(精编)第六章-国际贸易结算课件.ppt
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- 精编 第六 国际贸易 结算 课件
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1、第六章第六章 国际贸易结算国际贸易结算越努力越幸运国际结算(国际结算(International Settlement) 通过某种支付工具和支付方式办理货通过某种支付工具和支付方式办理货币收付以结清国家之间的债权债务关系的币收付以结清国家之间的债权债务关系的经济活动。经济活动。p国际贸易结算国际贸易结算p非贸易结算非贸易结算越努力越幸运第一节第一节 国际贸易结算的工具国际贸易结算的工具 票据票据指某些可以代替现金流通的指某些可以代替现金流通的有价证券,是以支付金钱为目的的特种证有价证券,是以支付金钱为目的的特种证券,是由出票人签名于票据上,约定由自券,是由出票人签名于票据上,约定由自己或另外一
2、人无条件支付确定金额、可流己或另外一人无条件支付确定金额、可流通转让的证券。通转让的证券。汇票汇票本票本票支票支票越努力越幸运 汇票(汇票(Bill of Exchange ,Draft)Bill of Exchange ,Draft) (一)汇票的含义(一)汇票的含义 根据根据英国票据法英国票据法:“汇票是一人向另一人汇票是一人向另一人签发的签发的, ,要求即期或定期或在可确定的将来时间要求即期或定期或在可确定的将来时间对某人或某指定人或持票人支付一定金额的无对某人或某指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令条件书面支付命令”。 我国票据法中的定义是:我国票据法中的定义是:汇票是出票人
3、签发的,汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。付确定金额给收款人或者持票人的票据。 越努力越幸运(二)汇票的当事人(二)汇票的当事人1、出票人:出票人:即签发汇票的人,一般是出口方即签发汇票的人,一般是出口方或其指定的银行。或其指定的银行。2、付款人:付款人:即接受支付命令的受票人,一般即接受支付命令的受票人,一般是进口方或其指定的银行。是进口方或其指定的银行。3、受款人:受款人:即受领汇票金额的人,一般是出即受领汇票金额的人,一般是出口方或其指定的银行。口方或其指定的银行。越努力越幸运(三)汇票
4、的必要项目(三)汇票的必要项目1.1.应载明应载明“汇票汇票”(Bill of Exchange)(Bill of Exchange)字样。字样。同义词同义词ExchangeExchange或或DraftDraft均可。均可。2.2.无条件书面支付命令无条件书面支付命令(unconditional (unconditional order to pay in writing)order to pay in writing)。3.3.一定的金额一定的金额(in certain amount)(in certain amount)。4.4.受票人受票人(Drawee(Drawee),),也称为付款
5、人(也称为付款人(payer)payer)。5.5.受款人受款人(Payee)(Payee)。越努力越幸运汇票上汇票上“受款人受款人”的记载通常称为的记载通常称为“抬头抬头”。汇票上的汇票上的“受款人受款人”可以有许多种类,如下:可以有许多种类,如下:()() 限制性抬头限制性抬头: : 票据的债务人只对记明票据的债务人只对记明的受款人负责。的受款人负责。Pay . OnlyPay . Only()() 指示性抬头指示性抬头: : 可由受款人背书后交付可由受款人背书后交付票据转让权利。票据转让权利。Pay to the order of .Pay to the order of .。()()
6、来人抬头来人抬头. . Pay bearerPay bearer。 越努力越幸运6.6.付款期限付款期限()见票即付()见票即付(at sight / on demand);(at sight / on demand);()见票后()见票后天付款天付款(Payable (Payable Days After Sight); Days After Sight); ()出票后()出票后天付款天付款(Payable (Payable Days After Date); Days After Date); (4 4) 指定日期付款(指定日期付款(Fixed Date)Fixed Date)。7.7.付
7、款地点付款地点8.8.出票日期与出票地点出票日期与出票地点9.9.出票人签字出票人签字(Signature of the Drawer)(Signature of the Drawer)。越努力越幸运 BILL OF EXCHANGEAtAt sight of this FIRST BILL of exchange (SECOND being sight of this FIRST BILL of exchange (SECOND being uppaid)uppaid)pay to pay to or order the sum of or order the sum of Drawn un
8、der Drawn under L/C No L/C No dated dated To: To: (signature)(signature)No. FOR图 汇票的式样越努力越幸运 (四)汇票的种类(四)汇票的种类 . .按照有无随附商业单据,可分为:按照有无随附商业单据,可分为: 光票光票(Clean Bill)(Clean Bill):出具的汇票不附带任何出具的汇票不附带任何货运单据。货运单据。 跟单汇票跟单汇票(Documentary Bill)(Documentary Bill):出具的汇票出具的汇票附有货运单据(发票、提单、保险单等)。附有货运单据(发票、提单、保险单等)。 在国
9、际贸易中大多数使用跟单汇票。在国际贸易中大多数使用跟单汇票。 越努力越幸运. .按照付款时间的不同,可分为:按照付款时间的不同,可分为:即期汇票即期汇票(Sight Bill)(Sight Bill):汇票上规定付款人汇票上规定付款人见票后即需付款。见票后即需付款。远期汇票远期汇票(Time Bill)(Time Bill):汇票上规定付款人汇票上规定付款人于将来一定日期付款。于将来一定日期付款。. .按照出票人的不同,可分为:按照出票人的不同,可分为:商业汇票商业汇票(Commercial Bill)(Commercial Bill):出票人是工出票人是工商企业。商企业。银行汇票银行汇票(B
10、ankers Bill)(Bankers Bill):出票人是银行。出票人是银行。越努力越幸运. .远期汇票按照承兑人的不同,可分为:远期汇票按照承兑人的不同,可分为:商业承兑汇票商业承兑汇票(Commercial Acceptance (Commercial Acceptance Bill)Bill):凡工商企业出票而以另一工商企业为:凡工商企业出票而以另一工商企业为付款人的远期汇票,经过付款人承兑后,便付款人的远期汇票,经过付款人承兑后,便称为商业承兑汇票;称为商业承兑汇票;银行承兑汇票银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)(Bankers Acceptance B
11、ill):如工商企业出票而以银行为付款人的远期汇如工商企业出票而以银行为付款人的远期汇票,经过付款银行承兑后,便成为银行承兑票,经过付款银行承兑后,便成为银行承兑汇票。汇票。 越努力越幸运(五)汇票的使用(五)汇票的使用 汇票的使用,通常包括汇票的使用,通常包括出票、提示、出票、提示、承兑、付款承兑、付款以及背书、贴现、拒付、行以及背书、贴现、拒付、行使追索权等程序。使追索权等程序。越努力越幸运1.1.出票出票(Issue)(Issue) 出票人填写汇票的各个必要项目并签字,出票人填写汇票的各个必要项目并签字,然后将汇票交给受款人的行为。然后将汇票交给受款人的行为。2.2.提示(提示(Pres
12、entation)Presentation) 提示分承兑提示和付款提示。是指持票人提示分承兑提示和付款提示。是指持票人向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。向付款人出示汇票要求承兑或付款的行为。 3.3.承兑承兑(Acceptance)(Acceptance) 远期汇票的受票人在汇票上签字,承诺到远期汇票的受票人在汇票上签字,承诺到期付款的行为。期付款的行为。4.4.付款付款(Payment)(Payment) 即期汇票付款人和远期汇票承兑人在接到即期汇票付款人和远期汇票承兑人在接到付款提示时,履行付款义务的行为。付款提示时,履行付款义务的行为。越努力越幸运 5. 5.背书背书(Endorse
13、ment)(Endorsement) 背书是转让汇票权利的一种法定手续。背背书是转让汇票权利的一种法定手续。背书是因背书人在票据背面签字而得名。书是因背书人在票据背面签字而得名。 6.6.拒付拒付(Dishonour(Dishonour) ) 拒付又叫拒付又叫“退票退票”,是在汇票提示付款,是在汇票提示付款和提示承兑时拒绝付款或拒绝承兑。和提示承兑时拒绝付款或拒绝承兑。 除受票人明确表示拒绝付款和承兑外,除受票人明确表示拒绝付款和承兑外,受票人避而不见、死亡或宣告破产等均可称受票人避而不见、死亡或宣告破产等均可称为拒付。为拒付。越努力越幸运 7.7.追索追索(Recourse)(Recours
14、e) 汇票遭拒付后,持票人有权对其前手汇票遭拒付后,持票人有权对其前手(背书人或出票人)要求退回汇票金额、(背书人或出票人)要求退回汇票金额、利息及做拒付通知和拒付证书的其它有关利息及做拒付通知和拒付证书的其它有关费用。费用。 8.8.贴现(贴现(discount)discount) 商人以未到期的票据向银行兑换现款,商人以未到期的票据向银行兑换现款,银行在付款时预先扣除利息,这种金融交银行在付款时预先扣除利息,这种金融交易行为就称为贴现。易行为就称为贴现。 越努力越幸运第二节第二节 国际贸易结算方式国际贸易结算方式 国际贸易中常见的支付方式有:国际贸易中常见的支付方式有:汇付、托收、信用证汇
15、付、托收、信用证三种。其中汇付三种。其中汇付为顺汇,托收和信用证为逆汇。为顺汇,托收和信用证为逆汇。 支付工具流向与资金相同时称为支付工具流向与资金相同时称为“顺汇顺汇”方式。支付工具流向与资金方式。支付工具流向与资金流向相反时称为流向相反时称为“逆汇逆汇”方式。方式。 越努力越幸运 一、汇付一、汇付(Remittance)(Remittance) (一)汇付的含义:汇付又称汇款,是(一)汇付的含义:汇付又称汇款,是指买卖双方签约后,卖方直接将货物发给指买卖双方签约后,卖方直接将货物发给买方。而买方则主动按合同约定的时间,买方。而买方则主动按合同约定的时间,将货款通过银行汇交给卖方。这样的支付
16、将货款通过银行汇交给卖方。这样的支付方式就是汇付。方式就是汇付。 (二)汇付的当事人。在汇付业务中,(二)汇付的当事人。在汇付业务中,通常涉及到四个当事人:通常涉及到四个当事人:汇款人、汇款人、 收款人、收款人、汇出行和汇入行汇出行和汇入行。越努力越幸运(三)汇付的分类(三)汇付的分类 1 1、信汇、信汇(Mail Transfer, M/T)(Mail Transfer, M/T),是汇出行,是汇出行用信函形式来指示国外汇入行转移资金的方用信函形式来指示国外汇入行转移资金的方式,特点是费用低,时间长。式,特点是费用低,时间长。 2 2、电汇、电汇(Telegraphic Transfer,
17、T/T)(Telegraphic Transfer, T/T),是,是汇出行用电报、电传或国际清算网络通知汇汇出行用电报、电传或国际清算网络通知汇入行解付一定金额的付款方式。入行解付一定金额的付款方式。 3 3、票汇、票汇(Demand Draft, D/D)(Demand Draft, D/D),应付款人要,应付款人要求,汇出行开立银行即期汇票交汇款人的方求,汇出行开立银行即期汇票交汇款人的方式。式。 越努力越幸运汇款人汇款人合同中规定以合同中规定以电汇电汇/信汇付款信汇付款收款人收款人汇出行汇出行 电电/信汇委托通知信汇委托通知付讫通知付讫通知汇入行汇入行汇款通汇款通知知收收 据据付付 款
18、款交款、付费交款、付费电电/信汇申请书信汇申请书电电/信汇业务程序图信汇业务程序图越努力越幸运汇款人汇款人 合同规定以票汇付款合同规定以票汇付款 寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票收款人收款人交款、付费交款、付费 票票汇申请书汇申请书 银行即期汇票银行即期汇票提交汇票提交汇票付款付款汇出行汇出行(出票人)(出票人)汇入行汇入行(付款人)(付款人)寄汇票通知书(票根)寄汇票通知书(票根)付讫借记通知付讫借记通知 越努力越幸运(四)汇付的使用(四)汇付的使用 1、支付货款:用于预付货款和货到付款、支付货款:用于预付货款和货到付款 2、贸易从属费用:运保费、定金、货款尾、贸易从属费用:运保费、定金、货
19、款尾数、佣金、赔款及罚款等费用的支付。数、佣金、赔款及罚款等费用的支付。(五)汇付支付的特点(五)汇付支付的特点 1 1、风险大。、风险大。 2 2、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。 3 3、手续简便,费用少。、手续简便,费用少。 越努力越幸运 二、托收二、托收(Collection)(Collection) (一)托收的含义(一)托收的含义 托收是债权人(出口商)为了向债务托收是债权人(出口商)为了向债务人(进口商)收取款项而出具汇票委托银人(进口商)收取款项而出具汇票委托银行代为收款的一种支付方式。行代为收款的一种支付方式。 (二)托收的当事人(二)托收的当事人 托收方式中通常涉及到四个
20、当事人:托收方式中通常涉及到四个当事人:委托人、委托人、 托收行、托收行、 代收行、付款人代收行、付款人。 越努力越幸运(三)托收的种类:(三)托收的种类: 托收按有无附带票据而分为:托收按有无附带票据而分为:1.1.光票托收光票托收(Clean CollectionClean Collection), ,是指汇票是指汇票不附带商业单据(发票、海运提单等)的托不附带商业单据(发票、海运提单等)的托收。收。2.2.跟单托收跟单托收(Documentary CollectionDocumentary Collection),指),指汇票附带商业单据的托收。汇票附带商业单据的托收。 在跟单托收的情况
21、下,按照向进口人交单在跟单托收的情况下,按照向进口人交单条件的不同,又分为条件的不同,又分为付款交单付款交单和和承兑交单承兑交单。越努力越幸运(1 1)付款交单()付款交单(Documents against payment,Documents against payment,简称简称 D/PD/P),是指代收行必须在进口人付清),是指代收行必须在进口人付清货款后方能将单据交于进口人的方式。付款货款后方能将单据交于进口人的方式。付款交单按付款时间的不同,又分为交单按付款时间的不同,又分为 : 即期付款交单即期付款交单(D/P at sightD/P at sight),是指出口商发货),是指出
22、口商发货后开具即期汇票附商业单据,通过银行要求进口商后开具即期汇票附商业单据,通过银行要求进口商见票后立即付款,付清货款后向银行领取商业单据。见票后立即付款,付清货款后向银行领取商业单据。 远期付款交单远期付款交单(D/P after sight)(D/P after sight),是指出口商发货,是指出口商发货后开具远期汇票附商业单据,通过银行向进口商提后开具远期汇票附商业单据,通过银行向进口商提示,进口商承兑汇票,并在汇票到期时付清货款后示,进口商承兑汇票,并在汇票到期时付清货款后再向银行领取商业单据。再向银行领取商业单据。 越努力越幸运(2 2)承兑交单()承兑交单(Documents
23、against Documents against Acceptance,Acceptance,简称简称 D/AD/A),用于远期汇票的),用于远期汇票的托收。在这种方式下,只要进口方承兑了远托收。在这种方式下,只要进口方承兑了远期汇票就可以从代收行取得货运单据,到汇期汇票就可以从代收行取得货运单据,到汇票到期时才履行付款义务。票到期时才履行付款义务。越努力越幸运(四)跟单托收方式下的进出口押汇(四)跟单托收方式下的进出口押汇 1.1.出口押汇:出口押汇:出口商凭跟单汇票向托收行申请抵押出口商凭跟单汇票向托收行申请抵押贷款,由托收行根据出口商的资信状况将一定比贷款,由托收行根据出口商的资信状况
24、将一定比例的票款扣除利息和手续费后贷给出口商。例的票款扣除利息和手续费后贷给出口商。2.2.进口押汇进口押汇: :在远期付款交单的方式下,若付款日期在远期付款交单的方式下,若付款日期晚于到货日期,资信较好的进口商可以出具信托晚于到货日期,资信较好的进口商可以出具信托收据收据(T/R)(T/R)向代收行借单提货,然后在汇票到期时向代收行借单提货,然后在汇票到期时将票款偿还代收行。将票款偿还代收行。( (注意:与注意:与D/PD/PT/RT/R的区别的区别) ) 越努力越幸运(五)托收方式的特点(五)托收方式的特点 1.1.属于逆汇法属于逆汇法2.2.托收方式属于商业信用的性质。托收方式属于商业信
25、用的性质。3.3.在总体上有利于买方在总体上有利于买方, ,不利于卖方。不利于卖方。 越努力越幸运案例案例1:北京某贸易公司向香港某商人出口一北京某贸易公司向香港某商人出口一批货物,付款方式为批货物,付款方式为D/P60天,汇票及货运天,汇票及货运单据通过托收行中国银行北京分行寄到代收单据通过托收行中国银行北京分行寄到代收行香港汇丰银行后,港商对汇票进行了承兑。行香港汇丰银行后,港商对汇票进行了承兑。当货物运到目的港后,恰巧该商品市场价格当货物运到目的港后,恰巧该商品市场价格上涨,进口商为了抓住有利的出售时机,便上涨,进口商为了抓住有利的出售时机,便出具信托收据出具信托收据(T/R)T/R)向
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