《外汇政策介绍》PPT课件.ppt

1、外汇政策介绍外汇政策介绍 主要介绍内容：主要介绍内容：v一、外汇管理政策总体介绍一、外汇管理政策总体介绍v二、经常工程外汇政策二、经常工程外汇政策v三、资本工程外汇政策三、资本工程外汇政策v四、个人外汇政策四、个人外汇政策v五、结售汇统计数据五、结售汇统计数据 一、外汇管理政策总体介绍一、外汇管理政策总体介绍v按照国际货币基金组织定义，我国外汇管理从国按照国际货币基金组织定义，我国外汇管理从国际收支平衡表可划分为经常工程和资本工程。际收支平衡表可划分为经常工程和资本工程。v经常工程：一国在一定时期经常发生的对外经济经常工程：一国在一定时期经常发生的对外经济交易活动交易活动v(包括货物贸易、效劳

2、贸易及收益和经常工程转移包括货物贸易、效劳贸易及收益和经常工程转移三大类三大类v资本工程：国与国之间发生的资本流出与流入，资本工程：国与国之间发生的资本流出与流入，产生的资产和负债的增减产生的资产和负债的增减v包括直接投资、各类贷款、证券投资等包括直接投资、各类贷款、证券投资等经常工程与资本工程区分的要素经常工程与资本工程区分的要素v管理目的管理目的v经常工程：交易背景的真实性经常工程：交易背景的真实性v资本工程：交易行为的合规性资本工程：交易行为的合规性v审核依据审核依据v经常工程：多为商业票据，关注真伪经常工程：多为商业票据，关注真伪v资本工程：多为合同批件，关注时效资本工程：多为合同批件

3、，关注时效v办理程序办理程序v经常工程：多为银行办理经常工程：多为银行办理v资本工程：多为外汇局事前核准或授权银行审核资本工程：多为外汇局事前核准或授权银行审核二、经常工程外汇政策介绍重点：重点：货物贸易外汇管理政策货物贸易外汇管理政策 进出口核销改革进出口核销改革效劳贸易外汇管理政策效劳贸易外汇管理政策20212021年年9 9月月1515日，国家外汇管理局、国家税务日，国家外汇管理局、国家税务总局和海关总署联合公布实施总局和海关总署联合公布实施? ?关于货物贸易关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告外汇管理制度改革试点的公告? ?国家外汇管国家外汇管理局公告理局公告20212021年第年第

4、2 2号，自号，自20212021年年1212月月1 1日起，日起，货物贸易外汇管理制度改革试点工作在江苏、货物贸易外汇管理制度改革试点工作在江苏、山东、湖北、浙江不含宁波、福建不含山东、湖北、浙江不含宁波、福建不含厦门、大连、青岛等厦门、大连、青岛等7 7省市正实施行。省市正实施行。 货物贸易外汇管理制度改革试点货物贸易外汇管理制度改革试点v试点地区外汇局根据企业贸易外汇收支合规性，将企业分为试点地区外汇局根据企业贸易外汇收支合规性，将企业分为A、B、C三类。三类。 v外汇局实行外汇局实行“贸易外汇收支企业名录以下简称名录登记管理，贸易外汇收支企业名录以下简称名录登记管理，统一向金融机构发布

5、名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外统一向金融机构发布名录。金融机构不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。汇收支业务。v名录外企业不可以持外汇局登记表办理业务。名录外企业不可以持外汇局登记表办理业务。v特殊监管区域企业办理贸易项下外汇收支，银行需要查询特殊监管区域企业办理贸易项下外汇收支，银行需要查询“贸易外汇贸易外汇收支企业名录。收支企业名录。v业务人员实时企业办理贸易外汇收支时查询名录即可，如企业在名录业务人员实时企业办理贸易外汇收支时查询名录即可，如企业在名录内，以后为其办理业务时无需再查看名录。内，以后为其办理业务时无需再查看名录。名录管理货物贸易外汇管理制度改革试点工作启

6、动后，企业货物贸易项下收汇需入待核查账户，不能直接入企业经常工程账户。 企业待核查账户的收入范围限于贸易外汇收入不含出口贸易融资项下境内金融机构放款及境内回款。 企业待核查账户的支出范围包括：结汇 、划入该企业经常工程外汇账户 、经外汇局登记的企业外汇支出 贸易融资业务项下资金，在放款及企业实际收回出口货款时，均无需进入企业待核查账户，可直接划入企业经常工程外汇账户。 待核查账户待核查账户v待核查账户内资金不得相互划转，账户资金按活期存款计息。 v待核查账户资金必须划入该企业经常工程外汇账户，可直接用于对外支付货款、还贷等支出。 v待核查账户中的资金不能用于质押人民币贷款、外汇融资或理财业务。

7、 v货物贸易项下收汇误入经常工程外汇账户的，银行可根据企业说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续。 待核查账户v一笔收汇既有货物贸易也有效劳贸易的，企业暂无法区分资金性质和相应金额或无法提供效劳贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。 v对于因一笔收汇包含多种性质、企业错误说明或银行工作失误导致的进入待核查帐户的效劳贸易项下资金，企业可凭情况说明、合同、发票等有关凭证直接到银行办理从待核查帐户划出或结汇手续。 v代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。 v代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外

8、汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。 v企业可以根据其真实合法的进口付汇需求提前购汇存入其经常工程外汇账户。 v对于贸易收汇的退汇支付，境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人；对于贸易付汇的退汇收入，境外付款人应当为原收款人，境内收款人应当为原付款人。 v保税监管区域企业的物流、单证状况与区外企业不同，所以贸易外汇收支与结售汇业务仍适用保税监管区域外汇管理现行政策。 需登记v同一合同项下转口贸易收入超过相应支出金额20% 不含的，企业需事前逐笔到外汇局办理登记。v对于超期限180天或无法原路退回的退汇业务，企业需事前逐笔到外汇局办理登记。衔接v一般贸易外汇收支的试点与非试

9、点政策衔接由企业业务办理地决定；v办理一般贸易外汇收支业务时，试点地区实行试点政策，非试点地区实行现行政策；v贸易信贷历史业务处理与试点期间的跨地区政策衔接由企业所在地决定；v试点地区企业贸易信贷新业务和未结历史业务全部按试点政策实行，非试点地区经办银行无需办理预付信息的核对和录入，以及延收、延付的注销；v非试点地区企业贸易信贷业务按照现行政策办理。试点地区经办银行仍按现行政策，在贸易信贷登记系统办理有关手续，释放企业额度。 效劳贸易外汇政策v效劳贸易小于非贸易包含的范围，非贸易是指经常工程下除了货物贸易效劳贸易小于非贸易包含的范围，非贸易是指经常工程下除了货物贸易之外的交易，包括效劳贸易、收

10、益和单方转移。之外的交易，包括效劳贸易、收益和单方转移。v效劳贸易：是指国际收支统计中效劳项下的效劳贸易：是指国际收支统计中效劳项下的11项内容，包括运输、旅项内容，包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险、金融效劳、计算机和信息效劳、游、通信、建筑安装及劳务承包、保险、金融效劳、计算机和信息效劳、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐效劳、其他商业效劳、政府效劳专有权利使用和特许、体育文化和娱乐效劳、其他商业效劳、政府效劳等交易行为。等交易行为。v收益：包括职工报酬和投资收益。如境外个人在境内的工作报酬、境收益：包括职工报酬和投资收益。如境外个人在境内的工作报酬、境外机构或个人在境内获得的

11、股息、红利、利润、直接债务利息、担保费外机构或个人在境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费等。等。v经常转移：包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。经常转移：包括非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等。 效劳贸易v效劳贸易项下不允许企业提前购汇并存入经常工程外汇账户。 v对于出口佣金、公务出国、利润汇出、退税款、国际赔偿、外籍人员工资、跨国公司非贸易等非贸易售付汇工程的对外支付，不管金额大小，均按照现行法规中的明确规定进展相应凭证审核，不存在5万美元限额。 效劳贸易购付汇金额分类5万以下v1、等值、等值3万美元以下万美元以下v对境外机构支付等值对境外机构支付等值3万美元

12、以下含万美元以下含3万美元的效劳贸万美元的效劳贸易项下费用，境内机构包括银行等金融机构凭合同易项下费用，境内机构包括银行等金融机构凭合同协议或发票支付通知书办理购付汇手续。协议或发票支付通知书办理购付汇手续。v2、3-5万美元支付万美元支付v对境外机构支付超过等值对境外机构支付超过等值3万美元、但不超过等值万美元、但不超过等值5万美元万美元的效劳贸易项下费用的：的效劳贸易项下费用的：v境内机构对境外支付境内机构对境外支付3-5万美元的效劳贸易项下费用的，万美元的效劳贸易项下费用的，除了合同、发票之外，还需要提供除了合同、发票之外，还需要提供?税务证明税务证明?。效劳贸易购付汇金额分类5万以上v

13、3、对境外机构支付超过等值、对境外机构支付超过等值5万美元的效劳项下费用万美元的效劳项下费用v(1)现行法规中有明确规定的，由银行按照原规定办理。现行法规中有明确规定的，由银行按照原规定办理。v 现行法规主要是指现行法规主要是指?非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程规程?汇发汇发200229号和号和?关于跨国公司非贸易售付汇管理有关关于跨国公司非贸易售付汇管理有关问题的通知问题的通知?汇发汇发200462号。号。v 从从009年年1月月1日开场，规定中的税务凭证一律用日开场，规定中的税务凭证一律用?税务证明税务证明?原件代原件代替。替。v(2

14、)、现行法规没有明确规定的效劳贸易售付汇、现行法规没有明确规定的效劳贸易售付汇v 5万美元以上、万美元以上、10万美元以下含万美元以下含10万美元的，由银行审核合同、万美元的，由银行审核合同、发票、发票、?税务证明税务证明?后办理；后办理；10万美元以上的，逐笔由当地外管局审批。万美元以上的，逐笔由当地外管局审批。效劳贸易、收益及经常转移工程对外效劳贸易、收益及经常转移工程对外付汇无需提交税务证明一览表付汇无需提交税务证明一览表项目项目无需办理或提交税务证明的无需办理或提交税务证明的备注备注服务贸易服务贸易运输运输 空运、陆运项下的运费及相关费用，进口空运、陆运项下的运费及相关费用，进口项下的

15、海运运费及相关费用项下的海运运费及相关费用 外国航空公司代表处对外付汇外国航空公司代表处对外付汇应提供免税文件应提供免税文件 运输企业在境外发生的修理、油料、港杂运输企业在境外发生的修理、油料、港杂等费用等费用 旅行社支付代售机票款，应提旅行社支付代售机票款，应提交税务证明交税务证明 旅游旅游 在境外发生的差旅、会议、展销等费用在境外发生的差旅、会议、展销等费用 旅行社团费和代订代办的住宿、交通等相旅行社团费和代订代办的住宿、交通等相关费用关费用 建筑、安装及建筑、安装及劳务承包服务劳务承包服务 在境外承包工程的工程款在境外承包工程的工程款(包括垫付包括垫付) 保险保险 保险项下保费、保险金等

16、相关费用保险项下保费、保险金等相关费用 其他商业服务其他商业服务 境外代表机构的办公经费境外代表机构的办公经费 贸易佣金、赔偿贸易佣金、赔偿 项目项目 无需办理或提交税务证明无需办理或提交税务证明的的备注备注 效劳贸易、收益及经常转移工程对效劳贸易、收益及经常转移工程对外付汇无需提交税务证明一览表外付汇无需提交税务证明一览表收益项下购付汇收益项下购付汇支付外籍员工工支付外籍员工工资、奖金、津贴资、奖金、津贴:v企业购付汇需提供书面申请、外籍员工的有效护照或身份企业购付汇需提供书面申请、外籍员工的有效护照或身份证明和雇佣证明包括：社保局颁发的就业证或外事办颁发证明和雇佣证明包括：社保局颁发的就业

17、证或外事办颁发的专家证，以及雇佣合同等、人民币收入清单、税务证明。的专家证，以及雇佣合同等、人民币收入清单、税务证明。参见汇发参见汇发200229200229号号v直接汇到外籍员工个人境外外汇账户，不得划转至外籍员工直接汇到外籍员工个人境外外汇账户，不得划转至外籍员工在境内开立的外汇储蓄账户。在境内开立的外汇储蓄账户。v凭相关材料从境内机构外汇账户提取现钞，提钞超过等值凭相关材料从境内机构外汇账户提取现钞，提钞超过等值1 1万美元的需到外汇局核准。参见万美元的需到外汇局核准。参见19971997年现钞管理规定年现钞管理规定v境外个人购付汇需录入外管局的个人结售汇系统，个人要境外个人购付汇需录入

18、外管局的个人结售汇系统，个人要提供有效护照或身份证明和雇佣证明包括：社保局颁发的提供有效护照或身份证明和雇佣证明包括：社保局颁发的就业证或外事办颁发的专家证，以及雇佣合同等、人民币就业证或外事办颁发的专家证，以及雇佣合同等、人民币收入清单、个人所得税完税凭证。收入清单、个人所得税完税凭证。v单位可以代办，境外个人将人民币工资购汇后，可以汇出境单位可以代办，境外个人将人民币工资购汇后，可以汇出境外，也可以存入其境内外汇账户。外，也可以存入其境内外汇账户。二、资本工程外汇政策介绍重点：重点：v直接投资直接投资 资本金、资产变现资本金、资产变现v债权债务债权债务 外债外债资本金开户业务管理v 需凭外

19、汇局核准件为企业开立外商投资企业外汇资本金账户需凭外汇局核准件为企业开立外商投资企业外汇资本金账户v 开户当日在直投系统对核准件进展反响开户当日在直投系统对核准件进展反响v 外方投资者认缴的现汇出资额到达外方投资者认缴的现汇出资额到达10001000万美元以上，企业可万美元以上，企业可申请开立第二资本金账户，且必须满足每个账户限额不低于申请开立第二资本金账户，且必须满足每个账户限额不低于300300万美元万美元v 原那么上企业在原资本金账户开立满原那么上企业在原资本金账户开立满3 3个月之后可以申请转个月之后可以申请转户。转户时原资本金账户内资金必须先完成验资手续，对已户。转户时原资本金账户内

20、资金必须先完成验资手续，对已结汇局部银行需完成结汇备案。结汇局部银行需完成结汇备案。资本金入账业务管理v 资本金汇入累计金额不得超过账户限额的资本金汇入累计金额不得超过账户限额的1%1%且不得超过等值且不得超过等值3 3万美元折算率使用当日人行公布的中间价万美元折算率使用当日人行公布的中间价v 入账后，当日在直投系统中做资本金入账登记备案入账后，当日在直投系统中做资本金入账登记备案v 企业如办理转户，原账户内资金划转至新开立的资本金账户企业如办理转户，原账户内资金划转至新开立的资本金账户时需向外汇局申请原币划转，银行在关闭原资本金账户时需时需向外汇局申请原币划转，银行在关闭原资本金账户时需选择

21、余额处理方式为划转，划入银行对该笔资金不需要再进选择余额处理方式为划转，划入银行对该笔资金不需要再进展流入备案。展流入备案。资本金结汇业务管理v 外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事外商投资企业向银行申请资本金结汇，事先应当经会计师事务所办理资本金验资。会计师事务所应当在向国家外汇管理务所办理资本金验资。会计师事务所应当在向国家外汇管理局及其分支机构以下简称局及其分支机构以下简称“外汇局办理验资询证后，外汇局办理验资询证后，为企业出具验资报告。银行不得为未完成验资手续的资本金为企业出具验资报告。银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇。办理结汇。v外商投资企业到我行办理资本金结

22、汇时，经办人员外商投资企业到我行办理资本金结汇时，经办人员需先审查其营业执照的经营范围，确定其是否为外商需先审查其营业执照的经营范围，确定其是否为外商投资房地产企业。投资房地产企业。v外商投资房地产企业办理资本金结汇时须企业提供外商投资房地产企业办理资本金结汇时须企业提供? ?外商投资企业批准证书外商投资企业批准证书? ?，经办人员应认真审核其，经办人员应认真审核其“发发证日期，并核对商务部备案名单需由企业提供备证日期，并核对商务部备案名单需由企业提供备案日期是否通过商务部备案。案日期是否通过商务部备案。v对对20072007年年6 6月月1 1日含以后取得日含以后取得? ?外商投资企业批准外

23、商投资企业批准证书证书? ?包括新设和增资但未通过商务部备案的外商包括新设和增资但未通过商务部备案的外商投资房地产企业，各行不得为其办理资本金结汇业务。投资房地产企业，各行不得为其办理资本金结汇业务。v银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应银行为外商投资企业办理资本金支付结汇业务，应当执行支付结汇制，即企业有实际需求时，才可为其当执行支付结汇制，即企业有实际需求时，才可为其结汇。结汇。v外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用。不得用于境内政府审批部门批准的经营范围内使用。不得用于境内股权投资、交付各类保证金

24、、发放委托贷款、归还企股权投资、交付各类保证金、发放委托贷款、归还企业间借贷含第三方垫款、归还个人借款以及归还业间借贷含第三方垫款、归还个人借款以及归还转贷予第三方的银行借款。除外商投资房地产企业外，转贷予第三方的银行借款。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购置外商投资企业不得以资本金结汇所得人民币资金购置非自用境内房地产。商务主管部门批准成立的投资性非自用境内房地产。商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业大连地区非常少从事境内股权投资，外商投资企业大连地区非常少从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。其资本金的境内划转应当经外汇局核准

25、后才可办理。 v外商投资企业到我行办理资本金结汇时，经办人员外商投资企业到我行办理资本金结汇时，经办人员需审核以下材料：需审核以下材料： 一外商投资企业外汇登记一外商投资企业外汇登记IC卡。卡。v二二 营业执照副本每笔资本金结汇均需留存营业执照副本每笔资本金结汇均需留存v三结汇申请书注明资本金账号、到资情况、三结汇申请书注明资本金账号、到资情况、结汇币种、金额、用途等。结汇币种、金额、用途等。v四资本金结汇所得人民币资金的支付命令函四资本金结汇所得人民币资金的支付命令函固定格式。固定格式。支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金

26、进展对外支付的书面指令。外汇局所得人民币资金进展对外支付的书面指令。外汇局统一要求盖公章统一要求盖公章五资本金结汇后的人民币资金用途证明文五资本金结汇后的人民币资金用途证明文件。件。包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等。人名称及银行账户号码、资金用途等。v外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金支外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金支付土地出让金的，应提交国有建立用地出让合同以付土地出让金的，应提交国有建立用地出让合同以及相应的非税

27、缴款通知单。外商投资企业以外汇资及相应的非税缴款通知单。外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金归还已使用完毕的银行贷本金结汇所得人民币资金归还已使用完毕的银行贷款含委托贷款的，应提供原贷款合同或委托款含委托贷款的，应提供原贷款合同或委托贷款合同，下同、与贷款合同所列用途一致的人贷款合同，下同、与贷款合同所列用途一致的人民币贷款资金使用发票、原贷款行出具的贷款发放民币贷款资金使用发票、原贷款行出具的贷款发放对账单等贷款资金使用完毕的证明材料。对账单等贷款资金使用完毕的证明材料。 六会计师事务所出具的最近一期验资报告须附六会计师事务所出具的最近一期验资报告须附外方出资情况询证函的回函。外方出资

28、情况询证函的回函。七营业执照副本复印件七营业执照副本复印件八八4 4份材料前一笔资本金结汇所得人民币资金份材料前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函按照支付命令函a a对外支付的相关凭证人民币划转凭对外支付的相关凭证人民币划转凭证及其证及其b b使用情况明细清单固定格式、使用情况明细清单固定格式、c c加盖企加盖企业公章或财务印章的发票和业公章或财务印章的发票和d d税务部门网络发票真伪查税务部门网络发票真伪查询结果打印件。假设该笔结汇为一次性或分次结汇中询结果打印件。假设该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的的最后一笔，企业应当于结汇后的5 5个工作日内向银行个工作

29、日内向银行提交前述材料提交前述材料( (假设未提交，银行可报告外汇局假设未提交，银行可报告外汇局) )。v企业除向国家机关、事业单位等机构支付税金、费企业除向国家机关、事业单位等机构支付税金、费用等资金可向银行提供收据、缴款通知书和完税凭证用等资金可向银行提供收据、缴款通知书和完税凭证等相关凭证原件外，其余情况均应提供发票才可为其等相关凭证原件外，其余情况均应提供发票才可为其办理资本金结汇业务。办理资本金结汇业务。 v对于企业提供的加盖结汇企业公章或财务印章的税对于企业提供的加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件，银行需要登陆务部门网络发票真伪查询结果打印件，银行需要登

30、陆相关税务机关网站予以核对，并在打印件上标注核对相关税务机关网站予以核对，并在打印件上标注核对结果。结果。v对于网上无法核验的发票，结汇企业必须提交税务对于网上无法核验的发票，结汇企业必须提交税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料，银行才可为其办机关出具的发票真伪鉴别证明材料，银行才可为其办理资本金结汇业务。理资本金结汇业务。 v办理完结汇手续后，银行需在发票原件上进展签注办理完结汇手续后，银行需在发票原件上进展签注标准印章后返还企业，同时留存复印件。标准印章后返还企业，同时留存复印件。v企业备用金指的是无法确定是什么结汇的，企企业备用金指的是无法确定是什么结汇的，企业无需提交第五、八项文件但如果

31、前一笔业无需提交第五、八项文件但如果前一笔为非备用金结汇，仍需提交为非备用金结汇，仍需提交八八，同时每笔不得，同时每笔不得超过等值超过等值5 5万美元，每月不得超过等值万美元，每月不得超过等值1010万美元。万美元。 v其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。理结汇。v银行应当根据上述材料认真审核外商投资企业资本银行应当根据上述材料认真审核外商投资企业资本金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发金结汇所得人民币资金用途的真实性与合规性，如发现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得现各项材料之间不能互相印证或者存在矛盾的，不得为

32、该企业办理相关业务。为该企业办理相关业务。v原那么：使用时才可结。原那么：使用时才可结。 v经办行承受企业申请后，按以下要求办理：经办行承受企业申请后，按以下要求办理：v1 1经办人员应认真审核企业提供材料的真实性、有经办人员应认真审核企业提供材料的真实性、有效性；结汇用途是否超出企业经营范围；帐户的余额效性；结汇用途是否超出企业经营范围；帐户的余额是否充足；并认真核对印鉴及资本金账号；是否充足；并认真核对印鉴及资本金账号；v2 2审核无误后，填写审核无误后，填写? ?中国工商银行大连市分行资中国工商银行大连市分行资本金结汇审批表本金结汇审批表? ?经办及负责人签字，等值经办及负责人签字，等值

33、100100万美万美元以上需要主管行长签字，固定格式附后，经有效元以上需要主管行长签字，固定格式附后，经有效签字前方可办理。签字前方可办理。v3 3资料原件及复印件需同时提供，比照审核后在资资料原件及复印件需同时提供，比照审核后在资料的复印件上标注料的复印件上标注“原件已验字样及验证人签章。原件已验字样及验证人签章。v4 4经办行为企业资本金办理结汇后，需在直接投资经办行为企业资本金办理结汇后，需在直接投资外汇信息系统中录入该企业资本金结汇情况并在系统外汇信息系统中录入该企业资本金结汇情况并在系统内完成备案。内完成备案。v外商投资企业资本金账户及人民币账户都开立在本外商投资企业资本金账户及人民

34、币账户都开立在本行的，须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对行的，须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行的，我行假设为结外支付划出手续；不在同一家银行的，我行假设为结汇银行，经办人员在办理结汇所得人民币资金划出时，汇银行，经办人员在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明应当在划款凭证上注明“资本金结汇字样；我行假资本金结汇字样；我行假设为人民币资金划入银行，经办人员应当在设为人民币资金划入银行，经办人员应当在2 2个工作日个工作日内含划入当日根据支付命令函办理该笔资金的对内含划入当日根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。外支付划转手续。 v

35、企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自身的人民发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自身的人民币账户留存。币账户留存。 v银行在为外商投资企业办理资本金转存定期、远期银行在为外商投资企业办理资本金转存定期、远期结售汇及掉期、构造性存款等所涉同一账户项下且无结售汇及掉期、构造性存款等所涉同一账户项下且无需外汇局核准的资金划转业务时，应当以同一账户项需外汇局核准的资金划转业务时，应当以同一账户项下不同子账号的方式进展操作，划转资金均应纳入资下不同子账号的方式进展操作，划转资金均应纳入资本金账户限额并按其收支范围进

36、展管理，不得违规将本金账户限额并按其收支范围进展管理，不得违规将资本金账户资金划入其他外汇账户。资本金账户资金划入其他外汇账户。v银行应当按照本通知及相关规定，严格审核外商投银行应当按照本通知及相关规定，严格审核外商投资企业申请资本金结汇时所提交的材料，当日将资本资企业申请资本金结汇时所提交的材料，当日将资本金结汇情况通过国家外汇管理局投资系统向外汇局反金结汇情况通过国家外汇管理局投资系统向外汇局反响。银行反响的相关信息将自动进入国家外汇管理局响。银行反响的相关信息将自动进入国家外汇管理局企业外汇信息档案数据库。企业外汇信息档案数据库。 资产变现账户开立、入账管理v 境内机构或个人向外国投资者

37、转让所持境内企业股份或权益境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购置对价以下简称而收取的外汇购置对价以下简称“股权转让对价，应股权转让对价，应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。资产变现账户结汇管理v 境内机构将资产变现专用外汇账户资金结汇的，应当按照支境内机构将资产变现专用外汇账户资金结汇的，应当按照支

38、付结汇制度的有关要求，持以下材料直接向银行申请办理：付结汇制度的有关要求，持以下材料直接向银行申请办理： 一结汇所得人民币资金的支付命令函。一结汇所得人民币资金的支付命令函。 二结汇后的人民币资金用途证明文件。二结汇后的人民币资金用途证明文件。 三前一笔资金结汇所得人民币资金按照支付命令函三前一笔资金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单固定格式和对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单固定格式和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。假设加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件。假设该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，境内机构或个该笔结汇为一次

39、性或分次结汇中的最后一笔，境内机构或个人应当于结汇后的人应当于结汇后的5 5个工作日内向银行提交前述材料。个工作日内向银行提交前述材料。 v 境内个人可凭相应资产变现收入完税凭证向经办行申请办理境内个人可凭相应资产变现收入完税凭证向经办行申请办理资产变现专用外汇账户资金结汇。资产变现专用外汇账户资金结汇。 外债项下外汇业务管理v 外债专户的开立需审核外汇局开户核准件外债专户的开立需审核外汇局开户核准件v 收汇时累计入账金额不得超过外汇局核准的账户限额收汇时累计入账金额不得超过外汇局核准的账户限额v 入账前核对汇款人与放款人是否一致入账前核对汇款人与放款人是否一致v 结汇时审核外汇局结汇核准件，

40、结汇后人民币资金用途与外结汇时审核外汇局结汇核准件，结汇后人民币资金用途与外汇局核准件指定用途一致，并且不能用于归还金融机构人民汇局核准件指定用途一致，并且不能用于归还金融机构人民币债务币债务v 单笔等值单笔等值20万美元以上的外债资金结汇，应执行支付结汇制，万美元以上的外债资金结汇，应执行支付结汇制，具体操作以核准件要求为准具体操作以核准件要求为准v 外债利息结汇应凭外汇局核准件办理外债利息结汇应凭外汇局核准件办理v 外债还本付息购付汇需要审核外汇局还本付息核准件外债还本付息购付汇需要审核外汇局还本付息核准件四、个人外汇政策四、个人外汇政策v重点：重点：v结售汇管理结售汇管理v外汇汇出管理外

41、汇汇出管理v对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额分对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理。年度总额分别为每人每年等值别为每人每年等值5 5万美元。万美元。v个人年度总额内的结汇和购汇，凭本人有效身份证件在银行个人年度总额内的结汇和购汇，凭本人有效身份证件在银行办理；超过年度总额的，按规定审核相关真实性材料。办理；超过年度总额的，按规定审核相关真实性材料。v个人委托其直系亲属代为办理年度总额内的购汇、结汇，应个人委托其直系亲属代为办理年度总额内的购汇、结汇，应分别提供委托人和受托人的有效身份证件、委托人的授权书、分别提供委托人和受托人的有效身份证件、委托人的授权书、直系亲属关系证

42、明；其他情况代办的，除需提供双方有效身直系亲属关系证明；其他情况代办的，除需提供双方有效身份证件、授权书外，还应提供文件规定的相关证明材料。份证件、授权书外，还应提供文件规定的相关证明材料。结售汇管理涉及主体v境内个人境内个人 ：持身份证、带有身份证编码的户口簿、临时身：持身份证、带有身份证编码的户口簿、临时身份证、军人身份证、武警身份证的中国公民，对于仅持有中份证、军人身份证、武警身份证的中国公民，对于仅持有中华人民共和国护照的个人，华人民共和国护照的个人，不能不能办理个人结售汇业务。办理个人结售汇业务。v境外个人：持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来境外个人：持护照、港澳居民来往内地

43、通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民往大陆通行证的外国公民( (包括无国籍人包括无国籍人) )或港澳台同胞。或港澳台同胞。v个人对外贸易经营者和个体工商户需在名录内，视为机构。个人对外贸易经营者和个体工商户需在名录内，视为机构。v境内个人经常工程项下非经营性结汇超过年度总额的，凭本境内个人经常工程项下非经营性结汇超过年度总额的，凭本人有效身份证件及以下证明材料在银行办理：人有效身份证件及以下证明材料在银行办理：v一捐赠：经公证的捐赠协议或合同。捐赠须符合国家规一捐赠：经公证的捐赠协议或合同。捐赠须符合国家规定；定；v二赡家款：直系亲属关系证明或经公证的赡养关系证明、二赡家款：直系亲属关系证

44、明或经公证的赡养关系证明、境外给付人相关收入证明，如银行存款证明、个人收入纳税境外给付人相关收入证明，如银行存款证明、个人收入纳税凭证等；凭证等；v三遗产继承收入：遗产继承法律文书或公证书；三遗产继承收入：遗产继承法律文书或公证书；v四保险外汇收入：保险合同及保险经营机构的付款证明。四保险外汇收入：保险合同及保险经营机构的付款证明。投保外汇保险须符合国家规定；投保外汇保险须符合国家规定；超额审核材料五专有权利使用和特许收入：付款证明、协议或五专有权利使用和特许收入：付款证明、协议或合同；合同；六法律、会计、咨询和公共关系效劳收入：付款六法律、会计、咨询和公共关系效劳收入：付款证明、协议或合同；

45、证明、协议或合同；七职工报酬：雇佣合同及收入证明；七职工报酬：雇佣合同及收入证明；八境外投资收益：境外投资外汇登记证明文件、八境外投资收益：境外投资外汇登记证明文件、利润分配决议或红利支付书或其他收益证明；利润分配决议或红利支付书或其他收益证明；九其它：相关证明及支付凭证。九其它：相关证明及支付凭证。 超额审核材料v境外个人经常工程项下非经营性结汇超过年度总额的，凭本境外个人经常工程项下非经营性结汇超过年度总额的，凭本人有效身份证件及以下证明材料在银行办理：人有效身份证件及以下证明材料在银行办理：v一房租类支出：房屋管理部门登记的房屋租赁合同、发一房租类支出：房屋管理部门登记的房屋租赁合同、发

46、票或支付通知；票或支付通知；v二生活消费类支出：合同或发票；二生活消费类支出：合同或发票；v三就医、学习等支出：境内医院学校收费证明；三就医、学习等支出：境内医院学校收费证明；v四其它：相关证明及支付凭证。四其它：相关证明及支付凭证。v上述结汇单笔等值上述结汇单笔等值5 5万美元以上的，应将结汇所得人民币资万美元以上的，应将结汇所得人民币资金直接划转至交易对方的境内人民币账户。金直接划转至交易对方的境内人民币账户。 超额审核材料v境内个人经常工程项下非经营性购汇超过年境内个人经常工程项下非经营性购汇超过年度总额的，凭本人有效身份证件和有交易额度总额的，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料

47、在银行办理。的相关证明材料在银行办理。 超额审核材料v境外个人经常工程合法人民币收入购汇及未用完的人民币兑境外个人经常工程合法人民币收入购汇及未用完的人民币兑回，按以下规定办理：回，按以下规定办理：v一在境内取得的经常工程合法人民币收入，凭本人有效一在境内取得的经常工程合法人民币收入，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料含税务凭证办理购身份证件和有交易额的相关证明材料含税务凭证办理购汇。汇。v二原兑换未用完的人民币兑回外汇，凭本人有效身份证二原兑换未用完的人民币兑回外汇，凭本人有效身份证件和原兑换水单办理，原兑换水单的兑回有效期为自兑换日件和原兑换水单办理，原兑换水单的兑回有效期为自兑换

48、日起起2424个月；对于当日累计兑换不超过等值个月；对于当日累计兑换不超过等值500500美元含以美元含以及离境前在境内关外场所当日累计不超过等值及离境前在境内关外场所当日累计不超过等值10001000美元含美元含的兑换，可凭本人有效身份证件办理。的兑换，可凭本人有效身份证件办理。 境外个人购汇管理境外个人购汇管理外汇汇出管理外汇汇出管理v境内个人外汇汇出境外用于经常工程支出，按以下规定办境内个人外汇汇出境外用于经常工程支出，按以下规定办理：理：v外汇储蓄账户内外汇汇出境外当日累计等值外汇储蓄账户内外汇汇出境外当日累计等值5 5万美元以下万美元以下含的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过上述金

49、含的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过上述金额的，凭经常工程项下有交易额的真实性凭证办理。额的，凭经常工程项下有交易额的真实性凭证办理。v手持外币现钞汇出当日累计等值手持外币现钞汇出当日累计等值1 1万美元以下含的，凭万美元以下含的，凭本人有效身份证件在银行办理；超过上述金额的，凭经常本人有效身份证件在银行办理；超过上述金额的，凭经常工程项下有交易额的真实性凭证、经海关签章的工程项下有交易额的真实性凭证、经海关签章的? ?中华人民中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单共和国海关进境旅客行李物品申报单? ?或本人原存款银行外或本人原存款银行外币现钞提取单据办理。币现钞提取单据办理。 外汇汇出

50、管理外汇汇出管理v境外个人经常工程外汇汇出境外，按以下规定在银行办理：境外个人经常工程外汇汇出境外，按以下规定在银行办理：v一外汇储蓄账户内外汇汇出，凭本人有效身份证件办一外汇储蓄账户内外汇汇出，凭本人有效身份证件办理；理；v二手持外币现钞汇出，当日累计等值二手持外币现钞汇出，当日累计等值1 1万美元以下含万美元以下含的，凭本人有效身份证件办理；超过上述金额的，还应提的，凭本人有效身份证件办理；超过上述金额的，还应提供经海关签章的供经海关签章的? ?中华人民共和国海关进境旅客行李物品申中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单报单? ?或本人原存款银行外币现钞提取单据办理。或本人原存款银行外币现