发票相关知识-ppt课件.pptx

1、发票相关知识讲解发票相关知识讲解目录2发票的种类3发票的主管机关4关于我公司的销售发票5关于税收政策的简要说明6签订合同的方式所对应的发票1发票的概述7关于发票的报销常规问题 你怎么称呼老师？ 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你是否会认为老师的教学方法需要改进？ 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ 教师的教鞭 “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我笨，没有学问无颜见爹娘 ” “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早”01发票知识培训的目的发票知识培训的目的1、让大家了解发票对于公司的重要性2、让大家了解发票基本知识01一、发票的概述一、发票的概述 发票发票：是指在购销商品、提供或者

2、接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；它是消费者的购物凭证，是纳税人经济活动的重要凭证，也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据。发票开具内容包括向购买者提供产品或服务的名称、型号、数量、单价、税额。 诠释诠释：既然发票是经济主体（纳税人）的经济活动凭证及依据，那么发票的内容：既然发票是经济主体（纳税人）的经济活动凭证及依据，那么发票的内容就必须要反映经济活动的内容就必须要反映经济活动的内容，所有发票均要与经营活动有关，所有发票均要与经营活动有关，如果如果发票不能真实的发票不能真实的反映出此项经济活动，可以说这张发票就是反映出此项经济活动，可以说这张发票就是不合格

3、不合格的的01二、发票的二、发票的种类种类1、发票的种类-增值税发票管理新系统（税控系统）2、发票的种类-非增值税发票管理新系统（非税控系统）增值税电子普通发票增值税电子普通发票（唯一一款非纸质发票）（唯一一款非纸质发票）机动车销售统一发票机动车销售统一发票二手车销售统一发票二手车销售统一发票增值税普通发票增值税普通发票平推式及巻式平推式及巻式增值税专用发票增值税专用发票二、发票二、发票的种类的种类-增值税增值税发票发票管理新系统管理新系统（税（税控系统）控系统）82020/12/1502通用机打发票通用机打发票通用定额发票（停车、餐饮、通用定额发票（停车、餐饮、住宿等）住宿等）通用手工发票（

4、大部分地区已通用手工发票（大部分地区已经取消）经取消）04景点发票景点发票01航空运输电子客票行程单航空运输电子客票行程单比如机票比如机票03出租车发票出租车发票05客运定额发票客运定额发票二、发票二、发票的种类的种类-非增值税非增值税发票发票管理新系统管理新系统（非非税税控系统）控系统）不同的发票适用范围是不同的，但是有两个趋势：不同的发票适用范围是不同的，但是有两个趋势： 1、非非增值税发票管理新系统的发票会缩小增值税发票管理新系统的发票会缩小使用范围，最终并入增值税发票管理新系统使用范围，最终并入增值税发票管理新系统开具开具。 2、发票发票种类会越来越简化，并且会逐步都种类会越来越简化，

5、并且会逐步都向电子化向电子化发发展。展。在此在此特别提醒，通用手工发票，在大部分地区特别提醒，通用手工发票，在大部分地区已经取消已经取消了。了。92020/12/150101010101三、发票的主管税务机关三、发票的主管税务机关 税务机关税务机关是发票的主管机关，负责发票印制领购开具取得保管是发票的主管机关，负责发票印制领购开具取得保管缴销的管理和缴销的管理和监督监督机构。机构。 因此因此我们应注意：在经济活动过程中所索取得到的发票，其必我们应注意：在经济活动过程中所索取得到的发票，其必须有税务局监制章。如果没有此标志，我们须有税务局监制章。如果没有此标志，我们可以可以拒拒绝绝接受。接受。1

6、62020/12/15我公司的发我公司的发票种类票种类我公司的发我公司的发票税率票税率税率所对应税率所对应的销售内容的销售内容01我公司的发票种类我公司的发票种类一一是增值税专用发票（十万元版本是增值税专用发票（十万元版本）二二是增值税普通发票（百万元版本是增值税普通发票（百万元版本）均属于税控系统开具均属于税控系统开具02我公司的发票税率我公司的发票税率普票、专票税率通用，均按开票税率缴纳普票、专票税率通用，均按开票税率缴纳增值税增值税，四四个个档次档次：16%（5月月1日后由日后由17%下调为下调为16%）10%（5月月1日后日后由由11%下调为下调为10%）6%3%03税率所对应的销售内

7、容税率所对应的销售内容16% 为为商品商品销售销售10% 为为工程安装（含材料工程安装（含材料）6% 为为提供技术服务提供技术服务3% 为为工程工程安装按简易征收（甲供材、清包工）安装按简易征收（甲供材、清包工）四、关于我公司的销售发票四、关于我公司的销售发票172020/12/1503五、关于公司税收问题五、关于公司税收问题公司在税收方面应承担税种： 增值税、地税附加、企业所得税、印花税（合同、实到资本、账本）、工会经费、环保资源税、房产税、车船税等等 1、增值税是指销售商品或者提供工程安装服务开具的销售税额减去进项税额后应交的税金 举例：销售一只电表销售金额1000元（不含税金额），税额1

8、60元（销项税额），销售合计金额1160元；该只电表成本金额600元（不含税金额），税额96元（进项税额）成本合计金额696元。那么这只电表应交增值税=（1000-600）*16%=64元或160-96=64元，上述举例建立在电表成本发票是16%专票的情况下 2、地税附加是指按照增值税金额缴纳12%的附加税金 延续上题举例：这只电表应缴纳的附加税=64*7%+64*3%+64*2%=7.68元（6%、1%） 3、企业所得税是指企业所有收入减去所有成本（包括材料成本和费用成本）后的利润缴纳25%的税金 延续上题举例：假如没有其他成本，那么这只电表的企业应交缴纳的企业所得税=（1000-600）*

9、25%=100元 综合上述，有专票的情况下一共需要交纳税金综合上述，有专票的情况下一共需要交纳税金171.68元；如果没有发票的情况下需要交纳税元；如果没有发票的情况下需要交纳税金金160+19.2+250=429.2元；如果是普票的情况下需要交纳的税金元；如果是普票的情况下需要交纳的税金=160+19.2+76=255.2SALE, A, 9SALE, B, 110%or3%SALE, A, 5SALE, B, 516%SALE, A, 23SALE, B, 776%六、六、关于关于签订合同所要开具的发票签订合同所要开具的发票问题问题 关于发票关于发票开具问题，须得看客户的公司性质，开具问题

10、，须得看客户的公司性质，客户是一般纳税人我司对应应开具增值税专用发票，客户是一般纳税人我司对应应开具增值税专用发票，客户是小规模纳税人或个体户，我司对应开具的是增客户是小规模纳税人或个体户，我司对应开具的是增值税普通发票值税普通发票。 不管不管客户需要专票还是普票，对于我公司而言，客户需要专票还是普票，对于我公司而言，应纳税金额没有区别，均按开票税率缴纳应纳税金额没有区别，均按开票税率缴纳。 一般一般纳税人开具发票可以根据客户公司性质选纳税人开具发票可以根据客户公司性质选择开票类型，但小规模和个体户就只能开具增值税普择开票类型，但小规模和个体户就只能开具增值税普通发票或者国税局的其他非税务系统

11、开具的发票。通发票或者国税局的其他非税务系统开具的发票。SALE, A, 9SALE, B, 110%or3%SALE, A, 5SALE, B, 516%SALE, A, 23SALE, B, 776% 开具商品销售发票可以抵扣开具商品销售发票可以抵扣税额税额销售商品签订合同销售商品签订合同 工程工程安装合同（含材料），材料明安装合同（含材料），材料明细最好以附件形式放在最后，开具细最好以附件形式放在最后，开具10%工程服务发票，可以抵扣工程服务发票，可以抵扣进项进项 工程工程安装合同按简易征收（甲供材、安装合同按简易征收（甲供材、清包工）开具清包工）开具3%工程服务发票，不能工程服务发票，

12、不能抵扣进行，增值税按抵扣进行，增值税按3%全额全额缴纳缴纳工程安装服务签订的合同工程安装服务签订的合同 提供技术服务开具的发票不能抵提供技术服务开具的发票不能抵扣进项发票，除费用类专票以外扣进项发票，除费用类专票以外提供技术服务签订的合同提供技术服务签订的合同六、六、关于关于签订合同所要开具的发票签订合同所要开具的发票问题问题202020/12/150102七、七、关于发票报销的常规问题关于发票报销的常规问题取得发票注意的几个事项：取得发票注意的几个事项： 1、取得发票时，浏览一下，检查我方名称、税号、商品名称是否有误。 2、要取得与公司经营活动有关的发票。个人用品最好不用公司名义开票，比如

13、：我们购买一套护肤品，取得抬头名称是公司的发票。这种发票是不能入账的。根据税法规定：用于个人消费的商品不能列入公司成本，这类发票也最好不要在购物时开具，如果开具不用，有可能形成滞留票遭到税局查账。 3、跨年度的费用发票在跨年后不能报销。 4、福利费及劳保费发票要体现集体集体（全公司人员），其中福利费也有限额。税法规定：福利费支出要在工资薪金总额14%以内才能税前扣除。比如年工资总额180万，那么报销的福利费25.2万以内税务允许税前扣除抵扣成本。 5、餐饮费按实际发生额的60%税前扣除（A），但最高不能超过销售收入的0.5%（B）。比如：公司销售收入1000万，实际产生业务招待10万，税前可扣

14、除业务招待费由A和B孰低取决（A=10万60%=6万，B=10000.5%=5万）。所以，税前税务只允许抵扣成本5万，那么业务招待费发票也不是多多益善。 6、关于油费报销发票，也不是越多越好，现金加油的发票不能抵扣税金及成本，因为按照公司车辆使用情况，公司加油卡使用的油费产生的专票已经饱和，以后现金加油票一律不再做报销。 7、关于发票报销事宜，不管是普票还是专票开票单位必须是中横通公司的名字，否则一律不予报销，因为不是公司名称抬头的发票税务局不予认可，必须做成本转出做利润处理，超市购买的办公用品、公司集体福利、劳保用品等，须用超市小票更换发票。 8、私人购买与公司经营无关的东西不能随便开成公司

15、的发票，与公司经营无关的内容比如衣服、鞋袜、化妆品、婴幼儿用品、生活用品等且数量少的均不能开我公司名称。212020/12/150102七、七、关于发票报销的常规问题关于发票报销的常规问题取得发票注意的几个事项：取得发票注意的几个事项： 1、取得定额发票时，要注意盖没有盖取得单位的发票专用章。2、取得任何发票，均不能在发票上涂写，如需特别备注请用铅笔3、发票专用章和财务专用章样式如下（全国各省份因要求规章制度不同，对章的要求也不同）：222020/12/15010204 2017年年7月月1日起，销售方为企业开具增值税普通发票，必须填写购买人的纳日起，销售方为企业开具增值税普通发票，必须填写购

16、买人的纳税人识别号或统一社会信用代码（国家税务总局税人识别号或统一社会信用代码（国家税务总局2017年第年第16号公告），无纳税人号公告），无纳税人识别号的要退回重开。识别号的要退回重开。 2018年年1月月1日起，明确发票票面上需显示编码简称（国家税务总局公告日起，明确发票票面上需显示编码简称（国家税务总局公告2017年第年第45号），无编码简称的要退回重开号），无编码简称的要退回重开 不管是盖的不清晰或未盖章，还是章盖错（应加盖发票专用章）、亦或是没盖不管是盖的不清晰或未盖章，还是章盖错（应加盖发票专用章）、亦或是没盖章等情况，要退回重开。章等情况，要退回重开。 收到的增值税专用发票，要带

17、有清单且必须要有规格型号、数量、单价等，但收到的增值税专用发票，要带有清单且必须要有规格型号、数量、单价等，但清单不是从防伪税控系统开具打印出来的清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，要退回重开。，要退回重开。七、七、关于发票报销的常规问题关于发票报销的常规问题发票的几个规定发票的几个规定：232020/12/1504 “金三系统”的强大，大家早就有目共睹，而随着发票管理的逐渐完善，企业的一举一动是在税局的法眼之下，因此，千万别拿发票开玩笑。发票报销更要注意，很可能一个小小的瑕疵就引发一系列问题。 就拿企业取得增值税发票，需纳税人识别号或统一社会信用代码来说，目的就是使企业的购销业务在金三系统

18、中进行全面的记录。由于纳税人识别号或统一社会信用代码具有唯一性，对金三系统的数据进行比对与分析，进一步掌握纳税人的购销业务的相关性、成本费用的配比度、业务流向的合理性等业务情况有着莫大的作用。一旦有个环节有问题，就可能引起税局的注意，最终因小失大。而税收编码的使用，也为后台大数据提供了数据源，进一步防范企业虚开、套票等行为。七、七、关于发票报销的常规问题关于发票报销的常规问题242020/12/1504最后给大家总结一下： 一般公司取得专用发票可抵扣的有：办公用品、劳保保护用品、运费、咨询费、广告费、修理费、租车费、加油费、水电气费、会议费、通讯费、印刷费、图书资料费、材料设备款、设计费、技术

19、服务费等。 但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。即使用了专票也不能抵扣需要做进项转出处理。 另外，再提示一点，取得专票报销的一定要在发票开具的360天内报销，如果超过360天报销，只能无情的告诉他，票据上显示的税金要自己掏腰包了。七、七、关于发票报销的常规问题关于发票报销的常规问题252020/12/1504发票真伪查询： 网址：https:/inv- 网站名称：国家税务总局全国增值税发票查验平台七、七、关于发票报销的常规问题关于发票报销的常规问题262020/12/1505发票知识试题发票知识试题一、选择题（多选和多选）1、我

20、公司的销售发票有几种（多选）（ ）A通用机打发票 B增值税专用发票C增值税普通发票 D通用手工发票2、发票的主管机关是（单选）（ ）A税务机关 B工商机关C财政机关 D政府机关3、增值税专用发票包括哪些内容（多选）（ ）A商品名称或劳务名称 B规格型号C数量、单价 D金额、税额4、我公司销售发票包含几种税率（多选）（ ）A 16% B 5%C 3% D 6%5、我公司本月缴纳增值税20000元，那么本月应缴纳的地税附加是多少元（单选）（ ）A 2400 B 2300C 2000 D 3000判断题（N表示错误，Y表示正确）1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证（ ）2、我公司销售一批含增值税普票的电子产品，与客户签订了该产品的销售合同，为了节约公司成本，销售人员告诉客户我们只能开具10%的普票（ ）3、我公司人员在超市购买一套化妆品用于自用，用超市小票换成公司名称的普票（ ）4、我公司采购员收到一份增值税专用发票，商品明细太多，供应商直接用电子表格做成产品明细，采购员认为有商品明细就可以了（ ）5、2018年1月1日起，明确发票票面上需显示编码简称（ ）答案：选择题：1、BC 2、A 3、ABCD 4、ACD 5、A判断题：1、Y 2、N 3、N 4、N 5、Y272020/12/1505谢谢！谢谢！282020/12/15