初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2020年-共200题-第9套.pdf
- 【下载声明】
1. 本站全部试题类文档,若标题没写含答案,则无答案;标题注明含答案的文档,主观题也可能无答案。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
2. 本站全部PPT文档均不含视频和音频,PPT中出现的音频或视频标识(或文字)仅表示流程,实际无音频或视频文件。请谨慎下单,一旦售出,不予退换。
3. 本页资料《初级经济师考试-财政税收-练习题及答案-2020年-共200题-第9套.pdf》由用户(wangyi198049)主动上传,其收益全归该用户。163文库仅提供信息存储空间,仅对该用户上传内容的表现方式做保护处理,对上传内容本身不做任何修改或编辑。 若此文所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知163文库(点击联系客服),我们立即给予删除!
4. 请根据预览情况,自愿下载本文。本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
5. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007及以上版本和PDF阅读器,压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 初级 经济师 考试 财政 税收 练习题 答案 _2020 200
- 资源描述:
-
1、初级经济师考试_财政税收_练习题及答案_2020 年_共 200 题_第 9 套单选题1.纳税人销售旧货,其增值税税率为()。A)一般纳税人 4%B)小规模纳税人 3%C)减按 2%D)适用税率答案:C解析: 本题考查征收率。纳税人销售旧货,按照简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。所称旧货,是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇),但不包括自己使用过的物品。单选题2.企业所得税中,可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A)外购商誉的支出B)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C)自创商誉D)与经营活动无关的无形资产答案:A解析: 本题考查资
2、产的税务处理。企业所得税中,不得计算摊销费用扣除的无形资产包括:自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;自创商誉;与经营活动无关的无形资产;其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。参见教材 P115。单选题3.城镇土地使用税的计税依据是()。A)从量定额B)从价定额C)土地面积D)耕地面积答案:C解析:本题考查城镇土地使用税的计税依据。 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(平方米)。单选题4.某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015 年 6 月购进零配件 15 000 元,支付电费 1 200 元,当月对外提供修理修配业务取得含税收入 36 000 元,该厂本月应缴纳
3、增值税()元。A)0B)1 048.54C)1 080.00D)4 567.55答案:B解析:本题考查增值税的计算。36 000/(1+3%)*3%=1 048.54 元。单选题5. ( )是国家取得财政收入的基本形式。A)公债B)规费C)税收D)国家预算答案:C解析:单选题6.自 2016 年 2 月 1 日起, 纳税人销售自己使用过的固定资产, 可以采取的纳税形式不正确的是() 。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税D)适用简易办法依照 4%征收率征收增值税答案:D解析: 本题考查增值税的税率。自 2016
4、 年 2 月 1 日起,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照 3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。单选题7.李先生 5 月份取得收入 20000 元,假设适用税率为超额累进税率,即收入 10000元(含)以下税率为 10%,收入 10000 元以上部分税率为 20%,则李先生应纳税额为()元。A)1000B)2000C)3000D)4000答案:C解析: 本题考查的知识点是个人所得税的计算。李先生应纳税额=1000010%+(20000-10000)20%=3000 元。单选题8.直接影响和制约着一国
5、的财政收入规模水平的是()。A)市场价格变动B)经济发展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析: 本题考查财政收入规模。经济发展水平的高低,直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。单选题9.为社会保险设立一种基金,这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要,指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:B解析: 本题考查社会保障支出。完全基金制,即为社会保险设立一种基金,这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。单选题10.在划分预算收入的基础上, 按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户
6、上,属于()。A)预算收入的收纳B)预算收入的划分C)预算收入的留解D)预算收入的截留答案:C解析:本题考查预算收入的留解的概念。 预算收入的留解是指在划分预算收入的基础上,按照规定的程序向各级财政部门报告预算收入的情况并将库款逐级解缴到各级财政的国库存款账户上。单选题11.关于公债概念的说法,错误的是()。A)公债是国家取得财政收入的一种形式B)公债仅限于内债C)公债列入中央政府预算,作为中央政府调度使用的财政资金D)公债是国家以有偿方式取得的财政收入答案:B解析: 本题考查公债的概念。公债不局限于内债。一国的公债,既可在本国境内发行,也可到境外发行。单选题12.为促进住房租赁市场健康发展,
7、对个人出租住房,不区分用途,按()的税率征收房产税。A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析:本题考查房产税的税率。 为促进住房租赁市场健康发展, 对个人出租住房,不区分用途,按 4%的税率征收房产税。单选题13.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照()缴纳增值税。A)有形动产租赁B)陆路运输服务C)提供劳务D)增值税特殊服务答案:B解析: 本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。单选题14.我国中期财政规划编制采用的方式是()。A)跨年滚动B)三年滚动C)四年滚动D)五年滚动答案:B
8、解析: 本题考查跨年度预算平衡机制。我国初步实施的中期财政规划按照三年滚动方式编制。(2016 年真题)单选题15.下列情形中,税务机关可责成纳税人提供纳税担保的是()。A)纳税人偷税的B)纳税人欠税的C)纳税人被查封的商品由税务机关拍卖的D)纳税人在纳税期限内有明显转移应税物品迹象的答案:D解析:本题考查提供纳税担保的条件。 税务机关有根据认为从事生产、 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的, 可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额;在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的,税务机关可责成纳税人提供纳税担保。单选题16.首先保障基本支出的
9、合理需要, 然后安排各项事业发展所需的项目支出, 体现的基本支出预算的编制原则是()。A)综合预算的原则B)优先保障的原则C)定员定额管理的原则D)科学论证、合理排序的原则答案:B解析: 本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则:首先保障基本支出的合理需要,然后安排各项事业发展所需的项目支出。单选题17. 财政分配的主体是( )A)家庭B)社会团体与组织C) 政府D)企业答案:C解析:单选题18.我国个人所得税采用( )。A)比例税率B)超额累进税率C)全额累进税率D)累退税率答案:B解析:单选题19.厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的, 体现的完全竞争市场的条件是()。A)大
10、量的买者和卖者B)产品同质性C)资源流动性D)信息流动性答案:C解析: 本题考查市场效率。资源流动性意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的。单选题20.自 2011 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日, 我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,自获利年度起,实行()的优惠政策计算缴纳企业所得税。A)三免三减半B)两免三减半C)三免两减半D)三免五减半答案:B解析:本题考查税收优惠中的新增内容。 自 2011 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31日,我国境内新办的符合条件的软件企业,经认定后,自获利年度起,第 1 年至第2 年免征企业所得税,第
11、3 年至第 5 年减半征收企业所得税。单选题21.用净现值法来进行成本效益分析时,应该取净现值( )A)大于零B)小于零C)大于 1D)小于 1答案:A解析:单选题22.下列不属于特定减免税情形的是() 。A)科教用品B)残疾人专用品C)加工贸易产品D)供安装、检测设备时使用的仪器答案:D解析: 本题考查关税的税收优惠。特定减免税,也称为政策性减免税,主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、 国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D 项属于可以暂不缴纳关税的情形。单选题23.关于增值税应纳税额的计算,下列说法中不正确
12、的是()。A)采取折扣方式销售货物,如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税B)纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金, 单独记账核算的,不并入销售额征税C)金银首饰以旧换新的,应以销售方实际收取的价款征收增值税D)采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中扣减还本支出答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。 采取以旧换新方式销售货物, 按新货物的同期销售价格确定销售额, 不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外, 应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收增值税)。单选题24.关于社会收入分配公平的说法中不正确的
13、是()。A)社会收入分配公平又包括两层含义:机会公平和结果公平B)机会公平要求在经济社会中,每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥C)结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化,符合当时社会的道德标准和规范D)在市场经济活动中,企业是自主平等竞争的利益主体,有获得利益的平等机会,能够享受竞争中的平等待遇,体现结果公平答案:D解析:本题考查公平的含义。在市场经济活动中,企业是自主、平等竞争的利益主体,有获得利益的平等机会,能够享受竞争中的平等待遇,体现机会公平。单选题25.关于以公募法拍卖公债的说法,错误的是()。A)公债的拍卖价格不能低于其面值B)发行机构根
14、据投标利率的高低,从低到高依次出售C)发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售D)采用非竞争性出价拍卖方法,通常只限于小额认购者答案:A解析: 本题考查公债的发行方式。投标价格可低于债券面值也可高于债券面值。参见教材 P174。单选题26.现行制度规定,政府非税收入票据的管理机关是()。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析:本题考查政府非税收入的票据管理。 财政部门是政府非税收入票据的管理机关。单选题27.下列机构和个人中,属于房产税纳税人的是()。A)产权不明的房屋的使用人B)拥有农村房产的农民C)他人无租使用房产的房管部门D)房屋的出典人答案:A解析:产权未确定
15、及租典纠纷未解决的, 亦由房产代管人或者使用人纳税。 农村的房产不在房产税征收范围之内。 产权出典的, 由承典人按照房产余值缴纳房产税。单选题28.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益, 投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的()。A)替代效应B)收入效应C)财政效应D)均衡效应答案:B解析: 本题考查财政收入效应。如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益,投资者为了维持原有收益水平而增加投资,则产生了税收的收入效应。单选题29.社会保障完全靠当前收入满足当前的支出,不为以后年度的保险支出作资金储备,指的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完
16、全积累制答案:A解析: 本题考查社会保障支出。现收现付制,即社会保障完全靠当前收入满足当前的支出,不为以后年度的保险支出作资金储备。参见教材 P32。单选题30.各种偿债资金来源中,比较可行的做法是()A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析: 本题考查偿债资金来源。比较可行的做法是借新债。单选题31.下列关于项目支出预算特征的说法中,不正确的是()。A)专项性B)依附性C)独立性D)完整性答案:B解析: 本题考查部门预算的基本内容。项目支出预算的特征:专项性、独立性、完整性。参见教材 P187。单选题32.关于车船税的减免,下列说法错误的是()。A)对使用新能
17、源的车船可以减征车船税B)农民自身拥有的在任何地区使用的三轮汽车可免征车船税C)国际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税D)经批准临时入境的外国车船免征车船税答案:B解析: 本题考查车船税的减免。下列车船免征减征车船税:(1)捕捞、养殖渔船免征车船税。(2)军队、武警专用的车船免征车船税。(3)警用车船免征车船税。(4)依照我国有关法律规定予以免税的外国驻华使馆、 领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。(5)对节约能源车船, 减半征收车船税;使用新能源的车船, 免征车船税;对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的,可以减征或者免征车船税。(6)省、自治区、直辖市
18、人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。(7)经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、 澳门特别行政区、 台湾地区的车船,不征收车船税。单选题33.纳税人所在地在县城的,其城建税税率为()。A)7%B)6%C)5%D)1%答案:C解析: 本题考查城建税的税率。纳税人所在地在县城、镇的,其城建税税率为 5%。单选题34.工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为()。A)3%30%B)3%45%C)5%35%D)5%40%答案:B解析: 本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为
19、3%45%。单选题35.行政管理支出增长的直接因素是()A)人员经费支出的增长B)管理不严格C)缺乏财务预算的约束机制D)绩效考评不严格答案:A解析:本题考查提高行政管理支出效率。 导致行政管理支出增加的因素是多方面的,具体分析我国行政管理支出增长过快的原因,可以发现,人员经费支出的增长是行政支出增长的直接因素,而人员经费增长过快的原因又主要在于行政人员数量增加和报酬提高。选项 BCD 都是不是行政支出增长的直接原因。预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。单选题36.下列行为中,不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。A)将外购的货物用于本单位集体福利B)将
20、外购的货物无偿赠送给其他个人C)将外购的货物分配给股东和投资者D)将外购的货物作为投资提供给其他单位答案:A解析:本题考查增值税应纳税额计算。 用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务不得计算抵扣进项税额。选项 BCD 均是视同销售行为,其进行税可以抵扣。单选题37.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,减按()的税率征收企业所得税。A)20%B)15%C)25%D)10%答案:D解析: 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立
21、机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,减按 10%的税率征收企业所得税。单选题38.在市场经济体制下,起主导作用的是()。A)计划配置B)财政配置C)政府配置D)市场配置答案:D解析: 本题考查资源配置职能。在市场经济体制下,起主导作用的是市场配置,从总体上说,市场配置是有效率的。单选题39.比例税率的基本特点是()。A)税率档次较多B)计算比较复杂C)征税对象数额越大,应纳税额越大D)税率随征税对象数额的变动而变动答案:C解析:本题考查税率的基本形式。 比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大,应纳税额越大。单选题40.
22、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是()。A)超收或短收平衡机制B)赤字弥补机制C)预算稳定调节基金机制D)政府间转移支付制度答案:A解析:本题考查跨年度预算平衡机制。 预算超收或短收的平衡机制: 对于一般公共预算执行中出现的超收收入,在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金;出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、 削减支出等实现平衡,如若仍不能平衡则通过调整预算、增列赤字。单选题41.某生产企业为增值税一般纳税人,2017 年 2 月对部分资产盘点后进行处理,销售边角废料, 取得含税收入 9360 元;销售 2016 年 8 月购入的小汽车 1 辆, 取得含税收
23、入 87750 元。假设企业当月无可抵扣的进项税额,以下关于企业上述业务的增值税处理,正确的是()。A)销售边角废料应缴纳增值税 1076.8 元B)销售边角废料应缴纳增值税 272.6 元C)销售小汽车应缴纳增值税 1703.8 元D)销售小汽车应缴纳增值税 2555.8 元答案:A解析:本题考查增值税的计算。(1)销售边角废料应纳增值税=9360(1+13%)13%=1076.8(元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税,应纳增值税=87750(1+13%)13%=10095.1(元)单选题42.根据国家赔偿法规定,税务行政赔偿请求人请
24、求赔偿的时效为()。A)1 年B)2 年C)3 年D)5 年答案:B解析:单选题43.调节个人收入的基本目标不包括()。A)合理拉开收入差距B)防止贫富悬殊C)逐步实现共同富裕D)物价稳定答案:D解析: 本题考查收入分配职能的主要内容。调节个人收入的基本目标是:既要合理拉开收入差距,又要防止贫富悬殊,逐步实现共同富裕。参见教材 P11。单选题44.关于增值税进项税额,下列说法中错误的是()。A)小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额属于进项税额B)进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为C)购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务D)支付或者负担的增值税
25、是指支付给销货方或购买货物时,自己负担的增值税额答案:A解析: 本题考查进项税额。纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额为进项税额。此定义包含了四方面的含义,一是进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人,非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物或者接受应税劳务,所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额。二是进项税额产生的行为必须是增值税税法所称的购进行为, 包括接受投资和赠送等。 如借入、租入使用的货物不是增值税税法所称的购进行为,就不构成进项税额。三是购进或者接受的对象必须是增值税应税货物和应税劳务,购进或接受不属于增值税应税货物和应税劳务范围的物品或劳务,也
展开阅读全文