外贸单证实务PPT课件.ppt
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1、外贸单证实务整体概述概述二点击此处输入相关文本内容概述一点击此处输入相关文本内容概述三点击此处输入相关文本内容导论 外贸单证工作基础 v 单证员是指在对外贸易结算业务中,买卖双方凭借在进出口业务中应用的单据、证书来处理货物的交付、运输、保险、商检、结汇等工作的人员。随着外贸行业持证上岗制度实施力度的逐步加强,外贸从业资格证书正受到越来越多用人单位与求职者的认可,市场上对外贸人才的要求也越来越高。 v国际贸易作为商业行为通常表现为商品和资金的双向交流,而由于商品资金的单证化,以至于在实务中贸易的最终完成往往是以单证交流的形式来实现的。v单证(Documents),就是指在国际结算中应用的单据、文
2、件与证书,凭借这种文件来处理国际货物的交付、运输、保险、商检、结汇等。因此,狭义的单证指单据和信用证,广义是指在外贸业务中所使用的各种单据和证书。单证作为一种贸易文件,它的流转环节构成了贸易程序。v外贸单证工作的意义v1.外贸单证是结算的基础工具。v2.外贸单证是履行外贸合同的必要手段和证明。v3.单证工作是企业经营管理的重要环节,与企业的经济效益密切相关。 v4.单证工作是政策性很强的涉外工作。 v外贸单证工作的基本要求 v外贸单证不能随意地缮制,必须符合商业相关惯例和法令规定及实际需要,在实际操作中,原则上应做到:“正确、完整、及时、简洁、清晰”,以便顺利收汇。v1.“正确”是单证工作的前
3、提,是安全收汇的保证。v(1)“三相符” 单证相符、单单相符和单货相符 ;v(2)各种单据必须符合有关国际惯例和进出口国有关法令和规定。v2.“完整”是构成单证合法性的重要条件之一,是单证成为有价证券的基础。它包含三方面的内容:v(1)单据内容完整。 v(2)单据种类完整。 v(3)单据份数完整。 v3.“及时”是指进出口单证工作的时间性很强,必须紧紧掌握装运期、交单期、信用证的有效期。及时出单包括两个方面的内容:v(1)各种单据的出单日期必须符合逻辑。v(2)交单议付不得超过信用证规定的交单有效期。 v4.“简洁”是指单证的内容应力求简化。v5.“整洁”是指单证表面的整洁、美观、大方,单证内
4、容简洁明了。 v外贸单证的分类v据外贸单证的性质划分:v(1)金融单据(financial documents)v(2)商业单据(commercial documents) v根据外贸单据流向划分,把单证分为:v(1)进口单据v(2)出口单据v根据外贸单证的用途划分,把单证分为:v(1)资金单据v(2)商业单据v(3)货运单据v(4)保险单据v(5)公务单据v(6)附属单据 v出口流程 详解图 :v思考:v 1.出口贸易经过哪些环节?v 2.整个出口流程中涉及了哪些单据?学习情境一 审核信用证 v信用证的定义v信用证(Letter of Credit,L/C) ,是指开证银行应申请人的要求并按
5、其指示向第三方开立的载有一定金额的,在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。v信用证的主要内容v(1)对信用证本身的说明。如其种类、性质、有效期及到期地点。 v(2)对货物的要求。根据合同进行描述。 v(3)对运输的要求。 v(4)对单据的要求,即货物单据、运输单据、保险单据及其它有关单证。 v(5)特殊要求。 v(6)开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。 v(7)国外来证大多数均加注:“除另有规定外,本证根据国际商会跟单信用证统一惯例即国际商会600号出版物 (UCP600)办理。” v(8)银行间电汇索偿条款(T/T reim
6、bursement clause).v信用证的特点v(1)信用证是一种银行信用,它是银行的一种担保文件。 v(2)信用证独立于买卖合同,是一份自足的文件 。v(3)信用证是纯单据业务。 v信用证的种类v(1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为:v跟单信用证(Documentary Credit) v光票信用证(Clean Credit) v在国际贸易的货款结算中,绝大部分使用跟单信用证。 v(2)以开证行所负的责任为标准可以分为: v不可撤销信用证。 v可撤销信用证。 v最新的UCP600规定银行开立的信用证为不可撤销信用证。v(3)以有无另一银行加以保证兑付,可以分为: v保兑信用证。
7、 v不保兑信用证。 v(4)根据付款时间不同,可以分为:v即期信用证。 v远期信用证。v假远期信用证。 v(5)根据受益人对信用证的权利可否转让,可分为: v可转让信用证。 v不可转让信用证。 v(6)循环信用证v自动式循环。v非自动循环。v半自动循环。 v(7)对开信用证v(8)对背信用证v(9)预支信用证 v(10)备用信用证v信用证的当事人v(1)开证申请人(applicant)v 向银行申请开立信用证的人,在信用证中又称开证人(opener)。v(2)开证行(openingissuing bank)v接受开证申请人的委托开立信用证的银行,它承担保证付款的责任。 v(3)通知行(advi
8、sing/notifying bank)v 指受开证行的委托,将信用证转交出口人的银行,它只证明信用证的真实性,不承担其他义务,是出口地所在银行。 v(4)受益人(beneficiary)v 指信用证上所指定的有权使用该证的人,即出口人或实际供货人。 v(5)议付行(negotiating bank)v 指购买或贴现受益人送交的跟单汇票的银行。v(6)付款行(paying/drawee bank)v 信用证上指定须履约付款责任的银行,在多数情况下,付款行就是开证行。v(7) 保兑行(Confirming Bank)v 受开证行委托对信用证以自己名义保证的银行 。v(8) 承兑行(Accepti
9、ng Bank)v 对受益人提交的汇票进行承兑的银行,亦是付款行。v(9) 偿付行(Reimbursement Bank)v 受开证行在信用证上的委托,代开证行向议付行或付款行清偿垫款的银行(又称清算行)。 v信用证的流程v(1)开证申请人根据合同填写开证申请书并交纳押金或提供其他保证,请开证行开证。 v(2)开证行根据申请书内容,向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。v (3)通知行核对印鉴无误后,将信用证交受益人。v (4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后,按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票,在信用证有效期内,送议付行议付。 v (5)议付行按信用证条款审核单据无误后,把货
10、款垫付给受益人。 v(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。 v(7)开证行核对单据无误后,付款给议付行。v (8)开证行通知开证人付款赎单。v审核信用证v信用证审核的基本要点 v1.有关信用证本身的审核v信用证性质 ;v 对于开证申请人和受益人的名称及地址要仔细加以核对;v 信用证到期日和到期地点。 v2.专项审核 v信用证金额、币种、付款期限规定是否与合同一致。 v货物项目;v装运项目;v单据项目;v对信用证批注的审核:。v信用证审核中常见的问题 v1.信用证的性质。 v 2.信用证有关期限。 v 3.信用证当事人。 v 4.金额货币。 v 5.汇票。 v 6.分批和转运
11、。 v 7.货物。 v 8.单据。 v修改信用证v信用证修改的原因 v当出口商根据合同对信用证进行审核后,若发现与合同规定的内容不符或不能接受或无法办到的条款,为不影响合同的履行和收汇的安全,可按合同规定向进口商提出修改信用证。进口商因一些形势或情况的变化,也可以按规定对信用证提出修改。 v从要求修改者的角度划分,信用证修改通常在以下几种情况发生: v1.出口方(受益人)要求修改信用证。 v(1)由于信用证内容与合同不符。 v(2)信用证中某些条款受益人无法办到。例如:来证规定货物不允许转运,但实际并无直航船只抵达目的地。 v(3)货源或船期等出现问题,要求展期。v2.进口方(开证申请人)要求
12、展期。v3.开证行工作疏漏,在打字或传递上造成的错误使信用证必须更正。 v拟写改证函v一份规范的改证函主要包括三方面内容: v1.感谢对方开来信用证。 v2.列明不符点并说明如何修改。 v 3.感谢对方合作,并希望信用证修改书早日开到。学习情境二 制作商业发票和包装单据v商业发票v 商业发票(Commercial Invoice),有时也称发票或发货票,是卖方对装运货物的全面情况(包括:品质、数量、价格,有时还有包装)详细列述的一种货款价目的清单。v 商业发票是出口贸易结算单据中最重要的单据之一,所有其他单据都应以它为中心来缮制。因此,在制单顺序上,往往先缮制商业发票,再缮制其他单据。 v商业
13、发票在进出口贸易中具有以下作用:v1.卖方的履约证明,起中心单据的作用。v2.买卖双方的记账凭证。v3.清关的依据。v4.当L/C不要求出具汇票时,发票替代汇票作为付款的依据。v5.办理保险的依据和保险索赔时价值的证明。v其他发票v海关发票v 海关发票(Customs Invoice)是由出口商填制供进口商报关的一种特殊形式的发票。是进口国海关根据其内容核定原产地,实施差别税率政策,以确定是否征收反倾销税或反补贴税的依据,对进口货物起估价定税的作用,也可对货物作分类统计之用。v海关发票的作用:v(1)供进口国海关审查货物原产地,以便按不同的国别政策使用不同的关税税率。 v(2)供进口国海关审查
14、货物价格,以确定货物是否为低价倾销和进口商是否虚报价格。 v(3)作为进口国海关估价定税的依据。v(4)作为进口国海关统计的依据。v形式发票v形式发票(Proforma Invoice),也称预开发票或估价发票。v形式发票的作用:v作为数量化的报价;v作为销售确认;v让买方凭以申请输入许可、外汇许可和开立信用证。v领事发票v 领事发票(Consular Invoice)是由进口国驻出口国的领事出具的一种特别印就的发票,是出口商根据进口国驻在出口地领事所提供的特定格式填制,并经领事签证的发票。v领事发票(包括领事签证发票)的作用:v(1)作为课税的依据;v(2)审核有无低价倾销情况; v(3)证
15、明出口商所填写的货物名称与数量价格等是否确实;v(4)增加领事馆的收入(因为签证时领事馆要收取签证费)。 v厂商发票v厂商发票(MANUFACTURER INVOICE)是厂商出具给出口商的销售货物的凭证,以本国货币显示货物在出口国国内市场的出厂价格。来证要求提供厂商发票,其目的是检查是否有削价倾销行为,以便确定应否征收“反倾销税”。v包装单据v包装单据(Packing Documents)是记载或描述商品包装情况的单据,是商业发票的补充,也是货运单据中一项重要单据。v1.包装单据的作用v(1)是出口商缮制商业发票及其他单据时计量、计价的基础资料。v(2)是进口商清点数量或重量以及销售货物的依
16、据。v(3)是海关查验货物的凭证。v(4)是公证或商检机构查验货物的参考资料。v2.包装单据的种类v一般采用“Packing List”,常见的单据名称有:v装箱单(Packing List/Slip)v重量单/磅码单(Weight List/Note/Memo)v尺码单(Measurement List)v包装明细单(Packing Specification)v详细装箱单(Detailed Packing List)v包装提要(Packing Summary)v花色搭配单(Assortment List)v包装单据无统一格式,各外贸公司可自行设计符合本公司情况的格式,但基本栏目的内容相似。
17、v3.包装单据的制作v 一般装箱单,也理解为简式或标准箱单,是一种独立单据,用于指明商品名称、规格、数量、唛头、箱数及其它包装情况。通常由卖方出具,而且不标明商品的价值,装运和收货人。是发票的补充单据。海关把装箱单作为查证进出口货物检验凭证,进口商用装箱单对入库商品进行清点。v商业发票的缮制v商业发票是出口单据中最重要的单据之一,所有其他单据都应以它为中心来缮制。商业发票一般由出口企业自行拟制,无统一格式,但基本栏目大致相同,分为首文、本文和结尾三部分。首文部分包括发票名称、号码、出票日期地点、抬头人、合同号、运输路线等。本文部分包括货物描述、单价、总金额、唛头等。结尾部分包括有关货物产地、包
18、装材料等各种声明文句、出票人签章等。v1.发票名称v根据ISBP规定,信用证要求“发票”而未做进一步定义,则提交的任何形式的发票都可以接受(如商业发票、海关发票、税务发票、最终发票、领事发票等)。但是,“临时发票”、“预开发票”或类似的发票是不可接受的。当信用证要求提交商业发票时,标为“发票”的单据是可以接受的。习惯上用粗体标出:COMMERCIAL INVOICE或INVOICE名称。v2.出票人(Issuer)v托收和电汇付款方式下,一般填写合同的Seller(出口商)的名称地址;信用证项下应填写受益人的名称和地址。UCP600第18条a款规定:必须在表面上看来系由受益人出具。v3.发票抬
19、头人(Messrs或To)v在信用证方式下,根据UCP600第18条a款规定:必须做成以申请人的名称为抬头,因此此处应填写开证申请人的名称、地址;在其他支付方式下,一般填写合同中买方的名称和地址。注意名称和地址应分行填写。v4.运输细节(Transport Details)v填写运输工具或运输方式,一般还加上运输工具的名称;运输航线要严格与信用证一致,填写货物实际的启运港(地)和目的港(地)。如果在中途转运,转运港(地)填在目的港后面。如:FROM QINGDAO TO HOUSTON W/T AT BUSAN BY VESSEL.v5.发票号码(Invoice No.)v一般由出口企业根据本
20、公司的实际情况自行编制。v6.发票日期(Invoice Date)v在全套单据中,发票是签发日最早的单据。只要不早于合同的签订日期,不迟于提单的签发日期均可。发票的日期一般都是在信用证开证日期之后、信用证有效期之前。v7.合同号(S/C No.)v合同号码应于信用证上列明的一致,一笔交易涉及几个合同的应在发票上表示清楚。v8.信用证号(L/C No.)v信用证号码参照信用证缮制。若不是信用证方式付款,本项留空。v9.支付条款(Term of payment)v填写该笔业务中约定的付款方式,如:T/T、L/C、D/P、D/A、O/A等。v10.唛头及件数编号(Marks and Number)v
21、唛头即运输标志,应按照信用证或合同的规定填写,既要与实际货物一致,又应与托运单、提单等单据一致。如信用证没有规定,可按买卖双方和厂商订的方案或由受益人自定。唛头一般由四部分构成:收货人名称简称、参考号(通常合同号或发票号)、目的地(港)和货物件号。无唛头时,应注N/M或No Mark。如为裸装货,则注明NAKED或散装In Bulk。v11.货物描述(Description of Goods)v这是发票的主要部分,包括商品的名称、规格、包装、数量、价格等内容。品名规格应该严格按照信用证或合同的规定或描述填写。省略或添加货名的字或句,都会造成单证不符,开证行有权拖延或拒付货款。如信用证没有详细的
22、规定,必要时可以按照合同注明货物数量,但不能与来证内容有抵触。v12.数量(Quantity)v填写实际装运的数量及包装单位,并与其他单据相一致。v13.单价(Unit price)v单价包括计价货币、单位金额、计量单位和贸易术语四部分组成,如:USD998.65/DOZ CIF New York。 v14.发票金额 (Amount)v金额要包括大、小写。列明币种及各项商品总金额。发票的大小写金额必须一致。 v15.声明文句(Statement)v国外来证有时要求在发票上加注各种费用金额、特定号码、有关证明句,一般可将这些内容打在发票商品栏以下的空白处。 v16.签名(Signature)v商
23、业发票只能由信用证中规定的受益人或其授权签名人签名出具 v装箱单的缮制v1.装箱单名称:应按照信用证规定使用。通常用 “Packing List”、 “Packing Specification”、 “Detailed Packing List”。v2.出票人(Issuer):同发票。v3.受票人(To):同发票。有时可以不填,或者填写“To Who It May Concern”。v4.发票号码 (Invoice No.):参看商业发票的发票号码。如要求填写合同号(Contract No./ Sales Confirmation No.):同发票。v5.日期(Date):一般与商业发票一致或
24、略晚于商业发票,但不可早于商业发票,也不能晚于提单日及L/C的交单期和有效期。v6.唛头(Shipping Mark):与发票上的唛头保持一致。v7.货物描述(Description & Specification):要求与发票一致。v8.数量(Quantity):填写每种规格的实际出运数量(包装箱内的数量),不要遗漏计量单位,并在表下面总计栏注明合计数。v9.件数(Packages):每种规格货物的运输包装数量,以最大外包装单位计,并注明合计数。v10.毛重(Gross Weight):注明每种规格货物的毛重,以千克为单位,并注明毛重合计数。v11.净重(Net Weight):注明
25、每种规格货物的净重,以千克为单位,并注明净重合计数。v12.包装尺码(Measurement):注明每种规格货物的体积(尺码),并注明体积合计数。v13.小写合计数(Total in Figures)v14.大写合计数(Total in Words)v15.声明文句(如有)(Statement)v16.出票人签章(Signature):应与发票相同。学习情境三 办理运输业务 v订舱委托书v定义v订舱委托书(Booking Note)简称托书,是进/出口商为了买卖商品,通过船公司和货代公司进行船运进行订舱的申请书。v内容v订舱委托书没有固定格式,不同进出口公司缮制的托书不尽相同,但主要内容都要包
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