资金支付培训课件5-25.ppt

1、LOGO集团财务管理中心资金支付审批程序专题讲座资金支付审批程序专题讲座撰稿人：闫 安讲解人：王晓玲u 目的：为了规范集团资金支付及费用报销工作目的：为了规范集团资金支付及费用报销工作，使各部门员工明确资金支付审批程序和审批权，使各部门员工明确资金支付审批程序和审批权限，了解集团各项费用报销要求，方便各部门员限，了解集团各项费用报销要求，方便各部门员工日后办理相关财务结算业务，提高工作效率。工日后办理相关财务结算业务，提高工作效率。本次讲座目的本次讲座目的本次讲解的主要内容本次讲解的主要内容u 第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u 一、资金支付审批范围一、资金支付审批范围u 二

2、、资金支付审签人的权责二、资金支付审签人的权责u 三、资金支付的基本规定三、资金支付的基本规定u 四、资金支付审批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u 第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u 一、费用报销范围一、费用报销范围u 二、费用报销审批程序及相关要求二、费用报销审批程序及相关要求u 三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u 四、报销单据的填写及粘贴要求四、报销单据的填写及粘贴要求第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u一、资金支付审批范围：一、资金支付审批范围： 集团资金支付审批范围包括：货款支付（含集团资金支付审批范围

3、包括：货款支付（含材料采购）、内部往来款、投资支出、资产购置材料采购）、内部往来款、投资支出、资产购置、借款（含备用金）、费用报销等支出。、借款（含备用金）、费用报销等支出。第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u二、资金支付审签人的权责二、资金支付审签人的权责u 1、经办人：经办人应如实反映资金支付内容，、经办人：经办人应如实反映资金支付内容，取得合法（规）的资金支付票据，在资金申请单取得合法（规）的资金支付票据，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。u 2、各部门负责人：应对本部门资金支付的真实、各部门负责人：应对本部门

4、资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。字，对资金支付的结果负部门领导责任。第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u二、资金支付审签人的权责二、资金支付审签人的权责u 3、财务复核人：对集团资金负有监督管理职责。应、财务复核人：对集团资金负有监督管理职责。应依据集团相关制度要求，审核资金支付是否符合资金依据集团相关制度要求，审核资金支付是否符合资金计划内容、对报销票据的合规性、报销单据填写的规计划内容、对报销票据的合规性、报销单据填写的规范性、审签手续是否齐全、支付报销金额与原始报销范性、

5、审签手续是否齐全、支付报销金额与原始报销单据的准确性负责。单据的准确性负责。u 4、对资金支付具有最终审批权限的人员（集团总经、对资金支付具有最终审批权限的人员（集团总经理及行政副总），对资金支付的结果负有全面审核责理及行政副总），对资金支付的结果负有全面审核责任。集团财务副总对集团全部资金收支负有审计稽核任。集团财务副总对集团全部资金收支负有审计稽核责任。责任。第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u 三、资金支付的基本规定：三、资金支付的基本规定：u （一）除以下情况可使用现金支付外，其他支出一律使用支票等银行（一）除以下情况可使用现金支付外，其他支出一律使用支票等银行结算手段

6、。结算手段。u 1、职工工资、津贴；个人劳务报酬；、职工工资、津贴；个人劳务报酬；u 2、根据国家规定发给个人的各种奖金；、根据国家规定发给个人的各种奖金；u 3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；u 4、出差人员必须随身携带的差旅费；、出差人员必须随身携带的差旅费；u 5、人民银行规定的结算起点（现行规定为、人民银行规定的结算起点（现行规定为 1000 元）以下的零元）以下的零星支出。确因业务需要必须超星支出。确因业务需要必须超“起点起点”使用现金的，有关部门须提出书使用现金的，有关部门须提出书面申请，报经部门负责人及公司总

7、经理或其授权的其他人员审批。面申请，报经部门负责人及公司总经理或其授权的其他人员审批。u （二）办理资金收支时依据收有凭、付有据原则，对由于现金收支不（二）办理资金收支时依据收有凭、付有据原则，对由于现金收支不清、手续不全的单据有权拒绝支付。清、手续不全的单据有权拒绝支付。 第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u三、资金支付的基本规定：三、资金支付的基本规定：u （三）在办理资金支付手续时，如不在当月上报的资金收支计划范（三）在办理资金支付手续时，如不在当月上报的资金收支计划范围内，应由部门负责人填写资金收支调整计划表经有审批权限的人围内，应由部门负责人填写资金收支调整计划表经有

8、审批权限的人员签批后，方可至财务办理请款手续。员签批后，方可至财务办理请款手续。u （四）出纳员在办理现金付款手续时，应认真审查原始凭证的真实（四）出纳员在办理现金付款手续时，应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合集团规定的签批手续，审核无误后方可性与正确性，审查是否符合集团规定的签批手续，审核无误后方可办理资金支付手续。办理资金支付手续。u （五）任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。个人因（五）任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。个人因公借款需经有审批权限的人员签批后方可至财务办理请款手续。公借款需经有审批权限的人员签批后方可至财务办理请款手续。u （六）资金支

9、付总额超过（六）资金支付总额超过2000元，需要提前一天通知财务部备款。元，需要提前一天通知财务部备款。第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u四、资金支付审批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u（一）货款支付审批流程：（一）货款支付审批流程： 货款支付主要是指经营用产品的采购，包含但不限于购买生货款支付主要是指经营用产品的采购，包含但不限于购买生产用材料的采购付款。产用材料的采购付款。由采购业务经办人填写采购付款申请单，预付款业务需附采购合同。采购部长根据当月资金预算及实际业务状况进行复核签字集团采储副总审核签字集团总经理签批集团财务副总稽核出纳员办理付款手续财务人员进

10、行账务处理集团审计稽核结束开始第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u四、资金支付审批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u（二）固定资产购置审批流程：（二）固定资产购置审批流程：开始拟增固定资产部门填写固定资产购置申请单，经部门负责人签字后交行政部门行政部门负责人依据集团资产实际使用状况进行审核签字集团行政副总审签集团财务部资产管理专员复核签字集团总经理审批行政人员执行采购后至财务办理付款手续财务部长依据审批后的固定资产购置申请单及发票等单据进行复核签字出纳员办理付款手续财务人员进行账务处理结束集团审计稽核第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u四、资金支付审

11、批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u（三）投资资金支付审批流程：（三）投资资金支付审批流程：开始由集团生产运营部或项目投资部门负责编制项目投资月度资金拨付审批表，项目负责人签字集团财务中心投资管理专员依据工程进度及资金使用情况进行复核确认，财务副总审核集团总经理审批集团财务部出纳依据审批后的项目投资资金拨付审批表办理付款业务集团会计依据付款手续进行账务处理集团审计稽核结束第一部分第一部分 集团资金支付管理集团资金支付管理u四、资金支付审批流程及相关要求四、资金支付审批流程及相关要求u（四）借款（含备用金）审批流程：（四）借款（含备用金）审批流程：经办人填写借据并签名部门负责人审核签

12、字集团行政副总审批是否为2000元以上是集团总经理审批否集团财务部长复核出纳员办理付款手续开始财务人员进行账务处理结束集团审计稽核第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u一、费用报销范围：一、费用报销范围： 费用报销审核范围包括费用报销审核范围包括:工资、差旅费、办公工资、差旅费、办公费用、电话费、邮寄费、水电费、汽车费用、市内费用、电话费、邮寄费、水电费、汽车费用、市内交通费、业务招待费、员工餐费、福利费、招聘费交通费、业务招待费、员工餐费、福利费、招聘费、修理费、租赁费、年检费用等。、修理费、租赁费、年检费用等。 第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要

13、求二、费用报销审批流程及相关要求u（一）费用报销审批流程：（一）费用报销审批流程：u u 开始费用报销经办人填写资金/费用报销审批单部门主管/中心副总签字财务部长审核行政副总审（核）批是否为2000元以上财务副总稽核集团总经理审批出纳付款会计进行账务处理审计稽核结束是否第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（二）费用报销基本要求：（二）费用报销基本要求：u 1、业务经办人应取得真实、合法、有效的发票做为报销原始单据。、业务经办人应取得真实、合法、有效的发票做为报销原始单据。一次性购买一批物品时，发票上能注明明细项目的，应予以注

14、明；一次性购买一批物品时，发票上能注明明细项目的，应予以注明；发票上无法列清明细的，应附货物销售清单（需盖发票专用章）。发票上无法列清明细的，应附货物销售清单（需盖发票专用章）。u 2、业务经办人员在费用报销前必须事先整理好各类单据，首先对单、业务经办人员在费用报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照集团统一印制据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照集团统一印制的的“费用报销审批单费用报销审批单”的规范粘帖，粘贴过程中应区别费用性质（的规范粘帖，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、差旅费、电话费、业务招待费、办公费等）分类粘贴如：交通费、差

15、旅费、电话费、业务招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。单据数量比较烦杂的要分别填写报销单。，便于归类计算和整理。单据数量比较烦杂的要分别填写报销单。单据分类不清晰，粘贴不规范的财务部门可要求对方改正，不改正单据分类不清晰，粘贴不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。的有权予以拒绝受理。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（二）费用报销基本要求：（二）费用报销基本要求：u 3、业务经办人员应按照集团、业务经办人员应按照集团费用管理制度费用管理制度的要求认真填写的要求认真填写“资金资金/费用报销审批

16、单费用报销审批单”。所填写项目应按照单据类别分栏次。所填写项目应按照单据类别分栏次填写用途，同时在用途中要注明报销部门及简述费用内容或事填写用途，同时在用途中要注明报销部门及简述费用内容或事由，并在附件中写明所附单据的张数。字迹应清晰、工整，金由，并在附件中写明所附单据的张数。字迹应清晰、工整，金额大小写必须一致且与后附原始单据金额相符，不得涂改，否额大小写必须一致且与后附原始单据金额相符，不得涂改，否则无效。则无效。u 4、业务经办人员在进行费用报销时，必须取得相应的合法票据、业务经办人员在进行费用报销时，必须取得相应的合法票据，且在发票背面左下角处签名。没有特殊原因必须在取得票据，且在发票

17、背面左下角处签名。没有特殊原因必须在取得票据后两天内递交上级主管领导审核签字。后两天内递交上级主管领导审核签字。 第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（二）费用报销基本要求：（二）费用报销基本要求：u 5、部门负责人有督促业务经办人员办理报销的义务，要求业务经办、部门负责人有督促业务经办人员办理报销的义务，要求业务经办人及时报销。无特殊申请，超过发票开具日期人及时报销。无特殊申请，超过发票开具日期30天的费用，原则上天的费用，原则上不予以报销。不予以报销。u 6、部门负责人审核签字后，业务经办人将报销单交至财务部，由集、部门

18、负责人审核签字后，业务经办人将报销单交至财务部，由集团各级财务负责人审核签字。财务审核应本着以下原则：团各级财务负责人审核签字。财务审核应本着以下原则： u (一一) 审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；u (二二) 审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；u (三三) 审核各项费用取得的发票是否合规（法）；审核各项费用取得的发票是否合规（法）；u (四四) 审核费用发生部门审签手续是否齐全；审核费用发生部门审签手续是否齐全；u (五五) 审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；审核各项费用发

19、生是否切合实际，有无虚报、多报；u 对不符合上述规定的费用报销审批单，集团各级财务部有权将该报销对不符合上述规定的费用报销审批单，集团各级财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。单退还报销人，要求其重新填写。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 1、工资：、工资：u 每月每月5日前人资专员需将集团月度工资表、考勤统计表（含日前人资专员需将集团月度工资表、考勤统计表（含司机月度考勤）、月度奖惩情况表、月度社保费用缴费明细清司机月度考勤）、月度奖惩情况

20、表、月度社保费用缴费明细清单、新入职员工工资标准、新入职人员身份证号、邮政编码、单、新入职员工工资标准、新入职人员身份证号、邮政编码、家庭住址、学历、商业银行卡号等资料交与财务。家庭住址、学历、商业银行卡号等资料交与财务。 财务人员收到后应复核工资表内与上述相关的内容，包括财务人员收到后应复核工资表内与上述相关的内容，包括考勤、奖罚情况、个税计算、工资标准是否正确；是否有人资考勤、奖罚情况、个税计算、工资标准是否正确；是否有人资专员及人资主管签字。专员及人资主管签字。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财

21、务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 2、差旅费：、差旅费： 差旅费报销时需提供经部门主管及分管副总签批的差旅费报销时需提供经部门主管及分管副总签批的出差出差申请单申请单、粘贴完整的、粘贴完整的差旅费报销单差旅费报销单； 财务人员收到后应审核是否有签批的财务人员收到后应审核是否有签批的出差申请单出差申请单、申请、申请单是否有相关领导签批；该费用是否在资金计划范围内；票据单是否有相关领导签批；该费用是否在资金计划范围内；票据是否合法；书写是否正确规范；出差补助计算是否正确、是否是否合法；书写是否正确规范；出差补助计算是否正确、是否符合集团行政管理中心编制的符合集团行政管理中心编制的员

22、工出差管理制度员工出差管理制度规定规定 。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 3、业务招待费：、业务招待费： 招待费报销时应提供招待费申请单（按内容清晰填列招待时招待费报销时应提供招待费申请单（按内容清晰填列招待时间、地点、预计金额、陪同人员等信息），并经总经理签批后与间、地点、预计金额、陪同人员等信息），并经总经理签批后与粘贴完整的费用报销审批单一并至财务办理报销手续。粘贴完整的费用报销审批单一并至财务办理报销手续。 财务人员收到后应审核该招待费是否在

23、资金计划范围内；招财务人员收到后应审核该招待费是否在资金计划范围内；招待费申请单上是否有经办人、部门主管、行政副总、集团总经理待费申请单上是否有经办人、部门主管、行政副总、集团总经理签字；复核招待费申请单内容及金额是否与报销单一致，若开支签字；复核招待费申请单内容及金额是否与报销单一致，若开支超过申请标准，超出部分由申请人自理超过申请标准，超出部分由申请人自理 ；审核发票是否合法；报；审核发票是否合法；报销单书写是否正确；如招待费发票抬头为多家公司或超过报销时销单书写是否正确；如招待费发票抬头为多家公司或超过报销时限时应附有经总经理签批的限时应附有经总经理签批的特殊情况说明特殊情况说明。第二部

24、分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 4、办公费：、办公费： 办公费用主要包括购买办公用品、执照年检及变更费用等。办公费用主要包括购买办公用品、执照年检及变更费用等。 购买办公用品报销时应附有经审批的资金计划；粘贴完整的购买办公用品报销时应附有经审批的资金计划；粘贴完整的费用报销审批单；年检等费用项目需有相关管理局的正规发票。费用报销审批单；年检等费用项目需有相关管理局的正规发票。 财务人员收到后应逐项审核是否在资金计划范围内，无论数财务人员收到后应逐项审核是否

25、在资金计划范围内，无论数量、单价、金额与资金计划不符均需附有经总经理签批的量、单价、金额与资金计划不符均需附有经总经理签批的资金资金调整计划调整计划，该调整计划需详细列明超计划项目、金额及原因；，该调整计划需详细列明超计划项目、金额及原因；审核票据是否合法；书写是否正确；经办人、部门主管签字是否审核票据是否合法；书写是否正确；经办人、部门主管签字是否齐全。齐全。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 5、水电费：、水电费： 经办人员报销时需提供正规发票，将票

26、据粘贴完整，报销经办人员报销时需提供正规发票，将票据粘贴完整，报销单据上的字迹应书写工整。单据上的字迹应书写工整。 财务人员收到后应审核该费用金额是否在资金计划范围内财务人员收到后应审核该费用金额是否在资金计划范围内；经办人、部门主管签字是否齐全；金额大小写是否一致；发；经办人、部门主管签字是否齐全；金额大小写是否一致；发票抬头是否正确。票抬头是否正确。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 6、电话费：、电话费： 集团办公固定电话由行政部统一办理、统一缴费

27、并报销；个集团办公固定电话由行政部统一办理、统一缴费并报销；个人移动电话费除集团总经理、副总经理级人员外，其他员工不予人移动电话费除集团总经理、副总经理级人员外，其他员工不予报销个人话费。集团总经理特批除外。报销个人话费。集团总经理特批除外。 报销时需提供附有正规报销时需提供附有正规发票的费用报销审批单，字迹清晰工整，无涂改。发票的费用报销审批单，字迹清晰工整，无涂改。 财务人员收到后应审核该费用金额是否在资金计划范围内；财务人员收到后应审核该费用金额是否在资金计划范围内；抬头是否正确；如为个人话费报销，是否有总经理签批的申请单抬头是否正确；如为个人话费报销，是否有总经理签批的申请单，且电话号

28、码是否为集团通讯录中的号码；报销单金额大小写是，且电话号码是否为集团通讯录中的号码；报销单金额大小写是否正确、是否与发票金额一致；是否有经办人及部门主管签字。否正确、是否与发票金额一致；是否有经办人及部门主管签字。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 7、食堂伙食费：、食堂伙食费： 食堂伙食费由集团行政后勤主管负责办理报销手续。报销食堂伙食费由集团行政后勤主管负责办理报销手续。报销时需提供附有正规发票的费用报销审批单、商品明细表（该明时需提供附有正规发票的

29、费用报销审批单、商品明细表（该明细表需有采购员、食堂保管员及行政办公室主任签字）；个别细表需有采购员、食堂保管员及行政办公室主任签字）；个别商品不能取得发票的，需提供供应商收据，注明商品名称、重商品不能取得发票的，需提供供应商收据，注明商品名称、重量、单价、金额，供应商名称。量、单价、金额，供应商名称。 财务人员收到后应复核商品明细表计算是否正确、签字是财务人员收到后应复核商品明细表计算是否正确、签字是否齐全、合计金额是否等于发票金额与供应商收据金额合计；否齐全、合计金额是否等于发票金额与供应商收据金额合计；月度人均伙食费金额是否超过集团规定的人均月度人均伙食费金额是否超过集团规定的人均8元的

30、餐费标准。元的餐费标准。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 8、修理费用：、修理费用： 报销时需提供经审签的报销时需提供经审签的固定资产维修申请单固定资产维修申请单、附有正、附有正规发票的费用报销审批单。规发票的费用报销审批单。 财务人员收到后应审核财务人员收到后应审核固定资产维修申请单固定资产维修申请单签字是否签字是否完备；费用金额是否在资金计划范围内；票据是否合法；签字完备；费用金额是否在资金计划范围内；票据是否合法；签字是否完备。是否完备。第二部分

31、第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 9、租赁费：、租赁费： 经办人办理报销业务时，需提供经集团总经理签批的租赁经办人办理报销业务时，需提供经集团总经理签批的租赁合同复印件、附有正规发票的费用报销审批单。合同复印件、附有正规发票的费用报销审批单。 财务人员收到后应审核该费用是否在资金计划范围内；发财务人员收到后应审核该费用是否在资金计划范围内；发票抬头、金额、租期与合同规定是否一致；。票抬头、金额、租期与合同规定是否一致；。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管

32、理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 10、汽车费用：、汽车费用： 集团的车辆费用是按车号进行核算管理的，车辆所发生的集团的车辆费用是按车号进行核算管理的，车辆所发生的一切费用均需按车牌号分项填列。其中：汽油费报销时还应提一切费用均需按车牌号分项填列。其中：汽油费报销时还应提供加油卡上次加油情况，包括加油时间、加油后余额及行驶里供加油卡上次加油情况，包括加油时间、加油后余额及行驶里程、每公里耗油量，最后一张加油小票；修理费应提供经相关程、每公里耗油量，最后一张加油小票；修理费应提供经相关领导审批

33、的领导审批的固定资产维修申请单固定资产维修申请单等。等。 财务人员收到后应审核加油卡余额与填报的车辆加油费用财务人员收到后应审核加油卡余额与填报的车辆加油费用明细表及发票金额是否一致；审核修理费报销是否有会签的明细表及发票金额是否一致；审核修理费报销是否有会签的固定资产维修申请单固定资产维修申请单等。等。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 11、邮电费：、邮电费： 邮寄业务应由行政统一办理。报销时应提供邮寄详情单或运邮寄业务应由行政统一办理。报销时应提供

34、邮寄详情单或运输单位提供的对账单，邮寄详情单应有寄件人签名；应提供正规输单位提供的对账单，邮寄详情单应有寄件人签名；应提供正规的邮政开出的地税服务业发票或运输业专用发票。的邮政开出的地税服务业发票或运输业专用发票。 财务人员收到后应复核邮寄发票与对账单是否一致、发票金财务人员收到后应复核邮寄发票与对账单是否一致、发票金额与对账单是否一致。额与对账单是否一致。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 12、市内交通费：、市内交通费： 打车费报销时应附有经部门主管

35、签批的打车明细表，注明时打车费报销时应附有经部门主管签批的打车明细表，注明时间、事由、打车区间、金额；公交卡缴费报销时应提供公交卡使间、事由、打车区间、金额；公交卡缴费报销时应提供公交卡使用情况明细表，注明上次缴费时间、余额、每次使用时间、使用用情况明细表，注明上次缴费时间、余额、每次使用时间、使用金额、使用人签名及缴费后余额（需提供上次与本次缴费小票）金额、使用人签名及缴费后余额（需提供上次与本次缴费小票）。 财务人员收到后审核打车明细表及公交卡使用情况明细表；财务人员收到后审核打车明细表及公交卡使用情况明细表；重新计算公交卡使用情况明细表，对该项业务时行监督。重新计算公交卡使用情况明细表，

36、对该项业务时行监督。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u二、费用报销审批流程及相关要求二、费用报销审批流程及相关要求u（三）费用报销项目的财务审核要求：（三）费用报销项目的财务审核要求：u 13、福利费：、福利费： 福利费主要是指集团提供给员工除工资以外的各项福利。其福利费主要是指集团提供给员工除工资以外的各项福利。其中发放实物福利，除提供发票及盖有发票专用章的货物清单外，中发放实物福利，除提供发票及盖有发票专用章的货物清单外，在报销时还应提供员工签收的福利费发放明细表。在报销时还应提供员工签收的福利费发放明细表。 财务人员收到后应审核发票明细内容与员工签收的福利费发财务人员收到后应审

37、核发票明细内容与员工签收的福利费发放明细表是否一致，是否经过相关具有审批权限的人员签批。放明细表是否一致，是否经过相关具有审批权限的人员签批。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u 可用于报销的合法票据：可用于报销的合法票据：u 1、盖有收款单位财务章或发票专用章；、盖有收款单位财务章或发票专用章；u 2、购货单位为集团名称或指定的分、子公司名称；、购货单位为集团名称或指定的分、子公司名称；u 3、发票正面有税务机构监制章；、发票正面有税务机构监制章；u 4、大写与小写金额相符；、大写与小写金额相符；u 5、如

38、为增值税发票密码区不得有污损，且整张发票不得折叠；、如为增值税发票密码区不得有污损，且整张发票不得折叠；第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u 可用于报销的合法票据：可用于报销的合法票据：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u 可用于报销的合法票据：可用于报销的合法票据：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u 可用于报销的合法票据：可用于报销的合

39、法票据：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u 可用于报销的合法票据：可用于报销的合法票据：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u 可用于报销的合法票据：可用于报销的合法票据：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u 可用于报销的合法票据：可用于报销的合法票据：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用

40、于报销的合法票据的标准及辨认方法u 可用于报销的合法票据：可用于报销的合法票据：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法三、用于报销的合法票据的标准及辨认方法u 可用于报销的合法票据：可用于报销的合法票据：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u四、报销单据的填写及粘贴要求四、报销单据的填写及粘贴要求u （一）报销单据的填写要求：（一）报销单据的填写要求：u 1、单据内容要以正楷字书写，字迹整洁、规范、易于辨认。、单据内容要以正楷字书写，字迹整洁、规范、易于辨认。u 2、单据内容填写完整，切记丢项少项。如：经办人签字、日期、单据内容填写完整，切记丢

41、项少项。如：经办人签字、日期、原始单据张数等，原始票据张数要以大写数字填写。原始单据张数等，原始票据张数要以大写数字填写。u 3、原始票据应有经办人签字，签字的位置在票据背面左下角处。、原始票据应有经办人签字，签字的位置在票据背面左下角处。u 4、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的单据必须重新、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的单据必须重新填写，否则财务有权拒绝报销。填写，否则财务有权拒绝报销。u 5、人民币大写字样正确应为：、人民币大写字样正确应为： 万万 仟仟 佰佰 拾拾 玖玖 捌捌 柒柒 陆陆 伍伍 肆肆 叁叁 贰贰 壹壹 如：￥如：￥986元元 大写应为：玖佰捌拾陆元零

42、角零分大写应为：玖佰捌拾陆元零角零分第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理资资 金金 / / 费费 用用 报报 销销 审审 批批 单（表样）单（表样） 装订线票据粘贴处注意粘贴整齐不准超过黑色线但要超过装订线总经理：行政副总：财务审核：用 途 合 计大写： 万 仟 佰 拾 元 角 分经办人： 原始票据 张报销日期： 年 月 日财务副总：分管副总：部门经理：金 额￥：集团常用单据的填写说明：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理集团常用单据的填写说明：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理集团常用单据的填写说明：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u 四、报销单据的填写及粘贴要

43、求四、报销单据的填写及粘贴要求u （二）报销单据的粘贴方法及要求：（二）报销单据的粘贴方法及要求：u 1、将胶水涂抹在票据左侧背面，将各票据在报销单上由上而下、将胶水涂抹在票据左侧背面，将各票据在报销单上由上而下、自左至右、均匀排列横向粘贴，避免将票据贴出纸外；、自左至右、均匀排列横向粘贴，避免将票据贴出纸外；u 2、装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在报销单中间粘、装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在报销单中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄的现象，也不要把所有的票据集中贴，以免造成中间厚，四周薄的现象，也不要把所有的票据集中粘贴在报销单的某一侧；粘贴在报销单的某一侧；u 3、每张发票均

44、应直接粘贴在报销单上，而不能发票粘在发票上、每张发票均应直接粘贴在报销单上，而不能发票粘在发票上，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容；个别规格参差不齐，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容；个别规格参差不齐的发票（如出租车发票），可先裁边整理后再行粘贴，但必须保的发票（如出租车发票），可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性；证原始凭证内容的完整性；第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u四、报销单据的填写及粘贴要求四、报销单据的填写及粘贴要求u （二）报销单据的粘贴方法及要求：（二）报销单据的粘贴方法及要求：u 4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张报销单上按照先大后小

45、或、如果同类票据大小不一样，可以在同一张报销单上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；如同类票据金额大小不一致，应将金额大的票者先小后大的顺序粘贴；如同类票据金额大小不一致，应将金额大的票据粘贴在金额小的票据之上；据粘贴在金额小的票据之上；u 5、对于比报销单大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面、对于比报销单大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内；，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内；u 6、差旅费用的报销均应使用、差旅费用的报销均应使用差旅费报销单差旅费报销单做报支。票据粘贴完整做报支。票据粘

46、贴完整后，经办人在报销单上签名，汇总票据金额，注明票据的张数（大写）后，经办人在报销单上签名，汇总票据金额，注明票据的张数（大写），并将报销各要素填写完整。其他费用则使用集团统一印制的，并将报销各要素填写完整。其他费用则使用集团统一印制的资金资金/费用报销审批单费用报销审批单。第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u四、报销单据的填写及粘贴要求四、报销单据的填写及粘贴要求u 报销单据的粘贴示例：报销单据的粘贴示例：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u四、报销单据的填写及粘贴要求四、报销单据的填写及粘贴要求u 报销单据的粘贴示例：报销单据的粘贴示例：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u四、报销单据的填写及粘贴要求四、报销单据的填写及粘贴要求u 报销单据的粘贴示例：报销单据的粘贴示例：第二部分第二部分 费用报销管理费用报销管理u四、报销单据的填写及粘贴要求四、报销单据的填写及粘贴要求u 报销单据的粘贴示例：报销单据的粘贴示例：Thnk you