自考00162会计制度设计密训高频考点重点汇总.pdf
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1、1/17第一章 会计制度设计概述第一章 会计制度设计概述知识点名称知识点名称内容内容会计制度概念及其在会计管理中的作用会计制度概念及其在会计管理中的作用1.会计规范体系包括:(1)会计法律, 会计法 ; (2)会计行政法规,包括( 总会计师条例 会计基础工作规范 中国注册会计师职业准则 会计从业资格管理办法 会计人员继续教育暂行规定 会计档案管理办法等) ; (3)会计规章制度,主要包括( 企业会计准则 企业会计制度 小企业会计制度 金融企业会计制度 民间非营利组织会计制度等) ; (4)会计职业道德,从发展趋势来看,我国会计规范体系的保证是(会计职业道德) 。会计规范体系的核心是(会计准则和
2、企业会计制度) 。会计规范体系的基础内容是(会计制度) 。2.会计制度按适用部门和单位分为(企业会计制度和预算会计制度) 。会计制度按设计权限划分,可分为(统一会计制度和企业内部会计制度) 。按会计工作的内容划分,会计制度可分为(会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度) 。从会计工作的内容来看,业务性会计制度属于(会计核算制度) ,企业会计准则和企业会计制度属于(会计核算制度) 。 企业会计准则应用指南 、 金融企业会计制度 、 小企业会计制度 、 民间非营利组织会计制度等属于典型的(业务性会计制度) 。 会计法 、 企业会计准则和会计档案管理办法属于(综合性会计制度) 。属于企业会计准则规
3、范内容的是(会计要素的确认和计量) 。3.综合性会计制度的特点是(具有普通适应性) 。我国发布企业会计准则的部门是(财政部) ,由政府部门制定企业会计制度,由企业单位自行设计内部会计制度。企业内部会计制度的特点是(适用面窄和适用性强) 。 统一会计制度是由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门制定的,其特点是(适用面广) 。建立会计规范体系的基础是(单位内部会计制度) 。4.会计制度:是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。会计制度随着会计工作的发展而不断完善。5.会计监督制度:是对会计核算结果依据一定的标准进行检查和验证的会计规范。从工作内容来看,注册
4、会计师法属于(会计监督制度) 。6.会计核算制度:是以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。7.会计人员制度:是指规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度。8.会计分析制度:是指如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核,以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。9.预算会计制度:是规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。会计制度设计的概念及意义会计制度设计的概念及意义10. 会计制度设计:是以会计法律、法规为依据,用系统控制的理论和技术,把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业
5、务处理程序等加以具体化、规范化、文件化,以便据此指导和处理会计工作的过程。会计制度设计的特点有涉及面广、协同度高和(针对性强) 。11. 会计制度设计的意义: (1)有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。 (2)有利于提高宏观和微观经济管理水平。 (3)有利于加强会计管理,及时、准确地提供会计信息。会计信息系统会计信息系统12. 会计信息系统的设计包括(会计核算指标体系的设计、会计信息载体的设计、会计信息处理程序的设计) 。13. 会计制度设计的内容包括(会计组织系统、会计信息系统、会计控制系统、其他辅助的会计制度) 。会计制度设会计制度设14. 以(账目之间的相互核对)为主要内容并实施岗位分离
6、是(内部牵制) ,内部控制的雏形是(内部自考押题 vx 344647 公众号/小程序 顺通考试资料2/17计与内部会计与内部会计控制制度计控制制度的关系的关系牵制) 。 (内部会计控制)涉及与(财产安全和会计记录准确性、可靠性)直接联系的方法和程序。内部管理控制涉及与贯彻管理方针和提高经营效率有关的方法和程序。 内部控制整体框架包含 (控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控)五个相互联系的要素。预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是(请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户) 。15. 内部控制制度:是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间,在处理经济业务过程中相互联系、相互制
7、约的管理制度。16. 理论界通常将内部控制的产生、发展过程划分为以下四个阶段。 (1)内部牵制阶段; (2)内部控制制度阶段; (3)内部控制结构阶段; (4)内部控制整体框架阶段。一、合规性一、合规性原则原则17. 会计法是我国会计工作的根本大法,是(最高层次的规范) ,它对会计核算、会计监督、 (会计机构、会计人员)和法律责任等内容作出了规范。我国财政部颁布的企业会计准则的性质为(会计核算工作的规范) ,由企业会计准则规范的是(会计要素和会计计量) 。18. 会计制度设计的原则: (1)合规性原则。 (2)真实性原则。 (3)科学性原则。 (4)针对性原则。(5)内部控制原则。 (6)效益
8、性原则。 (7)适应性原则。三、科学性三、科学性原则原则19. 会计制度设计需要具备(系统性和合理性) ,依据的原则是(科学性原则) 。符合会计制度设计科学性原则的是(设计会计制度从整体上考虑,考虑系统性) 。流程图法流程图法20. 流程图法:是利用简单的图形和符号,表示企业某项业务的工作步骤、先后次序等情况,也是会计制度设计中常采用的以图形反映各项业务处理程序的方法。21. 采用流程图法进行会计制度描述应遵循的规则包括:业务流程一般从上到下、从左到右; (业务部门设置以业务处理程序先后为序) ;业务流程中信息载体符号(如凭证、账簿、报表)在上端,信息处理操作(如作业、结转、汇总)及存档符号(
9、在下端) 。第二章第二章 企业会计制度的总体设计企业会计制度的总体设计知识点名称知识点名称内容内容设计类型与设计类型与方式方式22. 会计制度总体设计:是对所设计的会计制度内容及设计工作做出(全面安排及规划) ,即事先有一个提纲性规划指南。会计制度总体设计方式按组织方式的不同,一般包括(单独设计、共同设计、集体设计和会议设计) 。23. 由单位指定有设计能力的会计人员担当设计工作,或者聘请合格的会计师负责设计,这种设计方式称为(单独设计) 。适用于(小型企业)会计制度设计的方式是(单独设计) 。24. 由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师共同参加会计制度设计工作, 这种设计方式称为 (共同
10、设计) 。共同设计适用的对象是(稍具规模企业) 。25. 会计制度集体设计:是指由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担设计任务。由于能吸收各家之长,可以设计出高质量的会计到度,适用于(大中型企业)的会计制度设计。26. 会计制度会议设计:是指使用行政命令方式,召集有关会计人员开会拟订会计制度总体设计草案加以讨论,另聘专家学者为顾问以备咨询,经全体通过后上报批准,公布实施。适用于(政府部门)会计制度设计的方式是(会议设计) 。27. 会计制度总体设计通常需要解决的问题有(要对会计制度设计的内容进行总体概括和总体规划;要根据企业具体情况,创新设计思路,确定设计类型与方式、
11、设计方案,选择设计手段、根据设计思路、设计验收标准。并对会计制度设计所需人员、经费、时间等也要做出具体安排) 。3/17设计方案设计方案28. 会计制度设计方案:指根据会计制度设计涉及的范围,所形成的系统、框架和规划。具体可分为(全面设计和局部设计) 。 会计制度设计时, 对调查研究内容起决定作用的是 (会计制度设计方案) 。29. 会计制度(全面设计) :全面设计是指为企业设计(一整套)会计制度,一般在(新建的企业或改制、兼并与收购后的企业)里,需要进行全面性会计制度设计。30. 会计制度(局部设计) :是指对个别部门的组织机构和会计核算资料,或(部分经济业务)的会计处理所进行的设计。31.
12、 会计制度(修订性设计) :修订性设计是对已不适应国家规定或业务已发生变化,在原有会计处理不符合要求时,需对原有会计制度进行的修改。对外投资核算方法由成本法改为权益法,需要的是(修正性设计) 。企业将存货会计核算由后进先出法/先进先出法改为加权平均法属于(修订性设计) 。32. 因拓展新业务而产生会计处理需要适用的设计方案是(补充性设计) 。手工记账改为电脑记账,需要的是(补充性设计) 。总体设计是总体设计是进行具体设进行具体设计的基础计的基础33. 企业会计制度总体设计的作用: (1)总体设计是进行具体设计的基础; (2)保证会计制度具体设计的适用性和可行性; (3)保证会计制度的具体设计有
13、序进行。会计科目的会计科目的设计设计34. 企业(会计核算形式的设计)具体内容包括(会计科目的设计、会计账簿的设计、会计凭证的设计、会计报表的设计、账务处理程序的设计) 。35. 企业对会计科目的选择和使用有一定的(自主权和灵活性) ,但不是说企业可以随意设计和使用,甚至乱用。设计和使用会计科目应遵循的原则有(符合国家统一会计制度的规定,满足编制统一会计报表的要求) 。各单位设置和使用会计科目,需要满足的前提包括(不影响会计核算要求、不影响会计报表指标汇总、不影响对外统一会计报表要求) 。会计凭证、会计凭证、会计账簿的会计账簿的设计设计36. 一般(小型企业和业务比较简单的中型企业)会计可以直
14、接到会计用品商店购买记账凭证和会计账簿。会计报表的会计报表的设计设计37. 企业为满足内部管理需要,设置(内部会计报表) ,如库存现金日报表、产品成本计算表、销售额日报表、费用分配表、应收账款账龄分析表等。内部会计报表的设计要与国家统一规定的会计报表的核算口径(相一致) 。财务会计报告由(会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)组成。账务处理程账务处理程序的设计序的设计38. 账务处理程序:是指从(填制会计凭证、登记账簿到编制会计报表)的整个过程。39. 设计合理适用的账务处理程序,一方面要与本企业的经济性质、规模大小、业务繁简程度等相适应;另一方面要能够做到迅速、完整、明晰地提供本企业经济活
15、动情况的核算资料,以满足企业经营管理的需要。调查研究内调查研究内容容40. (调查研究)是做好会计制度设计的关键, “调查的面要宽,调查所获取的信息要广”这一原则适用于(全面设计) 。企业会计制度总体设计的程序,第一步是(调查研究收集资料) 。会计政策的会计政策的选择选择41. 为保证按照企业立场所选择的会计政策既能实现企业的持续稳定发展,又能得到与企业有关的各利益集团的理解和支持,企业在(选择会计政策)时必须妥善处理以下几个关系: (1) (稳定性与调整性)的关系。 (2) (成本与效益)的关系。42. 在变更任何会计政策时,都应严格遵守的要求有(谨慎性、重要性、实质重于形式) 。会计政策变
16、更,并不一定违背可比性要求。企业选择会计政策,从短期看可能会影响(国家的财政收入以及4/17投资者和员工的收益) 。第三章第三章 企业会计组织机构与岗位职责的设计企业会计组织机构与岗位职责的设计知识点名称知识点名称内容内容会计与财务会计与财务合并设置形合并设置形式式43. 会计与财务合并所采用的机构设置形式为(将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一到一个部门) 。会计与财务合并设置形式, (中小型企业)一般宜采用。44. 会计组织机构:是决定会计人员如何运用资源实现组织目标的实体。会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体,为提供会计
17、信息发挥重要的作用。会计与财务会计与财务分别设置形分别设置形式式45. 会计与财务分别设置:是将会计(对资金运动的反映、监督)职能与财务管理(对资金的筹集、调度与分配)职能分别由(会计部门)和(财务部门)来履行的一种机构设置形式。适应性原则适应性原则46. 设计企业会计组织机构及其岗位责任制时,应遵守的原则有(适应性原则,系统性原则,责权对等原则,控制性原则,效率性原则) 。47. (会计机构设计的)适应性原则:指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计应与(企业生产经营规模、特点和管理要求)相适应,保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。48. 通常将(财务公司)作为会计组织机构的
18、企业类型是(集团性企业) ;某小型企业为对整个经营活动实行集中管理,将计划、财务和会计合并成立计划财务科,此种会计组织机构设计安排所基于的原则是(适应性原则) 。责权对等原责权对等原则则49. 根据(责权对等原则) ,为达到会计岗位设置合理性和有效性的目的,正确的做法包括(因事设岗、按岗设人、人员精干、各司其职) 。做到有职必有权,有权必有责,权责对等。50. 责权对等原则:指在设计会计岗位责任制时,必须明确规定每一位管理者应负的职责,并相应地赋予其一定的权力,做到有职必有权,有权必有责,权责对等。控制性原则控制性原则51. 企业设计会计组织机构及其岗位责任制时, 执行岗位轮换制度和回避制度体
19、现的是 (控制性原则) 。52. 会计岗位责任制的(控制性原则)是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度,以便有关人员进行相互制约、相互监督,使企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能,并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的监控系统。一、总会计一、总会计师领导下师领导下的的集中集中核算模核算模式式53. 企业会计机构内部的分工有多种设计模式,一般的设计模式有(总会计师领导下的集中核算模式、会计部经理领导下的集中核算模式、财会主管领导下的集中核算模式、总会计师或会计部经理领导下的分散核算模式) 。总会计师领导下的集中核算模式,一般可设置的部门包括(会计部、财务管理部、审计
20、部) 。54. 总会计师领导下的集中核算模式:是以总会计师为领导,以会计部(或处、科)经理(或处长、科长)为主管,以审计部(或处、科)为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。三、财会主三、财会主管领导下管领导下的的集中集中核算模核算模式式55. 以财务与会计主管为领导,并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的会计工作分工模式,称为(财会主管领导下的集中核算模式) 。财会主管领导下的集中核算模式,其岗位一般设置(财会主管、会计员、出纳员、成本核算员) ,通常设置的岗位主管是(财会主管和其他业务主管) 。会计与财务合并设置的小型企业适用的核算模式是(财会主管领导下的集中核算形式) 。四、总
21、会计四、总会计56. 以总会计师为领导,下设财务、会计、审计部主管,并将一些(成本业务核算)或者明细核算工5/17师(或会计师(或会计部经理)领部经理)领导下的分散导下的分散核算模式核算模式作交由(分厂或车间)等部门完成的一种(会计工作分工模式) ,称为(总会计师领导下的分散核算模式) 。小型企业会小型企业会计岗位设计计岗位设计57. 设计科学合理的会计岗位责任制是为了做到(凡事有人负责、凡事有人监督,凡事有章可循,人人有专责) ,从而提高会计工作效率,保证会计信息质量。58. 小型企业会计岗位的设计通常可以设置(出纳、会计主管、总账会计、明细账会计) 。小型企业在设计会计岗位时,符合岗位分离
22、原则的是(出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登账工作) 。会计主管岗会计主管岗位基本职责位基本职责和要求和要求59. 会计岗位责任制:是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求,并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。60. 属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是(负责企业各种税费的计算和缴纳工作) 。出纳岗位基出纳岗位基本职责和要本职责和要求求61. 出纳岗位基本职责和要求: (1)办理(库存现金收付和银行结算)业务; (2)办理各种票据的收付业务; (3)登记(库存现金日记账、银行存款日记账和票据备查簿) ; (4)保管(库存现金和各种
23、有价证券) ; (5)填写支票、本票和汇票,并在会计主管核准后加盖企业印鉴章; (6)保管有关(印章、空白收据和空白支票)等有关资金往来票证,但签发支票所使用的各种印章, (不得全部交由出纳一人保管) ; (7)具体办理各种税费的申报和扣缴业务; (8)其他与库存现金、银行存款收付有关的业务。大中型企业大中型企业会计组织机会计组织机构设计特点构设计特点62. 根据我国会计法的规定,必须设置总会计师的企业类型是(国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业) ,如(中型国有炼钢企业) 。总会计师岗总会计师岗位基本职责位基本职责和要求和要求63. 根据会计基础工作规范的要求,总会计师岗位的
24、基本职责和要求包括(组织领导财务与会计管理工作、参与研究和审查重大经营活动、组织编制和执行财务预算) 。总会计师必须由具有(五年以上)财务与会计管理经验的(高级会计师)担任。64. 会计基础工作规范将会计工作岗位划分为总会计师、会计机构负责人或者会计主管人员、 (出纳) 、稽核、资本基金核算、收支往来核算、 (成本费用核算) 、财务成果核算、财产物资核算、工资核算、总账核算、对外财务会计报告编制、 (会计电算化) 、会计档案管理等 14 个岗位。企业集团会企业集团会计机构运作计机构运作要求要求65. 集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支机构的控制方式包括(协议控制、派人员控制、会计制度控
25、制) 。对于集团公司来说,其会计机构的运作关键是(统一) 。内部核算下内部核算下会计组织机会计组织机构的特点构的特点66. 企业内部银行:是指相对独立于企业会计部门的管理机构,它将商业银行的信贷、结算职能和方式引入企业内部,来充实和完善企业内部经济核算。67. 企业内部银行在运用和发展(责任会计基本功能)上,融合的功能包括“企业(基础)管理” 、 ”金融信贷(银行机制) ” 、 “财务管理(会计核算) ” 。企业内部银行适用的企事业单位类型为(较多责任中心的企事业单位) ,如(企业集团、大中型实体性企业、控股性总公司) 、大型事业单位。6/17内部核算下内部核算下会计岗位的会计岗位的设计设计6
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