2020年8月自考00146中国税制试题及答案含评分标准.pdf

1、自考历年真题q/微信：344647自考历年真题q/微信：344647自考历年真题q/微信：344647自考历年真题q/微信：344647自考历年真题q/微信：344647自考历年真题q/微信：344647税制 B 2020-8-2 20:41:29 绝密启用前 2020 年 8 月高等教育自学考试全国统一命题考试 中国税制中国税制试题答案及评分参考试题答案及评分参考 （课程代码 00146） 一、单项选择题：本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分。 1B 2A 3D 4D 5C 6A 7A 8B 9C 10C 11C 12B 13C 14C 15A 16A 17D 18A 19B 20D

2、 二、多项选择题：本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分。 21ADE 22BCD 23ABCE 24ACD 25ABCD 三、简答题：本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。 26 （1）着力完善直接税体系； （2 分） （2）健全间接税体系； （1 分） （3）积极稳妥推进健全地方税体系改革； （1 分） （4）全面落实税收法定原则。 （1 分） 27 （1）生产销售应税消费品； （1 分） （2）委托加工应税消费品； （1 分） （3）进口应税消费品； （1 分） （4）批发应税消费品； （1 分） （5）零售应税消费品。 （1 分） 28 （1）教育费附加的征收范围

3、是缴纳增值税、消费税的单位和个人； （3 分） （2）教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据。 （2 分） 29 （1）资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人； （3 分） （2）资源税的计税依据是应税产品的销售额和应税产品的销售数量。 （2 分） 中国税制试题答案及评分参考 第 1 页（共 3 页） 自考历年真题q/微信：344647税制 B 2020-8-2 20:41:29 四、计算题：本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。 30 （1）该业务计征关税的完税价格51520（万元） （3 分） （2）该业务应缴纳的关税

4、税额2010%2（万元） （2 分） 31 （1）杨先生 2019 年度个人所得税准予税前扣除的赡养老人支出金额 2 0001224 000（元） （2 分） （2）杨先生 2019 年度个人所得税应纳税所得额 150 00060 00040 00024 00026 000（元） （3 分） 32 （1）王女士个人所得税准予税前扣除的捐赠限额100 0030%30 000（元） 王女士实际捐赠支出 40 000 元， 大于税前扣除限额标准， 只能按限额标准扣除 30 000 元。 （3 分） （2）王女士中奖所得应缴纳的个人所得税税额（100 00030 000）20% 14 000（元） （

5、2 分） 33 （1）该企业载货汽车应缴纳的车船税税额 801054 000（元） （2 分） （2）该企业载客大客车应缴纳的车船税税额 80064 800（元） （2 分） （3）该企业自用小客车应缴纳的车船税税额 70021 400（元） （1 分） 五、综合题：本大题共 2 小题，每小题 15 分，共 30 分。 34 （1）甲公司销售 A 产品的增值税销项税额9 040（113%）13% 1 040（元） （3 分） （2）甲公司无偿分配 B 产品的增值税销项税额90 000（110%）13% 12 870（元） （3 分） （3）甲公司购进 C 原材料允许抵扣的增值税进项税额 15

6、600（130%）10 920（元） （3 分） （4）甲公司购进餐饮服务允许抵扣的增值税进项税额为 0。 （3 分） （5）甲公司取得航空运输电子客票行程单允许抵扣的增值税进项税额 （3 22050）（19%）9%270（元） （3 分） 35 （1）该企业 2019 年度的利润总额 6 4604 96024860200401025 441（万元） （3 分） （2）该企业 2019 年度企业所得税税前准予扣除的利息费用限额： 1008%8（万元） 因为 10 万元8 万元，因此准予扣除的利息费用金额为 8 万元。 （3 分） 中国税制试题答案及评分参考 第 2 页（共 3 页） 自考历年真题q/微信：344647税制 B 2020-8-2 20:41:29 （3）该企业 2019 年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠限额： 44112%52.92（万元） 因为 18 万元52.92 万元，因此准予扣除的公益性捐赠金额为 18 万元。 （3 分） （4）该企业 2019 年度的应纳税所得额441（108）40 403（万元） （3 分） （5）该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税税额 40325%100.75（万元） （3 分） 中国税制试题答案及评分参考 第 3 页（共 3 页） 自考历年真题q/微信：344647