：20%C)70%：30%D)60%：40%答案:D解析: 本题考查税收管理。各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按 60%与 4

46、0%的比例分享。参见教材 P61。单选题91.()是指国家通过提高农副产品的收购价格， 降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支持B)价格支援C)税收优惠D)法律规定答案:B解析: 本题考查财政投资性支出。 价格支援是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。参见教材 P28。单选题92.税务代理试行办法属于( )。A)税收法律B)税收法规C)税收规章D)行政文件答案:C解析:单选题93.企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 202

47、0 年 12 月 31 日期间，按照研究开发费用的()加计扣除。A)20%B)50%C)75%D)90%答案:C解析:企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除的基础上， 在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除;形成无形资产的， 在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。单选题94.下列不属于中央税种的有()。A)房产税B)关税C)消费税D)海关代征的增值税答案:A解析: 本题考查财政收入的含义与分类。中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、 消费税、 海关代

48、征的增值税和消费税。 房产税属于地方税种。 参见教材 P41。单选题95.下列选项中，不属于项目支出预算原则的是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)科学论证、合理排序的原则D)追踪问效的原则答案:B解析: 本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的编制原则是：综合预算的原则。科学论证、合理排序的原则。追踪问效的原则。单选题96.房产税的税率形式是()。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)平均税率答案:A解析:本题考查房产税的税率。房产税采用比例税率。单选题97.烟叶税实行比例税率，税率统一为()。A)10%B)15%C)20%D)30%答案:C解析:本题考查烟叶税。烟叶税实行比例

49、税率，税率统一为 20%。单选题98.按()，将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A)纳税环节的多少B)应税额的多少C)征税对象的客观情况D)适用税率答案:A解析:按照纳税环节的多少， 可将税收课征制度划分为两类： 一次课征制和多次课征制。单选题99.政府预算制度产生以来， 任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准， 并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的()。A)法律性B)预测性C)集中性D)综合性答案:A解析: 本题考查政府预算的基本特征。政府预算制度产生以来，任何国家的预算成立都必须由立法机关审核批准，并接受立法机关的监督，这突出表明了政府预算的法律性。单选题100.自

50、2015 年 5 月 10 日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量;未分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量的，按照()。A)全部销售额、销售数量计征批发环节消费税B)批发环节销售额、销售数量计征消费税C)零售环节的销售量、销售数量计征消费税D)批发扣除零售环节的销售额、销售数量计征消费税答案:A解析:本题考查消费税的税率。 自 2015 年 5 月 10 日起， 纳税人兼营卷烟批发和零售业务的， 应当分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量;未分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。单选题10