自考00060财政学高频主观题汇总.pdf
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1、目 录第一章 财政的概念与财政的职能1第二章 财政支出总论3第三章 财政支出的内容4第四章 财政收入总论5第五章 税收原理6第六章 税收制度 8第七章 国债9第八章 政府预算10第九章 政府预算管理体制10第十章 财政平衡和财政政策12自考押题 vx 344647 公众号/小程序 顺通考试资料1第一章 财政的概念与财政的职能第一章 财政的概念与财政的职能节知识点主观题第一节财政的概念混合物品1.【简答题】简述混合物品产生的原因。1704一是某些物品达到一定规模以后,继续消费增加消费需求,会出现“拥挤性,即边际成本不再为零,这些物品尽管可能是非排他的,但在超过一定规模后,又的确是竞争的,消费者只
2、有竞相进入,才可能获得消费权力。二是某些物品具有明显的外部经济性,消费者对这种物品的消费,会给他人或社会带来积极的影响。2.【简答题】简述市场失灵及其主要表现。2008市场失灵就是纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。市场失灵的类型:一是条件性市场失灵,主要表现包括:不完全竞争、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。二是原生性市场失灵,主要表现包括:收入分配不公平、经济波动与经济失衡。政府与公共财政1.【简答题】简述公共财政与国家财政的区别。1904(1)社会经济基础不同。公共财政是与市场经济相适应的,以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。国家财政是与计划经济相适应的一种财政模
3、式。 (2)服务内容不同。公共财政以公共性物品为服务对象,国家财政的提供内容涵盖所有社会物品的所有层面,其显著的特征是无所不包,干预过度。 (3)集中程度不同。公共财政强调分级管理,地方财政有较大的财政分配权力。计划财政强调高度集中,财政分配权力由中央财政集中掌控,地方分配权力非常有限。 (4)法制化程度不同。公共财政具有高度的法治性。 公共财政以市场经济为存在基础, 国家财政以“人治”为主,法律意识、法制化程度较低。 (5)管理机制不同。公共财政管理的本质是公众广泛参与财政运行的监管,政府和公民之间存在着委托代理关系。计划财政的管理完全是由政府主导的,公民基本没有参与财政管理的渠道和方式。2
4、.【论述题】什么是财政?列举 3 个例子说明市场经济运行存在的缺陷,在市场经济条件下,财政有哪些职能?1910(1)财政是国家为了满足社会共同需要,凭借自己的特有权力而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系,其目的是为国民大众提供更多的公共物品。 (2)市场缺陷有:竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理、收入分配不公、经济波动等。 (3)财政主要有三大职能:一是资源配置职能:矫正资源配置结构,实现资源结构优化,提高资源配置效率。二是收入分配职能:是政府为了实现公平分配的目标。三是经济稳定和发展职能:调节社会总需求,实现供求总量平衡,调节社会供求结构平衡。第二节财政的职能资源配
5、置职能1.【论述题】试述市场经济体制下,财政的资源配置职能的含义、内容和实现途径。1610(1)从含义上来讲,资源配置是指资源的组合,即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业机构和地区结构。资源配置问题是经济学中的核心问题,经济学所要讨论的问题归结起来就是资源的使用效率问题。在市场经济条件下,经济社会资源的配置方式有两种方式,即市场机制和政府机制。市场对资源的配置起基础性作用。资源配置职能是财政客观具有的矫正资源配置结构,实现资源结构合理化,提高资源配置效率,以获得最佳经济和社会效益的功能。 (2)从内容上来看,包括以下几个方面:调节资源在地区之间的配置;调节资源在产业部门之间的配置;调节全社
6、会资源在政府和非政府部门之间的配置。 (3)从实现途径来看,资源配置职能有两种作用方式:一是直接方式,如政府投资支出和财政经费拨款等,这种方式可以使自考押题 vx 344647 公众号/小程序 顺通考试资料2一些具有外部经济性的物品直接获取一部分资源供给,矫正市场供给不足的缺陷,结果具有确定性;二是间接方式,如差别税收政策、价格补贴和财政贴息等,这种方式是通过财政工具,改变一些市场参数,间接引导经济资源投向,矫正单纯由市场机制决定的资源配置结构,但结果的不确定性较大。2.【论述题】论述财政三大职能实现的途径。1504财政职能主要体现在资源配置、收入分配、经济稳定和发展这三大领域。(1)资源配置
7、职能的实现途径有两种:一种是直接方式,如财政投资支出和财政经费拨款等,这种方式可以使一些具有外部经济性的物品直接获得一部分资源供给,矫正市场供给不足的缺陷,结果具有确定性。另一种是间接方式,如差别税收政策、价格补贴和财政贴息等,间接引导经济资源投向。(2)收入分配职能的实现途径,作用点主要有两个:一种是调节消费成本,即通过商品税、价格补贴和公共提供等方式,改变某些商品的价格结构,进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。另一种是调节可支配收入,即通过累进所得税、转移支付,或者直接调节工资结构等方式,改变不同阶层人们的可支配收入结构,实现可支配收入结构的相对公平。(3)经济稳定和发展职能的实
8、现途径,可以通过两种手段:一种是通过财政预算进行调节,当社会总需求大于社会总供给时,可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节,反之则实行赤字政策进行调节。另一种是通过制度安排,发挥财政“自动稳定器”的作用,如累进所得税制和社会保障、财政补贴等转移性支出,可以起到平抑经济发展周期的作用。收入分配职能1.【论述题、简答题】试述市场经济下,财政的收入分配职能的含义、内容和实现途径。1604、1410、1407(1)从含义上来讲,收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标,对市场初次分配形成的收入格局予以调整,矫正收入分配、维护社会稳定的功能。在市场经济条件下,由于个人所提供的生产要素不同、资
9、源的稀缺程度不同以及各种非竞争因素的干扰,各经济主体获得的收入会出现较大的差距,甚至和要素投入不相对称,过分的悬殊将涉及公平问题。收入分配的目标就是要实现公平分配,使收入差距维持在现阶段社会各阶层所能接受的合理范围内。(2)从内容上来看,包括:建立完善的税收制度,加强税收调节;完善社会保障制度,运用贫穷救济、失业保险和收入补贴等措施,使低收入者获得的实际收入增加,个人收入差距缩小;通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具,从宏观上调控分配,缩小收入分配差距,均衡各地区间基本公共服务水平,实现公平和效率的统一;建立统一劳动力市场,促进城乡之间和地区之间人口的合理流动,调动劳动者的劳动积极性,遏
10、制城乡差距和地区差距进一步扩大。(3)从实现途径来看,收入分配职能的作用点:消费成本,即通过商品税、价格补贴和公共提供等方式,改变商品价格结构,进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平;可支配收入,即通过累进的所得税、转移支付,或者调节工资结构等方式,改变不同阶层人民的可支配收入结构,实现可支配收入结构的相对公平。财政收入分配职能的作用效果体现在降低基尼系数上,政府在行使收入分配职能时,需要考虑妥善处理公平与效率的关系问题,不能因为过于强调公平而损害社会的经济效益。第二章第二章 财政支出总论财政支出总论节知识点主观题3第一节财政支出范围与分类财政支出范围1.【论述题】试述财政支出的范围和分
11、类。1810财政支出的范围: (1)维持国家机器正常运转的必要费用。 (2)满足社会事业发展的保障费用。 (3)建设公共基础设施的费用。 (4)维护社会公平的支持费用。财政支出的分类: (1)按财政支出与政府职能的关系划分,可将财政支出分为经济建设支出、社会事业支出、行政管理支出、国防安全支出以及其他支出五大类。 (2)根据经济性质的不同, 财政支出可分为购买性支出和转移性支出两大类。 (3) 从 2007年开始,我国实行政府收支分类改革,对政府支出按照功能和用途进行了新的划分,具体科目设置有:工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出
12、、债务还本支出、基本建设支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。财政支出分类1.【论述题】试分析购买性支出和转移性支出在财政支出总额中占有的比重不同对社会经济运行的影响。1407(1)购买性支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。它是政府用来调节资源配置的主要手段:一是直接提供公共产品,直接投资参与经济过程弥补私人投资的不足,优化资源配置效率;二是调节产业结构和产品结构,实现经济的协调、均衡发展;三是通过购买支出保护民族工业,支持国有经济发展;增加就业机会。(2)转移性支出是指政府单方面的、无偿的资金支付,不相应地取得商品和劳务。它是政府调节收入分配的重要手段:一是转移性支出不会导
13、致占用社会资源的增加,政府作为中间人,直接将取得的税收收入用于民;二是政府正是通过取之于此民而用之于彼民的方式,实施收入再分配政策,改变企业之间以及个人之间的收入分配状况。(3)由此可见,当购买性支出在财政支出总额中占有较大的比重时,财政支出对经济运行的影响较大,执行资源配置的功能较强;当转移性支出在财政支出总额中占较大比重时,财政支出对收入分配的影响较大,执行国民收入分配的功能较强。如果政府迫切需要变动需求规模,实施非中性财政政策,最有效的手段是调整购买性支出;如果迫切需要改善收入分配结构,缩小贫富差距,维护社会稳定,最优先的选择当是增加转移性支出。第二节财政支出规模财政支出规模不断扩大的原
14、因1.【简答题、论述题】解释财政支出规模不断扩大的原因。1910、1904、1404(1)瓦格纳公共支出增长法则。随着人均收入的提高,社会公共需要的规模也随之增长,财政支出必然以比生产增长更快的速度增长。 (2)梯度渐进增长理论。英国学者皮考克和卫斯曼认为,外在因素是财政支出超速增长的主要原因。为了应对突发事件,政府会提高税率增加财政收入,以应对急剧增长的财政支出。 (3)经济发展阶段论。美国学者马斯格雷夫在罗斯托的经济发展阶段理论基础上,提出每一个经济发展阶段都有不同的需求。随着收入水平的提高,人们对消费需求提出更高的要求,公共支出呈增长趋势。2.【论述题】自 1978 年改革开放以来,我国
15、财政支出占 GDP 的比重呈现“V”字型变动轨迹。近几年来,我国财政支出的相对量仍处于连年上升的态势。从较长的历史时期来看,世界上几乎所有国家的财政支出都在不断增长。请运用财政学相关理论阐述财政支出规模不断扩大的原因。1704影响一国财政支出规模扩大的原因是多重的,归纳起来有: (1)政府职能扩张。 (2)政府提供公共产品质量的提高。 (3)人口规模增加,必然要求政府提供更多的公共产品和服务。 (4)商品价格及服务费用上涨。 (5)科学技术的进步对财政支出增长的促进作用。 (6)突发事件。4第三节财政支出效益财政支出效益分析的特点和方法1.【简答题】财政支出效益分析的特点是什么?并列出财政支出
16、效益分析的方法。1804、1504、1204财政支出效益分析的特点: (1)计算效益的范围不同。效益是通过对“所费”与“所得”的对比分析计算出来的。政府支出效益除了要计算直接的、有形的所费和所得外,还要考虑长期的、间接的、无形的所费和所得。 (2)衡量效益的标准不同。财政支出更重要的是追求社会效益最大化。 (3)效益的表现形式不同。财政支出的效益,其表现形式是多样的,除了价值形式外,还可以用社会稳定、国家安全和社会事业发展等非价值形式表现出来。财政支出效益分析的方法: (1) “成本效益”分析法; (2)最低费用选择法; (3)公共定价法。关系营销的实现策略1.【简答题】简述关系营销的实现策略
17、。1904(1)建立财务联系。 (2)建立社会联系。 (3)建立结构性联系。第三章第三章 财政支出的内容财政支出的内容节知识点主观题第一节购买性支出政府投资性支出1.【论述题】简述政府投资的作用。1304(1)政府投资是弥补市场调节不足,协调社会投资结构的必要手段。在市场经济中,非政府部门是社会投资的主体,对优化资源配置发挥基础作用。政府对公益性和基础性项目的投资就弥补了市场调节的不足,为社会和经济的和谐发展提供了条件。(2)政府投资是国家进行宏观调控,优化资源配置的重要手段。从调控对象来看,政府投资可以调节社会投资总量,也可以调节社会投资结构。2.【简答题】现实生活中,基础设施投资可以采取哪
18、些提供方式?1504(1)政府筹资建设,或免费提供,或收取使用费。一般是对关系国计民生、维护国家安全的重大项目,或者是出于反垄断的需要。 (2)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。 (3)政府与民间共同投资的提供方式。 (4)政府投资,法人团体经营运作。 (5)BOT 投资方式(建设经营转让投资方式) ,政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府。3.【简答题】在我国市场经济发展的初级阶段,为什么要由政府进行财政
19、投融资?1410在我国市场经济发展的现阶段,政府进行财政投融资具有以下必要性: (1)财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。 (3)财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。4.【简答题】简述我国财政农业投资的重点。1404(1)农业基础设施(2)农业科研与推广(3)农村教育(4)农业生态环境建设。第二节转移性支出社会保障支出1.【简答题】简述我国社会保障制度的内容。1904我国的社会保障度主要包括: (1)社会保险制度,包括:养老保险制度,分为城镇居民养老保险和农村社会养老保险两部分;医疗保险制度,分为城镇居民医疗保险和农村合作医疗保险两部分;失业保险制度,覆盖范围包括城镇企业、事
20、业单位及职工;工伤保险制度,覆盖各类企业、有雇工的个体工商户。生育保险制度,覆盖范围包括城镇企业及其职工。 (2)社会救济、社会福利与社会优抚制度:社会救济包括对城镇居民最低生活保障、农村居民最低生活保障、农村“五保” 、5自然灾害救济。社会福利是国家向盲、聋、哑等残疾人和鳏、寡、孤独的特殊社会成员提供的物质帮助和服务。社会优抚是国家对现役军人家属、革命伤残人员、复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。2.【简答题】简述社会保障的特性。1307(1)社会保障的主体是国家和政府。 (2)社会保障的对象是需要经济帮助的特殊社会成员。 (3)社会保障的目标是满足社会成员的基本生活需要。 (4)社会保障
21、是国家通过立法或行政措施来保证实施的。财政补贴支出1.【论述题】试述财政补贴对社会经济的影响。1510积极影响: (1)保证人民生活水平的提高,促进社会稳定,国家根据一定时期的财政需要,对某些特定的社会成员或产品给予财政补贴,可以增加社会成员的实际收入或降低某种产品的价格,减轻价格波动引起的社会震动。 (2)调节生产结构,优化资源配置。国家可以通过财政贴息、税收支出等形式对生产者进行补贴,使外部效益内部化,达到使企业增加生产,优化资源配置的作用。 (3)调节消费,促进收入分配结构的合理化。国家可以通过补贴对象、补贴数量和补贴形式等环节的选择,影响不同的经济主体的物质利益。 (4)调节总需求与总
22、供给,促进社会总供求平衡。一方面,国家通过改变财政补贴的数量和结构,调节社会总需求的总量和结构;另一方面,税收支出等形式对社会总供给会产生调节作用。消极影响: (1)财政补贴改变相对价格体系,影响价格杠杆作用的发挥,进而影响市场机制的运行。 (2)财政补贴增加财政负担,助长财政赤字。补贴规模过大,会导致财政赤字的增加。第四章第四章 财政收入总论财政收入总论节知识点主观题第一节财政收入的含义与分类财政收入分类的意义及依据1.【论述题】简述财政收入分类的意义及其依据。1810、1804财政收入分类的意义:一是为满足财政管理需要;二是有利于对财政收入的结构进行分析。财政收入分类依据: (1)不同性质
23、和不同特点的财政收入,表现为相应的财政收入形式。 (2)政府之所以能够取得财政收入,凭借的是政府所具有的征收权力。 (3)经济作为财政的基础和财政收入的最终来源,对财政分配过程和财政收入本身具有决定性的作用。 (4)政府在财政收入的筹集和使用中涉及中央政府和地方政府职责和权限的划分,必须正确处理中央政府和地方政府的利益关系。第二节财政收入的规模与结构财政收入规模1.【论述题】简述合理确定财政收入规模的意义。1604适度的财政收入规模是保证社会经济健康运行、资源有效配置、GDP 分配使用结构合理、财政职能有效发挥,从而促进国民经济和社会事业的稳定、协调发展的必要条件。具体来说,合理确定财政收入占
24、 GDP 比重的重要意义在于: (1)财政收入占 GDP的比重影响资源的有效配置。财政收入规模适当可以使各市场经济主体在经济发展中形成恰如其分的互补关系,使资源的消耗获得最优的整体效益。 (2)财政收入占GDP 的比重影响经济结构的优化。在一定时期内,可供分配使用的 GDP 是一定的,但经过多种形式分配后所形成的分配结构则有可能是多种多样的。 (3)财政收入占 GDP的比重,既影响公共需要的满足,也影响个别需要的实现。要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点,实际上就是财政收入占 GDP 的合理比重。2.【简答题、论述题】试述财政收入占 GDP 比重的意义以及财政收入规模的制约因素
25、。1910、1510合理确定财政收入占 GDP 比重的意义: (1)财政收入占 GDP 的比重影响资源的有效配置; (2)财政收入占 GDP 的比重影响经济结构的优化; (3)财政收入占 GDP 的比6重既影响公共需要的满足,也影响个别需要的实现。财政收入规模制约因素: (1)经济发展水平,是财政收入的源泉,经济发展水平的高低,直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。 (2)收入分配政策和分配制度,只要政府调整收入分配制度,就必然引起政府收入规模的变化。 (3)市场价格波动。由于价格变动引起的国民收入,必然影响政府收入的增减。第三节组织财政收入的原则组织财政收入的原则1.【简答题】简述组织财政
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