人民币银行结算账户管理培训PPT课件.ppt
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1、1n人民币银行结算账户管理人民币银行结算账户管理2一、定义n人民币银行结算账户(以下简称银人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户):是指银行为存款人行结算账户):是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存算等资金收付活动的人民币活期存款账户。款账户。 3二、人民币银行结算账户分类 (一)个人银行结算账户;(一)个人银行结算账户;(二)单位银行结算账户:(二)单位银行结算账户:按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字
2、号或经营者姓名开个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理;立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理;邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。个人银行结算账户管理。 4人民币银行结算账户分类基本存款账户基本存款账户 :存款人因办理日常转账结存款人因办理日常转账结算和现金收付需要,可以开立基本存款算和现金收付需要,可以开立基本存款账户,它是存款人的主办账户,存款人账户,它是存款人的主办账户,存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取,都应通过该账户办理
3、;奖金的支取,都应通过该账户办理; 5人民币银行结算账户分类一般存款账户一般存款账户 :存款人因借款和其他结算需要,存款人因借款和其他结算需要,如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险,可以在基本行开立账户可能出现的资金风险,可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。一般存款账户没有数量限制,存般存款账户。一般存款账户没有数量限制,存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存,款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取;但不得办理现金支取;(只可以(只
4、可以在基本户以外在基本户以外的开户银行开立,在基本帐户的开户银行借款的开户银行开立,在基本帐户的开户银行借款的在基本户中核算)的在基本户中核算) 6 专用存款账户专用存款账户 :存款人按照国家法律、行存款人按照国家法律、行政法规和规章的规定,需要对其特定用政法规和规章的规定,需要对其特定用途资金进行专项管理和使用的,可以开途资金进行专项管理和使用的,可以开立专用存款账户,该类账户主要用于办立专用存款账户,该类账户主要用于办理各项专用资金的收付,支取现金应按理各项专用资金的收付,支取现金应按照照办法办法的具体规定办理;的具体规定办理; 人民币银行结算账户分类7人民币银行结算账户分类临时存款账户临
5、时存款账户 :临时机构或存款人因临时性经营临时机构或存款人因临时性经营活动的需要,可以开立临时存款账户,用于办活动的需要,可以开立临时存款账户,用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付,理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付,此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处,为体现临时机构和临时经有一定的相似之处,为体现临时机构和临时经营活动所独有的临时性特点,与基本存款账户营活动所独有的临时性特点,与基本存款账户加以有效区别,加以有效区别,办法办法规定,
6、对临时存款账规定,对临时存款账户实行有效期管理,有效期限最长不得超过户实行有效期管理,有效期限最长不得超过2年。年。 8n存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法,外币存款账户、个人储,外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户不纳入蓄账户和单位定期存款账户不纳入办法办法管理。管理。n存款人只能在银行开立一个基本存款账户,其他银行结算账存款人只能在银行开立一个基本存款账户,其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提,必须凭基本存户的开立必须以基本存款账户的开立为前提,必须
7、凭基本存款账户开户许可证办理开户手续,并在基本存款账户开户许款账户开户许可证办理开户手续,并在基本存款账户开户许可证上进行相应登记。可证上进行相应登记。n开立基本存款账户、临时存款账户开立基本存款账户、临时存款账户(验资户除外验资户除外)和预算单位开和预算单位开立的专用存款账户须经中国人民银行核准。经中国人民银行立的专用存款账户须经中国人民银行核准。经中国人民银行核准后由人民银行核发开户许可证。但存款人因注册验资需核准后由人民银行核发开户许可证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。除以上三种银行结算账户外,要开立的临时存款账户除外。除以上三种银行结算账户外,存款人开立其他银行结算账户
8、不需经中国人民银行核准,但存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准,但开户银行必须在规定期限内向中国人民银行备案。(开户银行必须在规定期限内向中国人民银行备案。(5日内)日内) 三、相关规定9四、银行结算账户的开立 (一)基本存款账户:1、开户申请书2、组织机构代码证正本3、企业法人:出具企业法人营业执照正本;非法人企业:出具企业营业执照正本;10基本存款帐户的开立机关、事业单位:出具政府人事部门或编制委机关、事业单位:出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门上级单位或主管部门出具的证明出具的证明)和财政部门同意其开户的证明;和财政部门同意其
9、开户的证明;外地企业设立的办事处:出具主管部门的基本外地企业设立的办事处:出具主管部门的基本存款账户开户许可证、营业执照、组织机构代存款账户开户许可证、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证;办事处的驻码证、税务登记证、法人身份证;办事处的驻在地备案证明;在地备案证明;具有社会团体法人资格的工会组织凭社团法人具有社会团体法人资格的工会组织凭社团法人登记证书开立基本存款帐户;登记证书开立基本存款帐户; 11基本存款帐户的开立 团级、武警团级团级、武警团级(含含)以上军队:出具军以上军队:出具军队级以上单位财务部门、武警总队财务队级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明;部门的开户
10、证明;社会团体:出具社会团体登记证书;社会团体:出具社会团体登记证书;宗教组织:出具宗教事务管理部门的批宗教组织:出具宗教事务管理部门的批文或证明;文或证明;民办非企业组织:出具民办非企业登记民办非企业组织:出具民办非企业登记证书(学校:社会力量办学许可证)证书(学校:社会力量办学许可证) 12基本存款帐户的开立个体工商户:出具个体工商户营业执照正本;个体工商户:出具个体工商户营业执照正本;居民委员会、村民委员会等:出具其主管部门居民委员会、村民委员会等:出具其主管部门的批文或证明;的批文或证明;独立核算的附属机构(仅指单位附属独立核算独立核算的附属机构(仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼
11、儿园):出具其主管部门的食堂、招待所、幼儿园):出具其主管部门的基本存款账户开户许可证、营业执照、组织的基本存款账户开户许可证、营业执照、组织 机构代码证、税务登记证、法人身份证及批文;机构代码证、税务登记证、法人身份证及批文; 13基本存款账户的开立4、存款人为从事生产、经营活动纳税人,还应、存款人为从事生产、经营活动纳税人,还应提供税务部门颁发的国税或地税税务登记证。提供税务部门颁发的国税或地税税务登记证。注:经各级民间组织登记管理机关新登记注册注:经各级民间组织登记管理机关新登记注册的社会团体、民办非企业单位在民间组织登记的社会团体、民办非企业单位在民间组织登记管理机关登记注册后管理机关
12、登记注册后30日内,凭日内,凭社会团体法社会团体法人登记证书人登记证书副本或副本或民办非企业单位登记证民办非企业单位登记证书书副本以及主管民间组织登记管理机关核准副本以及主管民间组织登记管理机关核准领购发票的书面证明,到地方税务机关申请办领购发票的书面证明,到地方税务机关申请办理税务登记及有关税种的减免认定审批手续。理税务登记及有关税种的减免认定审批手续。 14基本存款账户的开立以上所称的民办非企业单位包括:以上所称的民办非企业单位包括: 教育事业:民办幼儿园、民办小学、中学、教育事业:民办幼儿园、民办小学、中学、大学、学院、民办培训学校等;大学、学院、民办培训学校等; 卫生事业:民办门诊部、
13、医院、民办康复、卫生事业:民办门诊部、医院、民办康复、疗养院等;疗养院等; 文化事业:民办艺术表演团体、文化馆等;文化事业:民办艺术表演团体、文化馆等; 科技事业:民办科学研究院、民办科技传播科技事业:民办科学研究院、民办科技传播或普及中心等;或普及中心等; 体育事业:民办体育俱乐部、民办体育场体育事业:民办体育俱乐部、民办体育场;15基本存款账户的开立 劳动事业:民办职业培训学校或中心、民办劳动事业:民办职业培训学校或中心、民办职业介绍所等;职业介绍所等; 民政事业:民办福利院、敬老院、托老所等;民政事业:民办福利院、敬老院、托老所等; 社会中介服务业:民办评估服务中心、民办社会中介服务业:
14、民办评估服务中心、民办信息咨询调查中心;信息咨询调查中心; 法律服务业;法律服务业; 基他按照法律、法规规宝应当由民间组织登基他按照法律、法规规宝应当由民间组织登记管理机关负责登记的民办非企业单位记管理机关负责登记的民办非企业单位。16基本存款账户的开立5、单位法定代表人或负责人身份证件;授、单位法定代表人或负责人身份证件;授权办理的还应提供授权书和被授权人的权办理的还应提供授权书和被授权人的身份证;身份证;6、异地开立基本存款账户的;提供注册地、异地开立基本存款账户的;提供注册地人民银行分支行出具的未开立基本存款人民银行分支行出具的未开立基本存款账户的证明;账户的证明;7、公章、财务章、法人
15、章。、公章、财务章、法人章。17基本存款账户开立程序应首先在开户银行填制开户申请书(须加盖应首先在开户银行填制开户申请书(须加盖公章和法人代表签章),提供规定的证件。公章和法人代表签章),提供规定的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片,送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银经银行业务主管审核行业务主管审核加盖网点业务公章加盖网点业务公章报报所属管辖行审批所属管辖行审批报当地中国人民银行分报当地中国人民银行分支机构审批支机构审批中国人民银行当地分支机构中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证核发的开户许可证可开立该帐户。(自可开立该帐户。(自正式开立之日起正式开立之日起3个工作日后,方可办理付个工作日
16、后,方可办理付款业务款业务 ) 18(二)一般存款账户存款人出具其开立基本存款账户提供的全存款人出具其开立基本存款账户提供的全部资料及基本户的开户许可证外;还必部资料及基本户的开户许可证外;还必须向开户银行提供下列资料:须向开户银行提供下列资料:1、存款人向银行借款的;出具借款合同;、存款人向银行借款的;出具借款合同;2、存款人其他结算需要的,出具有关证明。、存款人其他结算需要的,出具有关证明。 19(三)临时存款账户有下列情况之一的,存款人可以申请开立有下列情况之一的,存款人可以申请开立临时存款账户:临时存款账户:(1)设立临时机构。)设立临时机构。 (2)异地临时经营活动。)异地临时经营活
17、动。(3)注册验资。)注册验资。注:可以提取现金、有效期最长注:可以提取现金、有效期最长2年年 20临时存款帐户的开立n存款人出具其基本存款账户开立时提供的资料存款人出具其基本存款账户开立时提供的资料及基本户的开户许可证外,还必须向开户银行及基本户的开户许可证外,还必须向开户银行提供下列资料:提供下列资料:1、临时机构出具其驻在地主管部门同意设立临、临时机构出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文;时机构的批文;2、异地从事临时经营活动的单位,出具其营业、异地从事临时经营活动的单位,出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文;批文;3、异地
18、建筑施工及安装单位开立临时存款账户,、异地建筑施工及安装单位开立临时存款账户,出具其营业执照或其隶属单位的营业执照、以出具其营业执照或其隶属单位的营业执照、以及施工及安装地建设主管门的许可证或施工安及施工及安装地建设主管门的许可证或施工安装合同。装合同。 21临时存款账户的开立注:异地建筑施工企业及安装单位开立的临时注:异地建筑施工企业及安装单位开立的临时存款帐户名称为建筑施工及安装单位名称后加存款帐户名称为建筑施工及安装单位名称后加项目部名称,但该帐户的预留签章应与临时存项目部名称,但该帐户的预留签章应与临时存款帐户名称一致。开户时除出具以上所需的证款帐户名称一致。开户时除出具以上所需的证明
19、文件外,还需建筑施工及安装单位的基本户明文件外,还需建筑施工及安装单位的基本户开户开户 许可证、建筑施工及安装单位负责人的身许可证、建筑施工及安装单位负责人的身份证件、项目部负责人的身份证件、建筑施工份证件、项目部负责人的身份证件、建筑施工及安装单位授权该项目部开户的授权书,同时及安装单位授权该项目部开户的授权书,同时按规定填写开户申请书及按规定填写开户申请书及“建筑施工企业以建建筑施工企业以建筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款筑施工企业名称后加项目部名称开立临时存款帐户申请书附页帐户申请书附页”。 22临时存款账户的开立4、本地施工企业除公司开立基本户外,可根据、本地施工企业除公司开立
20、基本户外,可根据需要,依据施工合同开立专户或临时户,但不需要,依据施工合同开立专户或临时户,但不能使用项目部名称,也不得提取现金。能使用项目部名称,也不得提取现金。5、当地临时机构只能依据成立的批文开立一个、当地临时机构只能依据成立的批文开立一个临时户。临时户。6、注册验资资金,应出具工商行政管理部门核、注册验资资金,应出具工商行政管理部门核发的发的“企业名称预先核准通知书企业名称预先核准通知书”或有关部门或有关部门的批文,同时还需提供一名股东(注资人)的的批文,同时还需提供一名股东(注资人)的身份证及名章。身份证及名章。 23(四)专用存款账户1、 专用存款账户除向开户银行出具基本存款账专用
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