规范财务审计秩序促进行业健康发展知识竞赛题库及答案.docx

1、规范财务审计秩序促进行业健康发展知识竞赛题库及答案一、单选题1.函证（即外部函证），是指注册会计师（）答复作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。A.直接从第三方（被询证者）获取口头B.间接从第三方（被询证者）获取书面C.直接从第三方（被询证者）获取书面D.间接从第三方（被询证者）获取口头正确答案：C2.注册会计师对在执行业务中知悉的（），负有保密义务。A.业务流程B.公告信息C.商业秘密D.行业信息正确答案：C3.依据注册会计师注册办法规定，（）负责本地区注册会计师的注册及相关管理工作。A.省级注册会计师协会B.财政部C.省级财政部门D.中国注册会计师协会正确答案：A

2、4.（）应当对申请人提交的申请材料进行审查。A.省级财政部门B.市级财政部门C.县级财政部门D.财政部正确答案：A5.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见指出提升会计师事务所审计风险承担能力，要完善（）制度，充分考虑会计师事务所客户群体、风险状况等客观差异，完善保险金额等相关要求。A.职业风险基金制度B.培训教育制度C.职业责任保险制度D.质量控制制度正确答案：C6.根据中国注册会计师审计准则第1131号审计工作底稿，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）年。A.10B.15C.5D.3正确答案：A7.普通合伙会计师事务所和特殊普通合伙会计

3、师事务所应当设立首席合伙人，由（）担任。A.非执行合伙事务的合伙人B.注册会计师C.股东D.执行合伙事务的合伙人正确答案：D8.省、自治区、直辖市人民政府财政部门批准的会计师事务所，应当报（）备案。A.国务院国资委B.国务院财政部门C.国家发展和改革委员会D.国家市场监督管理总局正确答案：B9.根据中国注册会计师审计准则第1141号财务报表审计中与舞弊相关的责任，在针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施时，注册会计师应当在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的（）。A.不可预见性B.范围C.频次D.数量正确答案：A10.在（）年12月23日，财政部颁发了

4、关于成立会计顾问处的暂行规定，这标志着我国注册会计师行业开始复苏。A.1990年B.1980年C.1970年D.1960年正确答案：B1.注册会计师协会检查组一般应对事务所进行现场检查，必要时也可调阅事务所有关资料进行（）。A.非现场检查B.抽样检查C.详细检查D.突击检查正确答案：A2.证券服务机构制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当（）责任，但是能够证明自己没有过错的除外。A.承担赔全额偿责任B.承担补充赔偿责任C.与委托人承担连带赔偿D.承担比例赔偿责任正确答案：C3.下列关于会计师事务所审计侵权民事赔偿责任的表述中，错误的是（）。A.会计师事务所已

5、对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明的，不承担民事赔偿责任。B.会计师事务所在报告中注明“本报告仅供年检使用”、“本报告仅供工商登记使用”等类似内容的，可以作为其免责的事由。C.利害关系人以会计师事务所在从事注册会计师法第十四条规定的审计业务活动中出具不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼的，人民法院应当依法受理。D.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，人民法院应当酌情减轻会计师事务所的赔偿责任。正确答案：B4.财政部中华人民共和国中外合资经营企业所得税法实施细则，规定合营企业在规定期限，向当地税务机关报送所得税申报表时，附送中华

6、人民共和国登记注册的公证会计师的查帐报告。该文件的公布年份是（）。A.1981B.1982C.1979D.1980正确答案：D5.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见要求完善（）体系，修订相关指南、案例等，加强培训和实务指导，及时解决贯彻实施中存在的突出问题。A.行业会计制度B.企业会计制度C.企业会计准则D.行业会计准则正确答案：C6.会计师事务所应当根据具体情况并运用职业判断确定某项活动是否属于承担管理层职责。下列活动通常不视为承担管理层职责的是（）。A.负责文字处理服务B.负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.负责监督和维护内控制度D.代表管理层

7、向治理层报告正确答案：A7.（）是指某一鉴证对象信息存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。A.鉴证业务风险B.重大错报风险C.控制风险D.检查风险正确答案：D8.在进行风险评估时，注册会计师了解内部控制的目的是（）。A.对内部控制的有效性发表意见B.测试控制运行的有效性C.识别重大错报D.设计适合具体情况的审计程序正确答案：D9.根据中国注册会计师审计准则第1141号财务报表审计中与舞弊相关的责任，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于（）确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。A.资产B.费用C

8、.收入D.利润正确答案：C10.首次举办注册会计师全国统一考试的时间是（）。A.1993年B.1992年C.1994年D.1991年正确答案：D1.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任应以（）为限。A.不实审计金额B.会计师事务所注册资本C.业务收费D.被审计单位净资产正确答案：A2.会计师事务所应当自领取营业执照之日起日（）内，向所在地的省级财政部门申请执业许可。A.30B.45C.90D.60正确答案：D3.如果某注册会计师担任项目合伙人或其他签字注册会计师累计达到五年，冷却期应当为连续（）年。A.4B.5C.2D.3正确答案：B4.最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计

9、业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定的发布时间是（）。A.2008年6月11日B.2008年6月15日C.2007年6月11日D.2007年6月15日正确答案：C5.会计师事务所质量管理准则第5101号业务质量管理（2020年11月19日修订）规定，项目质量复核，是指在（），项目质量复核人员对项目组作出的重大判断及据此得出的结论作出的客观评价。A.报告日之前B.报告日C.报告日或报告日之前D.报告日之后正确答案：C6.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见要求进一步落实行业党建工作责任，坚持会计师事务所党的组织和工作有形覆盖与有效覆盖相统一，推动会计师事务所将（

10、）要求载入章程或协议，加强教育、管理、监督、服务，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为注册会计师行业健康发展提供坚强政治保证。A.内控工作B.党建工作C.思想工作D.制度工作正确答案：B7.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见要求立足我国注册会计师执业实践，结合准则国际趋同等需要，及时修订完善（）体系并推动落地实施。A.审计准则B.会计准则C.审计制度D.会计制度正确答案：A8.（）是指某一鉴证对象信息存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。A.重大错报风险B.鉴证业务风险C.检查风险D.控制风险正

11、确答案：C9.参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作（）年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。A.二B.四C.三D.一正确答案：A10.普通合伙会计师事务所和特殊普通合伙会计师事务所应当设立首席合伙人，由（）担任。A.注册会计师B.非执行合伙事务的合伙人C.股东D.执行合伙事务的合伙人正确答案：D二、多选题1.根据中国注册会计师审计准则第1131号审计工作底稿，注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解的内容有（）（）（）。A.审计结论B.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断C.按照审

12、计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围D.实施审计程序的结果和获取的审计证据正确答案：BCD2.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见要求加强会计师事务所一体化管理，引导会计师事务所在（）、（）、（）、（）和信息化建设方面实行统一管理。A.技术标准B.人员调配C.财务安排D.业务承接正确答案：ABCD3.会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得有下列行为：（）、（）、（）、（）。A.隐瞒审计中发现的问题，发表不恰当的审计意见B.在未履行必要的

13、审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告C.对同一委托单位的同一事项，依据相同的审计证据出具不同结论的审计报告D.为被审计单位编造或者伪造事由，出具虚假或者不实的审计报告正确答案：ABCD4.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见坚持监管与服务并重、治标与治本结合，树立系统观念，做好统筹谋划，努力构建（）、（）、（）监管工作格局。A.社会参与B.公众督促C.部门协同D.多方联动正确答案：ACD5.根据会计师事务所执业许可和监督管理办法规定，（）、（）对会计师事务所的审计业务质量负直接主管责任。A.审计业务主管合伙人（股东）B.质量控制主管合伙人（股

14、东）C.首席合伙人（主任会计师）D.审计业务项目合伙人（股东）正确答案：AB6.根据中国注册会计师审计准则第1101号注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求，管理层和治理层责任包括（）（）（）（）。A.向注册会计师提供必要的工作条件B.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）C.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报D.向注册会计师提供审计所需的其他信息正确答案：ABCD7.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见对加快推进注册会计师行业法律和基础制度建设提出的具体措施有（）、（）、（）。A.推

15、动修订审计法B.制定注册会计师行业基础性制度清单C.健全相关制度规定D.推动加快修订注册会计师法正确答案：BCD8.注册会计师协会应当向社会公告每年检查的事务所数量、（）、（）、（）、（）等。A.检查计划B.检查对象C.处理结果D.检查重点正确答案：ABCD9.在确定被检查事务所名单时，注册会计师协会应当对存在下列情形的事务所予以重点考虑（）、（）、（）。A.股东（合伙人）之间纠纷较大B.承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的C.采用不正当竞争手段承揽业务的D.受到投诉举报较多且反映问题严重的正确答案：BCD10.鉴证业务的保证程度分为（）（）。A.消极保证B.合理保证C.积极保证D.

16、有限保证正确答案：BD1.成为会计师事务所的合伙人（股东）前应当最近连续（）在会计师事务所从事审计业务且在会计师事务所从事审计业务时间累计不少于10年或者取得注册会计师执业资格后最近连续（）在会计师事务所从事审计业务。A.3年B.5年C.8年D.10年正确答案：AB2.申请注册的注册会计师有（）、（）、（）情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册。A.不具有完全民事行为能力的B.因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日止不满二年的C.因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的D.因受刑事

17、处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满三年的正确答案：ABC3.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见要求完善国有企业、上市公司选聘会计师事务所有关规定，科学设置选聘会计师事务所指标权重，（），（），完善报价因素评价方式，引导形成以质量为导向的选聘机制，从源头有效遏制恶性竞争。A.降低价格因素权重B.提高质量因素权重C.提高价格因素权重D.降低质量因素权重正确答案：AB4.（）（）（）的会计师事务所不以其全部资产对其债务承担责任。A.负有限责任B.普通合伙C.负无限责任D.特殊普通合伙正确答案：BCD5.会计师事务所应当根据具体情况并运用职业判断确定某项

18、活动是否属于管理层职责，下列活动视为管理层职责的有（）、（）、（）。A.复核年度报告B.负责设计、执行、监督和维护内部控制C.制定政策和战略方针D.招聘或解聘员工正确答案：BCD6.中注协实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的（）、（）以及（）相当。A.社会影响程度B.金额C.情节D.性质正确答案：ACD7.注册会计师不得有（）、（）、（）的行为。A.在执行审计业务期间，在法律、行政法规规定不得购买被审计单位或者个人的其他财产的期限内，购买被审计单位或者个人所拥有的其他财产B.同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务C.对其能力进行广告宣传以招揽业务D.接受委托，承办会计咨询、会计服务业务

19、正确答案：ABC8.下列各项中，属于注册会计师不得存在的行为有（）（）（）。A.客观、真实、得体的向公众传递信息以及推介自己和工作B.夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验C.无根据地比较他人的工作D.贬低他人的工作正确答案：BCD9.适用中国注册会计师鉴证业务基本准则的鉴证业务包括（）（）（）。A.历史财务信息审计业务B.其他鉴证业务C.历史财务信息审阅业务D.资产评估业务正确答案：ABC10.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见将诚信建设作为行业发展的生命线，始终坚持质量至上的发展导向，持续提升注册会计师执业能力、（）、（）和行业公信力。A.公正性B.

20、道德水平C.独立性D.公开性正确答案：BC1.会计师事务所质量管理准则第5102号项目质量复核（2020年11月19日发布）规定，当项目质量复核人员意识到其不再符合任职资质要求时，应当通知会计师事务所适当人员，并应采取的措施有（）（）。A.如果项目质量复核尚未开始，向事务所报告，经批准后继续承担项目质量复核责任B.如果项目质量复核尚未开始，不再承担项目质量复核责任C.如果项目质量复核已经开始实施，立即停止实施项目质量复核D.如果项目质量复核已经开始实施，向事务所报告后继续实施项目质量复核正确答案：BC2.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见依法整治财务审计秩序

21、的措施有（）、（）、（）、（）。A.严肃查处违法违规行为并曝光典型案例B.依法加强从事证券业务的会计师事务所监管。C.加快推进注册会计师行业法律和基础制度建设D.建立健全监管合作机制。正确答案：ABCD3.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见坚持监管与服务并重、治标与治本结合，树立系统观念，做好统筹谋划，努力构建（）、（）、（）监管工作格局。A.社会参与B.公众督促C.部门协同D.多方联动正确答案：ACD4.会计师事务所为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责将导致没有防范措施能够将其降低至可接受水平，下列属于承担管理层职责的内部审计服务包括（）、（）。A.

22、实施企业内部控制评价工作B.对个别项目实施专项调查，包括对交易、账户余额和程序实施细节测试C.代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果D.对内部控制进行复核正确答案：AC5.特殊普通合伙会计师事务所申请执业许可，应当具备下列条件：（）、（）、（）、（）。A.15名以上由注册会计师担任的合伙人，且合伙人均符合会计师事务所执业许可和监督管理办法第十一条、第十二条规定条件B.书面合伙协议C.有经营场所D.60名以上注册会计师正确答案：ABCD6.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见将诚信建设作为行业发展的生命线，始终坚持质量至上的发展导向，持续提升注册会计师执业能力

23、、（）、（）和行业公信力。A.公正性B.道德水平C.独立性D.公开性正确答案：BC7.国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见提出了对（）和（）相关法律进行修订。A.公司法B.民法典C.会计法D.注册会计师法正确答案：CD8.省级注册会计师协会及其工作人员在开展注册会计师注册工作中，存在违反注册会计师注册办法规定的行为，以及其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的，依照（）、（）、（）、（）等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。A.中华人民共和国监察法B.财政违法行为处罚处分条例C.中华人民共和国行政许可法D.中华人民共和国注册会计

24、师法正确答案：ABCD9.会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，出具的具有（）、（）或者（）的审计业务报告，应认定为不实报告。A.重要遗漏B.误导性陈述C.重大遗漏D.虚假记载正确答案：BCD10.注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，存在下列情形之一，并导致报告不实的，人民法院应当认定会计师事务所存在过失（）、（）、（）。A.对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，寻求专家意见而直接形成审计结论B.未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则C.制定的审计计划存在明显疏漏D.负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业