《财务管理》PPT课件.ppt
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1、通过财务管理提升通过财务管理提升4S4S店盈利水平店盈利水平一、总经理的职责二、财务管理的重要性三、应掌握的财务基础知识四、财务管理功能描述五、财务风险控制举例六、经营案例分析 企业战略规划管理运营管理企业文化管理人力资源管理财务管理公共关系管理财务管理的重要性 概念概念:财务管理是利用经济数据资料,对企业未来的生产经营活动进行估计测算,为企业未来的财务活动确立目标,制订方案,编制计划。 是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资)、资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)以及利润分配的管理。财务管理的重要性 重要性重要性:财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生
2、的,是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。 它通过对资金运动和价值形态的管理,像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域。 财务管理在企业中的作用 计划作用计划作用 控制作用控制作用 监督作用监督作用 资本运营作用资本运营作用财务管理在企业中的作用 计划作用 对未来的财务指标作出估计和判断,制订财务计划; 通过预测和分析,找到增收的渠道和节支的途径; 主要包括:销售预测、资金预测、成本预测和利润预测四个方面。财务管理在企业中的作用控制作用-财务控制是保证企业财务活动符合既定目标,取得最佳经济效益的一种方法。有以下几点:(1)加强财务管理的各项基础工作-健全原始记录
3、,加强定额管理(2)组织财务计划的实施-对各项指标完成情况的分析,评价(3)平衡财务收支-平衡支出、降低消耗、节约开支财务管理在企业中的作用监督作用 利用货币形式对企业的生产经营活动所实行的监督,具体来说就是对资金的筹集、使用、耗费、回收和分配等活动进行监督。例如:通过资金周转指标的分析,能够反映企业物资的占用和使用情况。财务管理在企业中的作用资本运营作用 资本运营是企业管理的最高境界。采用财务管理中投资组合选择原理、资本结构理论等重要方法,将投资、融资和盘活存量资产作为主要内容。 总经理必须掌握的财务基本知识 六个要素: 资产、负债、所有者权益、 收入、费用、利润 三个表: 资产负债表、损益
4、表(利润表)、现金流量表一句话解释六要素 资产:由固定资产、流动资产等组成; 负债:由流动负债、长期负债等组成; 所有者权益:由实收资本、盈余公积等组成;一句话解释六要素 收入:由主营业务收入、营业外收入等组成; 费用:由经营费用、管理费用、财务费用等组成; 利润:由营业利润扣除各项开支后的项目等组成 一句话解释三报表 资产负债表 反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单 损益表 反映企业经营的结果是否盈利的表单 现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平三个表资产负债表 资产负债表的阅读方法和技巧实施步骤实施步骤方法和技巧方法和技巧解决的问题解决的问题第一步第一步总体观察总体观察
5、观察财务发展变化的方向观察财务发展变化的方向第二步第二步具体项目浏览具体项目浏览寻找财务发展变化的具体原因寻找财务发展变化的具体原因第三步第三步计算相关财务比率计算相关财务比率检验公司财务的安全性检验公司财务的安全性第四步第四步审视和评价资产项审视和评价资产项目目评估资产的变化能力、成本与市价、评估资产的变化能力、成本与市价、资产的价值、资产的含水量资产的价值、资产的含水量第五步第五步分析负债结构分析负债结构研究负债偿还是否与现金流量进行研究负债偿还是否与现金流量进行了比较好的衔接了比较好的衔接第六步第六步审视所有者权益审视所有者权益形成及变动的原因形成及变动的原因第七步第七步关注受人为因素影
6、关注受人为因素影响较多的报表服务响较多的报表服务评估对报表产生的影响评估对报表产生的影响损益表 损益表通常称作利润表,是用来解释企业的利润是如何产生的 损益表记载企业在一定时期内的收入、成本费用和非经营性的损益,从中可以看出企业产生的是净利润(或净亏损)。损益表遵循的会计等式: 利润=收入成本费用阅读损益表的方法和技巧损益表现金流量表定义:现金流量表,反映的是公司在某一特定时期内(如季末、年中、年末)现金流进、流出及流入净额状况的财务报表,它是对资产负债表和利润表(损益表)这二张静态报表的动态补充。特别提示:我们用的最多的实际是现金流量日报表现金流量表财务报表作用企业财务报表能够帮助我们: 了
7、解企业以前、现在和未来的发展状况;准确分析企业目前存在的困难;采取有效的措施,去解决企业所面临的难题;预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响。 财务报表使用者看什么?报表使用者不同,关注的重点也不相同,作为管理者非常有必要了解,以便对症下药,解决问题。投资人(老板、股东):关心的是经济效益和资金使用效果以及经济效益未来增长趋势。债权人:了解判断企业的偿债能力和资产的变现能力。国家管理部门:税务:未交税金 财政:存货、长期负债、对外投资、应收补贴款、 应付工资、未分配利润 工商:实收资本企业管理者:考核、分析企业财务、成本状况、评价经济工作总结 经验、查明问题存在的原因。 提高管理水平,预测
8、经济前景并做出决定。特别提醒 如果你一时看不懂这三个表,你一定要求你的财务人员给你送报表时,附上一份财务报表分析报告财务报表分析报告。 人不会去做对自己没有要求的事情要求不做不要求做重点关注现金流量表一、看企业有没有钱 现金不足想办法二、看企业有多少钱 现金多余还能干些啥,再投资三、看钱从哪来又到哪去现金的种类 关注现金流量表的原因1、能够弥补资产负债表和损益表的不足;2、反映企业资金周转不灵的原因: 产品滞销、材料保存、固定资产扩充过渡、负债太多、账款收回太慢、营业发生亏损、盈余无适当保留 企业现金流量的警示信号1、汽车销售后收到的现金小于付给奇瑞公司的货款和员工的工资。2、经营活动产生的现
9、金为负值。 这两种情况都表明你不得不主要靠向外融资度日。3、经营活动产生的现金低于税后经营利润。现金流量分析财务管理功能描述 负责公司的营运资金的调拨; 审批公司的营运费用与支出。 税务筹划 成本管理 控制预算 前两项功能很好理解,不用多言。税务案例 企业发月饼应该交税吗?税务案例税务案例税务案例税务案例税务筹划 税负的问题: 交税是我们始终要面对的问题,处理的好坏对企业的影响非常大。对汽车这个特殊商品来说,基数大,增值部分小。所以税务部门对我们的应税额总也不满意。所以这个猫与老鼠的关系很难平衡好。 所以在交税环节应该特别注意,交多少?咋样交?什么时候交?税额销售数量时间理想的税负曲线示意图图
10、表说明一 企业的销售从无到有,应交税额也从少到多,逐渐增加。随着时间的推移,两条线逐渐走高。或随着销售额的减少而减少。但是这两者之间的波动是相互对应的,之间的变化幅度很小。企业成熟时理想的状态数量时间 销售 税额 图表说明二 当企业发展到成熟阶段时,也就是销量和市占率都达到一定程度,短期内波动不大,加上一段时期内,企业所承受的税负条件也基本保持不变,这时的销售额和应交税金基本就是两条直线。税额销售数量时间 实际存在的税负曲线情况图表说明三(之一) 但是企业实际存在的情况是,第一销售量不确定,每年的市场都有好有坏,有旺季有淡季。第二是企业的资金变化,本月钱紧了,就尽量少交或不交。这也是一种调整。
11、第三是票据传递能否及时到企业,也需要相应进行调整,少开用户发票来少交税。所以实际的交税曲线应该是这样的。 这些应该算内部因素影响。 图表说明三(之二) 同时,交税金额的变化还要受到税务政策变化的影响。比如,专管员说本月任务没有完,或者有什么活动,要求本月多交,企业只能让步做出相应调整,多缴税。 无论以上咋样调整,销售额和应交税金之间总有一个相互影响的关系。实际的交税额曲线示意图图表说明四 以我们企业为例。去年实际的交税曲线是这样的形状。年初,往往都延续去年年底的销售旺季,销售继续火爆。厂里缺货,进货难,手续周转也慢,库存严重不足。而且税务部门也要搞开门红,所以交税多。4月以后销售进入淡季,厂里
12、开始压库,经销商库存加大,这时基本就不交税了。这样的状态要持续4到5个月。8、9月开始市场好转,销量开始提升,就又开始交税。到年底时又一个高潮来到,进项税不够了,就又交多了。 年中因为几个月光是报表不交税,税务就要检查,企业也要花费。连吃带拿,对企业来说也是一种变相的税负。如果把检查费用也作为一种税的话,那图表就变成以下的形状。有因素影响以后的变化图税务筹划 公司成立初期: 成长期: 刚成立,对外关系还不成熟,税务部门查的多,骚扰的也多,名义是规范流程,监督工作,实际是吃、拿、卡、要。 对内进货多,抵扣也就多,销售少,应交税金也少。 如何处理?=认证部分,调整一部分 成熟期: 就是要针对以上情
13、况进行调整。淡季、旺季、政策影响、资金因素、年头、年尾进行调整。税务筹划 销售旺季:进货难,销售易,抵扣少,税额大? 销售淡季:库存多,进货也多,销售下滑。应税额小? 公司单一品牌经营:如有可能找寻新成立的合作伙伴。 多公司多品牌经营:应该建立内部统筹管理机制,使有限的税金在几个企业中互相调剂。原则是:新企业也要有税交,老企业交的量不要增长太快,太多。存货的风险控制 配件盘点:工作量大,繁琐。管理和控制都比较难。 盘盈与盘亏:三个月一次、半年一次、或一年一次进行。 比例:盈亏比例应该在1%左右。 分别计算判定:许多单位都是计算盈亏相抵后的余额,这样不全面,应该将盈亏分别判定。一般能盘盈的机会很
14、少,除非特殊情况发生。盘亏比较常见。有些工作人员会用价值高的废件去顶,抵消一部分盘亏数额。分别计算很容易发现这些问题。 建议财务人员保留每次查账单据,对大额备件不能轻易放过,多次比较就能查明问题根源,避免造成损失。 库存车辆的管理:基本都是露天存放,外观的损伤较多。 先进先出是一般原则,真正贯彻有难度。 客户原因:有新到的,不要放时间长的。 自身原因:车多地方小,没法及时移库换位。频繁移动也不好操作。 三个月期限:超过就是库存车。 需要考虑增加的费用有:保管费用、处理提成、降价幅度。 主要考虑库存时间加长增加的资金占用利息部分。 制定相应激励政策:一是展厅展示,装潢精品车。二是增加提成,提高销
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