直播课件-增值税专用发票电子化政策解析及相关操.pptx

1、12021年1月07日21234314国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告国家税务总局公告2020年第22号（ 2020年12月20日）1关于国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告的解读 （ 2020年12月20日）一、增值税专用发票电子化基本内容25在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化的背景在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化的背景： 为适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局自2015年起分步推行了增值税电子普通发票（以下简称“电子普票”）。电子普票推

2、行后，因开具便捷、保管便利、查验及时、节约成本等优点，受到越来越多的纳税人欢迎。 为贯彻落实国务院关于加快电子发票推广应用的部署安排，税务总局本着积极稳妥的原则，决定采用先在部分地区新设立登记的纳税人（以下简称“新办纳税人”）中实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”），此后逐步扩大地区和纳税人范围的工作策略。一是先在新办纳税人中实行专票电子化，在完善系统、积累经验的基础上，下一步再考虑在其他纳税人中实行专票电子化。二是对于新办纳税人，从2020年9月1日起先逐步在宁波、石家庄和杭州开展专票电子化试点，在此基础上再分两步在全国实行：第一步，自2020年12月21日起，在天津等11个地区

3、的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国；第二步，自2021年1月21日起，在北京等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。一、增值税专用发票电子化基本内容6增值税专用发票增值税专用发票电子化的实施时间及受票方范围电子化的实施时间及受票方范围：（一）新办纳税人专票电子化时间及受票方范围： 自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。其中，宁波、石家庄和杭州等3个地区已试点纳税人开具增值税电子专用发票的受票方范围扩至全国。 自2021年1月21日起，在北京、山西、

4、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化，受票方范围为全国。 实行专票电子化的新办纳税人具体范围由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。一、增值税专用发票电子化基本内容7增值税专用发票增值税专用发票电子化的实施时间及受票方范围电子化的实施时间及受票方范围：（二）12月21日前已试点纳税人开具电子专票的受票方范围： 根据公告和前期试点地区发布的相关政策规定，宁波、石家庄、杭州等3个地区已纳入试点的纳税人，开具电子专票的受票方范围，在2020

5、年12月20日（含）前仅限于规定地区，自2020年12月21日起扩至全国。上述地区2020年12月21日起实行专票电子化的新办纳税人，开具电子专票的受票方范围为全国。一、增值税专用发票电子化基本内容8增值税电子专用发票的优点增值税电子专用发票的优点： 电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增电子专票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票（以下简称值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票纸质专票”）相同）相同。与纸质专票相比，电子专票具有以下几方面优点：一是发票样式更简洁。一是发票样式更简洁。电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签

6、名代替原发票专用章，将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次，使电子专票的开具更加简便。二是领用方式更快捷。二是领用方式更快捷。纳税人可以选择办税服务厅、电子税务局等渠道领用电子专票。通过网上申领方式领用电子专票，纳税人可以实现“即领即用”。三是远程交付更便利。三是远程交付更便利。纳税人可以通过电子邮箱、二维码等方式交付电子专票，与纸质专票现场交付、邮寄交付等方式相比，发票交付的速度更快。一、增值税专用发票电子化基本内容9增值税电子专用发票（以下简称增值税电子专用发票（以下简称“电子专票电子专票”）的优点）的优点：四是财务管理更高效。四是财务管理

7、更高效。电子专票属于电子会计凭证，纳税人可以便捷获取数字化的票面明细信息，并据此提升财务管理水平。同时，纳税人可以通过全国增值税发票查验平台（https:/inv-）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅电子专票并验证电子签名有效性，降低接收假发票的风险。五是存储保管更经济。五是存储保管更经济。电子专票采用信息化存储方式，与纸质专票相比，无需专门场所存放，也可以大幅降低后续人工管理的成本。此外，纳税人还可以从税务部门提供的免费渠道重新下载电子专票，防范发票丢失和损毁风险。六是社会效益更显著。六是社会效益更显著。电子专票交付快捷，有利于交易双方加快结算速度，缩短回款周期，提升资金使用效率。同时，

8、电子专票的推出，还有利于推动企业财务核算电子化的进一步普及，进而对整个经济社会的数字化建设产生积极影响。一、增值税专用发票电子化基本内容10电子专票的票样与编码电子专票的票样与编码：一、增值税专用发票电子化基本内容 电子专票进一步简化发票票面样式，采用电子签名代替原发票专用章。将“货物或应税劳务、服务名称”栏次名称简化为“项目名称”，取消了原“销售方:（章）”栏次。 电子专票的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位为13。发票号码为8位，按年度、分批次编制。11专票电子化中税务部门同步推出的

9、便利化措施：专票电子化中税务部门同步推出的便利化措施： 税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感，不断优化发票服务方式，以专票电子化为契机，创新推出了五条便利化举措：一是开票设备免费领取。一是开票设备免费领取。需要开具增值税纸质普通发票（以下简称“纸质普票”）、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车销售统一发票（以下简称“纸质机动车发票”）和纸质二手车销售统一发票（以下简称“纸质二手车发票”）的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费免费发放税务UKey。二是电子专票免费开具。二是电子专票免费开具。税务部门依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供

10、免费免费的电子专票开具服务，纳税人通过该平台开具电子专票无需支付相关费用。三是首票服务便捷享受。三是首票服务便捷享受。税务部门对首次开具、首次接收电子专票的纳税人实行“首票服务制”，通过线上线下多种方式，帮助纳税人及时全面掌握政策规定和操作要点。一、增值税专用发票电子化基本内容12税务部门在专票电子化过程中推出的便利化措施：税务部门在专票电子化过程中推出的便利化措施： 税务部门紧紧围绕推进办税缴费便利化改革和提升纳税人获得感，不断优化发票服务方式，以专票电子化为契机，创新推出了五条便利化举措：四是发票状态及时告知。四是发票状态及时告知。税务部门对增值税发票综合服务平台进行了优化升级，纳税人可以

11、通过该平台及时掌握所取得的电子专票领用、开具、用途确认等流转状态以及正常、红冲、异常等管理状态信息。这一举措有助于纳税人全面了解电子专票的全流程信息，减少购销双方信息不对称或滞后而产生的发票涉税风险，有效保障纳税人权益。五是发票信息批量下载。五是发票信息批量下载。纳税人可以通过增值税发票综合服务平台，批量下载所取得的纸质普票、电子普票、纸质专票、电子专票、纸质机动车发票和纸质二手车发票等发票的明细信息。这既为纳税人实现报销入账归档电子化提供了完整准确的发票基础数据，也有利于纳税人改进内部管理，防范电子发票重复报销入账风险。此外，发票电子信息的便捷获取和拓展应用，还将有助于纳税人更好地开展财务分

12、析，强化资金和供应链管理，为企业提升经营决策水平提供帮助。 随着专票电子化工作的推进，税务部门还将推出更多创新服务举措，为纳税人提供更便捷、更高效、更舒心的办税体验。一、增值税专用发票电子化基本内容13实行专票电子化的新办纳税人领取税务实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKeyUKey后可以开具的发票种类：后可以开具的发票种类： 实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey并核定对应票种后，可以开具纸质普票纸质普票、电电子普票子普票、纸质专票纸质专票、电子专票电子专票、纸质机动车发票纸质机动车发票和纸质二手车发票纸质二手车发票。 实行专票电子化的新办纳税人领取税务UKey后，既可以开具电子专票，

13、也可以开具纸质既可以开具电子专票，也可以开具纸质专票专票。部分受票方因自身管理需要，可能仍需使用纸质专票，为保障受票方权益，其在索取纸质专票时，开票方应当开具纸质专票。一、增值税专用发票电子化基本内容14实行专票电子化的新办纳税人核定电子专票的具体规定：实行专票电子化的新办纳税人核定电子专票的具体规定： 按照国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告（2018年第29号）规定，税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过1010万元万元，每月最高领用数量不超过2525份份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新

14、办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。电子专票和纸质专票同属增值税专用发票。税务机关核定的增值税专用发票最高开票限额，同时适用于纳税人所领用的电子专票和纸质专票，两者保持一致。实行专票电子化的新办纳税实行专票电子化的新办纳税人，可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定电子人，可以在税务机关核定的增值税专用发票每月最高领用数量内，根据自身需要分别确定电子专票和纸质专票的领用数量。专票和纸质专票的领用数量。实行专票电子化的新办纳税人，在税务机关核定增值税专用发票最高开票限额和领用数量后，可以根据生产经营需要申请可以根据生产经营需要申请“增版增量增版增量”。一、增

15、值税专用发票电子化基本内容15纳税人开具红字电子专票的操作步骤：纳税人开具红字电子专票的操作步骤： 纳税人开具电子专票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，可以开具红字电子专票。相较于红字纸质专票开具流程，纳税人在开具红字电子专票时，无需追回已经开具的蓝字电子专票，具有简便易行好操作的优点。具体来说，开具红字电子专票的流程主要可以分为三个步骤。第一步是购买方或销售方纳税人在增值税发票管理系统（以下简称第一步是购买方或销售方纳税人在增值税发票管理系统（以下简称“发票管理系统发票管理系统”）中填开）中填开开具红字增值税专用发票信息表开具红字增值税专用发票信息表（以下简称（以下简

16、称信息表信息表）。）。根据购买方是否已将电子专票用于申报抵扣，开具信息表的方式分为两类。第一类是购买方开具信息表。如果购买方已将电子专票用于申报抵扣，则由购买方在发票管理系统中填开并上传信息表，在这种情况下，信息表中不需要填写相对应的蓝字电子专票信息。第二类是销售方开具信息表。如果购买方未将电子专票用于申报抵扣，则由销售方在发票管理系统中填开并上传信息表，在这种情况下，信息表中需要填写相对应的蓝字电子专票信息。 一、增值税专用发票电子化基本内容16纳税人开具红字电子专票的操作步骤：纳税人开具红字电子专票的操作步骤： 第二步是税务机关信息系统自动校验。第二步是税务机关信息系统自动校验。税务机关通

17、过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中。第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。第三步是销售方纳税人开具红字电子专票。销售方在发票管理系统中查询到已经校验通过的信息表后，便可开具红字电子专票。红字电子专票应与信息表一一对应。需要说明的是，对于购买方已将电子专票用于申报抵扣的情形，因购买方开具信息表与销售方开具红字电子专票可能存在一定时间差，购买方应当暂依信息表所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与信息表一并作为记账凭证。 一、增值税专用发票电子化基本内容17纳税人以电子发票报销入账归

18、档的注意事项纳税人以电子发票报销入账归档的注意事项 纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知（财会20206号，以下简称通知）的相关规定执行。 第一，纳税人可以根据通知第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。 第二，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照通知第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存。 第三，纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据通知第四条的规定，同时保存打印该纸质件的电子发票。 一、增值税专用发票电子化基本内容18受票方丢失已开具的电子专票后的处

19、理方法：受票方丢失已开具的电子专票后的处理方法： 受票方如丢失或损毁已开具的电子专票，可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）等信息，在全国增值税发票查验平台查验通过后，下载电子专票。如不掌握相关信息，也可以向开票方重新索取原电子专票。 一、增值税专用发票电子化基本内容19220 本节主要介绍使用增值税发票开票软件（税务UKey版）开具增值税电子专用发票涉及的主要操作步骤。具体内容分为以下几个部分：（一）下载安装及初始化设置（二）发票领购管理（三）增值税电子专用发票开具（四）汇总上传 二、如何开具增值税电子专用发票21 （一）下载安装及初始化设置 包括以下6个步骤：下载安装、初

20、始化登录、操作员管理、客户编码维护、商品编码赋码、电子发票配置。 1. 1.下载安装：下载安装： 登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（https:/inv-），点击“相关下载”，找到开票软件栏目点击“增值税发票开票软件（税务UKey版）”、“增值税电子发票版式文件阅读器”、“税务UKey数字证书驱动”进行下载 。 二、如何开具增值税电子专用发票22 （一）下载安装及初始化设置 1. 1.下载安装：下载安装： 解压缩下载的文件之后，依次安装“税务UKey数字证书驱动” 、“增值税电子发票版式文件阅读器” 和“增值税发票开票软件（税务UKey版）” 桌面生成开票软件快捷方式“票”字图标，增值税

21、发票开票软件（税务UKey版）就安装成功了。 二、如何开具增值税电子专用发票23 （一）下载安装及初始化设置 2.2.初始化登录：初始化登录：将税务UKey连接到电脑上，双击打开登录开票软件。输入税务UKey初始密码8个8，点击进入。首次安装使用需进行软件初始化设置。 二、如何开具增值税电子专用发票24 （一）下载安装及初始化设置 2.2.初始化登录初始化登录（密码设置）（密码设置）： 管理员登管理员登录密码默认为空，可以在此处选择录密码默认为空，可以在此处选择修改税务修改税务UKeyUKey密码和管理员登录密密码和管理员登录密码。也可以选择都不修改。码。也可以选择都不修改。特别注意：特别注意

22、：1 1、初次使用税务、初次使用税务UKeyUKey需要修改数需要修改数字证书密码。字证书密码。重装开票软件时，会重装开票软件时，会要求验证修改后的数字证书密码，要求验证修改后的数字证书密码，请请务必务必妥善保管妥善保管。2 2、管理员密码至少为、管理员密码至少为8 8位的字母、位的字母、数字和特殊字符组合。数字和特殊字符组合。后期登录开后期登录开票软件输入的登录密码即为此密码。票软件输入的登录密码即为此密码。3 3、税务税务UKeyUKey密码可作选择修改密码可作选择修改。 二、如何开具增值税电子专用发票25 （一）下载安装及初始化设置 2.2.初始化登录初始化登录（基本信息设基本信息设置置

23、）： 设置企业基本信息设置企业基本信息，依次填入营业地址、主管姓名、联系电话、银行名称、银行账号，点击“下一步”。 二、如何开具增值税电子专用发票26 （一）下载安装及初始化设置 2.2.初始化登录初始化登录（参数（参数设置设置）： 进行参数设置进行参数设置，正确输入企业基本信息后，点击“下一步”，进入参数设置窗口，默认系统自动配置，经确认无误后，“下一步”即可，等待初始化完成。广西税务相关地址为：IP地址：端口号：19104 二、如何开具增值税电子专用发票27 （一）下载安装及初始化设置 2.2.初始化登录：初始化登录： 弹出用户登录界面，输入刚才设置的管理员密码或默认为空，点击“登录”进入

24、开票软件。 二、如何开具增值税电子专用发票28 （一）下载安装及初始化设置 2.2.初始化登录：初始化登录： 开票软件首页主要开票软件首页主要展示常用的功能模块。主要包括首展示常用的功能模块。主要包括首页、发票管理、数据管理、系统设页、发票管理、数据管理、系统设置、系统维护、成品油模块（成品置、系统维护、成品油模块（成品油企业可见）。油企业可见）。 二、如何开具增值税电子专用发票29 （一）下载安装及初始化设置 2.2.初始化登录：初始化登录： 点击右上方 图标，显示帮助主体菜单。提供以下功能：1）关于：显示纳税人基本信息、版权信息、开票系统版本信息等。2）帮助：查看本开票软件的操作手册。3）

25、检查更新：查询开票软件版本，进行版本升级更新操作。4）锁定软件：对计算机进行锁屏操作。5）退换账号：退出当前账号切换其他账号。6）修改密码：修改当前账户密码。7）在线变更：纳税人需要更新相关税务信息时可使用此模块获取变更后的信息。 二、如何开具增值税电子专用发票30 （一）下载安装及初始化设置 3.3.操作员管理操作员管理： 管理员登录软件，进入系统维护，点击“操作员管理”。点击“新增操作员”按钮。账号位置输入开票员姓名，身份默认开票员，账号状态可用，点击“保存”，新增成功。退出软件，重新打开，点击用户名称下拉框选择新增加的开票员账号，默认密码为空，登录软件。 进入软件后可点击右上角帮助图标

26、，进行修改密码操作。 二、如何开具增值税电子专用发票31 （一）下载安装及初始化设置 4. 4.客户编码维护：客户编码维护： 录入与企业发生业务关系需要为其开具发票的客户信息，也可以对已录入的客户信息进行修改、查询、删除。填开发票时，“购货单位”可以从客户编码库中选取。 二、如何开具增值税电子专用发票32 （一）下载安装及初始化设置 5. 5. 商品编码赋码：商品编码赋码： 录入本企业所销售的自定义货物与劳务商品信息，并进行赋码操作。填开发票时，“货物或应税劳务名称”从自定义货物与劳务商品编码库中选取使用。 二、如何开具增值税电子专用发票33 （一）下载安装及初始化设置 5. 5.商品编码赋码

27、：商品编码赋码： 点击要赋码的商品行最右侧“赋码”按钮。 二、如何开具增值税电子专用发票34 （一）下载安装及初始化设置 5. 5.商品编码赋码：商品编码赋码： 在弹出的商品和税收分类编码表中选择准确的编码，或者通过查询搜索来选择要赋的商品编码。勾选是否使用优惠政策，确认税率，是否含税标志后，点击“确定”按钮完成赋码。 二、如何开具增值税电子专用发票35 （一）下载安装及初始化设置 5. 5.商品编码赋码：商品编码赋码： 赋码成功后，返回商品编码页面，显示对应税收分类编码。如需批量赋码，可勾选多个需要赋码的同类商品，点击“批量赋码”按钮，赋码完成即可。商品编码模块也提供导入，导出和打印功能。

28、二、如何开具增值税电子专用发票36 （一）下载安装及初始化设置 6. 6.电子发票配置：电子发票配置： 首次开具增值税电子专用发票之前，需要正确设置电子发票配置，包括版式文件服务器地址、版式文件服务器端口、邮件发件箱和邮箱SMTP授权码。软件自动带出版式文件服务器地址，版式文件服务器端口，纳税人核实确认版式文件服务器地址即可。广西税务的相关地址为：，端口：19001 二、如何开具增值税电子专用发票37 （一）下载安装及初始化设置 6. 6.电子发票配置：电子发票配置： 填写本企业邮件发件箱地址，填写后发送邮件服务器地址和发送邮件服务器端口会自动生成，一般情况下不需要修改，如果是用企业自有邮件服

29、务器，需要按照实际参数填写，最后填写邮箱SMTP授权码（纳税人需要自行到本企业邮件发件箱中获取），完成电子发票配置的设置。 二、如何开具增值税电子专用发票38 （一）下载安装及初始化设置 6. 6.电子发票配置：电子发票配置： 关于邮箱SMTP授权码获取方式，这里以QQ邮箱为例进行说明：纳税人登录QQ邮箱，点击“首页/设置/账户”，找到POP3/IMAP/SMTP/Exchange/CardDAV/CalDAV服务，显示第三方客户端使用，生成授权码，也可点击POP3/SMTP服务右方的开启按钮，如图所示。根据弹窗提示，发送短信到对应的号码进行验证，验证后页面上即显示邮箱SMTP授权码，把它复制

30、粘贴到软件对应填写框，点击确定即可。 二、如何开具增值税电子专用发票39 （二）发票领购管理 包括以下3个功能：库存查询、发票网上申领、发票网上分发。1.1.库存查询：库存查询：查询税务UKey中可用的各段发票的库存信息,以方便用户掌握发票期末库存情况。 二、如何开具增值税电子专用发票40 （二）发票领购管理 2.2.发票网上申领：发票网上申领：通过网络进行发票的申领、申领结果历史查询和设置纳税人发票配送地址等。 点击“申领”按钮，可选择申领的发票种类，填写此次申领发票的数量，申领人信息会从税局端自动获取，选择证件类型填写相应的证件号码，如实填写申领说明，领票方式可以根据自身需求和发票种类进行

31、选择，点击“申领”确认。 在发票网上申领界面可以查询发票信息，选择好起止时间等条件，点击“查询查询”，就能查询到已申领的发票。“设置设置”按钮用来设置纸质发票的配送地址，电子发票无需设置配送地址。“确认确认”按钮用来确认处理信息栏状态为申领成功，且纸质票确认栏状态为未确认的记录。如要撤销撤销发票申领，可对“申领中”状态的申领记录进行撤销操作，其他申领状态的申领记录不能撤销。 二、如何开具增值税电子专用发票41 （二）发票领购管理 3. 3.发票网上分发：发票网上分发：将企业的已领取但未写入税控设备的发票分发到税务Ukey。进入税务UKey标签页，显示当前纳税人的网上发票及税务UKey中可用发票

32、库存信息。点击“查询”按钮，查出纳税人所有的未分发的和待分发的网络发票，同时显示税务UKey中的发票库存信息。 在网络发票未分发信息查询结果中选择想要分发的发票，在待分发发票信息框中输入想分发的份数（不能超过剩余份数，且分发份数不能为零），点击“分发”按钮，分发成功后，软件自动查询显示发票已分发至当前税务UKey中，发票状态为“可开票”，说明发票可正常使用。 二、如何开具增值税电子专用发票42 （三）增值税电子专用发票开具 包括以下3个功能：正数发票开具、发票查询、负数发票开具。 1.1.正数发票开具正数发票开具：正数发票填开，选择增值税电子专用发票。 二、如何开具增值税电子专用发票43 （三

33、）增值税电子专用发票开具 1.1.正数发票开具正数发票开具：首次开具需点击页面下方“目录设置”，在弹出框中指定发票文件存放目录，设置扫描时间间隔，点击“保存”即可。 二、如何开具增值税电子专用发票44 （三）增值税电子专用发票开具 1.1.正数发票开具正数发票开具：按照实际情况选择确认征税方式，包括普通征税、差额征税、减按征税等。 二、如何开具增值税电子专用发票45 （三）增值税电子专用发票开具 1.1.正数发票开具正数发票开具： 在填开界面手动输入购货单位信息，或者双击选择之前设置好的客户编码。名称：单位全称（不得漏字，错别字）纳税人识别号：统一社会信用代码地址、电话：注册地址（非经营地址）

34、及在税务机关登记的电话 开户行及账号：企业基本账户开户行及账号 双击选择对应的商品编码，显示出所需要开具的商品信息，填入数量、单价，生成金额、选择与实际业务相符合的增值税税率，生成税额，如需开具多个商品，可点击上方“新增行”按钮增加商品行。不需要可选择后点击“删除行”。 注意：增值税电子专用发票最多支持开具100条。 二、如何开具增值税电子专用发票46 （三）增值税电子专用发票开具 1.1.正数发票开具正数发票开具： 销方信息将自动带出；备注信息需根据实际情况及发票填开要求填写；收款人和复核人信息可选择或填写；开票人姓名根据登录的操作员账号自动生成，不可更改。 二、如何开具增值税电子专用发票4

35、7 （三）增值税电子专用发票开具 1.1.正数发票开具正数发票开具： 确认票面信息无误，点击界面下方“开具”按钮，完成发票开具。可根据实际需要选择以二维码或者发送邮件的方式，将已开具好的发票交付购方。 二、如何开具增值税电子专用发票48 （三）增值税电子专用发票开具 2.2.发票查询发票查询： 已开发票查询模块，选择对应发票类型增值税电子专用发票，查询后确认发票状态为已上传。 二、如何开具增值税电子专用发票49 （三）增值税电子专用发票开具 2.2.发票查询发票查询： 点击右侧“查看原票”，可以选择界面下方的“下载”按钮，将电子发票版式文件保存到指定的文件夹。 二、如何开具增值税电子专用发票5

36、0 （三）增值税电子专用发票开具 2.2.发票查询发票查询： 可点击“二维码”或“发送邮件”按钮，进行电子发票版式文件交付。购方扫描销方提供的二维码或点击邮件中版式文件下载URL链接地址，进行预览、下载电子发票版式文件和验证签章。 二、如何开具增值税电子专用发票51 （三）增值税电子专用发票开具 3.3.负数发票开具负数发票开具： 如果发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，需开具负数发票进行冲销。 二、如何开具增值税电子专用发票52 （三）增值税电子专用发票开具 3.3.负数发票开具负数发票开具： 点击“红字信息表”中“增值税专用发票红字信息表填开”，弹出开具红字发票信息选择页面，提供两

37、种申请方式：购买方申请和销售方申请。 二、如何开具增值税电子专用发票53 （三）增值税电子专用发票开具 3.3.负数发票开具负数发票开具： 购买方填开红字信息表。根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：选择已抵扣，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，直接点击“下一步”。选择未抵扣，需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”，进入填开界面，购方信息自动带出不可修改，其他信息根据原蓝字发票进行填写，确认无误，点击“上传”。 二、如何开具增值税电子专用发票54 （三）增值税电子专用发票开具 3.3.负数发票开具负数发票开具： 销售方申请填开红字信息表。

38、需填写蓝字发票代码和号码，选择发票填开日期，点击“下一步”。 二、如何开具增值税电子专用发票55 （三）增值税电子专用发票开具 3.3.负数发票开具负数发票开具： 如果数据库中有对应蓝字发票，进入信息表填开界面时，系统会自动填写信息表信息；数据库中无对应蓝字发票信息的，进入信息表填开界面时，销方信息自动带出不可修改，其他信息需要进行手工填写，确认无误，点击“上传”。红字发票信息表比对信息无误，系统将提示“审核通过”，点击“确认”即可继续进行负数发票填开。 二、如何开具增值税电子专用发票56 （三）增值税电子专用发票开具 3.3.负数发票开具负数发票开具： 在“增值税专用发票红字信息表查询”中查

39、询出待开具的负数增值税电子专用发票信息，在对应的红字发票信息表后点击“进入开具”, 进行增值税电子专用负数发票开具。负数发票开具页面如图所示。 二、如何开具增值税电子专用发票57 （四）汇总上传 包括以下2个功能：汇总上传和反写监控。 1. 1.汇总上传：汇总上传： 征期，纳税人需要通过互联网进行发票汇总上传。软件支持登录自动汇总上传，并在右下方弹窗提示汇总上报情况。点击“我要查看”，弹出汇总明细页面。 二、如何开具增值税电子专用发票58 （四）汇总上传 2.2.反写监控：反写监控： 上传成功后进入申报系统完成申报，再次登录开票软件，系统将自动操作反写监控。如需手工操作，需要进入汇总上传页面。

40、 二、如何开具增值税电子专用发票59 （四）汇总上传 2.2.反写监控：反写监控： 点击“上报汇总”前，先确认税务UKey是否一直在同一电脑上开票，如在多台电脑上开过票，需进行“发票同步”，数据恢复成功后，再点击“上报汇总”，然后在弹出框中点击“确认”即可。 二、如何开具增值税电子专用发票60 （四）汇总上传 2.2.反写监控：反写监控： 待完成申报操作后，再点击“反写监控”，在弹出框中点击“确认”。提示反写成功即可。 二、如何开具增值税电子专用发票61362 本节主要介绍如何取得增值税电子专用发票。具体有以下几个渠道：（一）接收通过增值税发票开票软件（税务UKey版）交付的电子专用发票（版式

41、文件）（二）发票查验平台下载电子专用发票（版式文件）（三）增值税综合服务平台下载电子专用发票数据（数据文件） 三、如何取得增值税电子专用发票63 （一）接收通过增值税发票开票软件（税务UKey版）交付的电子专用发票（版式文件） 开票方纳税人使用增值税发票开票软件（税务UKey版）完成发票开具后，通过发票发票查询发票查询功能，中“查看原票”后，选择“下载”，“二维码”，“发送邮件”等方式再次交付购买方 。 三、如何取得增值税电子专用发票64 （二）发票查验平台下载电子专用发票（版式文件） 在发票查验明细中，点击“版式文件下载”按钮，预览或下载增值税电子专用发票的版式文件。 三、如何取得增值税电子

42、专用发票65 （三）增值税综合服务平台下载电子专用发票数据（数据文件） 在综服平台中，点击发票下载模块，点击“申请”按钮。 三、如何取得增值税电子专用发票66 （三）增值税综合服务平台下载电子专用发票数据（数据文件） 根据本企业需求，填写完整信息如下，并设置解压密码（请务必记住改密码）： 三、如何取得增值税电子专用发票67 （三）增值税综合服务平台下载电子专用发票数据（数据文件） 点击提交后，提示如下： 三、如何取得增值税电子专用发票68 （三）增值税综合服务平台下载电子专用发票数据（数据文件） 根据需要填写申请日期、发票类型、进项或销项，点击“查询”按钮查询发票下载申请的处理进度： 三、如何

43、取得增值税电子专用发票69 （三）增值税综合服务平台下载电子专用发票数据（数据文件） 对已处理完成的申请点击“下载”按钮将出现该申请对应的可下载文件列表： 点击可下载文件可对压缩文件进行下载。文件可直接打开，或者另存为本地路径 三、如何取得增值税电子专用发票70 （三）增值税综合服务平台下载电子专用发票数据（数据文件） 解压时需要输入提交文件请求时设置的解压密码。 三、如何取得增值税电子专用发票71 （三）增值税综合服务平台下载电子专用发票数据（数据文件） 解压后可以查看发票的数据信息，但没有版式文件。 三、如何取得增值税电子专用发票724731 1. .我公司是柳州市的纳税人，今天收到一张增

44、值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票我公司是柳州市的纳税人，今天收到一张增值税电子专用发票，但是打不开，也看不到发票信息，该怎么办？信息，该怎么办？答：增值税电子专用发票为OFD格式，您可以在国家税务总局全国增值税发票查验平台（https:/inv-）下载增值税电子发票版式文件阅读器，查阅增值税电子专用发票。 四、常见问题与解答742.2.我公司是我公司是符合规定的符合规定的新办纳税人，使用税务新办纳税人，使用税务UKeyUKey除了可以开具增值税电子专用发票外，还能除了可以开具增值税电子专用发票外，还能开具纸质增值税专用发票吗开具纸质增值税专用发票吗？答：可以。使用税务UKey除了可以

45、开具增值税电子专用发票外，还支持开具纸质增值税专用发票、纸质增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票。四、常见问题与解答753 3. .我公司是我公司是20201919年成立并注册在外地的一家企业，因经营业务变动，迁移到了本地，并于年成立并注册在外地的一家企业，因经营业务变动，迁移到了本地，并于20212021年年1 1月月2222日办理了相关手续。请问我公司是否属于国家税务总局关于在新办纳税人中实行增日办理了相关手续。请问我公司是否属于国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告中的新办纳税人？值税专用发票电子化有关事项的公告中的新办

46、纳税人？答：不属于。国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告（国家税务总局公告2020年第22号）中所指的新办纳税人，是指试点开始后新设立登记的纳税人。四、常见问题与解答764 4. .我公司发现当月开具的一张增值税电子专用发票的金额填错了，可以作废重开吗？我公司发现当月开具的一张增值税电子专用发票的金额填错了，可以作废重开吗？答：不可以。增值税电子专用发票一旦开具无法作废，您可以凭增值税发票管理系统校验通过的开具红字增值税专用发票信息表开具红字增值税电子专用发票。四、常见问题与解答775 5. .我我公司公司是南宁的纳税人，是南宁的纳税人，取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，该如何处理？申请出口退税、代办退税，该如何处理？答：与纸质增值税专用发票的处理方式一致，您取得增值税电子专用发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税，应当登录增值税发票综合服务平台（广西）（https:/）确认发票用途。四、常见问题与解答78