自然人电子税务局(扣缴端)培训课件.pptx

1、自然人电子税务局（扣缴端）20202020操作系统：Windows XP/Windows 7系统日期：必须设置成当天日期日期格式：YYYY-MM-DD以 Windows XP 为例本项在“控制面板区域选项日期标签页”中设置电脑配置新建账户新建账户输入纳税人识别号登录登录1、离线登录2、实名登录3、申报密码登录实名登录的账号和密码是手机app的账号和密码（注：法人、财务负责人或授权过的办税员）申报密码可由企业法定代表人或财务负责人通过个税APP或WEB端渠道进行设置人员信息采集专项附加扣除信息采集（可选）报表填写申报表报送缴款申报流程申报流程收取凭证人员信息采集人员信息采集可以使用“添加”或者“

2、导入”的方式录入员工信息人员信息采集-导入操作人员信息录入之后，要点击“报送报送”,报送人员后系统会自动获取反馈 ，验证通过后再进行报表填写身份验证状态身份验证状态验证状态说明验证状态说明应对操作及提示应对操作及提示验证通过与公安信息比对，反馈结果为通过无需操作。验证通过的人员姓名和证件号码无法修改。验证不通过与公安信息比对，反馈结果为不通过比对在职员工的居民身份证内容与扣缴客户端所采集的人员信息，主要核对18位身份证号码、姓名是否完全一致，并按照身份证内容进行修正。区分身份证号错误还是姓名错误按照不同的操作进行修正。验证中暂未收到公安反馈结果1、核对18位身份证号码、姓名是否完全一致；2、如

3、人员信息无误，建议再次报送并获取反馈结果；3、多次报送反馈结果仍为“验证中”，暂不作处理，待以后系统升级、数据完善后再处理。暂不验证证照类型为“居民身份证”以外的证件类型不属于本次修正范围，暂无需操作。自然人身份信息验证状态说明自然人身份信息验证状态说明对于对于“验证不通过验证不通过”且经核实存在问题的，应该如何修改且经核实存在问题的，应该如何修改对于居民身份证号码填写错误的，先将该条自然人信息的“人员状态人员状态”标记为标记为“非正常非正常”,再添加添加录入该员工正确的信息录入该员工正确的信息，完成上述修改后再点击报送；对于居民姓名填写错误的，直接去税务大厅修改注意：确实属于员工确实属于员工

4、信息信息录入有误录入有误，且员工本人员工本人需要对原身份证件号码对应历史数据开具完税证明的，则由员工本人持扣缴义务人证明材料和本人相关身份证明，到税务机关的办税服务厅进行身份由员工本人持扣缴义务人证明材料和本人相关身份证明，到税务机关的办税服务厅进行身份核实核实后，自然人档案确属同一人的，再进行自然人多证同用并档管理操作自然人多证同用并档管理操作。对于对于“验证不通过验证不通过”但经核实确无问题的，扣缴单位应如何处理但经核实确无问题的，扣缴单位应如何处理扣缴客户端内采集的自然人居民身份证号码和姓名均与居民身份证所载内容一致身份证号码和姓名均与居民身份证所载内容一致，但身份验证状态仍为“验证不通

5、过验证不通过”的，请通知员工持本人有效身份证件员工持本人有效身份证件至当地办税服务厅现场办理身份核验专项附加扣除信息采集专项附加扣除信息采集采集的四种途径：1.去税务大厅填写纸质采集表2.手机下载个税APP填写3.在自然人税收管理系统客户端填写4.在自然人Web端填写单位需要在三天后三天后使用自然人扣缴端软件进行下载更新下载更新（更新前需先报送人（更新前需先报送人员信息）员信息），即可将采集的所有附加扣除信息同步过来；该方式下，员工和扣缴单位无须留存纸质扣除信息无须留存纸质扣除信息表表如下图，系统获取了员工填写的赡养老人的相关信息员工以电子模板方式报送的，单位应当将电子模板信息导入扣缴端软件，

6、在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关，同时将电子模板内容打印打印，经经员工签字、单位盖章后留存备查员工签字、单位盖章后留存备查专项附加扣除信息采集好之后，需要进行“报报送送”，若报送失败，查看失败原因并修改重新报送，若报送成功，可以点击“综合所得申报综合所得申报”，填写“正常工资薪金所得”直接复制上月数据，不需要手动录入通过下载系统提供的标准模板，可以批量生成当月申报数据先为人员信息采集中的所有员工生成零工资，再根据实际情况手工修改。 居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法 工资、薪金所得税款计算方法：（1）计算累计预扣预缴应纳税所得额公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计

7、免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 （2）计算本期应预扣预缴税额公式：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。举个例子：某公司于2月初发放工资，假设某员工1月份工资薪金收入为15000元，2月份工资薪金收入为20000元。如该员工仅有一项住房租金专项附加扣除，每月定额扣除1500元，在不考虑三险一金等专项扣除和其他扣除因素下，该员工1月份和2月份工资应预扣的个人所

8、得税计算过程如下： 一、1月份工资应预扣预缴税额为： （15000-5000-1500）3%=255元 二、1-2月份累计工资应预缴税额为： （15000+20000-50002-15002）3%=660元 三、扣除1月份工资应预扣的税款，2月份工资还应预扣的税额为： 660元-255元=405元税税款计款计算算系统会自动带出累计收入、累计减除费用、累计扣除项目合计以及应纳税额申报表报申报表报送送 申报成功，还未缴款，填写有误，那么可以操作“作废申报作废申报”，作废后重新填写报表，再发送；若是已经缴款，那么操作“更正申报更正申报”，更正后修改报表数据，再发送，税款多退少补。税款缴纳税款缴纳申报

9、成功直接点击税款缴纳，不可在eTaxSH 3软件缴纳个税税款若已经签订三方协议已经签订三方协议，税款缴纳选择三方协议缴税选择三方协议缴税，直接使用三方协议缴款若没有签订没有签订三方协议三方协议，税款缴纳选择银行端查询缴税选择银行端查询缴税，打印银行端缴税凭证去银行缴款注意：若是税款缴纳选择银行端查询缴税，但是已经有签订三方协议的，选择银行端查询缴税，但是已经有签订三方协议的，请将银行银行端查询缴税端查询缴税里面生成的凭证进行作废，作废后，再选择三方协议缴税生成的凭证进行作废，作废后，再选择三方协议缴税缴款后过三个工作日，在税款缴纳-完税证明进行完税证明开具系统设置-备份恢复 备份恢复中的“备份

10、设置”，可以自己选择备份路径，然后点击“备份”按钮，在“恢复设置”中进行数据恢复，注意：数据恢复会覆盖现有数据个人所得税专项附加扣除暂行办法个人所得税专项附加扣除暂行办法国发201841号（以下简称办法），自2019年1月1日起施行其他规定：其他规定：纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录留存境外学校录取通知书、留学签证取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。子女教育扣除相关问题：1.监护人不是父母可以扣除吗？答：子女教育的扣除主体是子女的法定监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。监护人不是父母可以扣除，前提是确实担任未成年

11、人的监护人。2.在境外学校或者民办学校接受教育，可以享受扣除吗？答：可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，在公办学校或者民办学校，接受教育都可以享受扣除。其他规定： 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书留存相关证书等资料备查。继续教育扣除相关问题：继续教育扣除相关问题：1.电工证是非学历教育吗？答：只要取得的证书在人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知（人社部发【2017】68号）

12、内，就能扣除，反之不能扣除2.一年取得多个证书，扣除额是否可以累计？答：即便一年取得多个证书，一年也只能扣3600其他规定其他规定: :纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务。1.纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？ 答：答：目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。2.大病医疗专项附加扣除何时扣除？答：答：在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。3.如何理解大病医疗专项附加扣除的“起付线”和扣除限额的关系？答：

13、根据暂行办法规定，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。上述所称的1.5万是“起付线”，8万是限额。其他规定其他规定: :纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款住房贷款相关问题：住房贷款相关问题：1.住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的？答：住房贷款利息专项附加扣除采取定额扣除定额扣除方式。2.住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？答：纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过24

14、0个月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。其他规定：其他规定：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金租金专项附加扣除。纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。1.夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？答：夫妻双方主要工作城市不同，且都无住房，可以分别扣除。2.如果纳税人在北京工作并在北京租房，在上海老家有住房，并且享受首套住房贷款利率贷款，能不能让配偶享受贷款利息扣除，自己享受住房租金扣除？答：不能。纳税人和配偶只

15、能选择按照租金或者是贷款利息中的一项来扣除。备查资料：备查资料：采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议。赡养老人相关问题：赡养老人相关问题：1.1.父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。2.2.如果我同时有亲生父母，还有养父母，能不能叠加享受扣除4000元每月？答：不可以。赡养老人支出扣除不以被赡养的老人倍数加倍享受扣除。3.3.如果我有一个弟弟，我每月给老人赡养费2000元，我弟弟不赡养老人。我能不能每月扣2000元，我弟弟不扣除？答：不可以。多位赡养人的，每人最多扣除不超过1000元。个税获取反馈提示：扣缴个人所得税申报表使用于综

16、合所得，预扣预缴表头校验错误，街道乡镇代码不能为空答：联系税务把街道乡镇代码核定进去发送个税报表时，提示某个员工未计算税款不能发送答：工资薪金填写完成后需点击税款计算，计算完成后才可点击发送申报扣缴客户端采集完专项附加扣除信息后，再导入工资薪金数据，没有自动生成专项附加扣除金额答：正常工资薪金表中专项附加扣除金额可以自行手工填写，也可以选择需要预填的人员范围，然后点击【预填专项附加扣除】按钮，系统会自动按照已采集的专项附加自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额扣除信息计算出可扣除金额。常见问题常见问题正常工资薪金所得已经申报成功，在哪里可以打印申报的报表答：点击综合所得申报中税款计算或者申报表报送，点击“导出”按钮，导出excel文件打印即可正常工资薪金所得填写好后点击税款计算，累计减除费用显示不对答：打开“人员信息采集”，双击该员工信息，确认“任职雇从业日期”无误的同时，查看“离职日期”是否显示日期，若有离职日期可删除后再保存，重新勾选该员工“报送”，“获取反馈”成功后再操作综合所得申报税款计算，查看“累计减除费用”是否显示正确。进行申报表报送时，点击发送申报，提示：需要输入申报密码，但一直都是使用CA操作的，没有申报密码，该如何处理答：点击系统设置-申报管理-申报安全设置，申报安全类型选择“上海CA”保存后再发送申报谢谢观看